Документация и документооборот в бухгалтерском учете

Документация и документооборот в бухгалтерском учете

• Состав документов
• Порядок оформления
• Исправление ошибок

• Правила организации документооборота
• Порядок хранения
• План счетов

Документ -

• (лат. – свидетельство, доказательство)

• является письменным распоряжением на выполнение каких-либо хозяйственных операций либо письменным подтверждением совершения операции.

Документация - это способ оформления хозяйственных операций первичными документами в момент и на местах их совершения.

• Ни одна хозяйственная операция не может быть отражена в бухгалтерском учете, если на нее нет надлежащим образом составленного первичного документа. Этот процесс является начальным этапом бухгалтерского учета. Он получил название- первичный бухгалтерский учет.

Документация хозяйственных операций

Нормативные акты

• Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете (№105 от 25.07.83 г.);
• Федеральный закон «О бухгалтерском учете» (№ 402-ФЗ от 06.12.2011.);
• Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (№34н от 29.07.98 г.)

Реквизиты

• Наименование документа;
• Дата составления;
• Наименование организации;
• Содержание факта хоз. операции;
• Величина натурального/денежного измерителя;
• Наименование должностных лиц;
• Подписи должностных лиц.

Требования к составлению

• Своевременность;
• Достоверность;
• Содержание обязательных реквизитов;
• Не допускаются подчистки, помарки и не оговоренные исправления;
• Документы, составленные в электронном виде, требуют подтверждения в виде копий документов на бумажных носителях.

Состав документов бухгалтерского учета

Первичные документы

Отчетные документы предназначены для обобщения данных учета

• Учетные регистры предназначены для систематизации показателей учета

предназначены для регистрации хоз. операций

Первичные документы

Отчетные документы

Исправление ошибок

• Корректурный способ;
• Способ «красное сторно»;
• Способ дополнительной записи.

Способ «красное сторно»

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Д-т

К-т

582

54

О к = 528

Способ дополнительной записи

Счет 10 «Материалы»

Д-т

К-т

16 815

1 800

О к = 18 615

Документооборот – процесс движения документа от момента составления до сдачи в архив.

• График документооборота составляют в виде схемы или перечня работ с указанием действий и взаимосвязей исполнителей.
• Из графика должно быть понятно, в какие сроки и кто должен сдать документ в бухгалтерию, сколько времени отводится на его обработку и где хранится документ.
• График документооборота составляет главный бухгалтер и утверждает руководитель организации. Контроль за выполнением графика осуществляет главный бухгалтер.

Порядок хранения документов

• Ответственность за хранение первичных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации.
• Хранятся до конца отчетного года в бухгалтерии в специальных помещениях или закрывающихся шкафах. Бланки строгой отчетности должны храниться в сейфах.
• В архиве организации документы подлежат хранению в течении сроков, которые устанавливают в соответствии с правилами организации гос. архивного дела.
• По истечении срока хранения особо важные документы сдают в местное отделение Государственного архива, а остальные уничтожают.

План счетов бухгалтерского учета

представляет собой систематизированный перечень бухгалтерских счетов.

• Приказом Минфина России от 31 октября 2000г. №94н (в ред. от 8 ноября 2010г. №142н) утверждены действующий План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, который ориентирован на ведение бухгалтерского учета в условиях рыночной экономики, а также Инструкция по применению Плана счетов.

Всем спасибо!