ОГБПОУ Ряжский колледж имени Героя Советского Союза А.М. Серебрякова
Утверждена
зам.директора по УПР
_________Н.В. Арсагова
«___»__________202_ г.
Экзаменационные билеты
для специальности: 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет» (по
отраслям).
профессиональный модуль 03: «Проведение расчетов с бюджетом
и внебюджетными фондами»
группа: 3101
Преподаватель: О.И. Калужина
Рассмотрены на заседании П(Ц)К
Протокол № ___ от «___»__________202_г.
Председатель ЦК _______________О.А. Трифонова
«___»__________202_г.
ОГБПОУ Ряжский колледж имени Героя Советского Союза А.М. Серебрякова
Утверждена
зам. директора по УПР
_________Н.В. Арсагова
«___»__________202_ г.
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 1
Профессиональный модуль 03
«Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Задание 1. Налог на добавленную стоимость. Плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, сроки уплаты в бюджет.
Задание 2. Романов И.С. работает в ООО «Икар» в должности мастера цеха №1 по трудовому договору на условиях повременной оплаты труда. Ежемесячный оклад установлен в размере 18000 руб., районный коэффициент 15%, по договору установлена ежемесячная премия в размере 12% от основной оплаты труда. На иждивении работника находится 1 ребенок до 18 лет.
Определить:
- налоговую базу по НДФЛ за январь текущего года,
- сумму НДФЛ за январь текущего года,
- сумму, выданную работнику на руки за январь текущего года,
- сумму взносов во внебюджетные фонды за январь текущего года,
Отразить бухгалтерскими проводками:
- начисление и удержание НДФЛ,
- перечисление НДФЛ в бюджет,
- начисление и перечисление взносов во внебюджетные фонды.
Задание 3. ООО «Олимп» осуществляет ремонт помещений. В собственности организации числится следующее имущество (таблица):
Таблица
Имущество ООО «Олимп»
| Наименование имущества | Стоимость имущества (тыс. руб.) |
| на 1. 01 | на 1. 02 | на 1. 03 | на 1. 04 |
| 1.Офисное помещение | 1630, 0 | 1467, 0 | 1320, 0 | 1188, 0 |
| Сумма амортизации офисного помещения | 163, 0 | 147, 0 | 147, 0 | 132, 0 |
| 2. Оборудование | 156, 0 | 150, 4 | 145, 4 | 140, 8 |
| 3.Сумма амортизации оборудования | 5, 6 | 5, 0 | 5, 0 | 4, 6 |
| 4. Инструменты | 19, 2 | 19, 2 | 19, 2 | 19, 2 |
| 5. Автомобиль ГАЗ-2100 | 420, 6 | 378, 5 | 340, 7 | 306, 6 |
| 6.Сумма амортизации автомобиля | 42. 1 | 37, 8 | 37, 8 | 34. 1 |
| 7.Противопожарное оборудование | 16, 5 | 16, 5 | 16, 5 | 16, 5 |
Требуется:
Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за 1 квартал текущего года, указать срок уплаты по налогу.
Преподаватель О.И. Калужина
ОГБПОУ Ряжский колледж имени Героя Советского Союза А.М. Серебрякова
Утверждена
зам. директора по УПР
_________Н.В. Арсагова
«___»__________202_г.
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 2
Профессиональный модуль 03
«Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Задание 1. Налог на имущество организаций: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, сроки уплаты в бюджет.
Задание 2. Сборщик основного цеха ООО «Икар» получает заработную плату по тарифной системе оплаты труда. Сдельная расценка за единицу 1680 руб. Норма выработки в месяц 5 изделий. Проживает с детьми в возрасте 12 и 14 лет. На предприятии работник заключил гражданско-правовой договор на оказание услуг по доставке работников предприятия своим транспортом с ежемесячной оплатой в размере 3000 руб. Организация уплачивает 1,3 % страховых взносов в Фонд социального страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в бюджет.
Определить:
налоговую базу по НДФЛ за январь текущего года,
- сумму НДФЛ за январь текущего года,
- сумму, выданную работнику на руки за январь текущего года,
- сумму взносов во внебюджетные фонды за январь текущего года,
Отразить бухгалтерскими проводками начисление и удержание НДФЛ,
- перечисление НДФЛ в бюджет,
- начисление и перечисление взносов во внебюджетные фонды.
