Главное управление образования и молодежной политики Алтайского края
КГБПОУ «Алтайская академия гостеприимства»
Комплект контрольно-оценочных средств
по учебной дисциплине
ОП.18 Прогнозирование и планирование в налогообложении
основной профессиональной образовательной программы
по специальности
38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
углубленная подготовка
Барнаул 2015
Согласовано Утверждаю
Зам. директора по УР Директор КГБПОУ «ААГ»
__________Т.А. Рожкова ____________В.Ф. Косинова
«___»_____________20__ г. «___»______________20__ г.
Рассмотрена на заседании
ПЦК товароведения и предпринимательства
Зав. ПЦК__________ А.А. Кочеткова
«____»______________20__г.
Разработчик(-и):
КГБПОУ «ААГ» преподаватель Ю. В.Соловьёва
(место работы) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)
Эксперты от работодателя1:
Алтайское отделение 8644 Эксперт Отдела маркетинга А.В. Соловьев
ПАО Сбербанк и коммуникаций
(место работы) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)
СОДЕРЖАНИЕ
Паспорт комплекта контрольно-оценочных средств………………………4
Контрольно-оценочные средства (текущий контроль)……………………9
Контрольно-оценочные средства (промежуточная аттестация)…………29
Приложение А Критерии оценивания ……………………. …………….. ..30
1 ПАСПОРТ КОМПЛЕКТА КОНТРОЛЬНО-ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ
Область применения комплекта оценочных средств
Комплект контрольно-оценочных средств (далее – КОС) по дисциплине ОП.18 «Прогнозирование и планирование в налогообложении» предназначен для осуществления текущего, промежуточного контроля, а также итогового контроля обучающихся в форме дифференцированного зачета.
Контрольно-оценочные средства (КОС) предназначены для контроля и оценки образовательных достижений обучающихся, освоивших программу учебной дисциплины «Прогнозирование и планирование в налогообложении».
КОС разработаны на основании Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования (далее – ФГОС СПО) и рабочей программы учебной дисциплины «Прогнозирование и планирование в налогообложении» для специальностей среднего профессионального образования.
Количество часов на освоение программы учебной дисциплины:
максимальной учебной нагрузки обучающегося 75 часов, в том числе:
обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося 50 часов;
самостоятельной работы обучающегося 25 часов.
Таблица 1 Результаты освоения учебной дисциплины, подлежащие проверке.
| Умения | Знания |
| У1 ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации | З1 сущность понятия налоговое планирование |
| У2 налоговые платежи предприятия | З2 место и роль налогового планирования в системе управления финансами организаций |
| У3 оптимизировать расчеты с бюджетом предприятия | З3 основные этапы развития налогового планирования в мире и в России |
| У4 планировать налоговые платежи предприятия | З4 основы налогового планирования: модели поведения хозяйствующих субъектов |
|
| З5содержание и методы налогового планирования |
|
| З6 принципы налогового планирования |
|
| З7 модели налогового планирования по различным методикам |
|
| З8 законодательные ограничения по налоговому планированию: методы административного воздействия, судебный механизм борьбы с уклонением от уплаты налогов |
|
| З9 регионы льготного налогообложения на территории Российской Федерации |
|
| З10 учетную политику предприятий для целей оптимизации налогов. |
Основные источники:
Вылкова, Е.С. Налоговое планирование: учебник / Е.С.Вылкова. – М.: Издательство Юрайт, 2011. – 639с.
Молчанов, С.С. Налоги: расчет и оптимизация. 3-е изд., перераб.идоп./ Молчанов С.С. – М.: Эксмо, 2010. – 544с.
Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1,2 : офиц. текст : по сост. на 1 апр. 2013 г. - Новосибирск : Сибирское университетское издательство, 2013. – 541 с.
Сергеев, И.В. Налоговое планирование: Учеб.-метод.пособие/ И.В.Сергеев, А.Ф.Галкин, О.М.Воронцова. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 168с.
Дополнительные источники:
5 Васильева М.В. Концептуальные направления построения системы налогового прогнозирования и планирования на макро- и микроуровне // Управленческий учет. - №2. – 2010. – С.82-90.
6 Васильева М.В. Учетно-информационная база проведения налогового анализа как этапа налогового планирования на микроуровне // Управленческий учет. - №1. – 2010. – С.28-33.
7 Гудков А.А. Управленческая учетно-аналитическая система формирования и использования финансов предприятия // Управленческий учет. - №6. – 2011. – С.83-87.
8 Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник. – М.: Дело, 2004. – 400с.
9 Маслов, И.Б. Методика реализации налогового планирования на промышленном предприятии// Управленческий учет. - №7. – 2011. – С.78-85.
10 Налоговое планирование/ Е.Вылкова, М.Романовский. – СПб.: Питер, 2004. – 634с.
11 Николаенко А.В. Налоговый анализ в системе управления предприятием// Управленческий учет. - №2. – 2011. – С.83-87.
12 Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавров/ В.Г.Пансков. – 3.-е изд., перераб.и доп. – М.: издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2012. – 747с.
13 Платонова Н.А., Харитонова Т.В. Налоговое планирование на малых предприятиях: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 224с.
14 Попова Л.В. Теоретические основы налогового анализа // Управленческий учет. - №6. – 2010. – С.77-83.
15 Постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006г. №53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»
16 Практикум по федеральным налогам и сборам с организаций: учебное пособие/ кол.авт.; под ред.Л.И.Гончаренко. – М.: КНОРУС, 2007. – 280с.
17 Прогнозирование и планирование в налогообложении: Учебник/ Науч.ред.И.И.Бабленкова. – М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2009. – 351с.
18 Псарева О.В. Формирование налоговой стратегии промышленного предприятия в целях повышения эффективности планирования налоговых обязательств // Управленческий учет. - №5. – 2011. – С.75-80.
19 Селезнева, Н.Н. Налоговый менеджмент: администрирование, планирование, учет: учебное пособие / Н.Н.Селезнева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 224с.
Интернет-ресурсы
20 Российская Федерация. Законы. О бухгалтерском учете : федер. закон от 06 декаб.2011 г. № 402-ФЗ: принят Гос. Думой 22 нояб. 2011 г. : одобр. Советом Федерации 29 нояб. 2011 г. (вступил в силу с 01.01.2013 г.). [Электронный ресурс]. – Режим доступа: КонсультантПлюс
21 Российская Федерация. Министерство финансов. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008): [приказ М-ва финансов РФ от 06 окт. 2008 г. № 60н (ред. от 08.11.2010) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011)].[Электронный ресурс]. – Режим доступа: КонсультантПлюс
22. URL:http://www.gks.ru (сайт Федеральной службы государственной статистики)
23.URL:http://www.nalog.ru (сайт Федеральной налоговой службы).
