ПМ 01 Ведение расчетных операций МДК 01.03. Осуществление международных расчётов Тема 3.2. Формы международных расчетов

ПМ 01 Ведение расчетных операций МДК 01.03. Осуществление международных расчётов

• Тема 3.2. Формы международных расчетов

ЦЕЛЬ ЗАНЯТИЙ:

исследование механизма организации и ведения бухгалтерского учета международных расчетов в кредитных организациях

СОДЕРЖАНИЕ

• Валютно-финансовые условия внешнеторговых сделок
• Международные расчеты в форме банковского перевода
• Международные расчеты в форме инкассо
• Международные расчеты в форме документарного аккредитива

1. Валютно-финансовые условия внешнеторговых сделок

ВНЕДРЕНИЕ МЕЖДУНАРОДНЫХ ФОРМ РАСЧЕТОВ

С развитием интеграции стран в мировом сообществе, с установлением и укреплением межхозяйственных связей большую актуальность получили методы и формы международных расчетов, так как страны, вступая в рыночные отношения между собой, экспортируют и импортируют товары и услуги.

Вопрос международных расчетов является одним из ключевых в международном торговом обороте

ВНЕШНЯЯ ТОРГОВЛЯ -ОБМЕН ТОВАРАМИ, УСЛУГАМИ, И КАПИТАЛОМ МЕЖДУ СУБЪЕКТАМИ, НАХОДЯЩИМИСЯ В РАЗНЫХ СТРАНАХ.

• Виды внешней торговли:

• Экспорт (вывоз)
• Импорт (ввоз)
• Транзитная торговля

БАНКОВСКИЕ УСЛУГИ В РАМКАХ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ

• Торговля иностранной валютой (кассовые и срочные валютные сделки, торговля опционами, валютными свопами);
• Расчетные операции (недокументарные и документарные платежи);
• Осуществление финансирования (кредитование);
• Предоставление гарантий (импортерам и экспортерам)

МЕЖДУНАРОДНЫЕ РАСЧЕТЫ -

система регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими и культурными отношениями между государствами, организациями и

гражданами разных

стран

Для осуществления международных расчетов

банки используют свои заграничные отделения и корреспондентские отношения с иностранными банками, которые сопровождаются открытием

- счетов «лоро» (иностранных банков в данном банке)

- счетов «ностро» (данного банка в иностранных банках).

ДОГОВОР НА УСТАНОВЛЕНИЕ КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ ОТНОШЕНИЙ МЕЖДУ БАНКАМИ

• информация о финансовом состоянии
• корреспондентские связи
• информация о лицензиях
• альбомы подписей

ДОГОВОР НА УСТАНОВЛЕНИЕ КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ ОТНОШЕНИЙ МЕЖДУ БАНКАМИ

• Вид и валюта счета
• Порядок начисления процентов
• Возможность перевода средств со счетов в другие страны
• Право конверсии средств на счетах в другую валюту
• Перечень поступлений и платежей, которые могут осуществляться по счетам
• Порядок получения и погашения кредита в форме овердрафта или иной форме
• Формы и порядок расчетов
• Порядок взимания и размеры комиссий

Основными участниками экспортно-импортных операций является экспортер и импортер .

Экспортер - резидент, от имени которого заключен контракт на экспорт товаров с таможенной территории РФ.

Импортер - резидент (юридическое лицо и физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя), от имени которого заключен контракт, предусматривающий ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Международные расчеты осуществляются через Банк экспортера и Банк импортера .

Банк экспортера - уполномоченный банк либо его филиал, в котором открыт счет экспортера, на который должна поступить выручка за экспортируемые товары по контракту согласно оформленному паспорту сделки.

Банк импортера - уполномоченный банк либо его филиал, выполняющий функции агента валютного контроля за обоснованностью оплаты импортируемых по контракту товаров, на основании которого оформлен паспорт импортной сделки.

Основным документом, регулирующим стороны международных расчетов, является контракт (внешне - торговый договор).

Контракт (экспортный) - договор (соглашение) между резидентом и нерезидентом, предусматривающие экспорт товаров с территории РФ и их оплату в иностранной валюте и/или валюте Российской Федерации.

Контракт (импортный) - договор (соглашение) между резидентом и нерезидентом, предусматривающий оплату иностранной валютой, валютой РФ, векселями в иностранной валюте или в валюте РФ товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ .

Контракт содержит

предмет контракта

условия оплаты

условия поставки

Предметом контракта может быть поставка установленного количества товаров и /или услуг.

Условия поставок в международной торговле определяются так называемыми условиями «Инкотермс».

ИНКОТЕРМС-2010 ( англ. INCOTERMS-2010 : international commerce terms) - Базисные условия поставки. Это унифицированный свод международных правил по толкованию наиболее употребимых торговых терминов, переизданный Международной Торговой Палатой в 2010 году. Предыдущие редакции были в 1936, 1953, 1967, 1976, 1980, 1990, 2000 годах.

Каждый термин Инкотермс 2010 (Incoterms 2010) представляет собой аббревиатуру из трех букв.

Термины можно разделить на 4 группы:

Группа E — Место отправки (Departure):

 EXW. Ex Works (указанное место): товар со склада продавца.

Группа F — Основная перевозка не оплачена (Main Carriage Unpaid):

 FCA. Free Carrier (указанное место): товар доставляется перевозчику заказчика.

 FAS. Free Alongside Ship (указан порт погрузки): товар доставляется к кораблю заказчика.

