КОС по дисциплине "Налоги и налогообложение"

Главное управление образования и молодежной политики Алтайского края

КГБПОУ «Алтайская академия гостеприимства»

Комплект контрольно-оценочных средств

по учебной дисциплине

ОП. 07 Налоги налогообложение

основной профессиональной образовательной программы

по специальности

38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

углубленная подготовка

Барнаул 2015

Согласовано Утверждаю

Зам. директора по УР Директор КГБПОУ «ААГ»

__________Т.А. Рожкова ____________В.Ф. Косинова

«___»_____________20__ г. «___»______________20__ г.

Рассмотрена на заседании

ПЦК товароведения и предпринимательства

Зав. ПЦК__________ А.А. Кочеткова

«____»______________20__г.

Разработчик(-и):

КГБПОУ «ААГ» преподаватель Ю. В.Соловьёва

(место работы) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)

Эксперты от работодателя¹:

Алтайское отделение 8644 Эксперт Отдела маркетинга А.В. Соловьев

ПАО Сбербанк и коммуникаций

(место работы) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)

СОДЕРЖАНИЕ

1. Паспорт комплекта контрольно-оценочных средств………………………4

2. Контрольно-оценочные средства (текущий контроль)………………….11

3. Контрольно-оценочные средства (промежуточная аттестация)…………43

4. Приложение А Критерии оценивания ……………………. …………….. 84

1 ПАСПОРТ КОМПЛЕКТА КОНТРОЛЬНО-ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ

Область применения комплекта оценочных средств

Комплект контрольно-оценочных средств (далее – КОС) по дисциплине ОП. 07 «Налоги налогообложение» предназначен для осуществления текущего контроля и промежуточной аттестации обучающихся в форме в форме экзамена.

Контрольно-оценочные средства (КОС) предназначены для контроля и оценки образовательных достижений обучающихся, освоивших программу учебной дисциплины «Налоги налогообложение».

КОС разработаны на основании Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования (далее – ФГОС СПО) и рабочей программы учебной дисциплины «Налоги налогообложение» для специальностей среднего профессионального образования.

Количество часов на освоение программы учебной дисциплины:

максимальной учебной нагрузки обучающегося 81 час, в том числе:

обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося 54 часа;

самостоятельной работы обучающегося 27 часов.

Таблица 1 Результаты освоения учебной дисциплины, подлежащие проверке.

Умения	Знания
У 1ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации	З 1 нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации;
У 2понимать сущность и порядок расчетов налогов	З 2 экономическую сущность налогов
	З 3 принципы построения и элементы налоговых систем
	З 4 виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов

Изучение учебной дисциплины «Налоги налогообложение» способствует формированию следующих компетенций: ОК 2-5, ПК 3.1-3.4, ПК 5.3, ПК 5.4.

ОК.2 Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество

ОК 3 Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность

ОК 4 Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития

ОК.5 Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней

ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ПК 5.3. Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты

ПК 5.4. Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты.

.

Основные источники:

1 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) [Электронный ресурс] : федер. закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ : с изм. и доп. 30 марта 2015 г. – Режим доступа : Консультант Плюс.

2 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) [Электронный ресурс] : федер. закон от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ : с изм. и доп. 30 марта 2015 г. – Режим доступа : Консультант Плюс.

3 Водный кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс] : федер. закон от 03 июня 2006 г. № 74-ФЗ : с изм. и доп. 07 декабря 2014 г. – Режим доступа : Консультант Плюс.

4 Таможенный кодекс Таможенного союза [Электронный ресурс] : федер. закон от 28 мая 2003 г. № 61-ФЗ : с изм. и доп. 16 апреля 2015 г. – Режим доступа : Консультант Плюс.

5 Земельный кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс] : федер. закон от 25 октября 2001 г. № 136-ФЗ : с изм. и доп. 26 октября 2014 г. – Режим доступа : Консультант Плюс.

6 Лесной кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс] : федер. закон от 04 декабря 2006 г. № 200-ФЗ : с изм. и доп. 06 декабря 2014 г. – Режим доступа : Консультант Плюс.

7 Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях [Электронный ресурс] : федер. закон от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ : с изм. и доп. 23 апреля 2015 г. – Режим доступа : Консультант Плюс.

