Департамент внутренней и кадровой политики Белгородской области Областное государственное автономное
профессиональное образовательное учреждение
«Корочанский сельскохозяйственный техникум»
РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ
ПРОХОЖДЕНИЯ УЧЕБНОЙ ПРАКТИКИ
ПМ. 03.ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И
ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ
для специальности СПО
38.02.01. «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
студента (ки) ____ группы____________________________________________________
(ФИО)
Разработал:
преподаватель экономических и
бухгалтерских дисциплин
Калинкина А.В.
Короча 2017 г.
Рабочая тетрадь ПМ.03. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетнями фондами профессионального модуля разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта (далее – ФГОС) базового уровня подготовки по специальности среднего профессионального образования (далее СПО) для специальности 38.02.01. «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
| РАССМОТРЕНО: на заседании ПЦК протокол № __от ___________ Председатель ____Анисенко Н.П.
| УТВЕРЖДАЮ: зам. директора по УР
________ Н.А. Старовойтова
|
Организация-разработчик: ОГАПОУ «Корочанский СХТ»
Разработчик:
Калинкина А.В. – преподаватель ОГАПОУ «Корочанский СХТ»
Лабораторно – практические занятия
Задание 1.
На основании предложенных вариантов в таблице1 необходимо выбрать правильные утверждения. Для этого в данной таблице нужно отметить правильное утверждение знаком «+» в графе ответа «да», неправильное утверждение необходимо отметить знаком «-» в графе ответа «нет».
Таблица 1
Характеристика элементов налогов
| Утверждения | Ответ |
| «да» | «нет» |
| Налогоплательщиками являются: - юридические лица |
|
|
| - физические лица |
|
|
| Объектами налогообложения являются: - вклады по договору о совместной деятельности |
|
|
| - имущество |
|
|
| - убыток |
|
|
| - операции по реализации |
|
|
| - вклады в уставный капитал |
|
|
| Налоговые ставки бывают: - твердыми |
|
|
| - процентными |
|
|
| - абсолютными |
|
|
| - зафиксированными |
|
|
| Налоговыми льготами являются: - необлагаемый минимум |
|
|
| - вычеты из облагаемого дохода |
|
|
| - уменьшения ставки налога |
|
|
Задание 2.
Из приведённых объектов налогообложения нужно распределить федеральные налоги и сборы, местные и региональные налоги в таблице 2. Для этого необходимо напротив объекта налогообложения написать наименования федеральных налогов и сборов, местных и региональных налогов.
Таблица 2
Распределение федеральных, местных, региональных налогов и сборов
| Объект налогообложения | Наименование федерального, регионального и местного налога или сбора |
| Операции по реализации |
|
| Имущество |
|
| Прибыль |
|
| Доход |
|
| Доходы физических лиц |
|
| Полезные ископаемые |
|
| Использование водных объектов |
|
| Объекты животного мира и объекты водных биологических ресурсов |
|
| Исковые заявления |
|
| Игровой стол |
|
| Транспортные средства |
|
| Земельный участок |
|
Задание 3:
Из представленных утверждений в таблице 3 необходимо выбрать те, которые характеризуют сущность налогового контроля. В данной таблице нужно отметить правильное утверждение знаком «+» в графе ответа «да», неправильное утверждение необходимо отметить знаком «-» в графе ответа «нет».
Таблица 3
Сущность налогового контроля
| Утверждения | Ответ |
| «да» | «нет» |
| 1 | 2 | 3 |
| Налоговый контроль проводится с помощью: - налоговых проверок |
|
|
| - получения объяснений налогоплательщиков |
|
|
| - проверки данных учёта и отчётности |
|
|
| Постановка на учёт в налоговый орган осуществляется на основании: - заявления |
|
|
| - договора |
|
|
| Сведения о налогоплательщике с момента постановки на учёт является: - налоговой тайной |
|
|
| - коммерческой тайной |
|
|
| Налоговые органы проводят налоговые проверки: - камеральные |
|
|
| - выездные |
|
|
| - плановые |
|
|
| - внезапные |
|
|
| Камеральная налоговая проверка проводится: - по месту нахождения налогового органа |
|
|
| - по месту нахождения организации |
|
|
Задание 4:
На основании указанных утверждений в таблице 4 необходимо выбрать те, которые относятся к налоговому контролю. В данной таблице нужно отметить правильное утверждение знаком «+» в графе ответа «да», неправильное утверждение необходимо отметить знаком «-» в графе ответа «нет».