Задание 3. ПАО «Плюс» в текущем году имеет в собственности следующее имущество (таблица):
Таблица
Имущество ООО «Плюс» (в тыс. руб.)
| Наименование имущества | Стоимость имущества ООО « Плюс» |
| 01. 01 | 01. 02 | 01. 03 | 01. 04 | 01. 05 | 01. 06 | 01. 07 |
| Здание производственного назначения | 3790, 0 | 3610, 0 | 3540, 0 | 3480, 0 | 3777, 0 | 4120,0 | 4090,0 |
| Сумма амортизации | 362, 0 | 356, 0 | 342, 0 | 325, 0 | 360, 0 | 388, 0 | 379, 0 |
| Очистные сооружения | 520, 0 | 700, 0 | 680, 0 | 657, 0 | 800, 0 | 755, 0 | 700, 0 |
| Сумма амортизации | 10, 0 | 37, 0 | 23, 0 | 19, 0 | 45, 0 | 41, 0 | 37, 0 |
| Оборудование(станки) | 450, 0 | 610, 0 | 889, 0 | 975, 0 | 912, 0 | 754, 0 | 699, 0 |
| Сумма амортизации | 41, 0 | 53, 0 | 78, 0 | 89, 0 | 82, 0 | 63, 0 | 57,0 |
| Товары на складе | 345, 0 | 389, 0 | 321,0 | 278, 0 | 1345, 0 | 510, 0 | 652,0 |
| Сырье и материалы | 45, 0 | 123, 0 | 230, 0 | 160, 0 | 190, 0 | 220, 0 | 256, 0 |
| Покупные полуфабрикаты | 33, 0 | 123, 0 | 171, 0 | 159, 0 | 28, 0 | 67, 0 | 111, 0 |
Требуется:
Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за 1 квартал и полугодие текущего года, указать срок уплаты авансовых платежей.
Преподаватель О.И. Калужина
ОГБПОУ Ряжский колледж имени Героя Советского Союза А.М. Серебрякова
Утверждена
зам. директора по УПР
_________Н.В. Арсагова
«___»__________202_ г.
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 3
Профессиональный модуль 03
«Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Задание 1. Сформулировать общие правила исчисления и уплаты страховых взносов, установленных Налоговым Кодексом (с изменениями и дополнениями).
Задание 2. Работник основного цеха ООО «Икар» Голубев В.В. является ликвидатором последствий аварии на Чернобыльской АЭС. По трудовому договору ежемесячный оклад работника составляет 28000 руб. Проживает с детьми 18 и 20 лет, которые обучаются на дневном отделении институтов. В связи с уходом в отпуск в марте получил материальную помощь в размере 5000 руб.
Сдает в аренду жилое помещение с оплатой 12000 руб. в месяц.
Платит за обучение детей в институте 35000 руб.
Определить:
налоговую базу по НДФЛ за январь текущего года,
- сумму НДФЛ за январь текущего года,
- сумму, выданную работнику на руки за январь текущего года,
- сумму взносов во внебюджетные фонды за январь текущего года,
Отразить бухгалтерскими проводками:
- начисление и удержание НДФЛ,
- перечисление НДФЛ в бюджет,
- начисление и перечисление взносов во внебюджетные фонды.
Перечислить на какие виды вычетов имеет право Голубев В.В. и в каком размере, когда будут предоставлены эти вычеты.
Задание 3. Организация по состоянию на 1 января текущего года является собственником легкового автомобиля мощностью двигателя 75 л. с.
1 марта текущего года приобретен автобус мощностью двигателя 180 л. с. (право собственности на автобус зарегистрировано 12 марта текущего года).
20 апреля текущего года приобретен автомобиль Ауди - 100 мощность двигателя 133 л. с., право собственности зарегистрировано 3 мая текущего года.
7 ноября текущего года легковой автомобиль мощностью двигателя 75 л. с. снят с учета в органах ГИБДД.
Требуется:
1. Определить сумму авансовых платежей, а также сумму транспортного налога за год.
2. Указать сроки уплаты авансовых платежей и суммы налога.
3. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению суммы налога в бюджет.
Примечание: При расчете налога использовать ставки, предусмотренные в Рязанской области.
Преподаватель О.И. Калужина
ОГБПОУ Ряжский колледж имени Героя Советского Союза А.М. Серебрякова
Утверждена
зам. директора по УПР
_________Н.В. Арсагова
«___»__________202_ г.
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 4
Профессиональный модуль 03
«Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Задание 1. Организация аналитического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Задание 2. Анисимов Геннадий Петрович получает заработную плату ООО «Икар» по основному месту работы ежемесячно в размере 28000 руб., премия 5% в месяц, районный коэффициент 15%. Воспитывает 3-х детей до 18 лет. В январе получил премию в размере 10000 руб. по итогам предыдущего года, также был отправлен в командировку и за период нахождения в командировке получил оплату по среднему заработку в размере 15000 руб.
Определить:
налоговую базу по НДФЛ за январь текущего года,
- сумму НДФЛ за январь текущего года,
- сумму, выданную работнику на руки за январь текущего года,
- сумму взносов во внебюджетные фонды за январь текущего года,
Отразить бухгалтерскими проводками начисление и удержание НДФЛ,
- перечисление НДФЛ в бюджет,
- начисление и перечисление взносов во внебюджетные фонды.
