Налоговое право

Налоговое право

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц.

Функции налогов:

• Фискальная – формирование финансовых ресурсов государства
• Распределительная – перераспределение общественных доходов
• Регулирующая – решает экономические задачи государства
• Контролирующая - позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств

Налоговое право — подотрасль финансового права, представляющая собой совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения в сфере налогообложения.

Источники налогового права

• Конституция РФ
• Налоговый кодекс РФ
• федеральные законы и подзаконные акты, регулирующие налоговые отношения

Налоги

Прямые

Косвенные

• когда облагаются доходы и имущество

• Когда увеличивается цена товара

Налоги

Аккордные

Подоходные

• государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента (т.е. с кого берут налог)

• налоги, составляющие какой-то определённый процент от дохода экономического агента

Подоходные налоги

• Прогрессивные - налоги, у которых средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода.
• Регрессивные - налоги, чья средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода.
• Пропорциональные - налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.

Подоходный налог – на доходы физических лиц

• Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц ( за вычетом документально подтверждённых расходов ), в соответствии с действующим законодательством.
• Основная налоговая ставка — 13 % .

Особенности подоходного налога в РФ

• Основа для исчисления налога – сумма общего дохода из всех источников в истекшем календарном году
• Закон не предусматривает граждан, полностью освобожденных от налога, независимо от размера доходов
• Минимальный размер оплаты труда не облагается налогом

Налоговая льгота — преимущество, предоставляемое государством либо местным самоуправлением определённой категории налогоплательщиков, ставящее их в более выгодное положение в сравнении с остальными налогоплательщиками.

Налоговые вычеты - доходы физических лиц, которые облагаются по ставке НДФЛ (налог на доходы с физических лиц) в размере 13%, можно уменьшить на сумму налогового вычета.

Пример задачи на взимание подоходного налога

• Гражданин Иванов в январе заработал 16 000 руб. МРОТ – 5504 руб. – минимум необлагаемый налогом
• 16000 – 5504 = 10496 – облагаемый налогом доход
• 13% - 1364 руб. - подоходный налог за январь

• Гражданин Иванов за февраль заработал 15000 руб.
• 15000+16000 = 31000
• 31000 – (5504 +5504) = 29892 – облагаемых налогом
• 13% - 3886 руб.
• 3886 – 1364 = 2522 руб. – подоходный налог за февраль

• В марте заработал 14 000 руб.
• 16000 + 15000 + 14000 = 45 000
• 45000 – (5504+5504+5504) = 28488
• 13% - 3703 руб.
• 3703 – 2522 – 1364 = -183 руб. – переплата, в следующем месяце компенсация (предприятие вернет эту сумму)

Нало́говая деклара́ция — официальное заявление налогоплатильщика о полученных им за определенный период дохода и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах, предоставляемое в налоговые органы.

Налоговая декларация

Можно выделить две основные причины для подачи декларации:

• Причина 1: вы обязаны ее подать в соответствии с положениями статьи 219 Налогового Кодекса РФ (далее НК РФ), так как в течение года вы получили некоторый доход, с которого не был уплачен налог.
• Причина 2: вы должны подать декларацию, а также другие документы, если хотите получить социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты.

В Российской Федерации, в соответствии с Налоговым Кодексом, налогоплательщики должны представлять декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.