Дополнительные источники:

8 О введение в действие части второй Налогового кодекса Российской федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской федерации о налогах [Электронный ресурс] : федер. закон от 05 августа 2000 г. № 118-ФЗ : с изм. и доп. 19 июля 2015 г. – Режим доступа : Консультант Плюс.

9 О налогах на имущество физических лиц [Электронный ресурс] : федер. закон от 09 декабря 1991 г. № 2003-1-ФЗ : с изм. и доп. 22 октября 2014 г. – Режим доступа : Консультант Плюс.

10 О внесении изменений в Федеральный закон «О страховых взносах в пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» и отдельные законодательные акты Российской Федерации [Электронный ресурс] : федер. закон от 08 декабря 2010 г. № 339-ФЗ : с изм. и доп. 13 декабря 2014 г. – Режим доступа : Консультант Плюс.

11 О страховых взносах в пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской федерации. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования [Электронный ресурс] : федер. закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ : с изм. и доп. 03 декабря 2014 г. – Режим доступа : Консультант Плюс.

12 О внесении изменений в части I и II Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации [Электронный ресурс] : федер. закон от 19 июля 2011 г. № 245-ФЗ : с изм. и доп. 05 декабря 2014 г. – Режим доступа : Консультант Плюс.

13 Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение : учебник / Д. Г. Черник. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2014 – 340 с.

14 Майбуров И.А. Налоги и налогообложение : учебник / И. А. Майбуров. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2013 – 245 с.

15 Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник / В. Г. Пансков. – М. : МЦФЭР, 2015 – 289 с.

Интернет-ресурсы:

16 Официаьный сайт ФНС РФ www.nalog.ru

17 Налоговый вестник [Электронный ресурс] : науч. журнал. – Режим доступа к журн.: http://www.nalvest.ru/izdanija/magazines.

18 Налоговая политика и практика [Электронный ресурс] : науч. журнал. – Режим доступа к журн.: http://nalogkodeks.ru.

Контроль и оценка освоения учебной дисциплины по темам (разделам)

Элемент учебной дисциплины
		Текущий контроль			Итоговый контроль (промежуточная аттестация)
		Форма контроля		Проверяемые ОК, У, З	Форма контроля	Проверяемые ОК, У, З
Введение	Устный опрос		З1	Х	Х
Раздел 1 Основы законодательства РФ о налогах и сборах				Х	Х
Тема 1.1 Законодательство РФ о налогах и сборах	Устный опрос Самостоятельная работа обучающихся (реферат, конспект)		У1 З 1, З2, ОК2, ОК5 ПК 5.3., ПК 5.4	Х	Х
Тема 1.2 Налоговая система РФ, принципы её построения	Устный опрос Тест Самостоятельная работа обучающихся (реферат, конспект)		У1 З 1, З2, З5 ОК2, ОК5 ПК 5.3, ПК 5.4	Х	Х
Тема 1.3 Система налогов и сборов в РФ	Устный опрос Тест Самостоятельная работа обучающихся (конспект)		У1, У2 З 3, З4, З5 ОК2-ОК5, ПК 5.3, ПК 5.4, ПК3.1-ПК3.4	Х	Х
Раздел 2 Федеральные налоги				Х	Х
Тема 2.1 Налог на добавленную стоимость (НДС)	Устный опрос Тест Практическое занятие №1 Практическое занятие №2 Самостоятельная работа обучающихся (конспект)		У3, З12, ОК2,ОК 4, ОК 5, ОК 6	Х	Х
Тема 2.2 Налог на прибыль организаций	Устный опрос Тест Практическое занятие №3 Практическое занятие №4 Самостоятельная работа обучающихся (реферат)		У1, У2 З 3, З4, З5 ОК2-ОК5, ПК 5.3, ПК 5.4, ПК3.1-ПК3.4	Х	Х
Тема 2.3 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)	Устный опрос Практическое занятие №5 Практическое занятие №6 Тест Самостоятельная работа обучающихся (конспект, реферат)		У1, У2 З 3, З4, З5 ОК2-ОК5, ПК 5.3, ПК 5.4, ПК3.1-ПК3.4	Х	Х
Тема 2.4 Другие виды федеральных налогов	Устный опрос Самостоятельная работа обучающихся (конспект)		У2 З 1, З3 ОК3, ОК4, ОК5 ПК 3.4	Х	Х
Раздел 3 Региональные налоги				Х	Х
Тема 3.1 Налог на имущество организаций	Устный опрос Тест Практическое занятие №7 Самостоятельная работа обучающихся (конспект)		У1, У2 З 1, ОК1 ПК 3.1, ПК 1.3	Х	Х
Тема 3.2 Транспортный налог	Устный опрос Практическое занятие №8 Самостоятельная работа обучающихся (конспект)			Х	Х
Тема 3.3 Другие виды региональных налогов	Устный опрос Самостоятельная работа обучающихся (конспект)		У1, У2 З 1, ОК1 ПК 3.1, ПК 1.3	Х	Х
Раздел 4 Местные налоги и сборы и их роль в местном самоуправлении				Х	Х
Тема 4.1 Местные налоги и сборы	Устный опрос Тест Практическое занятие №9 Самостоятельная работа обучающихся (конспект, реферат)		У1, У2 З 1, ОК1 ПК 3.1, ПК 1.3	Х	Х
Раздел 5 Налоговый контроль за соблюдением законодательства и ответственность за налоговые правонарушения				Х	Х
Тема 5.1 Формы налогового контроля и порядок его проведения	Устный опрос Самостоятельная работа обучающихся (конспект)		У1, У2 З 1, ОК1 ПК 3.1, ПК 1.3	Х	Х
Тема 5.2 Производство по делу о налоговых правонарушениях	Устный опрос Самостоятельная работа обучающихся (реферат)		У1, У2 З 1, ОК1 ПК 3.1, ПК 1.3	Х	Х
Тема 5.3 Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений	Устный опрос		У1, У2 З 1, ОК1 ПК 3.1, ПК 1.3	Х	Х
Тема 5.4 Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение	Устный опрос Самостоятельная работа обучающихся (реферат)		У1, У2 З 1, ОК1 ПК 3.1, ПК 1.3	Х	Х
				Экзамен	У1-У2, З1-З4, ОК 2-5.