Задание 3. По состоянию на 1 января текущего года ООО «Сатурн» являлось собственником 2 легковых автомобилей с мощностью двигателей 75 л. с. и 82 л. с. 10 февраля текущего года приобретен грузовой автомобиль (мощность двигателя 250 л. с.).
21 марта текущего года продан легковой автомобиль с мощностью двигателя 82 л. с., а 2 августа текущего года приобретен другой автомобиль (мощность двигателя 120 л. с.). 19 мая текущего года продан грузовой автомобиль (мощность двигателя 250 л. с.).
Требуется:
1. Определить сумму транспортного налога за текущий год.
2. Указать срок уплаты.
3. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.
Преподаватель О.И. Калужина
ОГБПОУ Ряжский колледж имени Героя Советского Союза А.М. Серебрякова
Утверждена
зам. директора по УПР
_________Н.В. Арсагова
«___»__________202_ г.
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 5
Профессиональный модуль 03
«Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Задание 1. Порядок предоставления налоговых вычетов при НДФЛ.
Задание 2. ООО «Икар» является плательщиком НДС. За первый квартал текущего года имеются данные об организации:
получена выручка от реализации товаров – 1475000 руб.
получена выручка от реализации материалов – 14000 руб.
доходы от сдачи имущества в аренду – 22000 руб.
судебные расходы – 2500 руб.
штрафы, уплаченные поставщикам – 33000 руб.
внесен вклад в уставный капитал предприятия одним из учредителей в размере - 10000 руб.
приобретено сырье для продукции 57000 руб.
(Операции, облагаемые НДС, указаны с НДС в том числе).
Определить:
- операции, облагаемые НДС,
- сумму НДС к уплате в бюджет,
Отразить бухгалтерскими проводками хозяйственные операции.
Задание 3. Организация имеет в собственности земельный участок под промышленными объектами. Кадастровая стоимость земельного участка составляет 500 000 рублей. Организация имеет также в собственности земельный участок для жилищного строительства, на котором в течении года строит жилые дома. Площадь земельного участка составляет 1100 кв. м. Кадастровая стоимость 1 кв. м равна 12 750 рублей. Организация имеет еще один земельный участок, занятый объектом торговли. Его кадастровая стоимость составляет 1 350 000 рублей.
Требуется:
1. Исчислить сумму авансовых платежей, а также сумму земельного налога за текущий налоговый период.
2. Указать срок уплаты.
3. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению суммы налога в бюджет.
Преподаватель О.И. Калужина
ОГБПОУ Ряжский колледж имени Героя Советского Союза А.М. Серебрякова
Утверждена
зам. директора по УПР
_________Н.В. Арсагова
«___»__________202_ г.
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 6
Профессиональный модуль 03
«Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Задание 1. Организация аналитического учета по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию». Формирования начислений и перечислений сумм страховых взносов в Социальный фонд Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования в бухгалтерском учете.
Задание 2. Физическое лицо получает заработную плату в ООО «Икар» ежемесячно в размере 29000 руб. детей не имеет. Дополнительно ежемесячно получает доход в размере 15000 руб. за сдачу квартиры в аренду. На свое обучение в текущем году потратил 15000 руб. Получил доход от продажи автомобиля, который находился в собственности 3 года 550000 руб.
Определить:
налоговую базу по НДФЛ за январь текущего года,
- сумму НДФЛ за январь текущего года,
- сумму, выданную работнику на руки за январь текущего года,
- сумму взносов во внебюджетные фонды за январь текущего года,
Перечислить на какие виды вычетов имеет право физическое лицо и в каком размере, когда будут предоставлены эти вычеты.
Отразить бухгалтерскими проводками:
- начисление и удержание НДФЛ,
- перечисление НДФЛ в бюджет,
- начисление и перечисление взносов во внебюджетные фонды.
Задание 3. Организация в текущем налоговом периоде владеет земельным участком кадастровой стоимостью 1 240 000 рублей, на котором расположено здание завода. 6 апреля текущего года в собственность был приобретен земельный участок под строительство жилых домов кадастровой стоимостью 12 400 000 рублей. 10 августа арендован земельный участок кадастровой стоимостью 230 000 рублей, предназначенный для автостоянки.
Требуется:
1. Рассчитать сумму авансовых платежей и сумму земельного налога за текущий год.
2. Указать сроки уплаты авансовых платежей и суммы налога, а также срок подачи налоговой декларации по земельному налогу.
3. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению суммы налога в бюджет.
Преподаватель О.И. Калужина
ОГБПОУ Ряжский колледж имени Героя Советского Союза А.М. Серебрякова
Утверждена
зам. директора по УПР
_________Н.В. Арсагова
«___»__________202_г.
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 7
Профессиональный модуль 03
«Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Задание 1. Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, сроки уплаты в бюджет.
