ГД414 ОП.04 Экономика и бухгалтерский учет гостиничного предприятия Бухучет Лекция 4

Дисциплина: Деньги, кредит, банки БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ

Преподаватель: к.э.н., доцент кафедры,

Аникин А.В.

Переписать слайды 2,3,4,5,48,49

Преимущества безналичных расчетов

• Сохранность денежных средств для юридических лиц.
• Прозрачность движения денежных средств для государства.
• Ускорение расчетов между хозяйствующими субъектами.

Формы безналичных расчетов

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по аккредитиву;
• расчеты чеками;
• расчеты по инкассо….

Условия осуществления безналичных расчетов платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо с применением банковских счетов

Договор

расчетного

счета

с банком

Расчетный

счет

Расчетные

документы

Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение – распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживаемому банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня их выписки (день выписки в расчет не берется) и принимаются независимо от наличия средств на счете плательщика.

При отсутствии средств или их недостаточности платежные поручения помещаются в картотеку №2 и оплачиваются по мере поступления денежных средств.

Расчеты платежными поручениями

(при наличии между банками корреспондентских отношений)

Банк

«Красный»

Банк

«Белый»

К/с

К/с

К/с

К/с

К/с

К/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Продавец

Покупатель

ООО

«Синева»

ООО

«Грин»

Расчеты платежными поручениями

(при наличии между банками корреспондентских отношений)

Наличие заключенного

договора

о корреспондентских

отношениях

Банк

«Красный»

Банк

«Белый»

К/с

К/с

К/с

К/с

К/с

К/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Наличие открытых

расчетных

счетов в коммерческих

банках у компаний-контрагентов

Продавец

Покупатель

ООО

«Синева»

ООО

«Грин»

Расчеты платежными поручениями

(при наличии между банками корреспондентских отношений)

Банк

«Красный»

Банк

«Белый»

К/с

К/с

К/с

К/с

К/с

К/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Заключение

коммерческого договора

Продавец

Покупатель

Счет на оплату

ООО

«Синева»

ООО

«Грин»

Расчеты платежными поручениями

(при наличии между банками корреспондентских отношений)

Банк

«Красный»

Банк

«Белый»

К/с

К/с

К/с

К/с

К/с

К/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Представление в банк

платежного поручения

Продавец

Покупатель

ООО

«Синева»

ООО

«Грин»

Расчеты платежными поручениями

(при наличии между банками корреспондентских отношений)

Банк

«Красный»

Банк

«Белый»

К/с

К/с

К/с

К/с

К/с

К/с

Списание денежных

средств с р/с клиента и

зачисление на к/с банка

получателя

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Продавец

Покупатель

ООО

«Синева»

ООО

«Грин»

Расчеты платежными поручениями

(при наличии между банками корреспондентских отношений)

Банк

«Белый»

Банк

«Красный»

К/с

К/с

К/с

К/с

К/с

К/с

Межбанковский перевод

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Продавец

Покупатель

ООО

«Синева»

ООО

«Грин»

Расчеты платежными поручениями

(при наличии между банками корреспондентских отношений)

Банк

«Красный»

Банк

«Белый»

К/с

К/с

К/с

К/с

К/с

К/с

Зачисление средств

на р/с получателя

с к/с банка плательщика

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Покупатель

Продавец

ООО

«Синева»

ООО

«Грин»

Расчеты платежными поручениями

(при наличии между банками корреспондентских отношений)

Банк

«Красный»

Банк

«Белый»

К/с

К/с

К/с

К/с

К/с

К/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Представление

банком

клиентской выписки

о зачислении

средств

Представление

банком

клиентской выписки

о списании

средств

Продавец

Покупатель

ООО

«Синева»

ООО

«Грин»

Расчеты платежными поручениями

(при отсутствии у банков корреспондентских отношений)

РКЦ 1

РКЦ 2

К/с

К/с

Банк «Красный»

Банк «Белый»

