Презентация на тему Компьютерные системы в бухгалтерском учета" по дисциплине "Основы бухгалтерского учета"

Компьютерные системы бухгалтерского учета

Проблемы автоматизации бухгалтерского учета

• В современном предприятии циркулирует значительное число финансовых потоков, отражаемых соответствующими информационными потоками.
• Переход от традиционного учета к компьютерному предполагает изменения прежде всего в плане счетов, системе бухгалтерских проводок, отчетности.

Законодательные, контролирующие органы, налоговая инспекция пенсионный фонд органы стат. отчетности

Потребители

Инвесторы и акционеры

Предприятие

Сотрудники

Банк

Возможности компьютерных систем бухгалтерского учета

• Простота, удобство и гибкость в их освоении и использовании;
• Широта применения от малых предприятий до корпоративных структур;
• Понятное и емкое представление информации;
• Настройка на изменяющееся законодательство, включая налоговое, и особенности учета конкретного предприятия;
• Большой выбор типовых операций и форм отчетности;
• Значительные аналитические возможности, включая графическую обработку и представление.

Общая характеристика компьютерных систем бухгалтерского учета

• Компьютерная система бухгалтерского учета – специальный вид информационных систем, обеспечивающих выполнение всех основных функций и требований бухгалтерского учета;
• Основа бухучета – учетная политика – совокупность правил бухгалтерского учета, первичного наблюдения, стоимостного измерения, группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности. В учетной политике утверждается:

• Рабочий план счетов Формы документов Порядок проведения инвентаризации активов и обязательств Методы оценки активов и обязательств Правила документооборота и технология обработки учетной информации Порядок контроля совершения хозяйственных операций
• Рабочий план счетов
• Формы документов
• Порядок проведения инвентаризации активов и обязательств
• Методы оценки активов и обязательств
• Правила документооборота и технология обработки учетной информации
• Порядок контроля совершения хозяйственных операций

План счетов бухгалтерского учета

• Основное понятие бухгалтерского учета – счет . Счет обладает рядом атрибутов:

• Тип сальдо для балансового счета Периодичность, алгоритм закрытия счета Валютный учет на счете Принадлежность к группе, подгруппе (субсчета) Структура кода счета
• Тип сальдо для балансового счета
• Периодичность, алгоритм закрытия счета
• Валютный учет на счете
• Принадлежность к группе, подгруппе (субсчета)
• Структура кода счета

• Использование системы бухгалтерских счетов позволяет группировать активы и обязательства организации.

План счетов бухгалтерского учета

• В бухгалтерском учете используется понятие синтетического и аналитического учета .
• Синтетический учет – обобщение данных об имуществе, обязательствах и хозяйственных операциях в стоимостном выражении
• Аналитический учет – ведение учета в разрезе некоторого признака. Для обозначения признака аналитического учета в 1С:Предприятии используется понятие субконто. Аналитический учет обеспечивает группировку информации внутри синтетического счета в стоимостном или натуральном выражении.

• Для регистрации и группировки учетных данных первичных документов применяются регистры бухгалтерского учета. Внемашинное информационное обеспечение включает в себя бумажные бланки определенной формы и структуры данных.
• Выделяют следующие виды регистров:

• Хронологические регистры – регистрация учетных данных выполняется в хронологическом порядке (журнал хозяйственных операций) Систематические регистры – регистрация учетных данных выполняется по определенному признаку группировки (журнал ордер/ведомость по счету)
• Хронологические регистры – регистрация учетных данных выполняется в хронологическом порядке (журнал хозяйственных операций)
• Систематические регистры – регистрация учетных данных выполняется по определенному признаку группировки (журнал ордер/ведомость по счету)

• Система документов бухгалтерского учета включает в себя: первичные учетные и выходные отчетные документы.
• Первичные учетные документы необходимы для обязательного оформления хозяйственных операций. На их основании ведется бухгалтерский учет. Формы первичных документов должны соответствовать формам унифицированных систем документации.
• Первичные документы содержат следующие реквизиты:

• Наименование документа; Дату составления документа; Наименование организации Содержание хозяйственной операции Измерители хозяйственной операции (в натуральном и денежном выражении) Наименование должностных лиц Личные подписи Другие реквизиты
• Наименование документа;
• Дату составления документа;
• Наименование организации
• Содержание хозяйственной операции
• Измерители хозяйственной операции (в натуральном и денежном выражении)
• Наименование должностных лиц
• Личные подписи
• Другие реквизиты

• В бухучете существенное значение имеет юридическая сила документа. В организации существует список лиц, имеющих право подписи первичных документов.

