Методические указания к выполнению контрольной работы по дисциплине: "Налоги и налогообложение" для учащихся заочного отделения

ЕКIБАСТҰЗ ГУМАНИТАРЛЫҚ ТЕХНИКАЛЫҚ КОЛЛЕДЖІ

Екибастузский гуманитарно-технический колледж

Экономикалық-информатикалық әб

МО экономико-информационных дисциплин

«Салық және салықсалу» пәнінен

Әдістемелік нұсқаулар бақылау жұмысқа

Методические указания к контрольной работе

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Дайындаған оқытушы:

Разработал преподаватель:

Демченко Т.В.

Екібастұз

Введение

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государственности и служат финансовой основой существования любого государства. Именно этим обосновывается необходимость изучения налогов и их организации. Наука о налогах была выделена в специализированный раздел финансовой науки в XVHI-X1X вв. Основное раз­витие «учение о государственных доходах» получило в последней четверти XIX в. - начале XX в. При изучении налогов и налогообложения особое значение имеют исторический и логический подходы.

Сегодня "Налоги и налогообложение" является учебной дисциплиной, изучаемой практически всеми студентами-экономистами, а особенно финансистами, претендующими на работу на государственной службе. Данная дисциплина тесно связана со многими общеэкономическими и специальными учебными курсами, о которых упоминалось в предисловии.

Структура учебной дисциплины является следующей: первоначально изучаются теоретические основы построения налогов, эволюция развития взглядов экономистов на само понятие «налог», а также возможности применения налоговых инструментов для регулирования экономических процессов в том или ином государстве.

Далее внимание уделяется современной налоговой системе Республики Казахстан и детальному изучению конкретных видов налогов.

В качестве основной задачи учебной дисциплины "Налоги и налогообложение" можно выделить овладение специалистами в области экономики и управления знаниями и навыками, указанными в предисловии.

Дисциплина «Налоги и налогообложение» является специальной дисциплиной для студентов специальности «Финансы».

Целью курса «Налоги и налогообложение» является:

• изучение теории налогов и теоретических аспектов построения системы налогообложения, а именно раскрытие экономического содержания, функций и принципов налогов, исторических этапов становления и развития налогов и налоговой системы Республики Казахстан, основных концепций налоговых реформ в стране и т.д.;

• овладение навыками практических расчетов конкретных видов налогов, изучение различных инструментов налогового воздействия, изучение налогового законодательства;

• «погружение» в налоговое законодательство Республики Казахстан.

Основные направления, предусмотренные для изучения программой курса:

• Теоретические аспекты функционирования и развития налогов;

• Этапы становления и развития налоговой системы Республики Казахстан;

• Разграничение налогов и сборов между уровнями бюджетной системы;

• Особенности функционирования основных групп налогов в налоговой системе Казахстана, механизм их исчисления и уплаты;

• Особенности применения специальных налоговых режимов для отдельных категорий налогоплательщиков;

• Налоговые преференции в налоговой системе Казахстана: порядок применения.

• Особенности исчисления сборов, пошлин и других обязательных платежей, функционирующих в налоговой системе Республики Казахстан;

Изучению курса «Налоги и налогообложение» должно предшествовать изучение следующих дисциплин: «Основы экономической теории», «Основы экономики», «Основы бухгалтерского учета».

Смежными дисциплинами при изучении курса «Налоги и налогообложение» являются «Финансы организации», «Финансовый учет», «Банковское дело».

После изучения курса «Налоги и налогообложение» студент должен знать основы теории налогообложения, основные этапы становления и развития налоговой системы РК, налоговые инструменты регулирования экономики и возможность их применения, должен свободно ориентироваться в налоговом законодательстве Казахстана и овладеть навыками практических расчетов конкретных видов налогов.

Методические указания по выполнению

контрольной работы

Задания контрольной работы разработаны по многовариантной (10 вариантов) системе. Вариант контрольной работы определяется последней цифрой номера зачетной книжки студента (например, №654 – вариант №4, № 720 – вариант №10).

Контрольная работа выполняется в тетради объемом 12-18 листов, используя рукописный шрифт. В работе указывается вариант и основные вопросы варианта. Объем теоретических вопросов варьируется в пределах 5-8 листов.

Контрольная работа включает три теоретических вопроса и одна задача из различных разделов учебной дисциплины «Налоги и налогообложение». При выполнении  контрольной работы, студент должен изучить рекомендуемую литературу по данной тематике, раскрыть сущность вопросов, используя конкретные примеры, расчеты, графики, сделать вывод по каждому вопросу.

Выполняя контрольную работу необходимо написать вопрос, а после вопроса должен следовать ответ на него. Каждый вопрос начинается с новой страницы. С левой стороны листа необходимо отступить, оставляя поля шириной 3-4 см. для замечаний проверяющего контрольную работу. В конце работы составляется список использованной литературы, ставится дата и подпись студента.

Работа должна быть выполнена аккуратно, разборчивым почерком, исключая сокращения.