К/с

К/с

К/с

К/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Продавец

Покупатель

ООО

«Грин»

ООО

«Синева»

Расчеты платежными поручениями

(при отсутствии у банков корреспондентских отношений)

РКЦ 2

РКЦ 1

К/с

К/с

Банк «Красный»

Банк «Белый»

Наличие заключенных

договоров

о корреспондентских

отношениях между

коммерческими банками и

подразделениями

Банка России

К/с

К/с

К/с

К/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Продавец

Наличие открытых

расчетных

счетов в коммерческих

банках у компаний-контрагентов

Покупатель

ООО

«Грин»

ООО

«Синева»

Расчеты платежными поручениями

(при отсутствии у банков корреспондентских отношений)

РКЦ 2

РКЦ 1

К/с

К/с

Банк «Красный»

Банк «Белый»

К/с

К/с

К/с

К/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Заключение

коммерческого договора

Продавец

Покупатель

ООО

«Грин»

ООО

«Синева»

Счет на оплату

Расчеты платежными поручениями

(при отсутствии у банков корреспондентских отношений)

РКЦ 2

РКЦ 1

К/с

К/с

Банк «Красный»

Банк «Белый»

К/с

К/с

К/с

К/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Представление в банк

платежного поручения

Продавец

Покупатель

ООО

«Грин»

ООО

«Синева»

Расчеты платежными поручениями

(при отсутствии у банков корреспондентских отношений)

РКЦ 1

РКЦ 2

К/с

К/с

Банк «Красный»

Банк «Белый»

Списание денежных

средств с р/с клиента и

зачисление на к/с банка

плательщика в РКЦ

К/с

К/с

К/с

К/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Покупатель

Продавец

ООО

«Грин»

ООО

«Синева»

Расчеты платежными поручениями

(при отсутствии у банков корреспондентских отношений)

РКЦ 2

РКЦ 1

К/с

К/с

Банк «Красный»

Банк «Белый»

Межбанковский перевод

денежных средств с

к/с банка плательщика и

зачисление на к/с

банка получателя через

систему Банка России

К/с

К/с

К/с

К/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Продавец

Покупатель

ООО

«Грин»

ООО

«Синева»

Расчеты платежными поручениями

(при отсутствии у банков корреспондентских отношений)

РКЦ 1

РКЦ 2

К/с

К/с

Банк «Красный»

Банк «Белый»

Зачисление средств

на р/с получателя

с к/с банка получателя

в РКЦ

К/с

К/с

К/с

К/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Покупатель

Продавец

ООО

«Синева»

ООО

«Грин»

Расчеты платежными поручениями

(при отсутствии у банков корреспондентских отношений)

РКЦ 1

РКЦ 2

К/с

К/с

Банк «Красный»

Банк «Белый»

К/с

К/с

К/с

К/с

Представление

банком

клиентской выписки

о списании средств

Представление

банком

клиентской выписки

о зачислении средств

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Р/с

Продавец

Покупатель

ООО

«Синева»

ООО

«Грин»

Расчеты платежными поручениями

Расчеты платежными поручениями

Расчеты платежными поручениями

Расчеты платежными поручениями

Основные реквизиты:

- наименование расчетного документа;

- номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

- вид платежа (почтой, телеграфом, электронной почтой);

• наименование плательщика, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и номер расчетного счета;

- наименование и местонахождение банка плательщика, банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета (или субсчета);

- наименование получателя средств, его ИНН и номер счета;

- наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета (или субсчета);

- назначение платежа, сумму платежа, очередность платежа.

