Разработка лекционного занятия по дисциплине "Страховое дело" Тема 7. Страхование жизни и пенсии

Раздел 3. Виды страхования

Тема 7. Страхование жизни и пенсий

7.1. Особенности страхования жизни.

7.2. Страхование ренты.

7.3. Пенсионное страхование

7.4. Математические резервы.

Литература:

1. Основы страховой деятельности: Учебник / Отв. ред. проф. Т.А. Федорова. -М.: Изд-во «БЗК», 1999.

2. Архипов А.П. Страховое дело. Учебное пособие. − М., МЭСИ, 2003. − 356 с., гл. 4.

3. Основы страховой деятельности. Учебник (под редакцией Федоровой Т.А.). − М.: Коммерсатъ, 2003. − 822 с.

4. Теория и практика страхования. Учебное пособие (под общей редакцией Турбиной К.Е.). − М.: Анкил, 2003. − 704 с., разд. 6.

7.1. Особенности страхования жизни

К личному страхованию могут быть отнесены следующие виды страхования:

1) страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события;

2) пенсионное страхование;

3) страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика;

4) страхование от несчастных случаев и болезней;

5) медицинское страхование;

Эти виды страхования тесно связаны с жизненным циклом человека. В юности и в период активной жизни более востребовано страхование от несчастных случаев, в зрелом возрасте − страхование жизни как одна из основ дальнейшего финансового благополучия, в старости − пенсионное страхование. В течение всей жизни − медицинское страхование.

Медицинское страхование и страхование от несчастных случаев часто объединяют в одну подотрасль − страхование здоровья. Однако между ними существуют различия как в методах расчета тарифа (см. тему 3), так и в практике применения, которые мы рассмотрим в этой теме. Личное страхование выполняет наиболее важную социальную функцию среди других отраслей страхования, обеспечивая сохранение здоровья и накопление средств для поддержания уровня жизни при утрате трудоспособности.

Личное страхование, проводимое страховыми компаниями на коммерческих условиях, служит дополнением к государственному социальному страхованию практически во всех странах, хотя их соотношение в разных странах различно. В то же время развитие страхования жизни крайне важно и для наполнения национальной экономики средствами длительного пользования за счет инвестирования страховых резервов по долгосрочным договорам страхования. По объему страховых взносов среди видов личного страхования в развитых странах лидирует страхование жизни, включая пенсионное и медицинское страхование, доля которых составляет до 85% его объема.

В структуре расходов на страхование среднего жи- Личное страхование 99 теля высокоразвитых стран расходы на страхование жизни и медицинское страхование составляют 60−70% и изменяются в разных странах от $1000 до $4000 в год. В России основную долю суммарной страховой премии по личному страхованию пока составляют платежи работодателей по обязательным видам социального страхования. Страхование жизни, наряду с пенсионным страхованием, является важнейшим показателем общего уровня развития национальной экономики. В странах Европейского Союза, США и Японии инвестиционные возможности страховых компаний, специализирующихся на страховании жизни и концентрирующих на длительные сроки средства населения, значительно превосходят инвестиционные возможности банков.

Размер страховой суммы в личном страховании не ограничен и определяется, главным образом, финансовыми возможностями оплатить страховой взнос. Одну из крупнейших выплат по страхованию жизни − $14 млн. − получила в 1971 г. семья некоего канадского фермера Джорджа Мюллера, который 14 ноября 1970 г. погиб на собственном ранчо, защищая свои владения от хулиганов

Процесс старения населения воздействует на состав и структуру рабочей силы, структуру производства и потребления, но особенно − на социальное обеспечение.

Во многих развитых странах старение населения остро ставит проблему поиска новых, негосударственных источников финансирования пенсионного обеспечения. Широко используются принципы социального партнерства, когда взносы на будущую пенсию платят сами работники, их работодатели и государство. Страхование от несчастных случаев обеспечивает застрахованным и членам их семей комплексную защиту от экономических последствий наступления нетрудоспособности или смерти, произошедших в результате непредвиденных и случайных событий. В отличие от других отраслей личное страхование наиболее подвержено негативному влиянию инфляции, которая и явилась одной из важнейших причин его упадка в современной России.

Однако проводимая реформа государственного пенсионного обеспечения, введение обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, ожидаемые изменения в системе обязательного медицинского страхования должны послужить стимулом для развития добровольных видов личного страхования, дополняющих государственное социальное обеспечение.

Страхование жизни осуществляется в форме смешанного страхования:

• Страхование детей;

• Страхование до вступления в брак.

Страхование детей. При страховании детей страховщиками выступают родители или другие родственники ребенка, а застрахованным — ребенок от дня его рождения до 18 лет. Срок страхования определяется как различие между возрастом 18 лет и возрастом застрахованного при заключении договора.