Задание 2. Иванов П.Т. получает заработную плату в ООО «Икар» в размере 27600 руб. ежемесячно. Разведен и перечисляет алименты на 2-х детей до 18 лет. В прошлом году продал квартиру за 1 800 000руб., которая находилась в собственности 5 лет.
Определить:
- налоговую базу по НДФЛ за январь текущего года,
- сумму НДФЛ за январь текущего года,
- сумму, выданную работнику на руки за январь текущего года,
- сумму взносов во внебюджетные фонды за январь текущего года,
Перечислить на какие виды вычетов имеет право физическое лицо и в каком размере. Когда будут предоставлены эти вычеты.
Отразить бухгалтерскими проводками:
- начисление и удержание НДФЛ,
- перечисление НДФЛ в бюджет,
- начисление и перечисление взносов во внебюджетные фонды.
Задание 3. ООО «Плюс» 5 августа текущего года приобрела в собственность земельный участок, предназначенный для размещения автостоянки. Кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января текущего года составляет 2 400 000 рублей.
Требуется:
1. Исчислить сумму земельного налога за текущий налоговый период.
2. Указать срок уплаты
3. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению суммы налога в бюджет.
Преподаватель О.И. Калужина
ОГБПОУ Ряжский колледж имени Героя Советского Союза А.М. Серебрякова
Утверждена
зам. директора по УПР
_________Н.В. Арсагова
«___»__________202_ г.
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 8
Профессиональный модуль 03
«Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Задание 1. Налог на прибыль: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период. Виды доходов и расходов организации. Сроки уплаты в бюджет.
Задание 2. На балансе ООО «Икар» числятся основные средства, первоначальная стоимость которых составила на 01.01. текущего года - 1700000 руб., ежемесячно по основным средствам начисляется амортизация 15000 руб.
Определить:
- налоговую базу по налогу на имущество организации за 1 квартал;
- сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 1 квартал.
Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление авансового платежа по налогу на имущество организации за полугодие.
Задание 3. Гражданка Волосова, инвалид ВОВ, имеет в собственности земельный участок, предоставленный для садоводства. Кадастровая стоимость земельного участка составляет 2 100 000 рублей. Площадь земельного участка 1 320 кв. м. Местным законом дополнительное уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму на данной территории не предусмотрено. 8 сентября гражданка продала земельный участок и приобрела садовый домик общей площадью 48 кв. м., стоимостью 545 000 рублей.
Требуется:
Рассчитать сумму земельного налога, указать срок уплаты налога.
Преподаватель О.И. Калужина
ОГБПОУ Ряжский колледж имени Героя Советского Союза А.М. Серебрякова
Утверждена
зам. директора по УПР
_________Н.В. Арсагова
«___»__________202_ г.
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 9
Профессиональный модуль 03
«Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Задание 1. Система налогового законодательства. Налоговый кодекс РФ и его значение. Виды классификации налогов.
Задание 2. В собственности гражданина находится дом 125 м2 кадастровой стоимостью 1 560 200 рублей. 25 апреля дом был продан. Кроме того, гражданин имеет в собственности земельный участок, на котором расположен жилой дом, площадью 12 кв. м. Кадастровая стоимость участка 26 400 руб. / кв. м.
Требуется:
1. Исчислить сумму налога на имущество физических лиц и земельного налога.
2. Указать срок уплаты налога на имущество физических лиц и земельного налога.
Задание 3. ООО «Антей» в 1 квартале текущего года закупило листовой материал для изготовления продукции 20 тонн по цене 32 000 рублей за тонну. Из данного материала было изготовлено и реализовано продукции на сумму 960 000 рублей (с НДС).
Требуется:
Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Указать срок уплаты за налоговый период.
Преподаватель О.И. Калужина
ОГБПОУ Ряжский колледж имени Героя Советского Союза А.М. Серебрякова
Утверждена
зам. директора по УПР
_________Н.В. Арсагова
«___»__________202_ г.
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 10
Профессиональный модуль 03
«Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Задание 1. Налог на имущество физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, сроки уплаты в бюджет.
Задание 2. ООО «Икар» производит и реализует хлебобулочные изделия, является плательщиком НДС. За 1 квартал имеются данные об организации:
выручка от реализации хлеба – 2647500 руб.
доходы от сдачи имущества в аренду – 22000 руб.
расходы на содержание переданного в аренду имущества – 25000руб.
выплачена заработная плата – 133000 руб.
уплачены взносы во внебюджетные фонды 25000 руб.
уплачен аванс в счет предстоящей поставки - 15000 руб.
оплачены счета за коммунальные услуги - 7000 руб.,
уплачен авансовый платеж по налогу на имущество организации 32000 руб.
Определить:
- налоговую базу по НДС, если операции, облагаемые НДС, указаны, в том числе с НДС,
- сумму НДС к уплате в бюджет,
Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление НДС в бюджет.