Таблица 4
Сущность налогового контроля
| Утверждения | Ответ |
| «да» | «нет» |
| 1 | 2 | 3 |
| В целях проведения налогового контроля налогоплательщики: - подлежат постановке на учёт в налоговых органах |
|
|
| - обязаны платить налоги |
|
|
| Постановка на учёт, снятие с учёта в налоговом органе осуществляется: - бесплатно |
|
|
| - за определённую сумму денежных средств |
|
|
| Каждому налогоплательщику присваивается идентификационный номер налогоплательщика: - единый по всем видам налогов и сборов |
|
|
| - разный в зависимости от формы собственности организации |
|
|
| Налоговой проверкой могут быть охвачены: - два календарных года |
|
|
| - три календарных года |
|
|
| - четыре календарных года |
|
|
| Выездная налоговая проверка проводится на основании решения: - руководителя организации |
|
|
| - руководителя налогового органа |
|
|
Задача 5.
1. Гражданин Зиновьев А.И. за работу на основании трудового договора от предприятия получил доход:
Он имеет двух детей: одного в возрасте до 18 лет и другого в возрасте 24 года; второй из детей является студентом дневной формы обучения.
Определите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период и объясните порядок его исчисления и уплаты.
Решение:
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача 6.
Гражданин Марков Е.В., принимавший участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, получает ежемесячно заработок в размере 36000 руб. и имеет двух детей в возрасте 12 и 20 лет, старший является студентом дневной формы обучения.
Исчислите налог на доходы физических лиц, который должен быть удержан за налоговый период, и объясните порядок его исчисления и уплаты.
Решение:
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача 7. Проставьте корреспонденцию счетов.
Хозяйственные операции ООО «Молочный комбинат»
за сентябрь 20__г.
| Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб
| Корреспондирующие счета |
| дебет | кредит |
| Начислена заработная плата работникам организации: - за изготовление молочных продуктов |
315 900 |
|
|
| - за ремонт оборудования | 167 400 |
|
|
| - за содержание оборудования | 123 700 |
|
|
| - админитсративно-управленческому персоналу |
276 500 |
|
|
| - занятым продажей молочных продуктов | 145 800 |
|
|
| Итого |
|
|
|
| Начислен единый социальный налог по фондам: - в пенсионный фонд (___ %) |
|
|
|
| - в фонд социального страхования (___ %) |
|
|
|
| - в фонд обязательного медицинского страхования (___ %) |
|
|
|
| Итого |
|
|
|
Задача 8.
Организация занимается грузоперевозками. На балансе стоят следующие автомобили
| Марка | Мощность двигателя, л.с. | Количество, шт. |
МАЗ-5335 180 3
КРАЗ-255 240 4
ГАЗ-6611 120 2
ЗИЛ-133 210 3
КАМАЗ-5320 210 5
20 августа приобретен легковой автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с. С 1 сентября организация передала в аренду два автомобиля: КРАЗ-255 и ЗИЛ-133.Расчитайте транспортный налог по всем видам транспорта.
Решение:
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача 9
На физическое лицо зарегистрировано два легковых автомобиля с мощностью двигателя 105 л.с. и 120 л.с. В июне 2012 г. автомобиль с мощностью двигателя 105 л.с. передан по доверенности на право владения другому физическому лицу.
Рассчитайте налог, который должен уплатить владелец автомобилей.
Решение:
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача № 10
Истец обратился в суд общей юрисдикции о взыскании с ответчика – 17500 рублей.
Ставка государственной пошлины 400 рублей + 3% с суммы, превышающей 10000 рублей.
Истец дело выиграл.
Требуется определить размер государственной пошлины и её плательщика.
Решение:
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________Задача № 11
Гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, при подаче декларации за истекший год заявил предполагаемый доход за минусом расходов, связанных с предпринимательской деятельность на текущий год в сумме 118000 рублей. Фактический полученный доход за этот год составил 308900 рублей, а документально подтвержденные расходы составили –71800 рублей. Гражданин является героем РФ.Требуется:
Исчислить сумму авансового платежа налога на доходы физических лиц на текущий год
Произвести перерасчет по итогам года и указать какова будет доплата в бюджет.
Решение:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача № 12
За отчетный год выручка от реализации продукции промышленного предприятия составила: по продукции А — 560 854 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %; по продукции В — 150 590 руб., в т.ч. НДС по ставке 10 %.