Страховая сумма выплачивается застрахованному в случае несчастного случая, произошедшего в период действия договора (определенный процент), и при дожитии ребенка до 18 лет.

Страхование к браку. Договор может быть заключен в пользу детей, постоянно проживающих в Украине. Возраст ребенка на день подписания договора не может превышать 15 полных лет.

Страховая сумма выплачивается застрахованному при вступлении его в законный брак в период со дня заключения страхового договора до достижения им 21 года. При невступлении в брак страховая сумма выплачивается по дожитию застрахованного до 21 года.

Смешанное страхование жизни — вид страхования, которое объединяет в одном договоре несколько самостоятельных договоров страхования, в частности три случая:

— дожития к окончанию срока страхование;

— смерть застрахованного;

— потеря здоровья от несчастных случаев.

Страхователи в этом виде страхования - только физические лица.

Договоры смешанного страхования жизни заключаются с гражданами возрастом от 16 до 75 лет сроком на 3, 5, 10, 15 или 20 лет. Размер страховой суммы определяет страхователь.

При страховании на дожитие к окончанию договора страхование страхователь получает полную страховую сумму, на которую был заключен договор, независимо от той, получал он страховые суммы в связи с несчастными случаями в течение действия договора, ни ли.

В случае смерти застрахованного в период действия страхового договора страховая сумма в размере 100% выплачивается правопреемнику, указанному в договоре страхования. Естественная смерть как следствие болезни, старосты и тд. не является страховым случаем.

При страховании от несчастных случаев с наступлением страхового события застрахованный получает определенный процент от страховой суммы в зависимости от степени потери здоровья. Получения страховой суммы по страховому договору от несчастных случаев не зависит от выплат, на которые имеет право страхователь из государственного социального и пенсионного обеспечения.

Несчастными случаями по этим видам страхования считаются:

— утопления;

— ожоги, впечатления молнией или электрическим током;

— обморожения;

— острые отравления газами или парами, отравляющими и химическими веществами, лекарством, пищевыми продуктами.

Болезнь не считается страховым событием.

Построение тарифов по страхованию жизни имеет сле­дующие особенности: расчеты производятся с использо­ванием демографической статистики и теории вероятно­сти; при расчетах применяются способы долгосрочных фи­нансовых исчислений; тарифные ставки-нетто состоят из нескольких частей, каждая из которых призвана сформи­ровать страховой фонд одному из видов страховой от­ветственности, включенные условия страхования.

Сочетание математических методов, применяемых в статистике, теории вероятности и долгосрочных финан­совых исчислений породило особую отрасль науки - те­орию актуарных расчетов, на основе которой устанав­ливаются тарифные ставки. Тарифная ставка определя­ет, сколько денег каждый из страхователей должен вне­сти в общий страховой фонд с единицы страховой сум­мы. Поэтому тарифы должны быть рассчитаны так, что­бы сумма собранных взносов оказалась достаточной для выплат, предусмотренных условиями страхования.

Таким образом, тарифная ставка - это цена услуги, оказываемой страховщиком населению, то есть свое­образная цена страховой защиты.

Основными принципами страхования жизни являются.

1. Страховой интерес. Любой договор страхования может быть заключен только при наличии у страхователя страхового интереса в том объекте, который он собирается застраховать. Это правило в полной мере применяется к страхованию жизни.

Первое законодательное оформление этот принцип получил в Англии, где в 1774 г. был издан «Акт о мошенниках», который требовал, чтобы каждый человек, заключающий контракт страхования жизни, имел страховой интерес в страхуемой жизни. Появление этого акта было связано, в первую очередь, с широким распространением страховых пари на жизнь членов королевской фамилии, известных преступников и т. п., что придавало страхованию жизни спекулятивный характер и не имело ничего общего с его прямыми гарантийными функциями. В настоящее время установлена достаточность того, что страховой интерес должен иметь место только на момент заключения страхового договора.

Страховой интерес имеют страхователь в собственной жизни, работодатель в жизни своих работников, супруг в жизни другого супруга, родители в жизни детей, партнеры по бизнесу, кредиторы в жизни должника.

2. Участие страхователя в прибыли страховой компании, полученной от инвестирования страховых резервов. Эта дополнительная сумма называется бонусом и подлежит выплате в соответствии с условием страхового договора по его окончании, или наступлении страхового случая, либо периодически. Существуют две формы начисления бонусов: • регулярные (ежегодные, ежеквартальные) бонусы; • окончательный бонус, начисляемый при истечении срока договора. Применяются договоры страхования, при которых начисленные бонусы используются для уменьшения ежегодных страховых премий. Исторически бонусы возникли как следствие улучшения показателей продолжительности жизни населения.