Задание 3. Гражданин имеет в собственности земельный участок площадью 100 кв. м., кадастровой стоимостью 2400 руб. / кв. м. На участке расположен жилой дом, кадастровой стоимостью 2 000 000 рублей, площадью 80 кв. м. С 1 апреля по 20 октября текущего года участок вместе с домом был сдан в аренду физическому лицу. 16 ноября текущего года участок был продан.
Требуется:
1. Исчислить сумму налога на имущество физических лиц и земельного налога.
2. Указать срок уплаты налога на имущество физических лиц и земельного налога.
Преподаватель О.И. Калужина
ОГБПОУ Ряжский колледж имени Героя Советского Союза А.М. Серебрякова
Утверждена
зам. директора по УПР
_________Н.В. Арсагова
«___»__________202_ г.
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 11
Профессиональный модуль 03
«Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Задание 1. Земельный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, сроки уплаты в бюджет.
Задание 2. ООО «Икар» производит уплату налога на прибыль ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли, используя кассовый метод для исчисления налоговой базы. По итогам за март были произведены операции:
получена выручка от реализации - 500000 руб.
получен аванс в счет предстоящей поставки - 250000 руб.
переданы в основное производство материальные ресурсы - 30000 руб.
выплачена заработная плата - 70000 руб.
внесен вклад в уставный капитал одним из учредителей - 5000 руб.
оплачена аренда основных средств - 150000 руб.
перечислен аванс по налогу на прибыль за прошлый месяц – 12000 руб.
начислена амортизация оборудования – 25000 руб.,
уплачены банку проценты по выданному кредиту – 35000 руб.
Определить:
- налоговую базу по налогу на прибыль,
- сумму авансового платежа по налогу на прибыль, который надо заплатить в бюджет за март.
Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление налога на прибыль в бюджет.
Задание 3. Гражданин имеет в пользовании следующую собственность:
1. Частный дом 100 м2 кадастровой стоимостью - 1 200 000 рублей.
2. Квартиру 70 м2 кадастровой стоимостью - 6 620 000 рублей.
В мае гражданину назначена 2 группа инвалидности.
Требуется:
Исчислить сумму налога на имущество физических лиц, указать срок уплаты.
Преподаватель О.И. Калужина
ОГБПОУ Ряжский колледж имени Героя Советского Союза А.М. Серебрякова
Утверждена
зам. директора по УПР
_________Н.В. Арсагова
«___»__________202_ г.
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 12
Профессиональный модуль 03
«Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Задание 1. Единый сельскохозяйственный налог. Субъекты и объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки, сроки уплаты в бюджет.
Задание 2. ООО «Икар» применяет обычный режим налогообложения, используя метод начисления. Для осуществления своей деятельности за 1 квартал предприятие закупило нитки, пуговицы и ткань у 3-х разных поставщиков:
у ООО «Витязь» нитки на 100000 руб. (НДС в том числе),
у ООО «Август» (не является плательщиком НДС) пуговицы на 300000 руб.,
у ООО «Парус» (предприятие перешло на упрощенную систему налогообложения) ткань на 400000 руб.
Из купленного сырья была пошита детская одежда, причем нитки и пуговицы были использованы не полностью, а на 70%. За реализованную детскую одежду предприятие получило выручку - 500000 руб. Также покупателям была отгружена продукция на сумму 150000 руб., деньги на расчетный счет не поступили.
Определить:
- налоговую базу по НДС для ООО «Икар»,
- сумму НДС к уплате в бюджет,
- определить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль,
- рассчитать налог на прибыль организации
Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление НДС и налога на прибыль в бюджет.
Задание 3. Доход гражданина в виде заработной платы - 28 000 руб.
У гражданина в собственности находятся автомобиль «Волга» мощностью 115 л. с., «Жигули» мощностью 78 л. с. и квартира площадью 52 кв. м. в Первомайском районе Рязани кадастровой стоимостью 760 000 руб.
24 марта гражданин подарил квартиру двум физическим лицам (дочери и зятю) в общую совместную собственность.
Рассчитайте налоги, необходимые к уплате в данном году.
Преподаватель О.И. Калужина
ОГБПОУ Ряжский колледж имени Героя Советского Союза А.М. Серебрякова
Утверждена
зам. директора по УПР
_________Н.В. Арсагова
«___»__________2020 г.
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 13
Профессиональный модуль 03
«Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Задание 1. Налог на имущество организаций: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, сроки уплаты в бюджет.
Задание 2. ООО «Икар» в 1 квартале текущего года закупило сырья и материалов на производство мебели на 800 тыс. руб. (с учетом НДС). ½ закупленного сырья и материалов была использовано в производство. Произведенная продукция был реализована на сумму 590 тыс. руб., а вторая часть сырья была отгружена покупателям на сумму 650тыс. руб. (НДС в т.ч.)
