Соколова, Чепрасова, Авакян
,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,
Просмотр содержимого документа
«1 Вариант 1 Вариант 1 Вариант 1 Вариант 1 Вариант 1 Вариант 1 Вариант»
Вариант 1
Задание 1 Определите, какой вариант сделки выгоднее для организации Б, а какой – для организации А.
Рассмотрите два варианта заключения сделки:
Организация А реализует товар организации Б по договору купли-продажи, организация Б реализует товар своим покупателям также по договору купли-продажи.
Организация А передает товар организации Б по договору комиссии, организация Б реализует товар по договору купли-продажи.
Сравните финансовые результаты от реализации товаров по двум вариантам.
Вариант 1 Стоимость товара у организации А 140 тыс. руб. Товар передается организации Б за 170 тыс. руб., в т. ч. НДС. Издержки обращения у организации А – 6 тыс. руб. Продажная цена товара у организации Б – 290 тыс. руб., в т. ч. НДС. Издержки обращения у организации Б – 4 тыс. руб. Организации определяют выручку для целей налогообложения по методу начисления.
Вариант 2 Стоимость товара у организации А 140 тыс. руб. Издержки обращения организации А – 7 тыс. руб. Организации Б поручается продать товар за 290 тыс. руб., в т. ч. НДС. Вознаграждение организации Б – 22 тыс. руб., в т. ч. НДС. Издержки обращения у организации Б – 3 тыс. руб. Организация Б не участвует в расчетах.
А 140 т.р
Б 170 т.р. (в т.ч. НДС)
Издержки обращения А = 6 т.р.
Издержки обращения Б = 4 т.р.
Продажная цена товара у организации Б = 290 т.р
Выручка А = 140 т.р.-6т.р=134 т.р.
Выручка Б
+ -
170*20/120= 28333 руб 170 т.р.
290-4= 286 т.р 290*20/120=48333 руб
314333 руб 218333 руб
96000 руб
А 140 т.р.→Б 170 т.р.
6 т.р. выручка
Выручка А
170 т.р. 170*20/120=28333
170000 руб 28333
Выручка Б
28333 руб 6тр
290 т.р. 170 т.р.
48333 руб
4 т.р.
318333 руб 228333
90000 руб
Задание 2 В декабре организация подрядным способом построила и ввела в эксплуатацию объект основных средств для выполнения своих производственных целей стоимостью 2 млн. руб. (срок полезного использования более 15 лет).
Норма амортизационных отчислений 6 % в год. Амортизацию по данному объекту начали начислять с января 2002 г. (линейным способом). Организация решила провести переоценку основных средств по состоянию на 1 января 2006 г. и согласно экспертному заключению рыночная стоимость объекта составляет 1260 тыс. руб.
Целесообразно ли было увеличивать стоимость объекта с точки зрения налогового планирования?
(1/15*12)*100=0,56
2000000*0,56=1120000р
1120000*6%=67200р
1120000-67200= 1052800р
1052800*6% = 63168р
1052800-63168= 989632р
989632*6%=59378р
989632-59378=930254р
930254*6%=55815р
930254-55815=874439р
Сумма накопленой амортизации = 245561р
Нецелесообразно
Задание 3 Целесообразно ли проводить переоценку основных средств для того, чтобы минимизировать налог на имущество, если рыночная стоимость имущества после переоценки уменьшилась?
- Да, потому что уменьшится налог на имущество.
Задание 4 Компания А провела переоценку объекта основного средства, после чего остаточная стоимость основного средства увеличилась. Снизится ли сумма налога на имущество по данному объекту основного средства в этом случае? Можно ли в дальнейшем не проводить переоценку основного средства?
Нет не снизится.
Можно
Задание 5 Предприятие Б провело переоценку основного средства. Снизится ли его общая коммерческая привлекательность? Повлияет ли удешевление стоимости основных средств на получение кредита и привлечения инвестиций?
Да.
Задание 6 В феврале 200х г. ООО «РИТМ» приобрело одновременно системный блок, монитор и принтер. Стоимость покупки без учета НДС составила 24800 руб., в том числе:
- системный блок – 800 руб.;
- монитор – 8900 руб.;
- принтер – 9000 руб.
Можно ли снизить налог на имущество в ООО «РИТМ»?
Нет нельзя.
Задание 7 На конец текущего года в ЗАО «МИР» числится 5 легковых автомобилей.
В январе года, следующего за отчетным, ЗАО «МИР» решило провести переоценку 1 автомобиля. В результате этого первоначальная стоимость автомобиля уменьшилась, а, следовательно, снизилась сумма налога на имущество. Имеет ли право ЗАО «МИР» проводить переоценку данного автомобиля?
Нет, не имеет