Презентация на тему "Учет денежных средств на расчетном счете"

Тема: Учет денежных средств на текущих банковских счетах

Ликвидность

• Денежные средства представляют собой самые ликвидные активы.
• Наличие денежных средств позволяет своевременно выполнить свои обязательства перед кредиторами, бюджетом, персоналом.

Счета для учета денежных средств

• 1010-1060 Типового плана счетов бухгалтерского учета.

Характеристика денежных счетов

• Денежные,
• основные,
• активные

• 1.Открытие счетов в банке
• 2. Документы по движению денежных средств
• 3.Учет операций на расчетном счете

• Основная часть расчетных операций осуществляется в организациях в безналичной форме или перечислением денег со своего расчетного счета на счет поставщика,
• либо получением денег от покупателей.

Безналичные расчеты

• предприятия осуществляют через обслуживающий организацию банк

Для открытия расчетного счета организация представляет в банк следующие документы:

• заявление на открытие счета;
• копии устава и учредительного договора, заверенные нотариально;
• копию свидетельства о государственной регистрации, так­же заверенная нотариально или органом, регистрирующим организацию;
• два экземпляра банковских карточек с образцами подписей и оттиском печати, заверенных нотариально.
• справку о постановке на учет в налоговом комитете и в других государственных органах (при необходимости).

Открытие банковского счета

• заключении договора между банком и владельцем счета
• присваивается номер расчетного счета

и

• открывается лицевой счет для учета движения его денежных средств.

По договору банк обязуется:

• принимать деньги, поступающие на счет владельца
• выполнять распоряжения владельца счета о переводе (выдачи) денег

На расчетном счете сосредотачиваются:

• свободные денежные средства и
• поступления за реализованную продукцию,
• выполненные работы и услуги,
• краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и
• прочие поступления.

В особых случаях банк принудительно списывает денежные средства с расчетного счета по документам других организаций.

• Например, по распоряжениям налоговых органов перечисляются суммы просроченных налогов и сборов,
• по исполнительным листам.
• Банк, может списывать денежные средства с расчетного счета организации без ее приказа в соответствии с договором
• например, проценты за пользование ссудами, суммы по просроченным ссудам, за выполненные ей услуги и др.

2. Документы по движению денежных средств на текущем банковском (расчетном) счете:

• объявление на взнос
• платежное поручение;
• чек;
• платежное требование;
• платежное требование-поручение;
• расчетный чек
• вексель;
• инкассовое распоряжение,
• инкассовое распоряжение органов налоговой службы и таможенных органов;
• Др. платежные документы,

установленные нормативными правовыми актами Национального банка.

Объявление на взнос наличными

• выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет
• в подтверждение о получении денег банк выдает плательщику квитанцию, которая служит оправдательным документом.

Чек -

• является приказом владельца счета банку о выдаче с расчетного счета указанной в нем суммы наличных денег.
• По чеку деньги выдают на заработную плату,
• командировочные расходы и
• другие хозяйственно–операционные расходы

Одновременно с чеком заполняется корешок , который хранится в чековой книжке.

Чеки выписываются на срок до 10 дней.

Платежное поручение -

• распоряжение владельца счета банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя.
• форма платежного поручения едина для всех видов перечислений
• выписывается в 3-4 экземплярах

• копии платежных поручений, квитанций и т.п должны быть заверены штампом банка.
• сумма в платежном документе должна соответствовать сумме, указанной в выписке банка.
• в организации ведется журнал регистрации платежных поручений с указанием даты, суммы и наименования получателя.

Платежное требование-поручение-

• приказ банку взыскать сумму платежа со счета получателя товаров, работ и услуг или плательщика
• выписывается в 3-4 экземплярах

Расчетный чек -

• поручение банку перечислить со счета чекодателя (плательщика) на счет получателя указанную сумму в чеке за товары и услуги.

3.Лицевой счет - выписка банка

• На каждый счет предприятия в банке открываются – лицевые счета
• в двух экземплярах
• первый экземпляр является

выпиской с лицевого счета ,

выдается предприятию для контроля за движением денежных средств на текущем банковском (расчетном) счете предприятия в банке.

Выписка банка

• представляет собой документ, подтверждающий все произведенные операции на определенную дату –
• их приход и расход.

показатели выписки

• представляют зеркальное отображение бухгалтерского счета,
• то есть поступление денег указывается в правой,
• а расходование средств в левой части выписки.

• Выписка ведется банком в хронологическом порядке, по мере осуществления банковских операций, порядке.

• В каждой выписке указывается не только дата совершения операции, но и дата предыдущей выписки.
• Это обстоятельство позволяет выявить отсутствие какой-нибудь выписки, что может свидетельствовать и о злоупотреблении в виде изъятий выписки и приложений к ним.

Остаток денег по выписке на конец дня должен

• соответствовать сумме, указанной в выписке на начало следующего дня.
• Необходимо проверять наличие выписки, дата которой указана в последующей выписке банка.

Обороты или итоги по поступлению и списанию средств

• по расчетному счету должны совпадать с суммовыми показателями в учетных регистрах или журналах-ордерах.

• При этом остаток средств на конец месяца, отраженный в учетном регистре, должен совпадать с остатком денег, указанных в выписке за последний день месяца.

Остаток денег в выписке

• указывается в ее нижней правой части.
• Каждая банковская операция должна подтверждаться документально,

Законодательством предусмотрены и другие виды безналичных расчетов –

• чеками,
• векселями или передачей их по индоссаменту,
• платежными карточками,
• инкассовыми распоряжениями и др.
• Правила и особенности применения способов платежей и переводов денег устанавливаются законодательными и нормативными актами Национального банка РК.

Полнота сдачи денег в банк сверяется

• показателями расходного ордера,
• отчета кассира,
• выписки банка,
• квитанции банка,

все они должны быть тождественны друг другу.

Получение денег с расчетного счета сверяется

• по приходному ордеру,
• выписке банка,
• корешку чековой книжки,
• кассовой книге и
• корешку приходного ордера, прилагаемого к выписке банка.

Показатели этих документов должны совпадать по сумме.

3.Учет операций на расчетном счете

• ведется на счете 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах» Типового плана счетов.
• В дебете счета отражается остаток денег организации на начало месяца,
• поступление денег от покупателей и заказчиков,
• дебиторов и др.
• По кредиту счета - суммы денежных средств, перечисленных в виде погашения задолженности поставщикам за товары, работы, услуги, уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, банку, прочим кредиторам, а также наличные деньги, выданные организации.

При журнально-ордерной формы учета

движение операций по счету 1030 отражают

• в журнале-ордере № 2 ( по кредиту счета ) и
• ведомости № 2а ( по дебету счета).

Основанием для заполнения

• журнала-ордера № 2 и
• ведомости № 2а
• являются проверенные и обработанные выписки из расчетного счета с первичными документами к ним
• Суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и записываются в журнал-ордер и в ведомость итогами.

Примеры корреспонденции группы счетов 1030«Денежные средства на текущих банковских счетах»Типового плана счетов