2 КОНТРОЛЬНО-ОЦЕНОЧНЫЕ МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ ТЕКУЩЕГО КОНТРОЛЯ

Введение

Устный опрос

Ответьте на вопросы:

1. Предмет, содержание, цели и задачи изучения дисциплины «Налоги и налогообложение»», связь с другими экономическими дисциплинами.

2. Значение дисциплины «Налоги и налогообложение»» для подготовки специалистов в условиях рыночной экономики.

4. Понятие налоговой политики государства.

5. Характеристика типов налоговой политики.

6. Основные направления налоговой политики государств на современном этапе.

7. Реформирование налогового законодательства РФ: причины и результаты.

8. Роль и место дисциплины в процессе освоения профессиональной образовательной программы по специальности.

Критерии оценки – Приложение А

Тема 1.1 «Законодательство РФ о налогах и сборах»

Устный опрос: Ответьте на вопросы:

1. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.

2. Порядок введения и внесения изменений в законодательство о налогах и сборах.

3. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах.

Критерии оценки – Приложение А

Самостоятельная работа обучающихся:

- составить конспект по вопросу: «Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах».

-- написание рефератов по темам «Возникновение и развитие налогообложения», «Налоги и бюджет государства».

Критерии оценки – Приложение А

Тема 1.2 «Налоговая система РФ, принципы её построения»

Устный опрос

Ответьте на вопросы:

1. Понятие налоговой системы.

2. Принципы построения налоговой системы, её структура.

3. Характеристика элементов налоговой системы, субъекты налоговой системы, их права и обязанности: налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, налоговые органы.

4. Органы налогового контроля, их структура.

Критерии оценки – Приложение А

Тест

1. Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах принимаются:

а) законами субъектов Российской Федерации;

б) представительными органами местного самоуправления в соответствии с Налоговым Кодексом;

в) органами субъектов Российской федерации.

1. К отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных платежей законодательство о налогах и сборах:

а) применяется, если иное не предусмотрено Налоговым Кодексом;

б) не применяется, если иное не предусмотрено Налоговым Кодексом;

в) не применяется, если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами.

1. Налоговым Кодексом устанавливаются, изменяются или отменяются:

а) Федеральные налоги и сборы;

б) налоги и сборы субъектов Российской Федерации;

в) местные налоги и сборы.

1. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

а) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);

б) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым Кодексом;

в) в пользу налогоплательщика (плательщика налогов и сборов), если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным Кодексами.