Материальные расходы за данный период составили 175 900 руб., заработная плата персонала — 93 564 руб., сумма амортизации, начисленной по всем объектам основных средств линейным методом, принятым в целях налогообложения, — 49 260 руб., расходы на продажу продукции составили 62 420 руб. В октябре был произведен ремонт основных средств, затраты на который составили 29 000 руб. Предприятие в данном налоговом периоде предоставило производственные помещения первоначальной стоимостью 50 000 руб. в аренду другому предприятию.
Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль. Распределить между бюджетами.
Решение:
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача № 13
В первом квартале выручка от продажи продукции А составила 150 340 руб., в т.ч. НДС по ставке 10 %; от продажи продукции В — 233 640 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, в целом составили 178 340 руб. В феврале организацией получены штрафы от организации-поставщика за нарушение условий договора по поставке товаров в сумме 6 667 руб. Так же были уплачены пени в региональный бюджет за несвоевременную уплату налога на имущество за предыдущий год, начисленные в текущем квартале, в размере 500 руб. В марте по результатам проведения инвентаризации были выявлены излишки МПЗ на сумму 2 000 руб. Кроме того, организацией оплачен штраф за нарушение условий договора по поставке товаров в сумме 18 630 руб. Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму за 1 квартал. Распределить между бюджетами.
Решение:
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача № 14
Предприятие, производящее и реализующее вино-водочные изделия, получило в 1 квартале выручку 357 540 руб., в том числе НДС и акциз. Сумма акциза составила 96 450 руб. Расходы на производство составили 68 345 руб., в том числе сверхнормативные командировочные затраты (суточные) — 8 300 руб.
Уплачены покупателям штрафы на сумму 3 500 руб. и пени — 1 000 руб. По результатам налоговой проверки уплачен штраф 2 500 руб. и пени — 300 руб. Получена арендная плата за 1 квартал на сумму 1 180 руб., в том числе НДС.
Определить налоговую базу по налогу на прибыль. Найти налог на прибыль и распределить его между бюджетами.
Решение:
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача № 15
ООО «Пятачок» (ИНН 003441113173, КПП 344111001) занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период 2012 года имеются следующие данные:
1) реализовано изделий – 68 000 шт.;
2) цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 5 845 руб.;
3) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 104 600 000 руб., из них: а) стоимость использованных в производстве материалов – 30 500 000 руб.; б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве – 44 100 000 руб.; в) сумма начисленной амортизации – 30 000 000 руб.;
4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 9 931 000 руб., в т.ч. представительские расходы сверх установленных норм – 931 000 руб.;
5) потери от стихийных бедствий – 576 000 руб.;
6) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 410 000 руб.;
7) сумма списанной дебиторской задолженности – 780 300 руб.;
8) штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – 99 000 руб.
Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Пятачок» должно заплатить по итогам налогового периода 2012 года.
Решение:
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача № 16
Для исчисления налога на имущество организации за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
| № п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
| 1 | Стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемая на балансе в качестве основных средств, составила: Январь Февраль Март Апрель | Тыс. руб. |
126 350 128 600 128 300 230 800 |
| 2 | Сумма начисленной амортизации: Январь Февраль Март Апрель | Тыс. руб. |
24 300 48 800 60 300 82 700 |
| 3 | Годовая ставка налога на имущество, установленная Законом области «О налоге на имущество организаций» | % | 2,2 |
Требуется:: Определить сумму платежа налога на имущество за первый квартал.
Решение:
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача № 17
Организация, применяющая способ оценки стоимости добытых ископаемых при определении налоговой базы, исходя из сложившихся за соответствующий налоговый период цен, за январь текущего года имеет следующие данные:
| № п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
| 1 | Добыто песка – всего, Из них реализовано по отпускным ценам с учетом расходов на транспортировку до покупателя и НДС: - 800 тонн по цене 94,40 руб. /т; - 1200 тонн по цене 100,30 руб. /т; - 900 тонн по цене 106,20 руб./ т; | тонн | 3200 |
| 2 | Расходы по доставке полезного ископаемого до получателя за одну тонну | Руб. | 9 |
| 3 | Ставка НДПИ | % | 6 |
Требуется: Определить сложившуюся у налогоплательщика цену реализации и налоговую базу. Определить НДПИ, подлежавший уплате в бюджет за налоговый период.