Расчеты платежными поручениями

Дополнительные реквизиты для налоговых и обязательных платежей:

- код бюджетной классификации (КБК – 20 знаков);

- номер муниципального образования , на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налогов или сборов в бюджетную систему РФ (код ОКАТО – 11 знаков);

• основание платежа ( ТП – платежи текущего года; ЗД –добровольное погашение задолженности по истекшим периодам при отсутствии требования об уплате налогов от налогового органа; БФ –текущие платежи физических лиц –клиентов банка, уплачиваемые со своего банковского счета; ТР – погашение задолженности по требованию от налогового органа);

- налоговый период ( МС – месячные платежи; КВ – квартальные платежи; ПЛ – полугодовые платежи;ГД – годовые платежи; например, МС.08.2011)

Расчеты по аккредитиву

Аккредитив - денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлению последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

Аккредитивная форма является удобным способом разрешения конфликтов в тех случаях, когда поставщик товара сомневается в платежеспособности покупателя и требует определенных гарантий предварительной оплаты, а покупатель сомневается в надежности поставщика и боится перечислять деньги.

Расчеты по аккредитиву

(на примере депонированного аккредитива)

Банк продавца

(авизующий банк)

Банк покупателя

(банк-эмитент)

К/с

К/с

Р/с

Р/с

Заключение

коммерческого договора

Продавец

Покупатель

Счет на оплату

ООО

«Синева»

ООО

«Грин»

Расчеты по аккредитиву

(на примере депонированного аккредитива)

Банк покупателя

(банк-эмитент)

Банк продавца

(авизующий банк)

К/с

К/с

Р/с

Р/с

Представление в банк

заявления и поручения

на открытие аккредитива

Покупатель

Продавец

ООО

«Синева»

ООО

«Грин»

Расчеты по аккредитиву

(на примере депонированного аккредитива)

Банк покупателя

(банк-эмитент)

Банк продавца

(авизующий банк)

К/с

К/с

Открытие банком-эмитентом

аккредитива и его

направление в

авизующий банк

с просьбой авизовать

аккредитив продавцу

Р/с

Р/с

С/с

Депонирование средств

покупателя по аккредитиву

в авизующем банке

на специальном счете

Продавец

Покупатель

ООО

«Синева»

ООО

«Грин»

Расчеты по аккредитиву

(на примере депонированного аккредитива)

Банк покупателя

(банк-эмитент)

Банк продавца

(авизующий банк)

К/с

К/с

Р/с

Р/с

С/с

Авизование (информирование)

продавца об открытии

в его пользу аккредитива

Продавец

Покупатель

ООО

«Синева»

ООО

«Грин»

Расчеты по аккредитиву

(на примере депонированного аккредитива)

Банк покупателя

(банк-эмитент)

Банк продавца

(авизующий банк)

К/с

К/с

С/с

Р/с

Р/с

Предоставление

товарораспорядительных

документов

Продавец

Покупатель

Отгрузка товара

ООО

«Синева»

ООО

«Грин»

Расчеты по аккредитиву

(на примере депонированного аккредитива)

Банк покупателя

(банк-эмитент)

Банк продавца

(авизующий банк)

К/с

К/с

Р/с

Р/с

С/с

Проверка предоставленных

документов и в случае соответствия

условиям аккредитива перечисление

средств продавцу

Продавец

Покупатель

ООО

«Синева»

ООО

«Грин»

Расчеты по аккредитиву

(на примере депонированного аккредитива)

Банк покупателя

(банк-эмитент)

Банк продавца

(авизующий банк)

К/с

К/с

Передача товаро-

распорядительных

документов в банк-эмитент

Р/с

С/с

Р/с

Продавец

Покупатель

ООО

«Синева»

ООО

«Грин»

Расчеты по аккредитиву

(на примере депонированного аккредитива)

Банк покупателя

(банк-эмитент)

Банк продавца

(авизующий банк)

К/с

К/с

С/с

Р/с

Р/с

Передача товаро-

распорядительных

документов покупателю

Продавец

Покупатель

ООО

«Синева»

ООО

«Грин»

Расчеты по аккредитиву

В заявлении на открытие аккредитива следующие сведения:

• наименование банка-эмитента;
• наименование банка - получателя средств;
• наименование исполняющего банка;
• вид аккредитива (отзывной или безотзывный);
• условие оплаты аккредитива;
• перечень и характеристика документов, представляемых получателем средств, и требования к оформлению указанных документов;
• дата закрытия аккредитива, период представления документов;
• наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузоотправитель, грузополучатель,

Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа .

Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо осуществляются на основании следующих расчетных документов:

платежных требований , оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (т.е. с акцептом – с согласием) или без его распоряжения (без акцепта – без согласия) в безакцептном порядке;

инкассовых поручений , оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Расчеты инкассовыми поручениями

(принудительное списание неуплаченных налогов)

Головной

РКЦ

РКЦ 2

К/с

К/с

Территориальный

орган

управления

Федерального

казначейства РФ

Банк

«Белый»

Р/с

Неплательщик

Информирование

налогоплательщика о недоимке

ООО «Грин»

Инспекция ФНС

Расчеты инкассовыми поручениями

(принудительное списание неуплаченных налогов)

Головной

РКЦ

РКЦ 2

К/с

К/с

Территориальный

орган

управления

Федерального

казначейства РФ

Банк

«Белый»

Р/с

Предоставление

инкассового

поручения

Неплательщик

ООО «Грин»

Инспекция ФНС

Расчеты инкассовыми поручениями

(принудительное списание неуплаченных налогов)

РКЦ 2

Головной

РКЦ

Предоставление

инкассового

поручения в

подразделение

ЦБ в котором

открыт к/с

К/с

К/с

Территориальный

орган

управления

Федерального

казначейства РФ

Банк

«Белый»

Р/с

Неплательщик

ООО «Грин»

Инспекция ФНС

Расчеты инкассовыми поручениями

(принудительное списание неуплаченных налогов)

Головной

РКЦ

РКЦ 2

Передача инкассового

поручения в подразделение

ЦБ в котором открыт к/с банка

плательщика

К/с

К/с

Территориальный

орган

управления

Федерального

казначейства РФ

Банк

«Белый»

Р/с

Неплательщик

ООО «Грин»

Инспекция ФНС

Расчеты инкассовыми поручениями

(принудительное списание неуплаченных налогов)

Головной

РКЦ

РКЦ 2

К/с

К/с

Передача инкассового

поручения в банк

плательщика

Территориальный

орган

управления

Федерального

казначейства РФ

Банк

«Белый»

Р/с

Неплательщик

ООО «Грин»

Инспекция ФНС

Расчеты инкассовыми поручениями

(принудительное списание неуплаченных налогов)

Головной

РКЦ

РКЦ 2

К/с

К/с

В случае наличия

средств на р/с банк

осуществляет списание

Территориальный

орган

управления

Федерального

казначейства РФ

Банк

«Белый»

Р/с

Предоставление

клиентской выписки

по р/с

Неплательщик

ООО «Грин»

Инспекция ФНС

Расчеты инкассовыми поручениями

(принудительное списание неуплаченных налогов)

Головной

РКЦ

РКЦ 2

К/с

К/с

Перечисление средств

в бюджет

Территориальный

орган

управления

Федерального

казначейства РФ

Банк

«Белый»

Р/с

Неплательщик

ООО «Грин»

Инспекция ФНС

Расчеты инкассовыми поручениями

Расчеты чеками

В России расчеты чеками между юридическими лицами применяются довольно редко.

Чековые книжки используются главным образом для снятия организацией наличных денег со своего счета в банке.

Денежные средства, предназначенные для расчетов чеками, депонируются на специальном счете в банке, при этом банк списывает часть денежных средств с расчетного счета организации на специальный счет (или оформляет краткосрочный кредит банка).

Расчеты чеками

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

• чекодатель – юридическое или физическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков
• чекодержатель - юридическое или физическое лицо, в пользу которого выдан чек
• плательщик - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя

Расчеты чеками

Обязательные реквизиты чека:

• наименование "чек", включенное в текст документа;
• поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
• наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
• указание валюты платежа;
• указание даты и места составления чека;
• подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.