1. К актам законодательства о налогах и сборах относятся:

а) приказы Министерства Российской Федерации по налогам и сборам;

б) инструкции Государственного таможенного комитета РФ;

в) федеральные законы.

1. Нормативные правовые акты исполнительных органов власти и местного самоуправления:

а) не могут изменять, но могут дополнять законодательство о налогах и сборах;

б) не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах;

в) могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом.

1. Акты законодательства о налогах и сборах вступают в силу:

а) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;

б) не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;

в) не ранее 1-го января года, следующего за годом их принятия.

1. Акты законодательства о сборах ступают в силу:

а) не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему сбору;

б) не ранее, чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;

в) в зависимости от того, устанавливают или отягощают акты ответственность за нарушение законодательства о сборах.

1. Акты законодательства о налогах и сборах, вводящие налоги и сборы, вступают в силу:

а) не ранее 1-го января года, следующего за годом их принятия;

б) не ранее 1-го января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

в) не ранее, чем по истечении налогового периода со дня их официального опубликования.

1. Нормативный правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим Налоговому кодексу при наличии одного из следующих обстоятельств:

а) не отменяет или не ограничивает права налогоплательщика;

б) не допускает действий, запрещенных Налоговым кодексом;

в) запрещает действия налоговых органов, разрешенные или предписанные Налоговым кодексом.

1. Признание нормативного правового акта не соответствующим Налоговому кодексу осуществляется:

а) путем отмены этого акта Правительством РФ;

б) в судебном порядке, если иное не предусмотрено в нормативном правовом акте;

в) в судебном порядке, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом.

1. Налог – это:

а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц;

в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц.

1. Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не являются:

А) органы государственных внебюджетных фондов;

Б) банки;

В) таможенные органы.

14.Место нахождения российской организации:

а) место осуществления этой организацией деятельности;

б) место фактического юридического адреса;

в) место ее государственной регистрации.

15.Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:

А) соответствующих муниципальных образований;

Б) соответствующих субъектов РФ;

В) соответствующих имущественных образований или субъектов РФ.

1. Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные кодексом:

А) не могут устанавливаться;

Б) могут устанавливаться только на один налоговый период;

В) могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований.

1. К региональным налогам относятся:

А) налог на недвижимость;

Б) земельный налог;

В) водный налог.

1. К федеральным налогам относятся:

А) налог на имущество физических лиц;

Б) экологический налог;

В) транспортный налог.

1. К местным налогам относятся:

А) налог на пользование недрами;

Б) налог на рекламу;

В) дорожный налог.

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 20 мин.

3 Оборудование: нет

Эталоны ответов

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
Б	А	Б	В	В	В	Б	А	А	А	А	А	В	Б	А	В	А	А	В

Критерии оценки (Приложение А)

Самостоятельная работа обучающихся:

- составить конспект по вопросу: «Учёт налогоплательщиков в ИМНС».

-- написание реферата по тема «Налоговые органы Алтайского края».

Критерии оценки (Приложение А)

Тема 1.3 «Система налогов и сборов в РФ»

Устный опрос:

Ответьте на вопросы:

1. Понятие налога, сбора.

2. Экономическая сущность налогов и их роль в рыночной экономике.

3. Элементы налога.

4. Система налогов и сборов.

5. Классификация налогов согласно НК РФ (ст. 13,14,15).

6. Распределение сумм налоговых поступлений между уровнями бюджетной системы РФ.

7. Закреплённые и регулирующие налоги.

8. Функции налогов: фискальная, регулирующая, контрольная, стимулирующая.

9. Общие условия налогов и сборов.

Критерии оценки – Приложение А

Тест

1. При установлении сборов обязательные для налогов элементы налогообложения:

а) не могут отсутствовать;

б) могут отсутствовать;

1. К федеральным налогам относятся:

а) НДФЛ;

б) налог на имущество предприятий;

в) экологический налог.

1. К региональным налогам относятся:

А) налог на имущество организаций;

Б) налог на имущество физических лиц;

В) НДС.

4. К местным налогам относятся:

а) земельный налог;

б) водный налог;

г) налог на наследование и дарение.

5. Права налогоплательщиков обеспечиваются:

а) НК РФ и иными Федеральными законами;

б) НК РФ;

в) соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов.

6. Налогоплательщики, уплачивающие налоги и сборы в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, несут обязанности, предусмотренные:

а) НК РФ;

б) НК РФ и таможенным законодательством;

в) таможенным законодательством.

