Учет денежных средств в пути

Тема 7. Учет кассовых операций и переводов в пути

Для учета кассовых операций применяются следующие типовые межведомственные формы первичных документов:

• приходный кассовый ордер (форма №КО- 1);
• расходный кассовый ордер (форма №КО-2);
• журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма№КО-3);
• кассовая книга (форма№КО-4);
• книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма№КО-5).

• Приходные и расходные ордера регистрируются бухгалтерией в Журнале регистрации приходных и расходных документов. Регистрация может осуществляться с применением средств вычислительной техники

Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, расходные кассовые ордера должны быть заполнены четко и ясно чернилами или шариковыми ручками или выписаны на пишущей (вычислительной) машинке.

Для учета денег, выданных из кассы доверенным лицам (раздатчикам) по выплате заработной платы, и возврата остатка наличных денег кассир ведет Книгу учета принятых и выданных кассиром денег. Выдача и возврат денег оформляются подписями.

• При обеспечении полной сохранности документов кассовую книгу можно вести автоматизированным способом. В условиях автоматизации учета листы кассовой книги формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» и одновременно машинограммы «Отчет кассира». Обе машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные кассовой книгой.
• Бухгалтерская служба проверяет отчет кассира и информацию о движении денежных средств в кассе за день заносит в Журнал-ордер №1 и ведомость 1, а при автоматизированной форме обработки информации компьютер выдает машинограмму - Оборотно-сальдовая ведомость по счету 1110 «Касса» и анализ счета 1110 «Касса». Затем информация о движении денежных средств за месяц на основании данных журналов-ордеров или машинограмм заносится в Главную книгу.

для учета денежных средств, хранящихся в кассе, в Плане счетов предусмотрен активный счет 1110 «Касса» по дебету которого отражается поступление денежных средств, а по кредиту - списание денежных средств. К 1110 счету могут быть открыты следующие субсчета:

• 1. Касса организации.
• 2. Операционная касса.
• 3. Денежные документы.

• Эквайринг  (от англ. acquire «приобретать, получать») – это операция, связанная с принятием в качестве оплаты товаров, работ и услуг платежных банковских карт через платежные терминалы. Кроме того, существует также понятие  интернет-эквайринг , которое предполагает осуществлять платежные операции через Интернет-ресурс с использованием специального интерфейса .

• Переводы в пути  – это денежные средства, денежные документы предприятия, которые сданы в кассу почтового отделения, инкассатору, кассу банковской организации для зачисления на расчетный счет предприятия, но не зачисленные в течении одного операционного дня .

Синтетический и аналитический учет переводов в пути

• Для целей бухгалтерского учета переводов в пути предназначен активный счет 1250 «денежные средства в пути». По дебету данного счета отражается информация о переданных, но еще не зачисленных денежных средств и денежных документов.