Контроль и оценка освоения учебной дисциплины по темам (разделам)
| Элемент учебной дисциплины
|
|
| Текущий контроль | Итоговый контроль (промежуточная аттестация) |
| Форма контроля
| Проверяемые ОК, У, З
| Форма контроля | Проверяемые ОК, У, З |
| Тема 1 Понятие налогового планирования. Роль и место в системе управления финансами предприятий | Устный опрос Тест Самостоятельная работа обучающихся (реферат, конспект) | У1, З1, З2 | Х | Х |
| Тема 2 Периодизация налогового планирования | Устный опрос Тест Самостоятельная работа обучающихся (реферат, конспект) | У2, З3, З4 | Х | Х |
| Тема 3 Классификация налогового планирования | Устный опрос Тест Самостоятельная работа обучающихся (реферат, конспект) | У1, З3-З5 | Х | Х |
| Тема 4 Принципы и стадии налогового планирования | Устный опрос Тест Самостоятельная работа обучающихся (конспект) | У1-У4, З1-З5 | Х | Х |
| Тема 5 Пределы налогового планирования | Устный опрос Тест Самостоятельная работа обучающихся ( реферат) Практическое занятие №1 Практическое занятие №2 | У1-У4, З1-З10 | Х | Х |
| Тема 6 Регионы льготного налогообложения на территории Российской Федерации. Особые экономические зоны | Устный опрос Самостоятельная работа обучающихся (реферат, конспект) Практическое занятие №3 | У3, У4, З6-З10 | Х | Х |
| Тема 7 Учетная политика предприятий для целей оптимизации налогов | Устный опрос Самостоятельная работа обучающихся (реферат, конспект) Практическое занятие №4 Практическое занятие №5 Практическое занятие №6 Практическое занятие №7 Практическое занятие №8 Практическое занятие №9 Практическое занятие №10
| У4, З7-З10 | Х | Х |
|
|
|
| Дифференцированный зачет | У1-У4, З1-З10 |
2 КОНТРОЛЬНО-ОЦЕНОЧНЫЕ МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ ТЕКУЩЕГО КОНТРОЛЯ
Тема 1 «Понятие налогового планирования. Роль и место в системе управления финансами предприятий»
Устный опрос
Ответьте на вопросы:
1 Появление экономической категории налога и налогов
2 Понятие налог в Российской экономической литературе.
3 Определение понятий налог, сбор, пошлина, государственная пошлина
4 Понятие планирование.
5 Подходы к определению понятия налоговое планирование
Критерии оценки (Приложение А)
Тест
Область налоговой теории, трактующей это понятие как организационно-экономическую категорию:
А) налоговый механизм; В) налоговое планирование.
Б) законодательное обеспечение;
Особые элементы системы выработки и принятия решений:
А) налоговый контроль; В) налоговое регулирование.
Б) налоговое планирование и прогнозирование;
К элементам налогового механизма относятся:
А) налоговое планирование и прогнозирование планирование и прогнозирование, налоговое регулирование;
Б) налоговое регулирование и налоговый контроль;
В) налоговое планирование и прогнозирование, налоговое регулирование и налоговый контроль.
К основным задачам налогового процесса относятся:
А) прогнозирование, планирование, исполнение и контроль;
Б) прогнозирование и планирование;
В) прогнозирование и контроль.
Налоговое планирование и прогнозирование рассматривают в качестве одного из базовых элементов:
А) финансового менеджмента; В) финансового учета.
Б) финансового анализа;
Экономически обоснованно обеспечить качественные и количественные параметры бюджетных заданий и перспективных программ социально-экономического развития страны исходя из разработанной и принятой в законодательном порядке налоговой концепции:
А) основная задача налогового планирования и прогнозирования;
Б) основная задача налогового менеджмента;
В) основная задача налогового механизма.
Условия выполнения задания:
1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.
2 Максимальное время выполнения задания: 20 мин.
3 Оборудование: нет
Эталоны ответов
Критерии оценки (Приложение А)
Самостоятельная работа обучающихся:
- составить конспект по вопросу: «Место и роль налогового планирования в системе управления финансами организации».
-- написание реферата по теме «Налоговое планирование»
Критерии оценки (Приложение А)
Тема 2 «Периодизация налогового планирования»
Устный опрос: Ответьте на вопросы:
1. Период первый – Древний Мир и Средние века
2 Период второй – с конца 17 по 19 век
3 Период третий – с начала 20в. по настоящее время.
4 Развитие налогового планирования в мире
Критерии оценки (Приложение А)
Тест
Теоретические основы построения налоговой системы государства с рыночной экономикой заложены в работах:
А) В. И. Ленина; Б) С. Ю. Витте; В) А. Смита, Д. Риккардо.
Сколько этапов проведения налоговой реформы выделяют в связи с изменениями в налоговом законодательстве:
А) 4; Б) 3; В) 5.
В каком году была введена упрощенная система налогообложения:
А) 2001 году; Б) 2002 году; В) 2003 году.
На эффективность деятельности налоговых органов по мобилизации налогов и сборов влияют:
А) только внутренние факторы; В) внутренние и внешние факторы.
Б) только внешние факторы;
Уровень нормативно-законодательного обеспечения и подготовленности финансово-экономической службы налогоплательщиков, степень готовности юридических и физических лиц к взаимодействию с налоговыми органами, наличие претензий к налогоплательщику со стороны кредиторов и правоохранительных органов, а также заинтересованность территориальных органов управления в сохранении жизнедеятельности предприятий и организаций:
А) внутренние факторы, влияющие на эффективность деятельности налоговых органов по мобилизации налогов и сборов;
Б) внешние факторы, влияющие на эффективность деятельности налоговых органов по мобилизации налогов и сборов;
В) внешние и внутренние факторы, влияющие на эффективность деятельности налоговых органов по мобилизации налогов и сборов.
Какой из инструментов налогового планирования страны является инструментом не для оперативной работы, а для работы на перспективу:
А) информация, содержащаяся в МОБ СНС;
Б) информация, содержащаяся в уставе хозяйствующих субъектов;
В) информация, содержащаяся в аудиторских заключениях.
Деятельность по производству и обращению товаров и услуг, в принципе, разрешенная законом, но преднамеренно скрываемая (полностью или частично) с целью утаивания доходов и невыплаты (или несанкционированного уменьшения выплаты) налогов и других обязательных платежей – это:
А) нескрытая экономическая деятельность;
Б) незаконная экономическая деятельность;
В) скрытая экономическая деятельность.
Подпольное производство алкоголя является:
А) скрытой экономической деятельностью;
Б) законной экономической деятельностью;
В) неформальной экономической деятельностью.
Деятельность по производству, обращению и использованию запрещенных законодательством товаров и услуг – это:
А) неформальная экономическая деятельность;
Б) незаконная экономическая деятельность;
В) скрытая экономическая деятельность.
Меняются ли границы незаконного производства из-за постоянного изменения законодательства России:
А) да; Б) нет: В) иногда.
Какой из видов деятельности в России относится в настоящее время к незаконной экономической деятельности:
А) производство и продажа наркотиков;
Б) производство и продажа в обход установленных правил оружия, проституция, контрабанда;
В) все ответы верны.
Деятельность экономических единиц, которая преднамеренно не скрывается от государственного контроля и учета, но которая не учитывается ввиду ограничений и ошибок статистического наблюдения – это:
А) скрытая экономическая деятельность;
Б) незаконная экономическая деятельность;
В) неформальная экономическая деятельность.