• Отчетные документы . Все организации на основе учетных данных синтетического и аналитического составляют бухгалтерскую отчетность (бухгалтерский отчет, отчет о прибылях и убытках и т.д.)
• Формы бухгалтерской отчетности и порядок их формирования регулируются нормативными актами.
• Формы бухгалтерской отчетности включают ряд обязательных реквизитов:

• Наименование составляющей части Указание отчетной даты или периода Наименование организации Идентификационный номер налогоплательщика Полный почтовый адрес Дата утверждения бухгалтерской отчетности Другие реквизиты
• Наименование составляющей части
• Указание отчетной даты или периода
• Наименование организации
• Идентификационный номер налогоплательщика
• Полный почтовый адрес
• Дата утверждения бухгалтерской отчетности
• Другие реквизиты

• Компьютерные системы бухгалтерского учета обеспечивают работу с первичными документами (ввод учетных данных, их верификация, просмотр, поиск, печать документов)
• Для получения бухгалтерских итогов, формирования сводной и итоговой информации системы бухучета обеспечивают формирование отчетов в виде документов установленной формы и структуры.

Компьютерные системы бухгалтерского учета на базе 1С:Предприятия

• Системы относится к классу систем бухгалтерского учета для средних предприятий.
• Программный комплекс 1С:Предприятие используется в нескольких режимах:

• Конфигуратор – настройка конфигурации системы Предприятие – функционирование ИС Отладчик – отладка программных модулей, написанных на встроенном языке программирования системы Монитор пользователей – оперативный анализ работы пользователей
• Конфигуратор – настройка конфигурации системы
• Предприятие – функционирование ИС
• Отладчик – отладка программных модулей, написанных на встроенном языке программирования системы
• Монитор пользователей – оперативный анализ работы пользователей

Типовая конфигурация 1С:Предприятие

• Бухгалтерский учет ( Кадровый учет Торговля
• Бухгалтерский учет (
• Кадровый учет
• Торговля

• 1С:Предприятие позволяет организовать совместную работу пользователей с единой базой данных на основе использования локальной сети.
• Существуют версии программы на основе файл-серверной и клиент-серверной архитектуры. Клиент-серверная версия системы работает под управлением СУБД MS SQL Server .
• Различие архитектур – в количестве одновременно работающих с информационными базами пользователей

• В информационной системе 1С:Предприятии реализованы два контура управления:

• Управленческий учет – для контроля и анализа торговой деятельности Ведение учета для всего предприятия Контроль остатков и резервов товара на складе Многовалютный учет товаров на складе Многовалютный учет взаиморасчетов с контрагентами Многовалютный учет наличных средств в кассе и на расчетном счете Формирование управленческих отчетов
• Управленческий учет – для контроля и анализа торговой деятельности Ведение учета для всего предприятия Контроль остатков и резервов товара на складе Многовалютный учет товаров на складе Многовалютный учет взаиморасчетов с контрагентами Многовалютный учет наличных средств в кассе и на расчетном счете Формирование управленческих отчетов
• Ведение учета для всего предприятия
• Контроль остатков и резервов товара на складе
• Многовалютный учет товаров на складе
• Многовалютный учет взаиморасчетов с контрагентами
• Многовалютный учет наличных средств в кассе и на расчетном счете
• Формирование управленческих отчетов

• В информационной системе 1С:Предприятии реализованы два контура управления:

• Финансовый учет
• Финансовый учет

• Конфигуратор системы используется для разработки, настройки и администрирования системы. При конфигурировании выполняется:

• Построение организационной структуры управления предприятием в терминах ИС: фирма, подразделение, пользователь Определение бизнес-процессов (учет кадров, складской учет, торговля, услуги ит.п.) Настройка параметров типовой конфигурации в соответствии с используемой учетной политикой Модификация форм первичных документов и схемы документооборота Создание справочников (классификаторов) аналитического учета Внедрение типовых форм и способов представления бухгалтерской, статистической и другой отчетности Внедрение системы обработки данных в соответствии с требованиями ИС
• Построение организационной структуры управления предприятием в терминах ИС: фирма, подразделение, пользователь
• Определение бизнес-процессов (учет кадров, складской учет, торговля, услуги ит.п.)
• Настройка параметров типовой конфигурации в соответствии с используемой учетной политикой
• Модификация форм первичных документов и схемы документооборота
• Создание справочников (классификаторов) аналитического учета
• Внедрение типовых форм и способов представления бухгалтерской, статистической и другой отчетности
• Внедрение системы обработки данных в соответствии с требованиями ИС

