Ақша қаражатын түгендеуді жүргізу

Тақырып №4: Ақша қаражатын түгендеуді жүргізу және

нәтижелерін есепке алу тәртібі

Тәжірибелік тапсырмалар:

• Жұмыстың мақсаты: кассадағы және есеп айырысу шотындағы ақшалай қаражаттарды, қатаң есептілік құжаттарының бланкілерін және бағалы қағаздарға салымдарды түгендеу тәртібін қарастыру

Тапсырма 1. Кассалық операцияларды құжаттау мәселелері бойынша практикалық жағдайларды шешу

Жағдай 1

Ұйым азық-түлік өнімдерімен және шаруашылық қажеттіліктерге арналған тауарлармен сауда қызметін жүзеге асырады. Халыққа қызмет көрсету үшін 3 касса жабдықталған, онда кассир-операторлар жұмыс істейді. Кассалық тәртіпке жауапты аға кассир болып табылады. Ұйымда кассалық операцияларды жүргізу кезінде қандай құжаттар міндетті?

Жағдай 2

Ұйымда кассалық операцияларды жүргізуге арналған жеке жабдықталған касса бар. Тиісті шарт жасалған кассир материалдық жауапты тұлға болып табылады. Ұйымның қызметкерлеріне жалақы төлеуді жүзеге асыру үшін кассирге қандай құжаттарды жүргізу қажет?

Жағдай 3

Жеке кәсіпкер халыққа аяқ киім жөндеу бойынша қызмет көрсетумен айналысады. Штатта кәсіпкердің өзінен басқа жұмысшылар жоқ. Кассир кім және кассалық операцияларды жүргізуге кім жауапты?

Жағдай 4

Директордың өкімі бойынша ұйымға қызметкер кассир лауазымына қабылданады. Кассирді жұмысқа тарту үшін қандай құжаттарды рәсімдеу керек? Кассирді ұйымның ішкі құжаттарымен таныстыру керек пе? Егер, Иә, қайндай?

Жағдай 5

Ұйымда бір қызметкер іссапарға жіберіледі. Ол үшін кассадан іссапар шығындарына ақша беру керек. Ақша беру процедурасын сипаттаңыз.

Тапсырма 2. Мынадай деректер бойынша ИНВ – 6 нысаны кассасында ақша қаражатын түгендеу актісін жасау.

Жұмысты орындау үшін деректер.

"Тұран" ЖШҚ түгендеу комиссиясы 2018 жылғы 25 қазандағы № 150 бұйрық негізінде ұйымның кассасындағы қолма-қол ақша қаражаттарына, түрлі құндылықтар мен құжаттарға түгендеу жүргізді.

Комиссия бухгалтерлік есеп деректерінің дұрыстығын және толық қайта есептеу жолымен кассадағы ақшалай қаражаттың, Әртүрлі құндылықтар мен құжаттардың нақты болуын тексерді. Қолма-қол ақшаның қалдығы кассалық кітап бойынша есепке алу деректерімен салыстырылды.

Нақты тексеру нәтижелері бойынша мыналар анықталды:

- кассалық құжаттардың соңғы нөмірлері:

Нақты тексеру нәтижелері бойынша мыналар анықталды:

- кассалық құжаттардың соңғы нөмірлері:

- кіріс – 187000,

– шығыс-205000;

- 1523000 теңге сомасына қолма-қол ақша.

- 6500 тнг маркалар.

- шипажайға 250000 теңге сомаға жолдама.

- 20500 тнг сомасына поезға билеттер.

Бухгалтерлік есеп деректері бойынша ұйымның кассасында мыналар болуы керек:

- 1525000 тнг сомасына қолма-қол ақша.

- 6500 тнг маркалар.

- шипажайға 250000 теңге сомаға жолдама.

- 20500 тнг сомасына поезға билеттер.

Ұйымның кассасында орналасқан ақшалай қаражаттың, түрлі құндылықтар мен құжаттардың (қолма-қол ақша, маркалар, чектер және т. б.) нақты болуын түгендеу нәтижелері бойынша 01.11.2018 ж. № 15 қолма-қол ақша қаражатын түгендеу актісі жасалды.