Условия выполнения задания:
1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.
2 Максимальное время выполнения задания: 20 мин.
3 Оборудование: нет
Эталоны ответов
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| А | Б | А | В | А | Б | В | А | Б | А | Б | В |
Критерии оценки (Приложение А)
Самостоятельная работа обучающихся:
- составить конспект по вопросу: «Развитие налогового планирования в России»;
-- написание рефератов по темам «Налоговое планирование».
Критерии оценки (Приложение А)
Тема 3 «Классификация налогового планирования»
Устный опрос
Ответьте на вопросы:
Модели поведения хозяйствующих субъектов
Основы налогового планирования
Критерии оценки (Приложение А)
Тест
В большинстве случаев понятие «планирование» рассматривается в отечественной экономической литературе как:
А) способ регулирования экономических процессов;
Б) вид управленческой деятельности и способ оптимизации действий хозяйствующих субъектов;
В) формирование целей планирования.
Планирование на минимальном для конкретного хозяйствующего субъекта уровне сумм отдельных налогов – это:
А) планирование налогов;
Б) планирование доходов;
В) планирование расходов.
В зависимости от уровня управления выделяют следующие виды налогового планирования:
А) физические лица;
Б) планирование на уровне государства;
В) планирование на уровне государства, хозяйствующего субъекта и физических лиц.
Пепеляев С. Г. выделяет следующее количество стадий налогового планирования:
А) 5; Б) 4; В) 3.
К пределам налогового планирования относятся:
А) законодательные ограничения;
Б) меры административного воздействия;
В) законодательные ограничения, меры административного воздействия и специальные судебные документы.
Условия выполнения задания:
1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.
2 Максимальное время выполнения задания: 5 мин.
3 Оборудование: нет
Эталоны ответов
Критерии оценки (Приложение А)
Самостоятельная работа обучающихся:
- составить конспект по вопросу: «Методы налогового планирования».
-- написание реферата по теме «Налоговое прогнозирование».
Критерии оценки (Приложение А)
Тема 4 «Принципы и стадии налогового планирования»
Устный опрос:
Ответьте на вопросы:
1 Создание условий для налогового планирования
2 Принципы налогового планирования
Критерии оценки (Приложение А)
Тест
Глобализация мировой экономики во всех сферах мирового хозяйства является многоуровневым явлением и затрагивает:
А) региональную и национальную экономику;
Б) товарные, финансовые и валютные и т. п. рынки;
В) региональную и национальную экономику; товарные, финансовые и валютные и т. п. рынки и хозяйствующие субъекты.
В какой стране ставка налога на прибыль ниже, чем в России:
А) Ямайка и Кипр; Б) Япония; В) Ямайка.
В какой стране, кроме России, применяется 10 групп, в которые объединяются основные средства с различными сроками полезного использования для целей начисления амортизационных отчислений:
А) Нигерия; Б) Польша; В) Япония.
В каких странах установлена ставка НДС больше, чем в России:
А) Япония; В) Кипр.
Б) Колумбия, Ямайка, Камерун, Польша;
Ставка налога на имущество в Германии составляет:
А) 7 – 50 %; Б) 10 %; В) 25 %.
Международное налоговое планирование представляет собой:
А) выбор между различными вариантами и методами осуществления деятельности и размещения активов, направленный на достижение возможно более низкого уровня возникающих при этом налоговых обязательств;
Б) допускаемое законодательством снижение глобального налогового бремени физических и юридических лиц с целью максимизации их совокупных доходов, возникающих во всех юрисдикциях внешнеэкономической деятельности;
В) ответ А) и Б) верен.
Условия выполнения задания:
1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.
2 Максимальное время выполнения задания: 10 мин.
3 Оборудование: нет
Эталоны ответов
Критерии оценки (Приложение А)
Самостоятельная работа обучающихся:
- составить конспект по вопросу: «Этапы налогового планирования по различным методикам».
Критерии оценки (Приложение А)
Тема 5 «Пределы налогового планирования»
Устный опрос:
Ответьте на вопросы:
1 Законодательные ограничения
2 Административные воздействия
3 Судебный механизм борьбы с уклонением от уплаты налогов
Критерии оценки (Приложение А)
Практическое занятие №1. Налоговое планирование: подходы к определению в экономической литературе
Определите, какой вариант сделки выгоднее для организации Б, а какой – для организации А.
Рассмотрите два варианта заключения сделки:
Организация А реализует товар организации Б по договору купли-продажи, организация Б реализует товар своим покупателям также по договору купли-продажи.
Организация А передает товар организации Б по договору комиссии, организация Б реализует товар по договору купли-продажи.
Сравните финансовые результаты от реализации товаров по двум вариантам.
Вариант 1. Стоимость товара у организации А 120 тыс. руб. Товар передается организации Б за 160 тыс. руб., в т. ч. НДС. Издержки обращения у организации А – 5 тыс. руб. Продажная цена товара у организации Б – 280 тыс. руб., в т. ч. НДС. Издержки обращения у организации Б – 2 тыс. руб. Организации определяют выручку для целей налогообложения по методу начисления.
Вариант 2. Стоимость товара у организации А 120 тыс. руб. Издержки обращения организации А – 5 тыс. руб. Организации Б поручается продать товар за 280 тыс. руб., в т. ч. НДС. Вознаграждение организации Б – 20 тыс. руб., в т. ч. НДС. Издержки обращения у организации Б – 2 тыс. руб. Организация Б не участвует в расчетах.
Решение: (20 х 8 : 12) = 13,33%, т.е. 16 тыс. руб.;
(120 х 13,33 : 100), где 8 — число месяцев эксплуатации объекта в первом году.
При способе списания стоимости пропорционально объему продукции (работ) начисление амортизационных отчислений производится исходя из натурального показателя объема продукции (работ) в отчетном периоде и соотношения первоначальной стоимости объекта основных фондов и предполагаемого объема продукции (работ) за весь срок полезного использования объекта основных фондов.
Критерии оценки (Приложение А)
Практическое занятие №2. Налоговая выгода и критерии недобросовестности налогоплательщика (Критерии оценки рисков налогоплательщиков)
В декабре организация подрядным способом построила и ввела в эксплуатацию объект основных средств для выполнения своих производственных целей стоимостью 1 млн. руб. (срок полезного использования более 15 лет).
Норма амортизационных отчислений 6 % в год. Амортизацию по данному объекту начали начислять с января 2002 г. (линейным способом). Организация решила провести переоценку основных средств по состоянию на 1 января 2006 г. и согласно экспертному заключению рыночная стоимость объекта составляет 1250 тыс. руб.
Целесообразно ли было увеличивать стоимость объекта с точки зрения налогового планирования?
Критерии оценки (Приложение А)
Тест
Установленная нормативными актами совокупность приемов и способов по обеспечению соблюдения налогового законодательства и налогового производства:
А) налоговый контроль; В) налоговое регулирование.
Б) налоговое планирование;
В каком году был введен налоговый контроль за расходами физического лица:
А) 2000 году; Б) 2001 году; В) 2002 году.
