Автономная некоммерческая организация дополнительного образования
«Сибирский институт непрерывного дополнительного образования»
Контрольная работа по дисциплине
«Организация финансово-хозяйственной деятельности в образовании»
Выполнил слушатель 17 группы
программы профессиональной переподготовки
«Менеджмент образования»
Еремеева О.А
Содержание
1. Произвести оценку ликвидности баланса организации «Шарм» 3
2. Определить тип финансовой устойчивости организации «Шарм» 4
Список литературы 6
Приложения 7
1. Произвести оценку ликвидности баланса организации «Шарм»
Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятие активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.
Для проведения анализа ликвидности баланса предприятия, статьи активов группируют по степени ликвидности – от наиболее быстро превращаемых в деньги к наименее. Пассивы же группируют по срочности оплаты обязательств.
Активы предприятия разделяются на следующие группы:
А1 - наиболее ликвидные активы - денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).
А2 - быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность.
А3 - медленно реализуемые активы - запасы и прочие внеоборотные активы.
А4 - труднореализуемые активы - основные средства и иные внеоборотные активы.
Пассивы предприятия разделяются на следующие группы:
П1 - наиболее срочные обязательства - к ним относятся кредиторская задолженность.
П2 - краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные средства.
П3 - долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства.
П4 - постоянные пассивы – собственные средства.
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения:
А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4
Рассмотрим в таблице 1 анализ ликвидности «Шарм».
Таблица 1
Анализ ликвидности баланса «Шарм»
Показатели | Способ расчета | Сумма, тыс. руб. | Показатели | Способ расчета | Сумма, тыс. руб. | Платежный излишек (+), недостаток (-) |
На начало периода | На конец периода | На начало периода | На конец периода | На начало периода | На конец периода |
А1 | стр. 260 + 250 | 1454 | 4176 | П1 | стр. 620 + 630 | 5057 | 9460 | -3603 | -5284 |
А2 | стр. 240 + 270 | 4420 | 7870 | П2 | стр. 610 + 650 + 660 | 4040 | 3000 | 380 | 4870 |
А3 | стр. 210 + 220 - 216 | 9670 | 12855 | П3 | стр. 590 | 100 | 100 | 9570 | 12755 |
А4 | стр. 190 + 230 | 37579 | 40238 | П4 | стр. 490 + 640 - 216 | 43926 | 52579 | -6347 | -12341 |
Баланс | | 53123 | 65139 | Баланс | | 53123 | 65139 | 0 | 0 |
Данные таблицы 1 свидетельствуют о том, что предприятие не обладало абсолютной ликвидностью баланса, не выполнялось только одно условие. На начало и конец года выявлено превышение наиболее срочных обязательств (кредиторской задолженности) над суммой наиболее ликвидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений), т.е. платежный недостаток составил 3603 тыс.руб., и 5284 тыс. руб. соответственно. В структуре активов большую часть занимают труднореализуемые активы (внеоборотные активы), а в структуре пассивов постоянные пассивы (собственный капитал).
2. Определить тип финансовой устойчивости организации «Шарм»
Финансовая устойчивость коммерческой организации в общем виде определяется уровнем обеспеченности активов источниками их формирования, т.е. степенью независимости от внешних источников финансирования.
В зависимости от соотношения величин материальных оборотных активов и источников их формирования условно выделяют 4 типа финансовой устойчивости:
Абсолютная финансовая устойчивость
Нормальная финансовая устойчивость
Неустойчивое финансовое положение
Критическое финансовое положение
Идентификация типа финансовой устойчивости осуществляется в таблице 2.
Таблица 2
Идентификация типа финансовой устойчивости «Шарм»
Показатели | Способ расчета | На начало периода | На конец периода | Изменение, (+,-) |
1.Общая величина запасов и затрат (Z) | cтр.210 + стр.220 | 9670 | 12855 | 3185 |
2.Наличие собственных оборотных средств(Ec) | cтр.490 – стр.190 | 6347 | 12342 | 5995 |
3.Наличие собственных и долгосрочных заемных средств (Eсд) | cтр.490 – стр.190 + стр.590 | 6447 | 12442 | 5995 |
4.Наличие общей величины источников формирования запасов и затрат (Еоб) | cтр.490 + стр.590 + стр.610 – стр.190 | 10487 | 15442 | 4955 |
5.Излишек (+) или недостаток (-) собственных средств | Ес – Z | -3323 | -513 | 2810 |
6.Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных средств | Есд – Z | -3223 | -413 | 2810 |
7.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов и затрат | Eоб - Z | 817 | 2587 | 1770 |
8.Показатель типа финансовой ситуации | | (0,0,1) | (0,0,1) | - |
Из таблицы 2 следует, что на «Шарм» располагает собственными оборотными средствами на начало года в размере 6347 тыс.руб., а на конец 12342 тыс.руб. Причем наблюдается их рост 5995 тыс.руб.
«Шарм» находится за весь анализируемый период в неустойчивом финансовом состоянии для покрытия запасов и затрат используются собственные и привлеченные средства долгосрочного и краткосрочного характера.
Список литературы
Артеменко, В.Г. Финансовый анализ: Учебное пособие/ В.Г. Артеменко, М.В. Беллендир - М.: «ДИС», 2009. – 456 с.
Зимин, Н. Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий: учебное пособие / Н. Е. Зимин. - М.: ЭКМОС, 2009. - 239 с.
Тронин, Ю. Н. Анализ финансовой деятельности предприятия / Ю. Н. Тронин . - М.: Альфа-Пресс, 2011. - 202 с.
Шеремет А.Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебное пособие. – М.: Институт профессиональный бухгалтеров России: «ИПБ – БИНФА», 2009. – 310 с.
Приложения