• Основа информационного обеспечения в 1С:Предприятии – метаданные – совокупность информационных объектов различных классов:

• Константы – постоянные величины Справочники – нормативно справочная информация для объектов аналитического учета Перечисления – наборы постоянных величин Документы – формы первичных учетных документов Журналы документов – учетные регистры документов, обеспечивающие просмотр, поиск документов План счетов – совокупность счетов и субсчетов синтетического учета Виды субконто – аналитические счета
• Константы – постоянные величины
• Справочники – нормативно справочная информация для объектов аналитического учета
• Перечисления – наборы постоянных величин
• Документы – формы первичных учетных документов
• Журналы документов – учетные регистры документов, обеспечивающие просмотр, поиск документов
• План счетов – совокупность счетов и субсчетов синтетического учета
• Виды субконто – аналитические счета

• Основа информационного обеспечения в 1С:Предприятии – метаданные – совокупность информационных объектов различных классов:

• Операция – документ специальной формы для записи бухгалтерской проводки Отчеты – выходные документы, диалоговые окна для ввода настройки отчетов Обработка – программы пакетной обработки данных Регистры – учетные регистры для оперативного учета наличия и движения средств Журналы расчетов - учет выполненных расчетов Виды расчетов – алгоритм расчета, соответствующие видам начислений и удержаний Календари – графики работы предприятия и/или внешних организаций
• Операция – документ специальной формы для записи бухгалтерской проводки
• Отчеты – выходные документы, диалоговые окна для ввода настройки отчетов
• Обработка – программы пакетной обработки данных
• Регистры – учетные регистры для оперативного учета наличия и движения средств
• Журналы расчетов - учет выполненных расчетов
• Виды расчетов – алгоритм расчета, соответствующие видам начислений и удержаний
• Календари – графики работы предприятия и/или внешних организаций

• Внешний вид Конфигуратора

• Настройка документов

• Центральная часть модели бухгалтерского учета – план счетов .
• Каждый счет в плане счетов включает набор свойств:

• Наименование Код счета Признак валютного учета Признак количественного учета Признак забалансового счета Признак типа сальдо (активный – для отражения средств организации, пассивный – источники образования средств, активно/пассивный – обе функции) Количество и виды субконто
• Наименование
• Код счета
• Признак валютного учета
• Признак количественного учета
• Признак забалансового счета
• Признак типа сальдо (активный – для отражения средств организации, пассивный – источники образования средств, активно/пассивный – обе функции)
• Количество и виды субконто

• На предприятии может быть использован стандартный план счетов, установленный нормативными документами, а также специальный план счетов.
• Система счетов зависит от учетной политики предприятия.
• Создается план счетов на этапе конфигурирования системы.
• Система кодирования счетов в 1С:Предприятии носит иерархический характер. Для детализации активов и обязательств организации могут быть использованы субсчета.
• Субконтно – признак аналитического учета, позволяющий детализировать информацию о средствах предприятия, накапливаемых на счетах.

• Данные о хозяйственных операциях предприятия хранятся в виде специальных записей в журнале операций.
• Каждая операция содержит одну или несколько проводок , отражающих содержание хозяйственной операции в бухгалтерском учете.
• Каждая проводка состоит из одной или нескольких корреспонденций . Проводки, включающие в себя несколько корреспонденций, называются сложными .
• В корреспонденции дебет одного счета корреспондирует с кредитом другого счета.
• Операции включают в себя не только информацию о проводках, но и общую часть – содержание операции, ее общую сумму, дату, номер и др. реквизиты.

• Каждая операции, отражаемая в 1С:предприятии связана с единственным бухгалтерским документов и отражается в журнале хозяйственных операций.
• Операция может разворачиваться в бухгалтерские проводки – элементарные операции по движению средств с одного счета на другой.
• Операция включает в себя следующие реквизиты:

• Дата операции Номер документа Сумма операции Фирма Содержание
• Дата операции
• Номер документа
• Сумма операции
• Фирма
• Содержание

• Проводки, составляющие содержание операции включают реквизиты:

• Номер проводки (номер корреспонденции) Счет дебета, счет кредита, субконто дебета и кредита – составляющие бухгалтерской проводки Валюта – вид валюты Количество Сумма Номер строки документа Содержание проводки Номер журнала
• Номер проводки (номер корреспонденции)
• Счет дебета, счет кредита, субконто дебета и кредита – составляющие бухгалтерской проводки
• Валюта – вид валюты
• Количество
• Сумма
• Номер строки документа
• Содержание проводки
• Номер журнала