Отсутствие в учете предприятия первичных документальных данных о тех или иных объектах налогообложения является:
А) причиной налоговой проверки;
Б) основным признаком сокрытия объекта налогообложения;
В) причиной проведения аудиторской проверки.
За нарушение налогового законодательства Российской Федерации устанавливается:
А) административная ответственность; Б) уголовная ответственность;
В) административная и уголовная ответственность.
К переделам налогового планирования относятся:
А) упрощенная система налогообложения;
Б) законодательные ограничения;
В) мнимая сделка.
Правила о признании сделок недействительными в России регулирует:
А) Гражданский кодекс РФ; В) Трудовой кодекс РФ.
Б) Налоговый кодекс РФ;
Какая сделка в соответствии с гражданским кодексом считается недействительной:
А) мнимая сделка; Б) неформальная сделка; В) двойная сделка.
Сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, называется:
А) притворной сделкой; В) мнимой сделкой.
Б) неформальной сделкой;
Сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, называется:
А) мнимой сделкой; В) скрытой сделкой.
Б) притворной сделкой;
Сколько случаев признания налогоплательщиков взаимозависимыми лицами устанавливает налоговый кодекс РФ:
А) два случая; Б) четыре случая; В) три случая.
Условия выполнения задания:
1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.
2 Максимальное время выполнения задания: 10 мин.
3 Оборудование: нет
Эталоны ответов
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| А | Б | Б | Б | В | Б | А | Б | А | А |
Критерии оценки (Приложение А)
Самостоятельная работа обучающихся:
-- написание реферата по теме: «Значение и выгоды налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта».
Критерии оценки (Приложение А)
Тема 6 «Регионы льготного налогообложения на территории Российской Федерации. Особые экономические зоны»
Устный опрос: Ответьте на вопросы:
Понятие СЭЗ
Основные льготы, применяемые в СЭЗ
Примеры ОЭЗ в различных странах
История создания и функционирования СЭЗ в Российской Федерации
5.Типы ОЭЗ в России
Критерии оценки (Приложение А)
Тест
1. Физическое лицо, находящееся на территории РФ 183 дня в течение 12 календарных месяцев, следующих подряд – налоговый …
резидент
субъект
правообладатель.
2. Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований – ….
страховой взнос
налог
сбор
3. Платежи по каждому налогу имеют чёткую целевую направленность в финансировании расходов государства.
да
нет
4. Адвалорные ставки устанавливаются в …
процентном отношении к объекту налога
абсолютной сумме на единицу обложения
5. Один объект налогообложения может облагаться одним и тем же налогом несколько раз за один налоговый период.
да
нет
6. Cтоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения – … база.
налоговая
основная
объектная
7. Стимулирующую, дестимулирующую и воспроизводственную составляющие имеет … функция.
социальная
регулирующая
контрольная
8. Налоговая база может выражаться в … единицах.
денежных
натуральных
натуральных и денежных
9. Налог называется федеральным, если …
действует на всей территории России и взимается по единым ставкам, утвержденным Российским законодательством по налогам
полной суммой попадает в Федеральный бюджет страны
действует на всей территории России, взимается по единым ставкам, утвержденным Российским законодательством по налогам и полной суммой попадает в Федеральный бюджет страны
10. Налог, относящийся к региональным
на прибыль
на имущество организаций
земельный
11. Основные признаки налога в соответствии со ст.8 НК РФ
регулярность
безвозмездность
обязательность
законность
денежное выражение
индивидуальность
12. Пени и штрафы по налогам и сборам … к налоговым платежам.
относятся
не относятся
13. К прямым налогам относятся:
на прибыль
НДС
транспортный
земельный
14. Лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов – налоговые …
агенты
субъекты
правообладатели;
15. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах толкуются в пользу …
органов государственной власти, ответственных за кассовое исполнение бюджета
налогоплательщика
налоговых органов
государства
16. Законодательные акты, устанавливающие новые налоги и сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие новые обязанности налогоплательщиков, регулируемых законодательством о налогах и сборах … обратную силу.
имеют
не имеют
17. Комплекс налоговых законов, которые регламентируют сферу перераспределительных отношений, деятельность финансовых и налоговых органов, права и обязанности субъектов налоговых отношений – налоговое ….
право
законодательство
правоотношение
18. Налоговая система считается достаточно эффективной если она …
обеспечивает налоговые доходы в объемах, достаточных для выполнения государством своих функций
включает в себя совокупность федеральных, региональных и местных налогов и сборов, действующих на территории государства
общие принципы налогообложения для всех субъектов налоговых правоотношений
способствует созданию финансовых условий для возобновления воспроизводственных процессов
19. Акты законодательства о налогах и сборах по конкретным налогам могут вступать в силу до начала нового налогового периода по этим налогам.
да
нет
20. Налоги устанавливаются …
постановлением правительства
федеральными законами
решениями региональных органов власти
Условия выполнения задания:
1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.
2 Максимальное время выполнения задания: 20 мин.
3 Оборудование: нет
Эталоны ответов
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
| 1 | 2 | 2 | 1 | 2 | 1 | 2 | 3 | 1 | 2 | 1,2,4,5 | 1 | 1,3 | 1 | 2 | 2 | 1 | 1,4 | 2 | 2 |
Критерии оценки (Приложение А)
Практическое занятие №3. Особенности и преимущества налогообложения в ОЭЗ: НДС, акцизы, страховые взносы, налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог
Целесообразно ли проводить переоценку основных средств для того, чтобы минимизировать налог на имущество, если рыночная стоимость имущества после переоценки уменьшилась?
(40 х 60 : 400) = 6 тыс. руб.
Решение
В случае выбытия объекта и списания его с бухгалтерского учета (или полного погашения стоимости этого объекта - stroyverno.ru) амортизационные отчисления по объекту основных фондов прекращаются с первого числа месяца, следующего за месяцем выбытия и списания этого объекта или полного погашения стоимости объекта.
В 2002 году в связи с введением в действие части второй Налогового кодекса РФ внесен ряд изменений в порядок амортизации основных фондов. Установлен новый порядок исчисления амортизации для целей налогообложения. Основные фонды отнесены к амортизируемому имуществу.
Для целей налогообложения амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10000 рублей. Согласно ст. 256 НК РФ, не подлежат амортизации земля и иные объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы - stroyverno.ru), а также материально-производственные запасы, товары, объекты незавершенного капитального строительства, ценные бумаги), а также имущество бюджетных организаций, за исключением имущества, приобретенного в связи с осуществлением предпринимательской деятельности и используемого для осуществления такой деятельности.
Критерии оценки (Приложение А)
Самостоятельная работа обучающихся:
- составить конспект по вопросу: «Особенности и преимущества налогообложения в ОЭЗ».
-- написание реферата по теме «Налогообложение в закрытых административно-территориальных образованиях».
Критерии оценки (Приложение А)
Тема 7 «Учетная политика предприятий для целей оптимизации налогов»
Устный опрос:
Ответьте на вопросы:
1Учетная политика организации.
2 Учетная политика для различных организаций: организаций УСН, бюджетных организаций, коммерческих организаций.