3. Выкупная сумма, выплачиваемая страхователю при досрочном расторжении страхового договора с учетом размера уплаченных им до этого страховых взносов. 4. «Прозрачность» страхования жизни, который означает, что страхователь при заключении договора и во время его действия вправе потребовать от страховой компании всю информацию о ее деятельности и о проводимых ею страховых операциях.

В российской практике страхования жизни принято выделять следующие базовые типы договоров (полисов):

1) срочное страхование жизни − страхование жизни на случай смерти в течение определенного срока;

2) пожизненное страхование жизни − страхование на случай смерти в течение всей жизни застрахованного;

3) смешанное страхование жизни − страхование и на случай смерти, и на дожитие в течение определенного периода времени, при котором страховщик обязуется выплатить страховую сумму как в случае смерти застрахованного, если она наступает до истечения срока действия договора, так и по истечении срока действия договора, если застрахованный остается жив;

4) комбинированное страхование жизни, при котором страховщик в дополнение к смешанному страхованию жизни за уплату дополнительной премии принимает на себя ответственность страховых выплат по несчастным случаям, происшедшим со страхователем или застрахованным. Комбинированное страхование объединяет страхование жизни и иной, рисковый вид страхования − страхование от несчастного случая.

В отдельные группы выделяют также договоры, производные от базовых типов и покрывающие специфические риски:

• договоры пенсионного страхования;

• аннуитеты или рентное страхование жизни.

Договоры пенсионного страхования являются дополнением к государственному пенсионному обеспечению. Для их заключения обычно используют средства работодателей, личные накопления, уплату периодических страховых взносов в течение трудовой деятельности застрахованного.

По форме договор пенсионного страхования представляет собой специфический аннуитет, предусматривающий пожизненную выплату ренты. В случае смерти застрахованного в течение трудовой деятельности определенная часть накопленных пенсионных взносов может быть выплачена наследникам.

Аннуитет представляет собой страховой договор, по которому выплачивается годовая рента в течение какого-либо периода жизни застрахованного в обмен на уплату однократной премии при подписании договора. На практике годовая рента может выплачиваться и ежеквартально, и ежемесячно, но в сумме равна начисленной за год. На принципах аннуитета построено пенсионное страхование. Аннуитеты бывают следующих видов.

Простой аннуитет, когда при оплате однократной премии застрахованному выплачивается годовая рента пожизненно.

Отсроченный аннуитет, при котором оговаривается период между заключением договора и началом выплаты ренты. За этот отложенный период назначаются периодические премии для оплаты страхователем аннуитета.

Срочный аннуитет, предусматривающий выплату ренты только до строго оговоренной даты или до преждевременной смерти (до окончания срока договора).

Гарантированный аннуитет, по которому предусматривается выплата ренты пожизненно (до смерти) или в течение гарантированного срока, в зависимости от того, какой из этих двух периодов окажется более длительным.

Различают также аннуитет пренумерандо (вперед), выплачиваемый в начале каждого периода, установленного для выплаты и аннуитет постнумерандо (назад), выплачиваемый в конце каждого периода. Договор страхования жизни представляет собой официально подписанное страховщиком и страхователем соглашение о выплате первой стороной определенной денежной суммы (страховой суммы) при наступлении конкретных страховых случаев в обмен на уплату страховых премий второй стороной. В страховании жизни риск связан со случайным характером продолжительности индивидуальной человеческой жизни. Поэтому страховщики должны располагать показателями, которые позволяют им оценить риск смерти или дожития до определенного срока для лиц различного возраста и пола. Для этого они пользуются таблицами продолжительности жизни или, как их чаще называют, таблицами смертности, которые составляются государственными органами статистики или страховщиками.

Страхование жизни как отдельная область страхования имеет ряд особенностей, которые обуславливают выбор форм и методов анализа, подготовки и проведения страховых операций. Основные факторы, которые влияют на методику расчета тарифных ставок по страхованию жизни такие:

1. Объектом договора по данному виду страхования выступают: жизнь, здоровье и трудоспособность граждан. Количественные показатели, которые характеризуют продолжительность жизни и смертность среди населения страны, централизованно собираются и обрабатываются в региональных органах демографической статистики. На основе полученных данных составляются таблицы смертности, которые используются страхователями при расчете тарифных ставок страхования жизни. Поскольку продолжительность жизни отдельного человека имеет случайный характер, то при их оценке применяются методы теории вероятности и статистики.