Решение:
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача № 18
Рассчитать сумму удерживаемого в течение года налога с доходов физического лица, имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, в возрасте 22 лет, по каждому месту работы и сумму доплаты при подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года.
| Месяцы | Место основной работы | Место работы А | Место работы Б |
| Январь | 21000 | 18000 | 15000 |
| Февраль | 20000 | 15000 | 12000 |
| Март | 15000 | 18000 | 12000 |
| Апрель | 31000 | 14000 | 15000 |
| Май | 20560 | 9000 | 16000 |
| Июнь | 20000 | 21000 | 16000 |
| Июль | 27000 | 10000 | 17000 |
| Август | 15000 | 15000 | 18000 |
| Сентябрь | 16000 | 21000 | 19000 |
| Октябрь | 17900 | 18000 | 15000 |
| Ноябрь | 21000 | 16000 | 15000 |
| Декабрь | 17000 | 17000 | 17000 |
Решение:
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача № 19
Исходные данные:
1. Замужней учительнице английского языка, имеющей дочь в возрасте 13-ти лет, начислена заработная плата по основному месту работы:
в январе — 15800 руб. ;
в феврале —25 850 руб. ;
в марте — 15920 руб. ;
в апреле — 17000 руб. ;
в мае — 21200 руб. ;
в июне — 20350 руб.
2. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются по заявлению на основном месте работы.
3. В январе начислена материальная помощь — 17000 руб.
Задание: рассчитать НДФЛ.
Тест
1.Акциз относится к налогам:
А) прямым;
Б) реальным;
В) косвенным.
2. Плательщиками акцизов являются:
А) филиалы и обособленные подразделения организации;
Б) предприятия, производящие и реализующие спирт этиловый;
В) предприятия, производящие парфюмерно-косметическую продукцию с объемной долей этилового спирта до 80%.
3. Объектом акцизов являются:
А) объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении;
Б) реализация алкогольной продукции с одного склада оптовой организации на другой склад;
В) реализация денатурированного спирта в пределах выделенных квот.
4. Ставки акцизов установлены:
А) региональные;
Б) местные;
В) единые по всей стране.
5. Кто является плательщиком НДС:
А) индивидуальные предприятия;
Б) филиалы и обособленные подразделения;
В) некоммерческие учебные заведения.
6. Объектом обложения НДС являются:
А) операции, связанные с обращением иностранной валюты;
Б) реализация товаров;
В) операции, связанные с обращением российской валюты.
7. Ставка НДС 10 % применяется:
А) к товарам детского ассортимента;
Б) к импортным товарам;
В) к бытовым услугам.
8. «Нулевая» ставка НДС применяется:
А) при реализации продовольственных товаров первой необходимости;
Б) при реализации товаров, помещенных под таможенный режим экспорта;
В) при выполнении строительно-монтажных работ для собственных нужд.
9. Плательщиками налога на прибыль являются:
А) предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами;
Б) предприятия, переведенные на уплату ЕНВД;
В) организации, применяющие УСН.
10. Не подлежит налогообложению прибыль:
А) организаций, которые производят товары с/х потребления;
Б) от реализации основных фондов;
В) от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.
11. Объектом налогообложения НДФЛ признается:
А) доход, полученный от источников в РФ физическими лицами, не являющимися резидентами РФ;
Б) доход физического лица, полученный в результате проведения внешнеторговых операций (включая товарообменные);
В) пенсия, назначенная по возрасту.
12. Не облагаются налогом на доходы физических лиц:
А) доходы нотариуса, занимающегося частной практикой;
Б) выгода, полученная от приобретения ценных бумаг;
В) доходы, полученные физическим лицом от продажи выращенного в личном подсобном хозяйстве скота, кроликов.
13. Налог на имущество организаций является:
А) федеральным;
Б) региональным;
В) местным.
14. Плательщиками налога на имущество являются:
А) предприятия – юридические лица;
Б) Центральный банк РФ;
В) бюджетные организации.
15. Плательщиками земельного налога являются:
А) индивидуальные предприниматели. Которым представляется земля в собственность;
Б) государственные органы охраны природы;
В) учебно-опытные хозяйства.
16. Размер земельного налога устанавливается в зависимости:
А) от результатов хозяйственной деятельности;
Б) от кадастровой стоимости земельного участка;
В) устанавливается в виде стабильных платежей в расчете на год.
17. Налог на имущество физических лиц определяется:
А) самостоятельно налогоплательщиком;
Б) налоговым органом;
В) органом, осуществляющим учет и регистрацию соответствующего имущества.
18. Налог на имущество физических лиц зачисляется:
А) в федеральный бюджет;
Б) в местный бюджет;
В) в бюджет субъекта РФ.
19. От уплаты налога на имущество освобождаются:
А) иностранные граждане;
Б) лица без гражданства;
В) военнослужащие, уволенные с военной службы по возрасту.
