Практическая работа 4 Тема: Расчет налога на доходы в организациях, применяющих специальные режимы налогообложения

Практическая работа 4

Тема: Расчет налога на доходы в организациях, применяющих специальные режимы налогообложения

Задача 1

Сумма единого налога за I квартал равна:

240 000 руб. х 6% = 14 400 руб.

Авансовый платеж не может быть уменьшен более чем на 50%:

14 400 руб. х 50% = 7200 руб.

Таким образом, ЗАО «Пончик» должно внести авансовый платеж на­лога по итогам I квартала в сумме 7200 руб. (14 400 - 7200).

Расходы на обязательное пенсионное страхование остаются частич­но незачтенными:

16 800 руб. - 7200 руб. = 9600 руб. Единый налог за полугодие равен: 620 000 руб. х 6% = 37 200 руб.

Авансовый платеж не может быть уменьшен более чем на 50%, т.е. на 18 600 руб. (37 200 руб. х 50%).

К уплате в бюджет за полугодие причитается 18 600 руб. При этом на­до зачесть авансовый платеж, внесенный за I квартал текущего года,

Т.е. за полугодие надо уплатить единый налог в сумме 11 400 руб (18600-7200).

Часть расходов на обязательное пенсионное страхование в сумме 16 200 руб. (34 800 - 1 8 600} при этом не засчитывается.

Задача 2

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Доход *6%= (4520 000-4220 000 ) * 6%=18 000 руб

Задача 3

Виды предпринимательской деятельности, которые потенциально могут облагаться ЕНВД

• ремонт и техническое обслуживание автомобилей;

• мойку автомобилей;

• оказание услуг по хранению автомобилей на платной стоянке площадью 500 кв. м;

• размещение наружной рекламы на грузовом автотранспорте;

• размещение наружной рекламы на мойках и киосках, принадлежащих фирме;

• продажу напитков и бутербродов на автостоянках.

Остальные виды деятельности не предусмотрены в пункте 2 статьи 346.26 налогового кодекса Российской Федерации. Решение о применении ЕНВД в отношении нижеприведенного ряда услуг и перечня деятельности принимают представительные органы муниципальных образований или городских округов, то есть, местные органы власти.

Задача 4

Сумма ЕНВД к уплате :

12000 *1,32*1,06*15%= 2519 руб.

Задача 5

65 * 1,132*0,6 *15%=6,62