2. Договоры страхование жизни заключаются, как правило, на продолжительный срок. Период времени между уплатой взносов и моментом осуществления выплат достигает несколько лет. На протяжении этого срока за счет инфляции и прибыли, получаемого от инвестирования временно свободного средства, стоимость страховых взносов изменяется. Чтобы учесть подобные изменения при расчете тарифных ставок, применяются методы долгосрочных финансовых исчислений и, в частности, дисконтирование.

Дисконтирование — это процесс определения современной стоимости будущих доходов или затрат.

Как основной принцип для расчета тарифных ставок по страхованию жизни используется принцип равновесия, сущность которого состоит в следующем: на момент заключения договора страхования настоящая вероятность стоимости обязательств страховщика равна настоящей вероятной стоимости обязательств страхователя.

Процесс построения нетто-ставки по любому договору страхования жизни с использованием принципа равновесия включает три этапа:

1) определение взаимных финансовых обязательств страховщика и страхователя по данному договору;

2) актуарная оценка этих обязательств (определение их современных вероятных стоимостей);

3) применение к данному договору принципа равновесия. Одноразовая тарифная ставка на дожитие определяется по формуле:

nEx = nPx × Vⁿ,

где nPx — вероятность дожития лица в возрасте х лет до конца срока n лет (то есть возраста (х + n) лет);

Vⁿ — дисконтирущий множитель за n лет.

Аналогично рассчитывается одноразовая тарифная ставка страхования на случай смерти. При этом необходимо учитывать, что если договор включает разные виды гарантий, то общая нетто-ставка по такому договору равняется сумме нетто-ставок по всем видам гарантий. Например, нетто-ставка по договору смешанного страхования жизни, которая предусматривает выплату страховой суммы при дожитии застрахованного до конца срока или в случае его смерти на протяжении этого срока, равняется сумме нетто-ставок на дожитие и нетто-ставке на случай смерти.

7.2. Страхование ренты.

При страховании рент (аннуитетов) страховая компания связывает, как правило, выполнение своих обязанностей с дожитием страховщика (застрахованного) к определенному возрасту или сроку, определенного в договоре страхования.

Страхование ренты предусматривает, что страховщик вносит на счет страховой компании за один раз или рассроченными платежами определенную сумму, которую она использует для целей инвестирования. После определенного в договоре страхования времени (возраста) страховщик получает определенные выплаты сам (если живой) или их получает особа, в пользу которой был заключен договор страхования (или наследники).

Договор страхования ренты может быть заключен как физическим, так и юридическим лицом. Физические лица могут заключить договоры страхования относительно себя или другого лица. Основное требование к физическим лицам — это их дееспособность. Состояние здоровья не имеет значения, и медицинское засвидетельствование при заключении договора страхования не требуется.

Юридические лица (предприятия, организации, учреждения) могут заключать договоры страхования относительно своих работников.

Цель страхования ренты - обеспечение страховщику обычного для него материального состояния не зависисящего от изменений, связанных с состоянием здоровья, уменьшением или потерей трудоспособности, старостью. С помощью разносторонних услуг, предложенных страховщику в области страхования ренты, страховщик (физическое лицо) может обеспечить обычное материальное состояние для родных и близких на случай своей смерти.

Договоры страхования ренты отличаются от других договоров страхования тем, что страховая сумма представляет собою ту сумму, которую выплачивает страхователь страховщику (застрахованному) частями и периодически после наступления определенного времени (возраста). Кроме этого, страхователь может исполнять свои обязанности перед страховщиком (застрахованным) лишь тогда, когда последний в соответствии с договором страхования выплатит всю сумму взносов и не ранее.

Заключая договоры страхования, стороны согласовывают вопрос о периодичности уплаты страховых взносов. Страховщику может быть предоставлено право заплатить взносы единоразово или частями. При уплате частями (периодическими платежами) — ежемесячно, поквартально или ежегодно. Размер страховых взносов зависит от многих факторов, и это усложняет работу страховой компании по их определению.

Во время действия договора страхования страховщику предоставляется право изменить размеры (увеличить или уменьшить) и периодичность выплат. Вдобавок, по желанию, с учетом условий страхования, он может расторгнуть договор и получить выкупную сумму.

К основным видам страхования рент относится пенсионное страхование, которое предназначенное для охраны материальных интересов граждан, в частности, для стабилизации уровня жизни.

В договорах по страхованию ренты выделяют, как правило, три периода:

1) период уплаты взносов, на протяжении которого страховщик платит страховые премии;

2) период отсрочки m, что представляет собой период с момента вступления в действие договора страхование к моменту начала выплаты ренты;

3) период выплат n, на протяжении которого застрахованный будет получать ренту (срочную ренту).

Иногда в договорах страхования используют также такие понятия, как срок страхования и выжидательный период.

