Тема 3 по УП МП05

Тема 3. Оформление кассовых операций

Цели занятия:

• учебная: изучить порядок оформления кассовых операций;

• воспитательная: привитие чувства ответственности и любви к избранной профессии.

Задание

Задание 1. Описать в тексте отчета:

1. Каким нормативным документом регламентируется порядок составления приходных и расходных кассовых ордеров, журнала их регистрации?

2. Что такое приходный кассовый ордер?

3. Что такое расходный кассовый ордер?

4. Что такое журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов?

5. Опишите порядок составления указанных документов.

Задание 2. Ниже представлен не правильно оформленный кассовый ордер. Найдите и отметьте в нем все ошибки и выпишите новый правильно оформленный ордер с учетом исправлений.

Задание 3. На основании приведенных операций по кассе заполните приходные ордера, зарегистрируйте их в журнале КО - 3.

Инструкция по оформлению Журнала регистрации кассовых документов

Журнал регистрации кассовых документов позволяет упорядочить первичные документы, оформляемые в связи с движением наличных денежных средств в кассе предприятия. Все вновь созданные кассовые документы подлежат регистрации в специальном журнале. И только после этого они передаются кассиру для соответствующего оформления.

К числу таких документов относят: приходные кассовые ордера; расходные кассовые ордера; заявления на выдачу денежных средств; расчетно-платежные ведомости на выплату заработной платы; счета на оплату и прочее.

Расходные кассовые ордера, составленные на расчетно-платежной ведомости на выплату заработной платы и прочих аналогичных платежей, подлежат регистрации в журнале уже после их выдачи.

Существует унифицированная форма журнала регистрации кассовых документов. Ее номер КО-3, а код по справочнику ОКУД 0310003. Допускается ведение журнала в электронном виде с использованием вычислительной техники.

Форма NКО-3 включает в себя обложку, на которой указываются наименование организации, сроки ведения журнала, а также должность и ФИО лица, ответственного за его составление. Помимо обложки в форму КО-3 входит вкладной лист, являющийся образцом для оформления всех остальных страниц журнала. Вкладной лист делится на две части. В левой части (графы 1-4) производится регистрация приходных кассовых документов, в правой (графы 5-8) — расходных.

В графах 1 и 5 указывается дата составления кассового документа.

В графах 2 и 6 присвоенный этому документу порядковый номер.

Графы 3 и 7 отображают сведения о сумме документа в рублях и копейках.

Графы 4 и 8 носят название «Примечание», в них, как правило, указываются сведения о целевом назначении денежных средств и сведения о получателе, либо плательщик

Задание 4. Ниже представлен не правильно оформленный кассовый ордер. Найдите и отметьте в нем все ошибки и выпишите новый правильно оформленный ордер с учетом исправлений.

Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

Выдать Морозовой Елене Владимировне

(фамилия, имя, отчество)

Основание: Аванс на командировочные расходы

Сумма Четыре пятьсот

(прописью)

Приложение Приказ № 10 от 13.05.2021

Получил Четыре тысячи пятьсот

(сумма прописью)

По

(наименование, номер, дата и место выдачи документа,

удостоверяющего личность получателя)

Задание 5. Оформите заявление от 21.03._ г. на выдачу из кассы денег в подотчет от завхоза Петровой В.С. на сумму 24 000 руб. на срок 4 календарных дня.

Инструкция по оформлению заявления на выдачу денег в подотчет

Заявление на выдачу денег в подотчет составляется в произвольной форме и содержит запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги. Заявление подписывает руководитель организации или ИП. Подпись руководителя является одновременно «разрешающей».

Физическое лицо в заявление может указать любую банковскую (зарплатную) карту для перечисления денежных средств (письмо Минфина от 21.07.2017 № 09-01-07/46781).

Образец Заявления на выдачу денег под отчет

Генеральному директору ООО «Удача» Медведеву А. П.

от главного специалиста

Распутина И.И.