7. Налогоплательщики – организации и предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии счетов:

а) в двухнедельный срок;

б) в пятидневный срок;

в) в десятидневный срок.

8. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:

а) в течение пяти лет;

б) в течение четырех лет;

в) в течение трех календарных лет.

9. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об объявлении несостоятельности (банкротства), о ликвидации или реорганизации в срок:

а) не позднее 10 дней со дня принятия такого решения;

б) не позднее 5 дней со дня принятия такого решения;

в) не позднее 3-х дней со дня принятия такого решения.

10. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту учета об изменении своего места нахождения или места жительства в срок:

а) не позднее 10 дней с момента такого изменения;

б) не позднее 3-х дней с момента такого изменения;

в) в течение календарного месяца.

11. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложены:

а) обязанности и права по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов;

б) обязанности по перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов;

в) обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

12. Организации являться одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками:

а) могут;

б) не могут;

в) могут в редких случаях.

13. Объектами налогообложения может являться:

а) объект, имеющий стоимостную характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;

б) объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав;

в) объект, имеющий стоимостную характеристику и относящийся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ, за исключением имущественных прав.

14. Не признается реализацией ТРУ:

а) их передача на безвозмездной основе;

б) изъятие имущества путем конфискации;

в) передача основных средств при реорганизации предприятия.

15. Обязанность по уплате налога или сбора прекращается:

а) с подачи заявления о ликвидации организации;

б) с уплатой налога и сбора;

со смертью учредителя организации.

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 20 мин.

3 Оборудование: нет

Эталоны ответов

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
А	Б	Б	Б	В	Б	А	Б	А	А	В	В	Б	А	Б

Критерии оценки (Приложение А)

Самостоятельная работа обучающихся:

- составить конспект по вопросу: «Специальные налоговые режимы».

Критерии оценки (Приложение А)

Тема 2.1 «Налог на добавленную стоимость (НДС)»

Устный опрос: Ответьте на вопросы:

1. Нормативная база.

2. Налогоплательщики.

3. Объект налогообложения.

4. Операции, не подлежащие налогообложению.

5. Ставки налога.

6. Понятие налоговых вычетов.

7. Порядок предоставления налоговых вычетов по НДС.

8. Налоговый период.

9. Порядок исчисления налога.

10. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

11. Налоговая декларация по НДС.

Критерии оценки – Приложение А

Тест

1. Налогоплательщиками НДС признаются:

   1. организации, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации Т(Р,У) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб.;

   2. индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН;

   3. физические лица.

2. Объектом обложения НДС признаются следующие операции:

   1. передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;

   2. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

   3. передача имущества в качестве вклада по договору простого товарищества.

3. Местом реализации Т(Р,У) признается территория РФ, если:

   1. покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории РФ;

   2. индивидуальный предприниматель осуществляет реставрационные работы, связанные с недвижимым имуществом, находящимся на территории республики Беларусь;

   3. услуги в сфере культуры фактически оказываются не на территории РФ.

4. Для налогоплательщиков, сумма выручки от реализации Т(Р,У) которых превышает 2 млн. руб. в месяц, налоговый период устанавливается, как:

   1. календарный месяц;

   2. квартал;

   3. полугодие.

5. В настоящее время действуют следующие ставки НДС:

   1. 10%, 18%, 20%;

   2. 0%;, 10%, 16%;

   3. 0%; 10;, 18%.

6. Налоговые ставки по НДС, применяемые при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, устанавливаются:

   1. НК РФ;

   2. Таможенным кодексом РФ (ТК РФ);

   3. ежегодными постановлениями Правительства РФ по группам ввозимых товаров.

7. Налогоплательщики представляют документы для обоснования применения нулевой налоговой ставки по НДC:

   1. не позднее 15 календарных дней, предшествующих дню представления налоговой декларации;

   2. одновременно с налоговой декларацией;

   3. в течение календарного месяца со дня представления налоговой декларации.

8. Не подлежат обложению НДС:

   1. реализация очков (кроме солнцезащитных);

   2. реализация детских подгузников;

   3. работы, выполняемые в космическом пространстве.

9. Подлежит обложению НДС:

   1. реализация почтовых марок;

   2. реализация периодических печатных изданий;

   3. реализация продуктов детского и диабетического питания.