Сроком страхования называют период с момента вступления в силу договора страхования ренты к моменту последней выплаты.

Выжидательный период — это временной интервал с момента окончания периода уплаты взносов до момента начала периода выплат.

Если период отсрочки m равняется нулю, то рента называется немедленной. В противном случае рента будет называться отсроченной. Если в договоре конкретно указанный период n, на протяжении которого будет выплачиваться рента, то такая рента называется срочной. Когда в договоре не указана конкретная продолжительность периода выплат, то речь идет о пожизненной ренте и выплаты будут продолжаться до момента смерти застрахованного.

Настоящая вероятная стоимость единичной ренты (аннуитета) для особы в возрасте х лет, отсроченной на m лет и выплачиваемой на протяжении n лет, определяется через m\n Ax. При этом если речь идет о ренте, выплачиваемой в конце каждого года, то такая рента называется рентой постнумерандо, а ее настоящая вероятная стоимость (аннуитет) определяется как m\n Аx. Если выплата такой ренты осуществляется в начале каждого года, то она называется рентой пренумерандо, а ее настоящая вероятная стоимость (аннуитет) определяется как m\n  x

Таким образом, настоящая вероятная стоимость (аннуитет) m\nAx единичной отсроченной на m лет ренты постнумерандо, выплачиваемой на протяжении n лет, будет составлять:

_m\nA_x = _m+1P_x × V ^m+1 + _m+2P_x × V ^m+2 + ...... + _m+nP_x × V ^m+n

Настоящая вероятная стоимость единичной ренты равняется одноразовой нетто-ставке по страхованию такой ренты. Для того чтобы определить нетто-премию по страхованию аналогичной ренты с выплатами в размере S грн в год, необходимо помножить аннуитет единичной ренты m\n Аx на ее величину S грн.

Формула для расчета аннуитета ренты пренумерандо имеет вид:

m\n  x = _mP_x × V ^m + _m+1P_x × V ^m+1 + ...... + _m+n-1P_x × V ^m+n-1

Пенсионное страхование

Процесс старения населения воздействует на состав и структуру рабочей силы, структуру производства и потребления, но особенно на социальное обеспечение. Во многих развитых странах старение населения остро ставит проблему поиска новых, негосударственных источников финансирования пенсионного обеспечения.

Государственная пенсия представляет собой ежемесячную денежную выплату гражданам в целях:

• компенсации заработка (дохода), утраченного в связи с прекращением государственной службы при достижении установленной законом выслуги при выходе на трудовую пенсию по старости (инвалидности);

• компенсации вреда, нанесенного здоровью граждан при прохождении военной службы, в результате радиационных или техногенных катастроф, в случае наступления инвалидности или потери кормильца, при достижении установленного законом возраста;

• предоставления средств к существованию нетрудоспособным гражданам.

Из истории пенсионного страхования в России Государственное пенсионное страхование в России зародилось значительно позднее, чем в большинстве развитых стран – в начале ХХ века и не получило широкого распространения.

До 1917 года – обеспечивались пенсиями только государственные служащие. В период с 1920 по 1932 годы – пенсионное обеспечение основывалось не на основе возраста, а на основе утраты трудоспособности и наступления инвалидности. Пенсиями по старости обеспечивались отдельные категории граждан: преподаватели высших учебных заведений по достижении ими возраста 65 лет, начиная с 1924 года;

в 1928 году – рабочие текстильной промышленности, в 1929 году – рабочие ведущих отраслей тяжелой промышленности и транспорта.

В 1929 году впервые были установлены различия в размерах пенсии по инвалидности и пенсии по старости, а также порядок выплаты пенсий продолжающим работать. В 1932 году пенсионное обеспечение охватило рабочих всех отраслей народного хозяйства. Были законодательно введены пенсионные возраста: 55 лет – для женщин и 60 лет- для мужчин. Конституция 1936 года закрепила всеобщие права на пенсионное обеспечение рабочих и служащих. На колхозников социальное страхование не распространялось.

Следующий этап развития системы государственного пенсионного страхования начался в 1956 году с принятием Закона о государственных пенсиях. Закон увеличил размеры назначаемых пенсий по отдельным группам пенсионеров в два раза. Данный Закон действовал до 1990 года, то есть 34 года. В 1964 году был принят Закон о пенсиях и пособиях членам колхозов в соответствии, с которым впервые с 1965 года колхозники приобрели право на пенсию: мужчины по достижении возраста 65 лет, а женщины – 60 лет.

И лишь с 1968 года члены колхозов получили право на пенсию по старости наравне с рабочими и служащими (с 60 и 55 лет, соответственно мужчины и женщины). К середине 60-х годов в стране сложилась государственная система всеобщего пенсионного обеспечения по старости. До 80-х годов пенсии по государственному социальному страхованию представляли собой гарантированные ежемесячные денежные выплаты, размер которых зависел от прошлого заработка.