20.Как влияет повышение ставки НДС на розничную цену товара:
А) цена понижается;
Б) цена остается прежней;
В) цена повышается;
Г) уменьшается сумма торговой надбавки.
Задача № 20
ЗАО «Уют» занимается изготовлением и продажей пончиков. Данные о деятельности ЗАО приведены ниже, все суммы показаны без НДС, который уплачивается на основании отдельной декларации и не оказывает в рассматриваемом случае никакого влияния на налог на прибыль.
Было продано пончиков на сумму 2000 000 руб.
На производство этих пончиков было израсходовано муки, масла и прочих материалов на сумму 300 000 руб. ЗАО дополнительно пришлось заплатить своим поставщикам штраф в размере 40 000 руб. за несвоевременную оплату приобретенных ресурсов.
Работникам предприятия была начислена зарплата 400 000 руб., на зарплату были начислены взносы на ОСС – 88 000 руб.
Амортизация оборудования по производству пончиков составила 222 000 руб.
Расходы по аренде производственного помещения – 230 000 руб.
Также было получено 40 000 руб. в виде банковских %% от размещения своих свободных средств на банковском депозите.
В прошлом году ЗАО получило 200 000 руб. убытка по данным налоговой декларации. Определить налог на прибыль предприятия и распределить его между бюджетами. Расчеты оформить в таблице.
Расчет налога на прибыль ЗАО «Уют», руб.:
| Доходы от реализации |
|
| Расходы, связанные с реализацией: |
| - израсходовано муки, масла и прочих материалов |
|
| - Зарплата работникам |
|
| - Амортизация оборудования по производству пончиков |
|
| Итого прибыль от реализации |
|
| Внереализационные доходы: |
| - средства на банковском депозите |
|
| Внереализационные расходы: |
| - штрафы поставщикам |
|
| -аренда производственного помещения |
|
| -убытки прошлых лет |
|
| Итого прибыль от внереализационных операций |
|
| Прибыль текущего года |
|
| Убыток прошлого года |
|
| Налогооблагаемая прибыль |
|
| Налог на прибыль |
|
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача № 21
За 1 квартал у фирмы имеются следующие данные:
Показатели 1 квартал ( руб.)
1.выручка от реализации товаров собственного производства 800 000 в т.ч. НДС 122 034
2. доходы в виде % по банковскому счету 15 000
3. материальные расходы 170 000
4. расходы на оплату труда 200 000
5. суммы начисленной амортизации 80 000
6. Суммы начисленных налогов 30 000
7. прочие расходы 10 000
8. расходы в виде % по долговым обязательствам 5 000
9.расходы на услуги банков 4 000.
Определить налоговую базу и распределить налог на прибыль по бюджетам. Решение оформить в таблице.
| № п/п | Наименование показателя | Единица измерения | Сумма |
| 1 |
|
|
|
| 2 |
|
|
|
| 3 |
|
|
|
| 4 |
|
|
|
| 5 |
|
|
|
| 6 |
|
|
|
| 7 |
|
|
|
| 8 |
|
|
|
| 9 |
|
|
|
| 10 |
|
|
|
| 11 |
|
|
|
| 12 |
|
|
|
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача № 22
Малое предприятие реализовало в отчётном периоде товаров на 1 345 тыс. руб. (с НДС).
Ставка НДС – 18 %.
Суммарные затраты по их производству и реализации (себестоимость) составили 978 тыс. руб. Налог на имущество по расчёту составил 29 тыс. руб. Определить налог на прибыль и распределить его между бюджетами.
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача № 23
Организация занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период 2013 года имеются следующие данные:
1) реализовано изделий – 68 000 шт.;
2) цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 5 845 руб.;
3) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 104 600 000 руб., из них: а)
стоимость использованных в производстве материалов – 30 500 000 руб.; б) оплата труда
сотрудников, занятых в производстве – 44 100 000 руб.; в) сумма начисленной
амортизации – 30 000 000 руб.;
4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 9 931 000 руб., в т.ч. представительские расходы сверх установленных норм – 931 000 руб.;
5) потери от стихийных бедствий – 576 000 руб.;
6) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 410 000 руб.;
7) сумма списанной дебиторской задолженности – 780 300 руб.;
8) штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – 99 000 руб.
Определите налог на прибыль и распределите его между бюджетами.
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача № 24
Доходы организации в виде выручки от реализации продукции с учетом НДС – 900 800 рублей. Расходы организации, связанные с производством и реализацией продукции – 500 300 рублей. Ставка НДС – 10%; Ставка налога на прибыль – 20 %. Определить налог на прибыль.