Қолма-қол ақшаның жетіспеушілігін кассир сатылған тауарлар үшін сатып алушылармен есеп айырысу кезінде қате деп түсіндірді. "Тұран" ЖШС басшылығының шешімі: Д. М. Сарсеновамен толық материалдық жауапкершілік туралы шарт жасасқан кінәлі адамнан ақша қаражатының жетіспеушілігін өндіріп алу.

Тапсырма 3.
1.Ақшалай қаражатқа түгендеу жүргізу тәртібін сипаттау

2. ИНВ -22 нысаны бойынша бұйрық жасау;

3. ИНВ-15 нысаны бойынша қолма-қол ақша қаражатын тексеру актісін жасау;

4. ЖШҚ бухгалтерлік есепте операцияларды көрсету;

Қолма-қол ақша қаражатын және кассадағы құжаттарды түгендеу нәтижелері қолма-қол ақша қаражатын түгендеу актісімен ресімделсін.

Орындау керек. 20__жылғы 20 қыркүйектегі №8 бұйрық негізінде ЖШҚ 20__ жылғы 20 қыркүйектегі жағдай бойынша ақшалай қаражатқа тексеру жүргізді.

Тексеру кезінде мыналар анықталды:

- қолма-қол ақша 450 000 теңге

Есептік деректер бойынша: 462000 теңге.

Тексеру жүргізілгеннен кейін касса бойынша 12000 теңге сомасында қолма-қол ақша қаражатының жетіспеушілігі анықталды. Кассирге өзіне сеніп тапсырылған құндылықтардың сақталуына толық материалдық жауапкершілік жүктелгендіктен, ол залалды толық көлемде өтеуі керек.

Комиссия төрағасы: директордың орынбасары – Кудайбергенов С. М.

Комиссия мүшелері: бас бухгалтердің орынбасары - Каратаева А. Б.

Материалдық жауапты тұлға: Камалов Т. Ж.

Тапсырма 4.

Артық немесе жетіспеушілік себептері туралы кассирге түсініктеме жасаңыз.

1) "Алмас" ЖШҚ 01.04 №120 бұйрығына сәйкес. 2018 ж. комиссия құрамында: комиссия төрағасы, директордың орынбасары Б. М. Касымов, комиссия мүшелері: бас бухгалтердің орынбасары Ж. Г. Салимбаева, Бас бухгалтер Л. М. Кирбасава және бухгалтер (студенттің Т. А. Ә.) 01.04.2018 ж. жағдай бойынша кассада ақша қаражатын түгендеуді жүргізді. және 01.04 аяқтаңыз. 2018 жыл. Түгендеудің себебі-тексеру.

Материалдарды бухгалтерияға 01.04.2018 ж. кешіктірмей тапсыру

Ақша қаражаттарын түгендеу кезінде:

- кассадағы нақты қолма-қол ақша 158500 теңге

- Есептік деректер бойынша кассадағы ақша қалдығы - 154000 теңге

Кіріс ордерінің № 125, Шығыс ордерінің № 35 соңғы нөмірлері.

2) "Алмас" ЖШҚ №40702810800000001340 есеп айырысу шотында "Хом-Банк" КБ-да түгендеу жүргізілген кезде 1254050 тнг болды.

3) "Алмас" ЖШҚ-ның №12540678290000001254 валюталық шотында "Хом-Банк" КБ-да түгендеу жүргізілген кезде 1500 доллар, ҚР Орталық банкінің 01.04.201 бағамы болған.. г. - 237,80

Банк үзінділері мен бухгалтерлік есеп деректері бойынша банктік шоттардағы сәйкессіздіктер жоқ, банктегі шоттардағы операцияларды жүргізуге жауапты Бухгалтер анықталды (студенттің Т. А. Ә.)

1. Кассалық түгендеу ерекшелігі?

2. Қолма-қол ақшаны түгендеу ерекшелігі?

3. Ақшалай құжаттарды түгендеу ерекшелігі?

4. Жолда ақша қаражаттарын түгендеу ерекшелігі?