При социализме пенсии выплачивались из государственного бюджета и были жестко ограничены сверху финансовыми возможностями государства.

В 1990 г. в связи с хронической нехваткой бюджетных средств был образован Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), в который все работодатели должны были начислять пенсионные взносы − определенную долю (до 28%) фонда оплаты труда.

Принцип назначения пенсий сохранился уравнительно-распределительным, а их размеры определялись фактически собранными Пенсионным фондом средствами. Эти обстоятельства не стимулировали работодателей к полному перечислению взносов в Пенсионный фонд. Кроме того, продолжала сокращаться доля работающего населения, что приводило к дополнительному снижению поступлений.

В результате, несмотря на дотации из бюджета и замену пенсионных начислений на единый социальный налог (ЕСН), размер пенсий был ниже прожиточного уровня, а сами пенсии выплачивались с задержками. Сложившаяся ситуации с недостатком средств в государственной системе пенсионного обеспечения вызвала необходимость реформирования пенсионного обеспечения на страховых принципах и дополнение государственного пенсионного обеспечения за счет средств работодателей и работников по примеру развитых европейских стран.

Законодательную основу пенсионной реформы составили федеральные законы:

«О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» от 15.12.01 № 166-ФЗ,

«Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.01 № 167-ФЗ,

«О трудовых пенсиях в Российской Федерации» от 17.12.01 № 173-ФЗ и «Об инвестировании

средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» от 24.07.02 №111-ФЗ с последующими изменениями и дополнениями.

Эти законы устанавливают трудовые (по старости, инвалидности, потери кормильца) и социальные пенсии (для граждан, не имеющих права на трудовую пенсию).

Трудовая пенсия по старости и инвалидности состоит из следующих частей:

• базовая часть, обеспечиваемая половиной (50%) пенсионной части ЕСН, поступающая из бюджета через службу распределения пенсий ПФР;

• страховая часть, обеспечиваемая примерно 35-50% пенсионной части ЕСН, в зависимости от возраста застрахованного), поступающая непосредственно из ПФР;

• накопительная часть, обеспечиваемая также пенсионной части ЕСН (до 15% пенсионной части ЕСН в настоящее время, в дальнейшем будет увеличиваться за счет снижения страховой части в зависимости от возраста застрахованного), аккумулируемая на индивидуальных лицевых счетах застрахованных в ПФР и негосударственных пенсионных фондах по выбору застрахованного.

Трудовая пенсия по случаю потери кормильца включает только базовую и страховые части.

Социальная пенсия устанавливается в определенном размере от базовой части трудовой пенсии по старости и инвалидности и финансируется аналогично ей.

Страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию начисляются в соответствии с требованиями гл. 24 «Единый социальный налог (взнос)» НК РФ.

Суммы страховых взносов в бюджет ПФР учитываются на индивидуальном лицевом счете каждого застрахованного и позволяют рассчитать и назначить пенсию с учетом его индивидуального заработка.

Бюджет ПФР формируется за счет страховых взносов, средств федерального бюджета, сумм пеней и иных финансовых санкций, доходов от размещения временно свободных средств, добровольных, не страховых взносов физических лиц и организаций и иных, не запрещенных законодательством источников.

В настоящее время выплачиваются только базовая и страховые части трудовой пенсии, а накопительную ее часть планируют выплачивать по мере завершения пенсионной реформы в 2017 г.

С 1 января 2020 года в пенсионном законодательстве произошел ряд изменений, коснувшихся всех участников системы обязательного пенсионного страхования.
НАЗНАЧЕНИЕ ПЕНСИИ

Для назначения страховой пенсии по старости необходимо соблюдение ряда требований. В 2020 году право на пенсию дает наличие:

- не менее 11 лет стажа;

- не менее 18,6 индивидуального пенсионного коэффициента.

В 2019 году началось постепенное повышение общеустановленного возраста, дающего право на назначение страховой пенсии по старости и пенсии по государственному обеспечению. Переход к новым параметрам происходит постепенно и завершится в 2028 году. Несмотря на то, что с 2020 года пенсионный возраст вырос еще на год, а общее увеличение составило уже два года, пенсии, как и в прошлом году, назначаются на шесть месяцев позже прежнего пенсионного возраста. В текущем году право на страховую пенсию будут иметь женщины, родившиеся во втором полугодии 1964 года, – в 55 лет 6 месяцев и мужчины, родившиеся во втором полугодии 1959, – в 60 лет 6 месяцев.

