Практическая работа №1

Тема 1.1 Организация налогового учета

Практическая работа №1

Выполнили: Носкова Н.Ю., Пурганова Т.Е.

Задача 1.

Расчет:

500 000–1500=498 500 р. - Прибыль до налогообложения

498 500*20%=99 700 р. - Налог на прибыль

500 000–99 700=400 300 р. - Чистая прибыль

400 300–2000=398 300 р. - Чистая прибыль с учетом сверхнормативных представительских расходов

1. Отразить в бухгалтерском учете начисленный условный расход по налогу на прибыль.

(20% * (500 000 руб. — 4000 руб. ) + 9% * 4000 руб. ) = 99 560 р.

1. Отразить в бухгалтерском учете постоянное налоговое обязательство.

2000 *20%р. = 400 р.

1. Отразить в бухгалтерском учете отложенный налоговый актив.

1500 *20%р. = 300 р.

1. Отразить в бухгалтерском учете отложенное налоговое обязательство.

4000*9% = 360 р.

1. Определить текущий налог на прибыль и отразить на счетах бухучета его перечисление в бюджет.

(99 560+ 400 + 300 — 360) = 99 900 р.

Задача 2.

Расчет:

126 110 *24% = 30 226 р. - Налог на прибыль

126 110 – 30 226 = 95844 р. - Чистая прибыль

95 844– 3 000 = 92 844 р. - Чистая прибыль с учетом сверхнормативных представительских расходов

1. Определить условный расход по налогу на прибыль и отразить на счетах бухгалтерского учета.

(24% * (126 110 руб. - 5 000 руб. ) + 9% * 2 500 руб. ) = 29 291 р.

1. Определить постоянное налоговое обязательство и отразить на счетах бухгалтерского учета.

3 000 * 24% = 720 р.

1. Определить отложенный налоговый актив и отразить на счетах бухгалтерского учета.

2 000 *24% = 480 р.

1. Определить отложенное налоговое обязательство и отразить на счетах бухгалтерского учета.

5 000*9% = 225 р.

1. Определить текущий налог на прибыль и отразить на счетах бухгалтерского учета.

(29 291+ 720 + 480 — 225) = 30 266 р.

1. Произвести расчет текущего налога на прибыль, используя способ корректировки бухгалтерских данных в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль в целях проверки механизма отражения расчетов по налогу на прибыль в системе бухгалтерского учета.