Критерии оценки (Приложение А)
Тест
1. Устанавливать самостоятельные нормы права и носить характер поручений органам управления разработать нормативные акты по налогообложению могут …
постановления Правительства РФ
указы Президента РФ
решениями и определениями Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ
2. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщика … обратную силу.
имеют
не имеют
3. Если международным договором РФ, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем установленные российским налоговым законодательством и нормативными правовыми актами, то следует применять правила и нормы … РФ.
международных договоров
национального законодательства
4. Особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных НК и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами – специальный …
налоговый режим
налоговая зона
налоговый порядок
5. Элементы налогообложения, определяемые законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации при установлении регионального налога
налогоплательщики
объект налогообложения
налоговый период
порядок и сроки уплаты налога
6. К региональным налогам относят:
водный
транспортный
земельный
на добычу полезных ископаемых
7. Юридическую ответственность за совершение налоговых правонарушений несут физические лица, достигшие возраста … лет.
14
16
18
8. В зависимости от объема проверяемой документации и места проведения налоговые проверки делятся на …
камеральные
выездные
комплексные
выборочные
целевые
9. За несвоевременную уплату налогов налогоплательщики обязаны заплатить пени за каждый день просрочки в размере …
0,1 % от минимального размера оплаты труда
1/150 ставки рефинансирования Центрального банка РФ
1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ
10. Разработка и издание методических и инструктивных указаний по применению налогового законодательства является функцией …
Министерсва финансов РФ
Межрайонных инспекций ФНС
Центрального аппарата ФНС и его управления по субъектам Федерации
Территориальных органов ФНС
11. Первостепенная задача функционирования налоговых органов РФ
осуществление государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах
формирование доходной части государственного бюджета
12. Виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента или их представителей, за которое установлена ответственность НК РФ – налоговое …
преступление
наказание
правонарушение
13. Физическими лицами, в соответствии со ст.11 НК РФ признаются граждане …
Российской Федерации
Российской Федерации и иностранные граждане
Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства
14. Проценты по излишне взысканным суммам налога (сбора) начисляются со дня, следующего за днём …
выявления факта её существования
взыскания
решения руководителя налогового органа об удовлетворении заявления налогоплательщика о возврате данной суммы
предоставления в налоговый орган заявления от налогоплательщика о возврате данной суммы
15. Налоговые органы обладают исключительными полномочиями по вопросам осуществления налогового контроля.
да
нет
16 Государственные органы, выполняющие функции по налоговому контролю:
налоговые
налоговые и таможенные
налоговые, таможенные, органы внебюджетных фондов
17. Должностные лица организаций при нарушении налогового законодательства привлекаются к … ответственности.
налоговой
административной
уголовной
гражданской
конституционной
18. Стечение тяжелых личных или семейных обстоятельств может служить смягчающим обстоятельством при совершении налогового правонарушения.
да
нет
19. Физические лица имеют право осуществлять предпринимательскую деятельность без постановки на учёт в налоговых органах, в соответствии с НК РФ.
да
нет
20. Налоговые органы обладают правом на бесспорное списание сумм недоимок и пени с расчётных счетов налогоплательщика.
да
нет
Условия выполнения задания:
1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.
2 Максимальное время выполнения задания: 20 мин.
3 Оборудование: нет
Эталоны ответов
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
| 2 | 2 | 1 | 1 | 4 | 2 | 2 | 3,4,5 | 3 | 3 | 2 | 3 | 3 | 2 | 1 | 3 | 2,3 | 1 | 2 | 1 |
Критерии оценки (Приложение А)
Тест
1. Главная задача налогового контроля:
соблюдение налогового законодательства
обеспечение экономической безопасности государства
регистрация и учёт налогоплательщиков
2. Система экономических мер, оперативного вмешательства в ход выполнения налоговой части бюджета – налоговое …
законодательство
право
регулирование
3 Тип налоговой политики, оптимальный для создания в государстве благоприятного налогового климата
максимальных налогов
разумных налогов
высоких налогов и социальной защиты
4. Субъекты налоговой политики
Российская Федерация, субъекты РФ, муниципалитеты и хозяйствующие субъекты
Российская Федерация, субъекты РФ и муниципалитеты
Хозяйствующие субъекты
5. Координация экономических процессов со стороны государства в соответствии с целевой направленностью развития общественного производства путем расчета сумм налогов и сборов на предстоящий год и (или) перспективу – налоговое …
прогнозирование
планирование
ориентирование
6. Сочетание нескольких типов налоговой политики в одном государстве …
возможно
не возможно
7. Совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов – налоговая …
тактика
стратегия
политика
8. Отношения в налоговой сфере регулируются …
национальным законодательством
национальным законодательством и международными договорами
международными договорами
9. Сбалансированность фискальной и регулирующей функций налогообложения является задачей налоговой политики.
да
нет
10. Совокупность организационно-правовых норм и методов управления налогообложением, включая широкий арсенал различного рода настроечных инструментов – налоговый …
инструмент
субъект
объект
механизм
11. Налоговый механизм – это …
система экономических мер, оперативного вмешательства в ход выполнения налоговой части бюджета
совокупность всех средств и методов организационно-правового характера, направленных на выполнение налогового законодательства
зачисление средств на счета бюджета или внебюджетных фондов
12. Способы налогового регулирования в РФ
льготы и санкции
инвестиционные налоговые кредиты и отсрочка платежа
кратное освобождение, налоговые вычеты
13. Объекты налогового контроля
финансово-хозяйственные операции хозяйствующих субъектов
ФНС РФ
аудиторская служба
14. Мероприятия по осуществлению тактической налоговой политики в РФ ежегодно устанавливаются …
Приказом Президента РФ
Постановлениями Правительства РФ
Решениями Государственной Думы РФ
Законом о федеральном бюджете РФ на текущий год
Письмами Министерства финансов РФ
15. Совокупность практических действий соответствующих органов власти и управления при выработке общих вопросов налогообложения на предстоящий год – налоговая …
политика
стратегия
тактика
16. Налоговый федерализм подразумевает _____________ отношения между федеральным центром и субъектами РФ при формировании доходов бюджетов всех уровней:
независимые
равноправные
подчинённые
17. Общее управление налогообложением в России осуществляют …
Министерство финансов РФ и ФНС РФ
Государственный таможенный комитет и таможни на местах
Парламент
аппарат Президента
Правительство
18. Уровень экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов, отвлечением их от других возможных направлений использования – налоговое …
бремя
правонарушение
обременение
19. Основой «пропорций» налогового федерализма является…
равное разграничение налогов и сборов между бюджетами разного уровня
соотношение налоговых доходов федерального бюджета и бюджетов субъекта РФ
расчленение ставки федерального налога между центром и регионом (квотирование)
20. Налоговое бремя зависит от размеров доходов налогоплательщика.
да
нет
Условия выполнения задания:
1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.
2 Максимальное время выполнения задания: 20 мин.