Ежегодно количество стажа и пенсионных коэффициентов будет увеличиваться, пока не станет равным 15 и 30 соответственно.

Для назначения пенсии по инвалидности возраст не имеет значения, так как она оформляется с момента установления инвалидности.

При назначении страховой пенсии по старости пенсионные коэффициенты, начисленные за каждый год страхового стажа, суммируются и умножаются на стоимость одного пенсионного коэффициента, установленную на день назначения пенсии. В 2020 году стоимость одного индивидуального пенсионного коэффициента составляет 93 рубля.

Стоит отметить, что для многих россиян назначение пенсии осталось в прежних возрастных границах. В первую очередь это относится к людям, имеющим льготы по досрочному выходу на пенсию. Например, спасателям, водителям общественного транспорта и другим работникам, занятым в тяжелых, опасных и вредных условиях труда. Работодатели уплачивают за них дополнительные взносы на пенсионное страхование. Большинство таких работников, как и раньше, выходят на пенсию в 50 или 55 лет в зависимости от пола.

Досрочный выход на пенсию также сохранился у педагогов, врачей и представителей некоторых творческих профессий, которым выплаты назначаются не по достижении пенсионного возраста, а после приобретения необходимой̆ выслуги лет. Пенсия при этом назначается с учетом переходного периода по повышению пенсионного возраста, который начинает действовать с момента приобретения выслуги лет по профессии. Например, школьный учитель, выработавший в апреле 2020 года необходимый педагогический стаж, сможет выйти на пенсию в соответствии с переходным периодом через полтора года, в октябре 2021.

Уточнить эту информацию и направить заявление на назначение пенсии можно как в «Личном кабинете гражданина» на официальном сайте ПФР или на портале госуслуг, так и при личном обращении в территориальные органы Пенсионного фонда или в МФЦ.

ПОВЫШЕНИЕ СТРАХОВЫХ ПЕНСИЙ

Ежегодно Пенсионный фонд России проводит индексацию страховых пенсий неработающих пенсионеров. 2020 не стал исключением. С 1 января страховые пенсии неработающих пенсионеров увеличились на 6,6%. После индексации средний размер пенсии в Еврейской автономной области вырос до 15 219 рублей.

Выросли и такие составляющие страховой пенсии, как фиксированная выплата и стоимость пенсионного коэффициента. Теперь их размер составляет 5 686,25 рубля и 93 рубля соответственно.

Увеличение размера пенсии у каждого пенсионера было индивидуальным. Чем выше приобретённые у гражданина в течение трудовой жизни пенсионные права (стаж, заработок, страховые взносы, количество пенсионных коэффициентов), тем больше размер страховой пенсии и, следовательно, сумма прибавки к ней после индексации.

Обязательное пенсионное страхование осуществляется страховщиком − ПФР. Наряду с ПФР страховщиками могут являться негосударственные пенсионные фонды в порядке, предусмотренном законодательством. Страхователями являются все работодатели и граждане, самостоятельно обеспечивающие себя работой, а также:

1) лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе организации, индивидуальные предприниматели (включая частных детективов и частнопрактикующих нотариусов), физические лица;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты.

Застрахованными по обязательному пенсионному страхованию являются граждане РФ, проживающие на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства:

• работающие по трудовому договору, договору гражданско-правового характера, авторскому и лицензионному договору;

• самостоятельно обеспечивающие себя работой;

• являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств;

• работающие за пределами РФ в случае уплаты страховых взносов согласно закону «Об обязательном пенсионном страховании...»;

• являющиеся членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;

• иные категории граждан, у которых отношения по обязательному пенсионному страхованию возникают в соответствии с законом «Об обязательном пенсионном страховании...».

Право на обязательное пенсионное страхование в РФ реализуется в случае уплаты страховых взносов. Гражданам, имеющим право на различные пенсии, устанавливается только одна из них по их выбору, кроме инвалидов вследствие военной травмы, участников Великой Отечественной войны и других категорий, оговоренных в ст. 3 закона «О государственном пенсионном обеспечении...».

Страховым риском в пенсионном страховании признается утрата застрахованным заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного) или другого дохода в связи с наступлением страхового случая. Страховым случаем признаются достижение пенсионного возраста, наступление инвалидности, потеря кормильца.

Базовые части трудовых пенсий постоянны для застрахованных данной категории и зависят только от возраста для пенсий по старости (при дожитии до 80 лет увеличиваются), группы инвалидности для пенсий по инвалидности и числа иждивенцев для пенсий по случаю потери кормильца. Страховые и накопительные части пенсий зависят от расчетного и накопленного пенсионного капитала каждого застрахованного. Таким образом, в результате реформы планируется перейти от распределительного назначения пенсий к накопительному, учитывающему индивидуальные заработки в течение трудовой жизни.