Определить:
- налоговую базу по НДС,
- сумму НДС к уплате в бюджет,
Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление НДС в бюджет.
Задание 3. Два гражданина, не состоящие в родственных отношениях, имеют в совместной собственности квартиру кадастровой стоимостью 6 480 000 руб. и автомобиль стоимостью 370 000 руб. мощностью 101 л. с. Права на собственность имуществом распределяются 70 и 30 % в отношении квартиры и 50, и 50 % в отношении автомашины.
Ежемесячная заработная плата первого работника - 25 200 руб., второго - 41 000 руб.
Рассчитайте налоги, необходимые к уплате в данном году. Определите сроки уплаты.
Преподаватель О.И. Калужина
ОГБПОУ Ряжский колледж имени Героя Советского Союза А.М. Серебрякова
Утверждена
зам. Директора по УПР
_________Н.В. Арсагова
«___»__________202_ г.
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 14
Профессиональный модуль 03
«Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Задание 1. Налог на имущество организаций: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, сроки уплаты в бюджет.
Задание 2. ООО «Икар» в первом квартале текущего года реализовала товаров на 200 тыс. руб. с учетом НДС. При этом были произведены операции для производства продукции:
выплачена заработная плата – 25000 руб.,
оплачен счет за электроэнергию – 8500 руб.,
оплачен счет за водоснабжение – 10500 руб.
произведен ремонт оборудования – 1500 руб.
закуплены материалы у поставщиков на 44000 руб., использованные в производстве на 75%
Определить:
- налоговую базу по НДС,
- сумму НДС к уплате в бюджет,
Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление НДС в бюджет.
Задание 3. Гражданин ежемесячно получает доход от сдачи квартиры в аренду - 7900 руб. Квартира приватизирована, общая площадь - 41 кв. м., стоимость согласно оценке БТИ - 820 000 руб.
21 января текущего года гражданин получил в подарок дом по кадастровой стоимости 2 922 000 руб.
В течении отчетного года получено авторское вознаграждение 102 000 руб. от создания литературного произведения, расходы по созданию, которого документально подтвердить не представляется возможным.
Получено вознаграждение за сданную донорскую кровь - 2300 руб.
Рассчитайте налоги, необходимые к уплате в данном году. Определите сроки уплаты.
Преподаватель О.И. Калужина
ОГБПОУ Ряжский колледж имени Героя Советского Союза А.М. Серебрякова
Утверждена
зам. директора по УПР
_________Н.В. Арсагова
«___»__________2020 г.
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 15
Профессиональный модуль 03
«Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Задание 1. Сформулировать общие правила заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов в бюджет.
Задание 2. За первый квартал имеются данные об ООО «Икар»:
- выручка от реализации товаров – 227500 руб.
- выручка от реализации основных средств – 4000 руб.
- доходы от сдачи имущества в аренду – 22000 руб.
- судебные расходы – 500 руб.
- штрафы, уплаченные поставщикам – 3000 руб.
- выдана заработная плата - 60000 руб.
- канцелярские расходы - 3000 руб.
- представительские расходы - 7000 руб.
Определить:
- налоговую базу по налогу на прибыль,
- сумму авансового платежа по налогу на прибыль, который надо заплатить в бюджет.
Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление налога на прибыль в бюджет.
Задание 3. Заполните налоговую декларацию по налогу на прибыль.
Преподаватель О.И. Калужина
ОГБПОУ Ряжский колледж имени Героя Советского Союза А.М. Серебрякова
Утверждена
зам.директора по УПР
_________Н.В. Арсагова
«___»__________2020 г.
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 16
Профессиональный модуль 03
«Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Задание 1. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Задание 2. ООО «Икар» за 1 квартал текущего года осуществила операции:
получила дивиденды от участия в другой организации - 70 тыс. руб.,
получила выручку от реализации продукции - 420 тыс. руб.
приобрела сырье на сумму 170 тыс. руб., 50% которого было использовано в производстве.
Произвела затраты на выпуск акций – 50 тыс. руб.
Выдала премию работникам за счет чистой прибыли - 30 тыс. руб.
Получила арендную плату - 75 тыс. руб.
Перечислены в счет предстоящей поставки – 25 тыс. руб.
Определить:
- налоговую базу по налогу на прибыль,
- сумму авансового платежа по налогу на прибыль по методу начисления, который надо заплатить в бюджет.
Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление налога на прибыль в бюджет.
Задание 3. Заполните налоговую декларацию по ЕНВД.
Преподаватель О.И. Калужина
ОГБПОУ Ряжский колледж имени Героя Советского Союза А.М. Серебрякова
Утверждена
зам.директора по УПР
_________Н.В. Арсагова
«___»__________2020 г.
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 17
Профессиональный модуль 03
«Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Задание 1. Взаимоотношения между налоговыми, финансовыми органами и органами федерального казначейства по вопросам документооборота.