3 Оборудование: нет
Эталоны ответов
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
| 2 | 3 | 2 | 2 | 1 | 1 | 2 | 2 | 1 | 4 | 2 | 1 | 1 | 4 | 3 | 2 | 3,4,5 | 1 | 2 | 1 |
Критерии оценки (Приложение А)
Тест
1. Норма отношений между федеральным центром и субъектами РФ в виде «налогового федерализма» закреплена в …
Конституции РФ
Бюджетном Кодексе РФ
Налоговом Кодексе РФ
2. Сознательное регулирование государством уровня налогообложения и государственных расходов с целью воздействия на реальный объем национального производства, уровень занятости и темпов инфляции – …фискальная политика.
искреционная
недискреционная
3. Основные задачи управления в области налогообложения – образование бюджетных и внебюджетных фондов, мобилизация налоговых платежей.
да
нет
4. Внутри регионов решения о распределении налоговых доходов между региональным и местными бюджетами принимаются …
Министерством финансов РФ
органами представительной власти субъектов Федерации
полномочным представителем президента РФ
5. Доля налоговых доходов государства в ВНП остается стабильной, при коэффициенте эластичности налогов … 1.
равном
больше
меньше
6. Понятие «управление налогообложением» включает в себя:
управление процессами формирования бюджетных и внебюджетных денежных фондов путем мобилизации налоговых поступлений и контроль за этими процессами
управление финансово-налоговым аппаратом
управление субъектами налогообложения и взаимоотношениями между ними
управление элементами налога
7. Налоги, которые включаются в цену товара (работ, услуг), называются:
1) прямыми
2) косвенными
3) ценовыми
4) товарными
5) нет верного ответа
8. Налоговый статус физического лица в РФ определяется:
1) по прописке
2) по месту жительства
3) по времени проживания на территории РФ
4) по месту работы
5) верны варианты 1 и 2
9. Налог на добавленную стоимость в торговле определяется:
1) от оборота, включающего в себя НДС
2) от оборота без НДС
3) от разницы в ценах
4) возможен любой вариант
5) нет верного ответа
10. Предприятие освобождается от уплаты НДС, если его обороты составляют:
1) не больше 1 000 000 руб. в месяц
2) не больше 1 000 000 руб. в квартал
3) 1 000 000 руб. в месяц
4) не больше 1 000 000 рублей за три последующих месяцев
5) нет верного ответа
11. НДС уплачивается:
1) ежемесячно
2) ежеквартально
3) ежегодно
4) по выбору налогоплательщика
5) зависит от размера выручки
12. Налоговая система РФ состоит из уровней:
1) трех уровней
2) дух уровней
3) четырех уровней
4) одного уровня
5) нет верного ответа
13. Единый налог на вмененный доход (ЕНВ) заменяет налоги:
1) страховые взносы
2) на имущество
3) на доходы (прибыль)
4) НДС
5) верно все перечисленное
14. Переход на упрощенную систему налогообложения не освобождает налогоплательщиков от уплаты:
1) налога на прибыль
2) отчислений на профзаболевания и травматизм
3) на имущество
4) страховых взносов
5) НДС
15. За налоговые правонарушения возникает ответственность:
1) уголовная
2) административная
3) материальная
4) верно 1 и 2
5) верны варианты 1, 2, 3
16. Налог на прибыль юридического лица относится к налогам:
1) прямым
2) косвенным
3) традиционным
4) подушным
5) нет верного ответа
17. Сумма льгот по налогу на прибыль не может быть:
1) более 75 %
2) более 50 %
3) более 25 %
4) более 3 %
5) нет верного ответа
18. Налог вводится в действие со дня:
1) его утверждения
2) его опубликования
3) указывается точная дата
4) верны варианты 1 и 2
5) верны варианты 2 и 3
19. По ставке 13 % облагаются следующие доходы физических лиц:
1) заработная плата
2) премия
3) выигрыш в лотерею
4) верны варианты 1и 2
5) верны варианты 1 и 3
20. Главой 23 части II НК РФ предусмотрены вычеты:
1) стандартные
2) имущественные
3) социальные
4) верны варианты 1 и 2
5) верны варианты 1, 2, 3
Условия выполнения задания:
1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.
2 Максимальное время выполнения задания: 20 мин.
3 Оборудование: нет
Эталоны ответов
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
| 2 | 1 | 1 | 2 | 1 | 1 | 2 | 3 | 2 | 4 | 5 | 2 | 5 | 1 | 5 | 5 | 5 | 5 | 4 | 5 |
Критерии оценки (Приложение А)
Практическое занятие №4. Расчет амортизации и налога на имущество (линейный метод)
Компания А провела переоценку объекта основного средства, после чего остаточная стоимость основного средства увеличилась. Снизится ли сумма налога на имущество по данному объекту основного средства в этом случае? Можно ли в дальнейшем не проводить переоценку основного средства?
Решение:
Годовая величина амортизационных отчислений линейным методом составит:
840 000 / 5 = 168 000 гривен или 14 тысяч гривен в месяц
Ускоренный метод амортизации.
Определим процентную ставку амортизационных начислений
100% / 5 * 2 = 40%
Теперь найдем величину начисленной амортизации по годам:
Год Остаточная стоимость Годовая сумма амортизации
1 840 000,00 336 000,00
2 504 000,00 201 600,00
3 302 400,00 120 960,00
4 181 440,00 72 576,00
5 108 864,00 108 864,00
Критерии оценки (Приложение А)
Практическое занятие №5. Начисление амортизации нелинейный метод
Предприятие Б провело переоценку основного средства. Снизится ли его общая коммерческая привлекательность? Повлияет ли удешевление стоимости основных средств на получение кредита и привлечения инвестиций?
Критерии оценки (Приложение А)
Практическое занятие №6. Начисление амортизации и расчет налога на имущество (способ суммы чисел лет)
В феврале 200х г. ООО «РИТМ» приобрело одновременно системный блок, монитор и принтер. Стоимость покупки без учета НДС составила 24800 руб., в том числе:
- системный блок – 900 руб.;
- монитор – 8800 руб.;
- принтер – 7000 руб.
Можно ли снизить налог на имущество в ООО «РИТМ»?
Критерии оценки (Приложение А)
Практическое занятие №7. Сопоставление размера налога на имущество при применении различных способов амортизации
На конец текущего года в ЗАО «МИР» числится 5 легковых автомобилей.
В январе года, следующего за отчетным, ЗАО «МИР» решило провести переоценку 1 автомобиля. В результате этого первоначальная стоимость автомобиля уменьшилась, а, следовательно, снизилась сумма налога на имущество. Имеет ли право ЗАО «МИР» проводить переоценку данного автомобиля?
Решение:
Годовая величина амортизационных отчислений основного капитала состоит из суммы амортизационных отчислений по каждому элементу, которые определяются путем деления балансовой стоимости на срок службы. Следовательно, амортизация оборудования составит: 200 : 10 = 20 тыс. ден. ед.; амортизация производственных зданий : 5000 : 50 = 100 тыс. ден. ед.; амортизация приборов: 80 : 4 = 20 тыс. ден. ед. и амортизация инструментов: 15 : 3 = 5 тыс. ден.ед. Вся сумма годовой амортизации: 20 + 100 + 20 + 5 = 145 тыс. ден.ед.