В соответствии со ст. 32 закона «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии...» застрахованный по обязательному пенсионному страхованию имеет право не чаще одного раза в год выбрать инвестиционный портфель (управляющую компанию), в том числе негосударственную, для управления накопительной частью своего лицевого счета в ПФР с целью максимизации будущей пенсии.

Государственное пенсионное обеспечение граждане могут дополнить, выбрав один или несколько вариантов системы негосударственного пенсионного обеспечения, включающей в себя банки, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды.

Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) − особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительным видом деятельности которой является негосударственное пенсионное обеспечение участников фонда на основании договоров о негосударственном пенсионном обеспечении.

В большинстве развитых стран негосударственные пенсионные фонды получили широкое распространение. Обязательное пенсионное обеспечение, организуемое государством, как правило, гарантирует человеку лишь минимальный уровень компенсации потери его трудоспособности (в различных странах от 25 до 30% среднего заработка). Сохранение дохода достигается при помощи дополнительного пенсионного обеспечения.

Средний американец получает государственную пенсию в $300 − 600 и дополнительно до $3000 − 4000 из частных или корпоративных пенсионных фондов.

В США суммарные активы негосударственных пенсионных фондов в конце прошлого века оценивались примерно в $1,7 трлн.

Первые негосударственные пенсионные фонды в России были зарегистрированы еще в 1991 г. и не имели под собой законодательной базы. Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах» № 75-ФЗ был принят лишь 8 апреля 1998 г.

Этот закон (с последующими изменениями и дополнениями) регулирует правовые, экономические и социальные отношения, возникающие при создании, осуществлении деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, в том числе допуска обязательному пенсионному страхованию и ликвидации негосударственных пенсионных фондов, и устанавливает принципы государственного контроля за их деятельностью.

НПФ не могут заниматься предпринимательской деятельностью. Так как управление активами является предпринимательской деятельностью, то НПФ не вправе ею за-ниматься и поэтому должен передать эту работу специализированной компании. Деятельность фондов по передаче пенсионных резервов в управление не относится к предпринимательской (ст. 25 Закона о НПФ).

Инвестирование пенсионных накоплений НПФ должны осуществлять исключительно через управляющие компании. Договор с управляющей компанией должен строиться с учетом законодательных актов по доверительному управлению имуществом (траст). Эта компания несет имущественную ответственность перед своим пенсионным фондом за сохранность активов и их доходность. Клиенты НПФ, контролируя прирост своих вкладов или накопительной части своей государственной пенсии, могут оценить эффективность работы НПФ и управляющей компании и выбрать наилучшую.

Дополнительное пенсионное обеспечение организуется на основе пенсионных планов, включающих порядок и условия уплаты пенсионных взносов, организацию учета пенсионных накоплений и начисления инвестиционного дохода, условия и порядок оформления пенсионных выплат, возможности распоряжения пенсионными накоплениями и условия расторжения договора.

Основные характеристики пенсионных схем описываются в правилах фонда и лицензируются в договорах дополнительного пенсионного обеспечения, которые заключаются между фондом и участником.

7.4. Математические резервы

Математический резерв по конкретному договору возникает в результате оплаты страховщиком услуг по ее реализации. Следовательно, математический резерв покрывает долг страхователя перед страховщиком в любой момент времени.

Обязательства по договору несет как страхователь, так и страховщик. Величина обязательств страхователя и страховщика, которая ими должна быть выполнена (т.е. величина их будущих обязательств), носит возможный характер, оценка обязательств сторон осуществляется по их настоящей вероятной стоимости.

Итак, математические резервы — это различие между настоящей вероятной стоимостью будущих обязательств страхователя и настоящей вероятной стоимостью будущих обязательств страховщика.

Необходимо отметить, что в момент заключения договора математические резервы равняются нулю, поскольку в основе определения тарифов лежит принцип равновесия.

Процесс расчета математического резерва по конкретному договору страхования сводится к определению современных вероятных стоимостей будущих обязательств страхователя и страховщика на данный момент времени (как правило, на конец отчетного периода) и вычислению их различия.

Расчет математических резервов по страхованию на дожитие и на случай смерти проводится соответственно изложенным принципам.

Математические резервы создаются в тех валютах, в которых страховые компании несут ответственность по своим страховым обязательствам. Страховые резервы по страхованию жизни формируются за счет поступлений страховых платежей и доходов от инвестирования средства.

Средства резервов по страхованию жизни не являются собственностью страхователя, они должны быть обособлены от его другого имущества, не могут быть использованы для погашения других обязательств, кроме обязательств по договорам страхования жизни.