1 Вариант 1 Вариант 1 Вариант 1 Вариант 1 Вариант 1 Вариант 1 Вариант

Вариант 1

Задание 1 Определите, какой вариант сделки выгоднее для организации Б, а какой – для организации А.

Рассмотрите два варианта заключения сделки:

1. Организация А реализует товар организации Б по договору купли-продажи, организация Б реализует товар своим покупателям также по договору купли-продажи.

2. Организация А передает товар организации Б по договору комиссии, организация Б реализует товар по договору купли-продажи.

Сравните финансовые результаты от реализации товаров по двум вариантам.

Вариант 1 Стоимость товара у организации А 140 тыс. руб. Товар передается организации Б за 170 тыс. руб., в т. ч. НДС. Издержки обращения у организации А – 6 тыс. руб. Продажная цена товара у организации Б – 290 тыс. руб., в т. ч. НДС. Издержки обращения у организации Б – 4 тыс. руб. Организации определяют выручку для целей налогообложения по методу начисления.

Вариант 2 Стоимость товара у организации А 140 тыс. руб. Издержки обращения организации А – 7 тыс. руб. Организации Б поручается продать товар за 290 тыс. руб., в т. ч. НДС. Вознаграждение организации Б – 22 тыс. руб., в т. ч. НДС. Издержки обращения у организации Б – 3 тыс. руб. Организация Б не участвует в расчетах.

А 140 т.р

Б 170 т.р. (в т.ч. НДС)

Издержки обращения А = 6 т.р.

Издержки обращения Б = 4 т.р.

Продажная цена товара у организации Б = 290 т.р

Выручка А = 140 т.р.-6т.р=134 т.р.

Выручка Б

+ -

170*20/120= 28333 руб 170 т.р.

290-4= 286 т.р 290*20/120=48333 руб

314333 руб 218333 руб

96000 руб

А 140 т.р.→Б 170 т.р.

6 т.р. выручка

Выручка А

170 т.р. 170*20/120=28333

170000 руб 28333

Выручка Б

28333 руб 6тр

290 т.р. 170 т.р.

48333 руб

4 т.р.

318333 руб 228333

90000 руб

Задание 2 В декабре организация подрядным способом построила и ввела в эксплуатацию объект основных средств для выполнения своих производственных целей стоимостью 2 млн. руб. (срок полезного использования более 15 лет).

Норма амортизационных отчислений 6 % в год. Амортизацию по данному объекту начали начислять с января 2002 г. (линейным способом). Организация решила провести переоценку основных средств по состоянию на 1 января 2006 г. и согласно экспертному заключению рыночная стоимость объекта составляет 1260 тыс. руб.

Целесообразно ли было увеличивать стоимость объекта с точки зрения налогового планирования?

(1/15*12)*100=0,56

2000000*0,56=1120000р

1120000*6%=67200р

1120000-67200= 1052800р

1052800*6% = 63168р

1052800-63168= 989632р

989632*6%=59378р

989632-59378=930254р

930254*6%=55815р

930254-55815=874439р

Сумма накопленой амортизации = 245561р

Нецелесообразно

Задание 3 Целесообразно ли проводить переоценку основных средств для того, чтобы минимизировать налог на имущество, если рыночная стоимость имущества после переоценки уменьшилась?

- Да, потому что уменьшится налог на имущество.

Задание 4 Компания А провела переоценку объекта основного средства, после чего остаточная стоимость основного средства увеличилась. Снизится ли сумма налога на имущество по данному объекту основного средства в этом случае? Можно ли в дальнейшем не проводить переоценку основного средства?

Нет не снизится.

Можно

Задание 5 Предприятие Б провело переоценку основного средства. Снизится ли его общая коммерческая привлекательность? Повлияет ли удешевление стоимости основных средств на получение кредита и привлечения инвестиций?

Да.

Задание 6 В феврале 200х г. ООО «РИТМ» приобрело одновременно системный блок, монитор и принтер. Стоимость покупки без учета НДС составила 24800 руб., в том числе:

- системный блок – 800 руб.;

- монитор – 8900 руб.;

- принтер – 9000 руб.

Можно ли снизить налог на имущество в ООО «РИТМ»?

Нет нельзя.

Задание 7 На конец текущего года в ЗАО «МИР» числится 5 легковых автомобилей.

В январе года, следующего за отчетным, ЗАО «МИР» решило провести переоценку 1 автомобиля. В результате этого первоначальная стоимость автомобиля уменьшилась, а, следовательно, снизилась сумма налога на имущество. Имеет ли право ЗАО «МИР» проводить переоценку данного автомобиля?

Нет, не имеет