Ответ: 145 тыс. ден. ед.
Критерии оценки (Приложение А)
Практическое занятие № 8. Начисление амортизации и расчет налога на имущество (способ суммы чисел лет)
Приобретен объект стоимостью 120 тыс. руб. со сроком пользования 5 лет. Годовая норма амортизационных отчислений — 20%. Отсюда годовая сумма амортизационных отчислений составляет:
Решение 120 х 20 : 100 = 24 тыс. руб.
При способе уменьшаемого остатка амортизационные отчисления определяются исходя из остаточной стоимости объекта основных фондов на начало отчетного года, нормы амортизации и коэффициента ускорения, устанавливаемого в соответствии с законодательством РФ.
Критерии оценки (Приложение А)
Практическое занятие №9 Сопоставление размера налога на имущество при применении различных способов амортизации
Приобретен объект основных фондов стоимостью 120 тыс. руб. со сроком полезного использования 5 лет. Годовая норма амортизации объекта, исчисленная исходя из срока полезного использования, составляет 20%. Эта норма увеличивается на коэффициент ускорения, равный 2, и составит 40% (20 х 2). Отсюда годовая сумма амортизационных отчислений равна:
Решение (120 х 20 : 100) х 2 = 48 тыс. руб.
В первый год эксплуатации годовая сумма амортизации определяется исходя из первоначальной стоимости объекта. Во второй год эксплуатации амортизация исчисляется в размере 40% от остаточной стоимости, т.е. (120 - 48) х 40 = 28,8 тыс. руб. и т.д.
При способе списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования объекта амортизационные отчисления определяются исходя из первоначальной стоимости объекта основных фондов и годового соотношения, где в числителе — число лет, остающихся до конца срока службы объекта, а в знаменателе — сумма чисел лет срока службы объекта.
Критерии оценки (Приложение А)
Практическое занятие № 10 Варианты начисления амортизации по основным средствам и оптимизация налога на имущество.
Приобретен объект основных фондов стоимостью 120 тыс. руб. Срок полезного использования 5 лет. Сумма срока службы составляет 15 лет (1 + 2 + 3 + 4 + 5). В первый год эксплуатации указанного объекта может быть начислена амортизация в размере 5/15, или 33,3%; во второй год — 4/15, т.е. 26,7%; в третий год — 3/15 , т.е. 20,0%; в четвертый год — 2/15, т.е. 13,3%; в пятый год — 1/15 , т.е. 6,7%.
Начисления амортизационных отчислений по объектам основных фондов в течение отчетного года осуществляются ежемесячно независимо от способа начисления в размере 1/12 исчисленной годовой суммы.
В случае ввода в эксплуатацию объекта основных фондов в течение отчетного года годовой суммой амортизации считается сумма, определенная с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, до даты годовой отчетности.
Критерии оценки (Приложение А)
Самостоятельная работа обучающихся:
- составить конспект по вопросу: «Содержание понятия налогового бремени и факторов, на него влияющих».
-- написание реферата по теме «Налоговое бремя хозяйствующего субъекта. Методы его расчета и снижения».
Критерии оценки (Приложение А)
3 КОНТРОЛЬНО-ОЦЕНОЧНЫЕ МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ ИТОГОВОГО КОНТРОЛЯ (ПРОМЕЖУТОЧНАЯ АТТЕСТАЦИЯ) (ДИФФЕРЕНЦИРОВАННЫЙ ЗАЧЕТ)
ЗАДАНИЯ ДЛЯ ДИФФЕРЕНЦИРОВАННОГО ЗАЧЕТА
По дисциплине _ «Прогнозирование и планирование в налогообложении»
Для специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
курс 3 форма обучения очная
уровень образования __углубленный ____
ВОПРОСЫ:
1. Появление экономической категории налога и налогов
2. Понятие налог в Российской экономической литературе
3. Определение понятий налог, сбор, пошлина, государственная пошлина
4. Понятие планирование
5. Подходы к определению понятия налоговое планирование
6. Место и роль налогового планирования в системе управления финансами организации
7. Налоговое планирование: период первый – Древний Мир и Средние века
8. Налоговое планирование: период второй – с конца 17 по 19 век
9. Налоговое планирование: период третий – с начала 20в. по настоящее время
10. Развитие налогового планирования в мире
11. Развитие налогового планирования в России
12. Модели поведения хозяйствующих субъектов
13. Документальное оформление и содержание налогового планирования
14. Методы налогового планирования
15. Создание условий для налогового планирования
16. Принципы налогового планирования
17. Этапы налогового планирования по методике Н.Н.Селезневой
18. Этапы налогового планирования по методике В.Г.Панскова
19. Этапы налогового планирования по методике К.Н.Середы
20. Законодательные ограничения налогового планирования
21. Административные воздействия
22. Судебный механизм борьбы с уклонением от уплаты налогов
23. Понятие свободной экономической зоны (СЭЗ)
24. Основные льготы, применяемые в СЭЗ
25. Примеры особой экономической зоны(ОЭЗ) в различных странах
26. История создания и функционирования СЭЗ в РФ
27. Типы ОЭЗ в России
28. Особенности и преимущества налогообложения в ОЭЗ
29. Формирование учетной политики
30. Изменение учетной политики
31. Раскрытие учетной политики
Критерии оценивания – Приложение А
Литература для обучающихся
НК РФ
Количество вариантов задания для экзаменующегося – 30
Время выполнения задания – 30 мин.
Оборудование: калькуляторы.
Эталоны ответов: Приводятся эталоны ответов по каждому заданию
Критерии оценивания – Приложение А
Приложение А - Критерии оценки
Критерии оценки для теста:
| Оценка | Критерии2 |
| «Отлично» | 85 – 100 % правильных ответов |
| «Хорошо» | 70 – 84 % правильных ответов |
| «Удовлетворительно» | 55 – 69 % правильных ответов |
| «Неудовлетворительно» | 55 % правильных ответов |
Критерии оценки устного ответа:
«Отлично» заслужил ответ, в котором отмечается знание фактического материала, и ученик может им оперировать.
«Хорошо» - есть небольшие недочеты по содержанию ответа.
«Удовлетворительно» - есть неточности по сути раскрываемых вопросов.