 FOB. Free On Board (указан порт погрузки): товар погружается на корабль заказчика.

Группа C — Основная перевозка оплачена (Main Carriage Paid):

 CFR. Cost and Freight (указан порт назначения): товар доставляется до порта заказчика (без выгрузки).

 CIF. Cost, Insurance and Freight (указан порт назначения): товар страхуется и доставляется до порта заказчика (без выгрузки).

 CPT. Carriage Paid To (указано место назначения): товар доставляется перевозчику заказчика в указанном месте назначения

 CIP. Carriage and Insurance Paid to (указано место назначения): товар страхуется и доставляется перевозчику заказчика в указанном месте назначения

Группа D — Доставка ( Arrival):

 DAP (Delivered at Place): Поставка в месте назначения

 DAT (Delivered at Terminal): Поставка на терминале

 DDP. Delivered Duty Paid (указано место назначения): товар доставляется заказчику, очищенный от пошлин и рисков

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ТОРГОВЫЕ УСЛОВИЯ «ИНКОТЕРМС»

• группа "Е" включает условия EXW , согласно которым покупатель получает готовый к отправке товар на складе (заводе продавца);
• группа "F " содержит условия, согласно которым продавец обязан доставить товар до транспортных средств, указанных покупателем (FCA, FAS, FOB) ;
• группа "С" содержит условия, согласно которым продавец должен заключить договор перевозки, однако не несет риска потери или повреждения товаров и дополнительных расходов после отгрузки или отправки товаров (CFR, CIF, СРТ, CIP) ;
• группа "D" содержит условия, согласно которым продавец несет все риски и затраты, связанные с доставкой груза в пункт назначения (DAT, DAP, DDP) .

ДОКУМЕНТЫ ВО ВНЕШНЕЙ ТОРГОВЛЕ

• Международная практика выработала документы, которые предоставляют возможность гарантировать поставки и платежи обоим партнерам.
• С помощью этих документов:

• продавец может подтвердить выполнение обязательств по поставке в соответствии с условиями контракта;
• осуществляется выполнение платежных обязательств покупателем;
• право распоряжаться товарами может перейти к покупателю

К документам, принятым во внешней торговле , относятся:

• транспортные
• страховые
• товарные
• таможенные
• прочие

ТРАНСПОРТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

• При морских перевозках – коносамент, морская накладная, доковая и штурманская расписки;
• При железнодорожных перевозках – железнодорожная накладная и дорожная ведомость;
• При авиаперевозках – авианакладная;
• При автодорожных перевозках - автодорожная накладная;
• При внутренних водных перевозках – речная накладная;
• При смешанных перевозках – комбинированный транспортный документ

К документам, связанным с перевозкой грузов, относят также экспедиторское свидетельство о транспортировке, почтовую квитанцию, расписку о доставке груза, гарантийное письмо.

Страховые документы

Страховые документы регулируют отношения между страховщиком и страхователем, в них отражается размер и характер страховой защиты. При этом страховщик должен возместить убытки страхователя при наступлении страхового случая против уплаты им страховой премии.

К страховым документам относят:

• Разовый полис ( на одну транспортировку)
• Генеральный полис (на многократные транспортировки)
• Страховой сертификат (на отдельные грузовые перевозки в рамках генерального полиса)

ТОВАРНЫЕ И ТАМОЖЕННЫЕ ДОКУМЕНТЫ

• Счет-фактура - основной расчетный документ, в соответствии с которым импортер по требованию экспортера должен уплатить продавцу определенную сумму за поставленный товар.
• Консульская фактура – документ, оформляемый экспортером на принятом в стране импортера бланке и легализуемый консульством импортера. Консульство удостоверяет соответствие указанной в счет стоимости товара его рыночной стоимости в стране экспортера.
• Таможенный счет – документ, который используется в случае, когда легализация консульством не требуется.
• Грузовая таможенная декларация – документ, на основании которого производится декларирование, подтверждение законности сделки, подтверждение органа таможенного контроля законности ввоза и вывоза товара. Является учетно-статистическим документом.

УСЛОВИЯ ПЛАТЕЖА

Условия платежа

Функции банков

Предоплата

Простой платеж при помощи перевода или чека. Финансирование импорта банком импортера.

Гарантия банка импортера.

Документарный аккредитив

Открытие аккредитива и подтверждение. Платеж, акцептование.

Документарное инкассо (документы против платежа)

Проведение документарного инкассо.

Авансирование документов банком экспортера.

Документарное инкассо (документы против акцепта)

Проведение документарного инкассо.

Акцепт банка экспортера.

Инкассо векселя.

Платеж против открытого счета (после получения товаров)

Простой платеж при помощи перевода или чека. Финансирование экспорта банком экспортера.

Гарантия банка импортера.

Открытый срок платежа

Простой платеж при помощи перевода или чека. Финансирование экспорта банком экспортера.

Гарантия банка импортера.

ЗАВИСИМОСТИ ИНТЕРЕСОВ ЭКСПОРТЕРА И ИМПОРТЕРА ОТ УСЛОВИЙ ПЛАТЕЖА

Предоплата

Документарный аккредитив

Документарное инкассо

(документы против платежа)

Условия оплаты

Документарное инкассо

(документы против акцепта)

Платеж против открытого счета после получения товаров

Открытый срок платежа

Интересы экспортера

Интересы импортера

ФОРМЫ РАСЧЕТОВ -

сложившиеся в международной коммерческой и банковской практике способы оформления, передачи и оплаты товара, сопроводительных и платежных документов.

Формы международных расчетов