Задания, выполненные не по своему варианту, не зачитываются и возвращаются к студенту.

Сроки и порядок предоставления контрольной работы

Контрольная работа выполняется в сроки, установленные учебным планом не позднее 5 дней до начала сессии.

Студенты, не выполнившие контрольную работу, к зачету по дисциплине не допускаются.

ЗАДАНИЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Вариант №1

1. Экономическая сущность налогов

Понятие о налогах и их социально-экономическая сущность. Налоги как исходная категория финансов. Экономическое содержание налогов. Отличительные признаки налогов и их определение.

1. Налогообложение доходов нерезидентов

Понятие резидентов и нерезидентов. Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан. Порядок налогообложения физических лиц-нерезидентов. Специальные положения по международным договорам.

1. Специальные налоговые режимы

Специальные налоговые режимы: экономическое содержание и сфера применения. Условия применения специального налогового режима.

1. Задача

Площадь земельного участка промышленного пред­приятия, расположенного вне населенного пункта, со­ставляет 124 га. Согласно акту экспертной оценки, балл бонитета равен 25.

В июле отчетного года земельный участок площадью 20 га был продан. На основании проектов зонирования земель по решению местных представительных органов власти ставка земельного налога понижена на 20%.

• Определить сумму земельного налога.

• Указать сроки представления расчета, текущих пла­тежей, декларации и сроки уплаты земельного налога.

Вариант №2

1. Основы построения налогов и налогообложения

Организация налогообложения как основа налогового механизма. Налоговый инструментарий. Понятие элемента налога. Объект и субъект налога. Налоговая ставка. Способы уплаты налогов, их характеристики.

1. Индивидуальный подоходный налог

1. Налогообложение недропользователей

Экономическое содержание и сфера применения специальных платежей и налогов недропользователей (бонусы, роялти, налог на сверхприбыль). Плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты. Налоговая декларация.

1. Задача

Определите остаточную стоимость основных средств и сумму налога на имущество, если первоначальная сто­имость на начало года составляла 26 млн. тенге, а сумма амортизации — 7 млн. тенге.

Вариант №3

1. Налоговая система

Понятие налоговой системы. Характеристика современной налоговой системы. Налоговая система Республики Казахстан. Республики Казахстан. Классификация налогов.

1. Социальный налог

Основы построения налога. Плательщики социального налога. Объекты налогообложения. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога. Особенности уплаты налога государственными учреждениями.

1. Сборы

Сущность и характерная особенность сборов. Виды сборов действующих на территории РК. Плательщики, порядок исчисления и уплаты сборов. Налоговые декларации.

1. Задача

У предприятия имеется здание, балансовая стоимость которого 6 500 000 тенге. Срок полезной стоимости здания, согласно техническим документам – 20 лет. Учетной политикой предприятия принято ежемесячное начисление амортизации методом равномерного начисления (прямолинейным методом)

Рассчитайте среднегодовую стоимость основных средств и произведите расчет текущих платежей по налогу на имущество.

Вариант №4

1. Налоговое регулирование

Налоги как основной инструмент государственного регулирования. Задачи налогового регулирования. Формы и методы государственного налогового регулирования. Основные элементы налогового механизма и их характеристика. Налоговое планирование. Налоговый контроль.

1. Инвестиционные налоговые преференции

Налоговые преференции – понятие и значение. Инвестиционные налоговые преференции в РК. Порядок применения инвестиционных налоговых преференций.

1. Платы

Сущность и характерная особенность плат. Виды плат, действующих на территории РК. Платы. Плательщики, порядок исчисления и уплаты. Налоговая отчетность

1. Задача

ТОО "Табыс", расположенное в г. Караганде, имеет по балансу основные средства на сумму 26563000 тенге, в том числе земельный участок на сумму 13670000 тен­ге. Месячная сумма износа — 125000 тенге.

Площадь земельного участка 560 кв. метров, из них 120 кв. метров занято жилым фондом.

Определить: налог на имущество.

Вариант №5

1. Органы налоговой службы Республики Казахстан

Формирование и развитие налоговой службы Казахстана. Структура государственной налоговой службы. Задачи и структура органов налоговой службы. Права и обязанности органов налоговой службы.

1. Корпоративный подоходный налог

Экономическое содержание, необходимость и основы построения корпоративного подоходного налога. Плательщики корпоративного подоходного налога. Понятие резидента и нерезидента юридического лица. Объекты налогообложения. Налогооблагаемый доход. Общая схема исчисления корпоративного подоходного налога.

1. Специальные налоговые режимы

Специальные налоговые режимы: экономическое содержание и сфера применения. Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств.

1. Задача

ТОО "Табыс", расположенное в г. Караганде, имеет по балансу основные средства на сумму 26563000 тенге, в том числе земельный участок на сумму 13670000 тен­ге. Месячная сумма износа — 125000 тенге.

Площадь земельного участка 560 кв. метров, из них 120 кв. метров занято жилым фондом.