ЗАЯВЛЕНИЕ

на выдачу денег под отчет

Прошу выдать мне в подотчет наличные денежные средства в сумме 100 000 (Сто тысяч ) руб. на срок 60 (шестьдесят) календарных дней.

21 ноября 2021 г. ____________ Распутин И.Н.

РАЗРЕШАЮ:

Генеральный директор ___________________ Медведев А.П.

21 ноября 2021 г

Задание 6. На основании заявления на выдачу денег в подотчет от завхоза Петровой В.С. выпишите расходный кассовый ордер № 1, зарегистрируйте его в журнале КО - 3. (не достающие реквизиты оформить самостоятельно).

Задание 7. На основании приведенных операций по кассе заполните расходные ордера, зарегистрируйте их в журнале КО - 3.

Задание 8. На основании данных оформите платежную ведомость по форме Т- 53. Выпишите расходный кассовый ордер от 21.03.20_ к платежной ведомости, зарегистрируйте его в журнале КО – 3. Платежная ведомость на выдачу заработной платы № 2. Дата составления 21.03._ г. Расчетный период 01.03._ г. - 31.03._ г.

Инструкция по оформлению выплаты зарплаты через кассу – пошаговая процедура

Заработная плата из кассы может выплачиваться по:

• расходным кассовым ордерам (форма КО-2)

• расчетно-платежным ведомостям (форма Т-49)

• платежным ведомостям (форма Т-53)

Независимо от того, по какому документу будет происходить выплата зарплаты через кассу, последовательность действий по выдаче денег будет одинакова. Складывается она из следующих шагов.

Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномоченными. Заполненные и подписанные документы передаются кассиру для исполнения.

Кассир, получив ведомость или РКО, проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии — наличие подписи руководителя) и ее соответствие образцу, соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью.

Наличные деньги кассир выдает непосредственно получателю, указанному в РКО или ведомости. Или в доверенности, если за работника деньги будет получать другое лицо.

Если выдача производилась по ведомости, то после того, как все сотрудники получили деньги, или получили не все, но срок, установленный для выдачи, закончился, кассир указывает сумму выплаченной заработной платы.

Напротив фамилий лиц, которым зарплата не выплачена, кассир ставит штамп или делает отметку от руки: «Депонировано». Указывается сумма задепонированной зарплаты цифрами и прописью.

Затем кассир ставит свою подпись и отдает ведомость на проверку бухгалтеру.

Рассматривая форму платежной ведомости, вы, наверное, обратили внимание на строки первой страницы «В кассу для оплаты в срок». Какие даты здесь можно указывать и как долго может затягиваться срок выплаты зарплаты по ведомости?

Платежная (расчетно-платежная) ведомость действует в течение срока, определенного руководителем организации, но не более 5 рабочих дней, включая день получения наличных в банке (п.6.5 Указания ЦБ от 11.03.2014 г. №3210-У).

Поэтому началом периода по этой строке будет дата, установленная локальным актом для выплаты зарплаты. Концом периода – максимум 5-й рабочий день со дня получения денег в банке.

После того, как ведомость закрыта, расчеты по ней произведены, на всю сумму выплат по ведомости составляется расходный кассовый ордер. Реквизиты этого РКО указываются в платежной ведомости. Дата РКО – последний день выплаты зарплаты по ведомости.

Ведомость является приложением к РКО и в нем указываются ее реквизиты. Иногда спрашивают – куда подшивать ведомость на выплату зарплаты? Ответ – к расходному кассовому ордеру, где отражена сумма, выплаченная по ведомости.

Задание 9. Оформите расходный кассовый ордер от 26.03.20_на выдачу депонированной заработной платы Волкову З.И.

Задание 10. Составьте бухгалтерские проводки. Необходимые данные возьмите из предыдущих заданий и практических занятий.

Примечание: необходимые реквизиты для заполнения документов указаны в Приложении 1.1.