Задание 2. ООО «Икар» применяет упрощенную систему налогообложения, закупило во первом квартале продукцию на сумму 180 тыс. руб., в т.ч. 30 тыс. руб. НДС., выдана заработная плата 16 тыс. руб., приобретены канцелярские товары на 1500 руб., оплачены командировочные расходы в размере 21200 руб., уплачены страховые взносы во внебюджетные фонды в размере 4800 руб. Данную продукцию общество реализовало на сумму 240 тыс. руб.
Определить:
- налоговую базу по налогу, который должна заплатить организация.
- сумму налога, который надо заплатить в бюджет за квартал.
Какой объект обложения наиболее выгоден организации?
Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление налога в бюджет.
Задание 3. Заполните налоговую декларацию по УСНО.
Преподаватель О.И. Калужина
ОГБПОУ Ряжский колледж имени Героя Советского Союза А.М. Серебрякова
Утверждена
зам.директора по УПР
_________Н.В. Арсагова
«___»__________2020 г.
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 18
Профессиональный модуль 03
«Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Задание 1. Специальные налоговые режимы: виды, особенности применения.
Задание 2. ООО «Икар», оказывает услуги по ремонту автомобилей, применяет систему уплаты налога в виде единого налога на вмененный доход. В течение 1 квартала текущего года были произведены выплаты в пенсионный фонд в сумме 5040 руб., закуплены запасные части на сумму 150 тыс. руб., выдана заработная плата работникам 50 тыс. руб., оплачены коммунальные услуги - 3600 руб.
Рассчитать сумму налога, которую нужно заплатить за налоговый период, если базовая доходность составила 8000 руб. в месяц, а численность работников, включая владельца – 6 человек.
Определить:
- налоговую базу по налогу, который должна заплатит организация,
- сумму налога, который надо заплатить в бюджет за квартал.
Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление налога в бюджет.
Задание 3. Сформируйте платежное поручение по уплате налога на вмененный доход в бюджет.
Преподаватель О.И. Калужина
ОГБПОУ Ряжский колледж имени Героя Советского Союза А.М. Серебрякова
Утверждена
зам.директора по УПР
_________Н.В. Арсагова
«___»__________2020 г.
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 19
Профессиональный модуль 03
«Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Задание 1. Порядок и сроки исчисления и уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями.
Задание 2. На 1 января первоначальная стоимость имущества в ООО «Икар» составила 650 тыс. руб., в том числе спортивный зал, стоимость которого на 1 января составила 150 тыс. руб. Сумма ежемесячного износа, начисляемого по основным средствам составляет 15000 руб., в том числе по спортивному залу 2000 руб.
Определить:
- налоговую базу по налогу на имущество организации за полугодие,
- сумму авансового платежа по налогу на имущество за полугодие.
Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление авансового платежа по налогу на имущество организации в бюджет.
Задание 3. Сформируйте платежное поручение по уплате налога на имущество в бюджет за полугодие.
Преподаватель О.И. Калужина
ОГБПОУ Ряжский колледж имени Героя Советского Союза А.М. Серебрякова
Утверждена
зам.директора по УПР
_________Н.В. Арсагова
«___»__________2020 г.
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ № 20
Профессиональный модуль 03
«Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Задание 1. Порядок и сроки исчисления и уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями.
Задание 2. ООО «Икар» имеет кафе, площадью 32 м2, и применяет систему уплаты налога в виде единого налога на вмененный доход. В течение 1 квартала текущего года были произведены выплаты в пенсионный фонд в сумме 32 тыс. руб., закуплено продуктов на сумму 300 тыс. руб., выдана заработная плата работникам 58 тыс. руб., оплачено электроэнергии 1200 руб., в том числе НДС, получен кредит в банке на сумму 30000 руб., получена выручка 150 тыс. руб.
Определить:
- виды налогов, которые должен заплатить ООО «Икар»,
- суммы налогов, которые должен заплатить ООО «Икар» за квартал.
Отразить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление исчисленных налогов в бюджет.
Задание 3. Заполнить налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход.
Преподаватель О.И. Калужина
ПАКЕТ ЭКЗАМЕНАТОРА
Количество вариантов (пакетов) заданий для экзаменующихся:
Задание № 1 – 20 вариантов
Задание № 2 – 20 вариантов
Задание № 3 – 20 вариантов
Время выполнения каждого задания:
Задание № 1 – 10 мин
Задание № 2 – 10 мин
Задание № 3 – 10 мин
Условия выполнения заданий:
Требования охраны труда: инструктаж по технике безопасности перед экзаменом
Оборудование: Бланки документов, шариковая ручка, калькуляторы
Показатели оценки результатов освоения программы профессионального модуля ПМ. 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
| Номер и краткое содержание задания | Оцениваемые компетенции | Показатели оценки результата (требования к выполнению задания) |
| 1. Определите налоговую базу и рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет. Сформируйте справку 2-НДФЛ. Сформируйте платежное поручение для перечисления суммы налога.