• Вызов журнала операций осуществляется командой меню Операции – Журнал операций

• Регистры обеспечивают ведение оперативного учета в стоимостном и натуральном выражении
• Регистры делятся на регистры остатков и регистры оборотов .
• Регистры оборотов формируются с заданной периодичностью
• Регистры остатков вычисляются по мере учета движения средств
• При обработке первичных документов происходит изменение состояния регистров, получение информации о состоянии регистров осуществляется через формирование отчетов

Работа с программным комплексом 1С:Предприятие

• Подготовительный Начальный Основной
• Подготовительный
• Начальный
• Основной

Работа с программным комплексом 1С:Предприятие

• Подготовительный этап включает в себя:

• Ввод реквизитов предприятия Ввод данных о руководстве организации Выполнение корректировки и заполнения базы данных (добавление счетов, выделение субсчетов) Формирование типовых проводок для часто выполнения часто используемых операций Ввод начальных остатков по счетам Заполнение иных справочников
• Ввод реквизитов предприятия
• Ввод данных о руководстве организации
• Выполнение корректировки и заполнения базы данных (добавление счетов, выделение субсчетов)
• Формирование типовых проводок для часто выполнения часто используемых операций
• Ввод начальных остатков по счетам
• Заполнение иных справочников

Работа с программным комплексом 1С:Предприятие

• Начальный этап является периодическим по мере ведения отчетного периода и включает в себя:

• Ввод в информационную систему данных с различных бухгалтерских первичных документов (реализуется функцией Журнал хозяйственных операций) Ввод в систему информации о других выполняемых хозяйственных операциях Выполнение корректировки и заполнения базы данных (использование данных управленческого учета)
• Ввод в информационную систему данных с различных бухгалтерских первичных документов (реализуется функцией Журнал хозяйственных операций)
• Ввод в систему информации о других выполняемых хозяйственных операциях
• Выполнение корректировки и заполнения базы данных (использование данных управленческого учета)

Работа с программным комплексом 1С:Предприятие

• Основной этап является периодическим по мере окончания отчетного периода и включает в себя:

• Расчет итогов – выполняется перед формированием всех выходных документов Сводные проводки – переброска сводных сумм с дебета одного счета в кредит другого Шахматка – табличное представление оборотов сумм одного счета на другой и оборотов по счетам Оборотно-сальдовая ведомость – формирует по каждому счету остаток на начало периода, обороты и остаток на конец периода, а также выводятся итоги по оборотам и остаткам Оборотно-сальдовая ведомость по счету Обороты счета (главная книга) – формирует сальдо и обороты по дебету и кредиту счета и обороты в корреспонденции с другими счетами за указанные периоды Карточка счета – содержит все проводки с указанием конкретного счета и другие отчеты
• Расчет итогов – выполняется перед формированием всех выходных документов
• Сводные проводки – переброска сводных сумм с дебета одного счета в кредит другого
• Шахматка – табличное представление оборотов сумм одного счета на другой и оборотов по счетам
• Оборотно-сальдовая ведомость – формирует по каждому счету остаток на начало периода, обороты и остаток на конец периода, а также выводятся итоги по оборотам и остаткам
• Оборотно-сальдовая ведомость по счету
• Обороты счета (главная книга) – формирует сальдо и обороты по дебету и кредиту счета и обороты в корреспонденции с другими счетами за указанные периоды
• Карточка счета – содержит все проводки с указанием конкретного счета
• и другие отчеты

Работа с программным комплексом 1С:Предприятие

• Справочники в программном комплексе 1С : Предприятие позволяют сохранять историю ввода информации

• Для управления информацией в базах данных используются специальные формы документов

Кнопки управления в справочниках

Добавить строку

Удалить строку

Просмотреть строку

Редактировать строку

Копировать строку

Установить диапазон

Найти строку

Отбор по значению

Контекстная подсказка

Описание

• Бухгалтерский учет имеет сложную информационную систему, состоящую из комплекса учетных задач, имеющих внутренние и внешние связи.
• Определение этих связей необходимо при проектировании комплексных систем компьютерной обработки данных, организованных на основе использования вычислительных сетей
• Разработка информационного обеспечения бухгалтерского учета включает определение состава учетных показателей, внедрение унифицированной системы документации, использование классификаторов
• Основой типовых проектов компьютеризации бухгалтерского учета является создание базы данных, файлов справочной и иной информации