«Неудовлетворительно» - есть серьезные ошибки по содержанию или полное отсутствие знаний и умений.
| Критерии оценки качества выполнения практических и самостоятельных работ: «Отлично» Работа выполнена в полном объеме с соблюдением необходимой последовательности. Учащиеся работают полностью самостоятельно: подбирают необходимые для проведения практической работы теоретические знания, практические умения и навыки. Работа оформляется аккуратно, в наиболее оптимальной для фиксации результатов форме. «Хорошо» Практическая или самостоятельная работа выполняется учащимися в полном объеме и самостоятельно. Допускаются отклонения от необходимой последовательности выполнения, не влияющие на правильность конечного результата (перестановка пунктов типового плана при характеристике отдельных территорий или стран и т.д.). Учащиеся используют указанные учителем источники знаний, включая страницы атласа, таблицы из приложения к учебнику, страницы из статистических сборников. Работа показывает знание учащихся основного теоретического материала и овладение умениями, необходимыми для самостоятельного выполнения работы. Могут быть неточности и небрежности в оформлении результатов работы. «Удовлетворительно» Практическая работа выполняется и оформляется учащимися при помощи учителя или хорошо подготовленными и уже выполнивших на «отлично» данную работу учащихся. На выполнение работы затрачивается много времени (можно дать возможность доделать работу дома). Учащиеся показывают знания теоретического материала, но испытывают затруднение при самостоятельной работе с картами атласа, статистическими материалами, географическими приборами. «Неудовлетворительно» выставляется в том случае, когда учащиеся не подготовлены к выполнению этой работы. Полученные результаты не позволяют сделать правильных выводов и полностью расходятся с поставленной целью. Показывается плохое знание теоретического материала и отсутствие необходимых умений. Руководство и помощь со стороны учителя и хорошо подготовленных учащихся неэффективны по причине плохой подготовки. |
|
|
|
Критерии оценки качества выполнения лабораторных работ:
Организация труда
«Отлично» ставится, если полностью соблюдались правила трудовой и технической дисциплины, работа выполнялась самостоятельно, тщательно спланирован труд, предложенный преподавателем, рационально организовано рабочее место, полностью соблюдались общие правила техники безопасности, отношение к труду добросовестное, к инструментам - бережное, экономное.
«Хорошо» ставится, если работа выполнялась самостоятельно, допущены незначительные ошибки в планировании труда, организации рабочего места, которые исправлялись самостоятельно, полностью выполнялись правила трудовой и технологической дисциплины, правила техники безопасности.
«Удовлетворительно» ставится, если самостоятельность в работе была низкой, допущены нарушения трудовой и технологической дисциплины, организации рабочего места.
«Неудовлетворительно» ставится, если самостоятельность в работе отсутствовала, допущены грубые нарушения правил трудовой и технологической дисциплины, правил техники безопасности, которые повторялись после замечаний преподавателя.
Приемы труда
«Отлично» ставится, если все приемы труда выполнялись правильно, не было нарушений правил техники безопасности, установленных для данного вида работ.
«Хорошо» ставится, если приемы выполнялись в основном правильно, допущенные ошибки исправлялись самостоятельно, не было на рушения правил техники безопасности, установленных для данного вида работ.
«Удовлетворительно» ставится, если отдельные приемы труда выполнялись неправильно, но ошибки исправлялись после замечания преподавателя, допущены незначительные нарушения правил техники безопасности, установленных для данного «Неудовлетворительно» ставится, если неправильно выполнялись многие виды работ, ошибки повторялись после замечания преподавателя, неправильные действия привели к травме учащегося или поломке инструмента (оборудования).
Качество изделий (работы)
«Отлично» ставится, если работа выполнена точно; все требования выдержаны; работа выполнена в соответствии с требованиями инструкционной карты или по образцу.
«Хорошо» ставится, если работа выполнено по точно, размеры выдержаны, но качество ниже требуемого.
«Удовлетворительно» ставится, если работа выполнено точно с небольшими отклонениями; качество удовлетворительное.
«Неудовлетворительно» ставится, если работа выполнена с отступлениями от требований, не соответствует образцу. Дополнительная доработка не может привести к возможности использования продукта.
Норма времени (выработки)
«Отлично» ставится, если задание выполнено в полном объеме и в установленный срок.
«Хорошо» ставится, если на выполнение работы затрачено времени больше установленного по норме на 10%.
«Удовлетворительно» ставится, если на выполнение работы затрачено времени больше установленного по норме на 25%.
«Неудовлетворительно» ставится, если на выполнение работы затрачено времени против нормы больше чем на 25%.
Критерии оценивания работы в группах.
| № гр. | Правильность изложения материала | Логика изложения материала, чёткость | Культура изложения материала | Дополнения других групп | Поведение в группе, умение сотрудничать | Итого (5 баллов) |
| I | | | | | |
|
| II | | | | | |
|
| III | | | | | |
|
| IV | | | | | |
|
1.Критерии оценивания репродуктивных знаний.
а) Критерии оценивания работы группы
б) Критерии оценивания выступления от группы.
-Регламент
-Информативность
-Доступность изложения
-Логика изложения
-Культура речи
в) Критерии самооценки учащегося при работе в группе.
-Знание учебного материала.
-Организация работы группы.
-Активность на уроке
-Поведение на уроке.
-Умение работать в команде
2.Критерии оценивания работы группы, ориентированные на продуктивные знания.
-Умение приводить аргументы.
-Умение сравнивать.
-Использование различных исторических источников.
-Установление межпредметных связей.
-Умение отвечать на дополнительные вопросы по теме.
3 Критерии оценивания работы в команде, ориентированные на творчество обучающихся.
-Описания своих впечатлений, ощущений и ассоциаций по данной теме с помощью синквейна.
- Описания своих впечатлений, ощущений и ассоциаций по данной теме с помощью диаманта.
- Подготовка презентации по теме.
Критерии оценки результатов самостоятельной работы студента:
уровень освоения студентом учебного материала,
умение использовать теоретические знания при выполнении практических работ,
cформированность общеучебных умений,
обоснованность, логичность и четкость изложения ответа,
умение аргументировать ответ,
оформление материала в соответствии с требованиями.
Критерии оценки написания рефератов
- оценка «отлично» выставляется студенту, если он рационально выбрал исходную информацию, подробно и полно изложил изучаемый вопрос; изложил несколько точек зрения на изучаемый вопрос, в том числе собственную; самостоятельно сделал выводы; оформил реферат в соответствии с требованиями; подготовил мультимедийную презентацию;
- оценка «хорошо» выставляется студенту, если он рационально выбрал исходную информацию, недостаточно подробно и полно изложил изучаемый вопрос; изложил несколько точек зрения на изучаемый вопрос, в том числе собственную; самостоятельно сделал выводы; оформил реферат в соответствии с требованиями;
- оценка «удовлетворительно» выставляется студенту, если он рационально выбрал исходную информацию, недостаточно полно изложил изучаемый вопрос; изложил одну точку зрения на изучаемый вопрос; сделал выводы; оформил реферат в соответствии с требованиями;
- оценка «неудовлетворительно» выставляется студенту, если он нерационально выбрал исходную информацию, неполно изложил изучаемый вопрос; изложил одну точку зрения на изучаемый вопрос; не сделал выводы; оформил реферат не в соответствии с требованиями.
1 В соответствии с требованиями ФГОС необходимо приложить документы, подтверждающие факт согласования комплекта контрольно-оценочных средств, входящих в состав ОПОП ОУ, с представителями профессионального сообщества (работников и или специалистов по профилю получаемого образования, руководителей организаций отрасли, профессиональных экспертов и др.)
2 Пашкевич А.В. Основы проектирования педагогической технологии. Взаимосвязь теории и практики: Учеб.-метод. пособие. – 2-е изд., испр. И доп.- М.: РИОР: ИНФРА –М, 2015. – 76 с.
1
7 423
5 132 