| ПК 3.1 – ПК 3.4 ОК 2, ОК 3, ОК 4, ОК 5, ОК 8, ОК 9
| - правильное определение видов и порядка налогообложения; - демонстрация умения ориентироваться в системе налогов Российской Федерации; - выделение элементов налогообложения в соответствии с налоговым законодательством; - определение источников уплаты налогов, сборов, пошлин; - правильное оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов; - организация аналитического учета по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам"; - соблюдение технологии заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов в соответствии с установленными правилами; - выбор кодов бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени; - применение образцов заполненных платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин; - соблюдение порядка учета расчетов по социальному страхованию и обеспечению; - установление объектов для исчисления страховых взносов; - соблюдение порядка и сроков исчисления страховых взносов; - соблюдение особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации; - правильное оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования; - рациональная организация аналитического учета по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию"; - расчет начисления и точного перечисления взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; - правильное оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования; - осуществление аналитического учета по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию"; - расчет начисления и точное перечисления взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; - использование средств внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством; - проведение контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка; - соблюдение технологии заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования; - соблюдение технологии заполнения платежных поручений по видам страховых взносов соответствующих реквизитов; - соблюдение технологии оформления платежных поручений по штрафам и пени внебюджетных фондов; - применение образцов заполненных платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
|
| 2. Рассчитайте сумму страховых взносов, подлежащих перечислению в ФОМС, ПФР, ФСС, согласно страховым тарифам. Сформируйте платежные поручения. | ПК 3.1 – ПК 3.4 ОК 2, ОК 3, ОК 4, ОК 5, ОК 8, ОК 9
|
Рекомендации по проведению оценки:
1.Ознакомьтесь с заданиями для экзаменующихся, оцениваемыми компетенциями и показателями оценки.
2. Проверьте раздаточный материал.
3. Экзаменатор должен оценить следующие подготовленные продукты:
3.1. Устный ответ.
3.2. Решение задачи.
3.3. Пакет первичных документов, заполненных вручную.
4. Критерием освоенности данного вида деятельности является правильность и время выполнения задания. 1 задание - 30 баллов, 2 задание – 30 баллов., 3 задание -30 балов Максимум – 90 баллов.
Критерии оценок: «Освоен» - 59 баллов (65% от общей суммы баллов)
«Не освоен» - 31 баллов и ниже (меньше 65% от общей суммы баллов)
Оценка деятельности задания 1:
| Результат | Устный ответ |
| 30 баллов | -ответ правильный, полный на основании изученной теории; -материал изложен в определенной логической последовательности, с применением соответствующих терминов и понятий; - ответ самостоятельный |
| 20 баллов | - ответ правильный, полный на основании изученной теории; - материал изложен в определенной логической последовательности, при этом допущены две-три несущественные ошибки, исправленные по требованию преподавателя. |
| 10 баллов | - ответ полный, но при этом допущена существенная ошибка; - ответ неполный, несвязный. |
| 5 баллов | - при ответе обнаружено непонимание обучающимися основного содержания учебного материала; - при ответе допущены существенные ошибки, которые обучающийся не смог исправить при наводящих вопросах преподавателя. |
Оценка деятельности задания 2:
| Результат | Решения задачи |
| 30 баллов | - решение правильное, полное; - сделаны правильные выводы; - решение самостоятельное. |
| 20 баллов | - решение правильное, полное с учетом одной-двух несущественных ошибок, исправленных самостоятельно по требованию преподавателя; - сделаны правильные выводы, с учетом одной-двух несущественных ошибок, исправленных самостоятельно по требованию преподавателя. |
| 10 баллов | -решение выполнено не менее чем на половину или допущена существенная ошибка |
| 5 баллов | -решение не выполнено - допущены две и более существенные ошибки в ходе решения задачи, которые обучающийся не может исправить даже по требованию преподавателя. |
Оценка деятельности задания 3:
| Результат | Заполнение платежных поручений, налоговых регистров |
| 30 баллов | Расчеты выполнены грамотно, последовательно. Платежные поручения, налоговые регистры оформлены верно, без ошибок. |
| 20 баллов | Расчеты выполнены грамотно, последовательно. В платежных поручениях, налоговых регистрах допущены ошибки в реквизитах, исправления в документах. |
| 10 баллов | Расчеты выполнены грамотно, последовательно. В платежных поручениях, налоговых регистрах допущены ошибки в реквизитах, исправления в документах. |
| 5 баллов | Расчеты выполнены с ошибками, в платежных поручениях, налоговых регистрах допущены существенные ошибки в заполнении |
18 513
1 764 