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача № 25
Выручка от реализации продукции с учетом акциза и НДС составляет 7056,4 тыс. рублей. Ставка НДС – 18 %; Ставка акциза – 15 %. Расходы , связанные с производством и реализацией, составили – 3250 тыс. рублей. Ставка налога на прибыль – 20 %. Определить налог на прибыль.
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача № 26
Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
| № п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
| 1 | Реализовано изделий | Шт. | 53 000 |
| 2 | Цена сделки за единицу изделия | Руб. | 2 520 |
| 3 | Материальные расходы | Тыс.руб | 98 300 |
| 4 | Расходы на оплату труда | Тыс.руб | 4 900 |
| 5 | Сумма начисленной амортизации | Тыс.руб | 12 300 |
| 6 | Прочие расходы с учетом исчисленных налогов | Тыс.руб | 3 200 |
| 7 | Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств | Тыс.руб | 800 |
| 8 | Представительские расходы – всего, в том числе сверх установленных норм расходов | Тыс.руб | 195 95 |
| 9 | Доходы по муниципальным ценным бумагам | Тыс.руб | 230 |
| 10 | Штрафы, уплаченные за нарушение договоров поставка товаров | Тыс.руб | 185 |
| 11 | Ставка налога на прибыль | % | 20 |
1. Требуется определить налог на прибыль за первый квартал и распределить его между бюджетами
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача № 27
Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
| № п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
| 1 | Реализовано изделий | Шт. | 43 000 |
| 2 | Цена сделки с учетом НДС за единицу изделия | Руб. | 4 130 |
| 3 | Ставка НДС | % | 18 |
| 4 | Расходы, связанные с производством и реализацией продукции | Тыс.руб | 125 300 |
| 5 | Прочие расходы с учетом начисленных налогов – всего, в том числе представительские расходы сверх установленных норм | Тыс.руб
Тыс.руб | 4 500
190 |
| 6 | Потери от стихийных бедствий | Тыс.руб | 165 |
| 7 | Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета | Тыс.руб | 310 |
| 8 | Расходы в виде сумм штрафов за нарушение долговых обязательств | Тыс.руб | 150 |
| 9 | Доходы от сдачи имущества в аренду | Тыс.руб | 120 |
| 10 | Расходы в виде недостачи тмц в производстве и на складах в случае отсутствия виновных лиц | Тыс. руб | 285 |
| 11 | Ставка налога на прибыль - всего | % | 20 |
1. Требуется определить налог на прибыль за первый квартал и распределить налог между бюджетами.
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №28
Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
| № п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
| 1 | Реализовано природного газа | Куб. м. | 52 000 |
| 2 | Цена сделки с учетом акциза и НДС за 1 м3 | Руб. | 949,90 |
| 3 | Ставка НДС | % | 18 |
| 4 | Ставка акциза (условно) | % | 15 |
| 5 | Расходы, связанные с производством и реализацией продукции | Тыс.руб | 29 500 |
| 6 | Прочие расходы с учетом начисленных налогов – всего, в том числе представительские расходы сверх установленных норм | Тыс.руб
Тыс.руб | 2 390
190 |
| 7 | Потери от стихийных бедствий | Тыс.руб | 265 |
| 8 | Сумма списанной кредиторской задолженности | Тыс.руб | 150 |
| 9 | Штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции | Тыс.руб | 355 |
| 10 | Расходы на организацию выпуска ценных бумаг | Тыс.руб | 285 |
| 11 | Ставка налога на прибыль - всего | % | 20 |
Требуется определить налог на прибыль за первый квартал и распределить налог между бюджетами.
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача № 29
Оптовая организация закупила в сентябре 10 т картофеля у населения по цене 5 руб. за 1 кг. В октябре организация продала 1000 кг по цене 8 руб. за кг. Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет. Ставка НДС – 10 %.
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача №30
В столовой варят кашу на молоке. Закуплено молока на 260 руб., крупы на 145 руб. Стоимость всей реализованной каши, изготовленной из этих продуктов, составила 528 руб. Суммы указаны без учета НДС.
Рассчитайте, какую сумму НДС столовая должна перечислить в бюджет по этим операциям, с учетом того, что при приобретении продуктов использовалась ставка НДС 10 %, а при реализации – 18 %.
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача № 31
Себестоимость товара 800 рублей, прибыль, включаемая в цену – 130 рублей. Ставка НДС 10 %, торговая надбавка 20 %. Определите розничную цену товара.