Определить: земельный налог

Вариант №6

1. Налоги зарубежных стран

Современное европейское налогообложение: налоги Великобритании, Франции, Германии, Италии, Испании, Австрии, Швеции, США. Развитие налогообложения Казахстана в мировом сообществе.

1. Корпоративный подоходный налог

Совокупный годовой доход. Вычеты. Вычет по фиксированным активам. Стоимость фиксированных активов. Порядок исчисления амортизационных отчислений по фиксированным активам.

1. Государственная пошлина

Государственная пошлина – один из видов обязательных платежей. Плательщики, объекты взимания. Виды ставок государственной пошлины. Порядок исчисления и уплаты государственной пошлины, порядок возврата государственной пошлины.

1. Задача

Гражданин имеет в собственности автомобиль «Мазда-323» 2002 года выпуска, объем двигателя 1,6 куб.см.

Определить сумму налога на транспортные средства.

Вариант №7

1. Земельный налог

Экономическое содержание земельного налога, его значение и роль в налоговой системе Казахстана. Категории земель. Объекты налогообложения. Определение объекта обложения в отдельных случаях. Налоговая база. Базовые налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.

1. Таможенные платежи

Экономическая сущность и значение таможенных пошлин. Виды таможенных платежей: таможенные пошлины, таможенный сбор за таможенное оформление товаров, таможенный сбор за хранение товаров, таможенный сбор за сопровождение товаров. Виды ставок таможенных платежей. Порядок исчисления и уплаты таможенных платежей.

1. Специальные налоговые режимы

Специальные налоговые режимы: экономическое содержание и сфера применения. Специальный налоговый режим на основе разового талона.

Вариант №8

1. Налог на имущество

Экономическое сущность налога на имущество, его значение и роль в налоговой системе Казахстана. Плательщики налога на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Налоговая база. Налоговые ставки. Дифференциация налоговых ставок

1. Налог на добавленную стоимость

Значение налога на добавленную стоимость. Объекты обложения. Плательщики налога на добавленную стоимость. Свидетельство о постановке на учет и порядок снятия с учета. Порядок определения облагаемого оборота и облагаемого импорта. Корректировка облагаемого оборота и облагаемого импорта.

1. Специальные налоговые режимы

Специальные налоговые режимы: экономическое содержание и сфера применения. Специальный налоговый режим на основе патента.

1. Задача

Доход физического лица за январь текущего года составил:

- начисленная заработная плата – 45 350тенге;

- премия за месяц – 10 000 тенге;

- компенсация по командировочным расходам – 4100 тенге;

- материальная помощь – 25 000 тенге.

Определить сумму индивидуального подоходного налога

Вариант №9

1. Налог на транспортные средства

Экономическое содержание налога на транспортные средства. Плательщики налога на транспортные средства. Объекты налогообложения. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на транспортные средства юридическими и физическими лицами. Налоговый период. Налоговая декларация.

1. Налог на добавленную стоимость

Значение налога на добавленную стоимость. Ставки налога на добавленную стоимость. Порядок определения налога на добавленную стоимость, относимый в зачет. Счет-фактура. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимый в зачет. Методы отнесения в зачет НДС: пропорциональный и раздельный методы и их характеристика.

1. Специальные налоговые режимы

Специальные налоговые режимы: экономическое содержание и сфера применения. Специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции.

1. Задача

Доход физического лица за январь текущего года составил:

- начисленная заработная плата – 45 350тенге;

- премия за месяц – 10 000 тенге;

- компенсация по командировочным расходам – 4100 тенге;

- материальная помощь – 25 000 тенге.

Определить сумму социального налога и социальных отчислений.

Вариант №10

1. Акцизы

Историческое происхождение, экономическая сущность и значение акцизов. Плательщики акцизов. Порядок исчисления и уплаты акциза налогоплательщиками за структурные подразделения. Налоговый период. Налоговая декларация.

1. Рентный налог

Введение рентного налога на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат в Республике Казахстан. Плательщики, объекты обложения, ставки, порядок исчисления и уплаты.

1. Специальные налоговые режимы

Специальные налоговые режимы: экономическое содержание и сфера применения. Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

1. Задача

В отчетный период МЧП “Куаныш” произвело следующую подакцизную продукцию: водку 4500 бутылок в емкости по 0,5 литра; коньяк 2000 бутылок в емкости по 0,7 литра; пиво 3400 литров. Определить размер акциза, подлежащего уплате в бюджет.

1. Налоговый кодекс РК

2. Правила составления расчетов и деклараций по всем видам налогов и других обязательных платежей в бюджет

3. Учебник “Финансы”, Мельников В.Д., Ильясов К.К., Алматы 2011 г.

4. Налоговая отчетность по каждому виду налога.

5. Учебное пособие «Налоги и налогообложение» Ильясов К.К., Ермекбаева Б.Ж.

6. Учебное пособие «Налоги в Казахстане» Сейдахметова Ф.С.