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача № 32
Таможенная стоимость товаров – 14 000 долларов, Курс ЦБ РФ на день принятия грузовой таможенной декларации к оформлению – 28 рублей. Ставка таможенной пошлины 15 %. Ставка НДС -18 %. Определить сумму НДС.
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача № 33
Стоимость товара в оптовых ценах предприятия 16 000 рублей. Ставка НДС – 10 %. Надбавка розничной торговли – 25 %. Определить стоимость в розничных ценах.
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача № 34
Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
| № п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
| 1 | Реализовано ликероводочных изделий | литр | 940 300 |
| 2 | Сумма акциза, начисленная по реализованным изделиям | Тыс. руб. | 42 800 |
| 3 | Цена сделки с учетом акциза за 1 литр ликероводочных изделий | Руб. | 80 |
| 4 | Материальные расходы | Тыс. руб. | 16 800 |
| 5 | Расходы на оплату труда | Тыс. руб. | 4 200 |
| 6 | Сумма начисленной амортизации | Тыс. руб. | 5 300 |
| 7 | Прочие расходы с учетом начисленных налогов | Тыс. руб. | 1 800 |
| 8 | Расходы на командировки – всего, в том числе сверх установленных норм | Тыс. руб. | 480 200 |
| 9 | Сумма дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности | Тыс. руб. | 370 |
| 10 | Стоимость излишков ТМЦ, выявленных в результате инвентаризации | Тыс. руб. | 80 |
| 11 | Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде | Тыс. руб. | 120 |
| 12 | Ставка налога на прибыль | % | 20 |
1. Требуется определить налог на прибыль за первый квартал и распределить налог между бюджетами.
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача № 35
Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
| № п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
| 1 | Реализовано изделий | Шт. | 58 000 |
| 2 | Цена изделия с учетом НДС | Руб. | 2714 |
| 3 | Ставка НДС | % | 18 |
| 4 | Расходы, связанные с производством и реализацией продукции | Тыс. руб. | 109 500 |
| 5 | Прочие расходы с учетом начисленных налогов | Тыс. руб. | 2320 |
| 6 | Расходы на организацию выпуска ценных бумаг | Тыс. руб. | 275 |
| 7 | Проценты по государственным ценным бумагам | Тыс. руб. | 300 |
| 8 | Штрафы, полученные за нарушения договоров поставки продукции | Тыс. руб. | 167 |
| 9 | Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств | Тыс. руб. | 93 |
| 10 | Ставка налога на прибыль | % | 20 |
1. Требуется определить налог на прибыль за первый квартал и распределить налог между бюджетами.
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача № 36
Адвокат работает в юридической консультации. Доходы адвоката, подлежащие налогообложению, за январь – июнь составили 380 000 рублей.
Ставки ЕСН:
| Налоговая база нарастающим итогом | Федеральный бюджет | Фонд обязательного медицинского страхования | Итого |
| ФФОМС | ТФОМС |
| До 280 000 руб. | 5,3 % | 0,8 % | 1,9 % | 8 % |
| От 280 001 руб. До 600 000 руб. | Сумма ? + 2,7 % с сумму 280 000 руб. | Сумма ? + 0,5 % с сумму 280 000 руб. | Сумма ? + 0,4 % с сумму 280 000 руб. | Сумма ? + 3,6 % с сумму 280 000 руб. |
Требуется:
1. Определить сумму ЕСН, зачисляемую в федеральный бюджет.
2.Определить суммы ЕСН, зачисляемые в соответствующие фонды обязательного медицинского страхования.
3. Определить общую сумму ЕСН.
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача № 37
Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
| № п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
| 1 | Реализовано изделий | Шт. | 50 000 |
| 2 | Цена изделия с учетом НДС и акциза за единицу | Руб. коп. | 950,50 |
| 3 | Налоговые ставки: - Акциз - НДС |
% |
15 18 |
| 4 | Расходы, связанные с производством и реализацией | Тыс. руб. | 18 000 |
| 5 | Прочие расходы с учетом начисленных налогов – всего, В том числе командировочные расходы сверх установленных норм | Тыс. руб.
Тыс. руб. | 4 000
500 |
| 6 | Потери от стихийных бедствий | Тыс. руб. | 300 |
| 7 | Сумма списанной кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности | Тыс. руб. | 200 |
| 8 | Штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции | Тыс. руб. | 150 |
| 9 | Расходы на организацию выпуска ценных бумаг | Тыс. руб. | 250 |
| 10 | Ставка налога на прибыль - всего | % | 20 |
1. Требуется определить налог на прибыль за первый квартал и распределить налог между бюджетами.
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача № 38
Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
| № п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
| 1 | Реализовано ликероводочных изделий | литр | 960 500 |
| 2 | Сумма акциза, начисленная по реализованным изделиям | Тыс. руб. | 68 000 |
| 3 | Цена сделки с учетом акциза и НДС за 1 литр изделий | Руб. коп. | 139,90 |
| 4 | Материальные расходы | Тыс. руб. | 15 900 |
| 5 | Расходы на оплату труда | Тыс. руб. | 6 100 |
| 6 | Сумма начисленной амортизации | Тыс. руб. | 9 300 |
| 7 | Прочие расходы с учетом начисленных налогов | Тыс. руб. | 3 200 |
| 8 | Расходы на командировки – всего, в том числе сверх установленных норм | Тыс. руб. | 280 180 |
| 9 | Сумма дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности | Тыс. руб. | 410 |
| 10 | Стоимость излишков ТМЦ, выявленных в результате инвентаризации | Тыс. руб. | 330 |
| 11 | Ставка налога на прибыль - всего | % | 20 |
1. Требуется определить налог на прибыль за первый квартал и распределить налог между бюджетами.
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача № 39
Определить розничную цену товара, если известно:
Себестоимость товара – 450 рублей; прибыль, заложенная в цену товара – 90 рублей; Ставка НДС – 18 %; Торговая надбавка – 20 %.
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача № 40
Для определения расчетной цены импортирующей организации за единицу продукции имеются следующие данные:
| № п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
| 1 | Таможенная стоимость единицы промышленной продукции | Доллар | 1200 |
| 2 | Курс ЦБ, действующий на дату принятия грузовой таможенной декларации к оформлению | Рублей | 28 |
| 3 | Ставка акциза (условно) | % | 5 |
| 4 | Ставка сборов за таможенное оформление | % | 0,15 |
| 5 | Ставка таможенной пошлины | % | 15 |
| 6 | Ставка НДС | % | 18 |
| 7 | Прочие накладные расходы по импорту, относимые на финансовые результаты, уплаченные по счету – фактуре с учетом НДС | Рублей, копеек | 306,80 |
Требуется:
1. Определить суммы платежей, уплаченных таможенному органу.
2. Определить расчетную цену импортирующей организации.
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача № 41
Для составления калькуляции себестоимости, определения розничной цены на 1 дал алкогольного напитка «Донской» крепостью 42 % имеются следующие данные:
| № п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
| 1 | Сырье и основные материалы | Рубли, копейки | 45,80 |
| 2 | Вспомогательные материалы | Рубли, копейки | 37,20 |
| 3 | Топливо, электроэнергия, цеховые расходы, начисленные налоги, кроме ЕСН | Рубли, копейки | 49,30 |
| 4 | Заработная плата | Рубли, копейки | 15,00 |
| 5 | Ставка единого социального налога | % | 26 |
| 6 | Рентабельность, планируемая предприятием | % | 30 |
| 7 | Ставка акцизов за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах | Рубли | 146 |
| 8 | Ставка НДС | % | 18 |
| 9 | Надбавка организации розничной торговли | % | 25 |
| 10 | Емкость посуды | Литр | 0,5 |
Требуется определить розничную цену за одну бутылку продукции. (страница 197, задача 3)
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача № 42
Определите налог на прибыль, если известно, что он исчисляется по ставке 20 % .
Дано:
1. Стоимость реализованной продукции без учета НДС и акцизов – 415 000 рублей.
2. Себестоимость реализованной продукции – 280 000 рублей.
3. Прибыль, освобождаемая от налогообложения – 35 000 рублей.
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача 43
Стоимость приобретенного для производственных целей, оприходованного и оплаченного по счету – фактуре поставщика с НДС сырья, облагаемого НДС по ставке 18 % - 240 000 рублей. Стоимость реализованных товаров по ценам сделки (без НДС) – 150 000 рублей. Ставка НДС – 10 %. Определить расчеты организации по НДС с бюджетом.
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задача № 43
Доходы организации в виде выручки от реализации продукции с учетом НДС и акциза – 781 200 рублей. Расходы организации, связанные с производством и реализацией продукции – 440 000 рублей. Ставки НДС – 18 %; акциз -15 %; Налог на прибыль – 20 %. Определить налог на прибыль.
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
4 314
10 399 