10. Кто составляет декларацию по НДС?

    1. налогоплательщик;

    2. налоговая инспекция;

    3. покупатель товаров.

11. Общее правило зачета НДС:

    1. материальные ценности приняты на учет, оплачены, предназначены для производства, имеется счет-фактура;

    2. материальные ценности оприходованы, оплачены, имеется счет-фактура;

    3. материальные ценности оприходованы, предназначены для производства, имеется счет-фактура.

12. В каком случае НДС подлежит уплате в бюджет?

    1. Когда налоговые вычеты по НДС больше, чем НДС, начисленный по реализованным товарам;

    2. Когда НДС, начисленный по реализованным товарам, больше, чем налоговые вычеты;

    3. Когда НДС, начисленный по реализованным товарам, меньше, чем налоговые вычеты.

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 20 мин.

3 Оборудование: нет

Эталоны ответов

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
А	Б	Б	Б	В	Б	А	Б	А	А	В	В

Критерии оценки (Приложение А)

Практическое занятие №1 Расчёт налоговой базы и суммы налоговых вычетов по НДС.

Для исчисления НДС организация имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Реализация продукции	шт.	52000
	Полная (коммерческая) себестоимость единицы продукции	руб.	1800
	Рентабельность единицы продукции	%	40
	Стоимость приобретенного, принятого на учет сырья и материалов для производственных целей по счету-фактуре поставщика с НДС – всего, в том числе: - стоимость оплаченного сырья и материалов; - НДС в счете-фактуре поставщика без НДС	тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб.	95400 94400 Определить
	Стоимость оплаченных, принятых на учет основных средств производственного назначения по счету-фактуре поставщика без НДС - НДС в счете-фактуре поставщика	тыс. руб. тыс. руб.	13500 Определить
	Ставка НДС	%	18

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС.

Решение

1. Оптовая цена предприятия:

1800*140/100=2520 руб.

1. Налоговая база для исчисления НДС по реализованной продукции:

52000*2520=131040 тыс. руб.

1. НДС, начисленный по реализованной продукции:

131040*18/100=23587,2 тыс. руб.

1. Налоговые вычеты:

• По оплаченным материалам:

94400*18/118=14400 тыс. руб.

• По основным средствам:

13500*18/100=2430 руб.

Итого: 16830 тыс. руб.

1. НДС, подлежащий уплате в бюджет:

23587,2–16830=6757,2 тыс. руб.

Задание №1

Организация розничной торговли с торговой площадью 175 м² , реализующая промышленную продукцию, за январь текущего года имеет следующие данные для исчисления НДС:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Стоимость закупленных для дальнейшей реализации товаров с НДС, которые реализованы полностью, из них стоимость оплаченных поставщику товаров	руб. руб.	259600 212400
	Торговая наценка единицы продукции	%	25
	Оплачен счет-фактура за услуги транспортной организации, НДС в том числе	руб.	53100
	За наличный расчет приобретены материальные ценности у другого предприятия розничной торговли с НДС без счета-фактуры	руб.	15300
	Ставка НДС	%	18

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС

Задание №2

Организация розничной торговли с торговой площадью 175 м² , реализующая промышленную продукцию, за январь текущего года имеет следующие данные для исчисления НДС:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Стоимость закупленных для дальнейшей реализации товаров с НДС, которые реализованы полностью, из них стоимость оплаченных поставщику товаров	руб. руб.	236000 212400
	Торговая наценка единицы продукции	%	25
	Оплачен счет-фактура за электроэнергию, НДС в том числе	руб.	59000
	За наличный расчет приобретены материальные ценности у другого предприятия розничной торговли с НДС, который выделен в накладной и счете-фактуре	руб.	14160
	Ставка НДС	%	18

Критерии оценки (Приложение А)

Практическое занятие №2 Расчёт суммы НДС к уплате в бюджет. Налоговая декларация по НДС.

Для исчисления НДС за январь текущего года организация имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Реализация продукции	шт.	5300
	Полная (коммерческая) себестоимость единицы продукции	руб.	1600
	Рентабельность единицы продукции	%	45
	Стоимость приобретенного, принятого на учет сырья и материалов для производственных целей по счету-фактуре поставщика с НДС – всего, в том числе: - стоимость оплаченного сырья и материалов; - НДС в счете-фактуре поставщика без НДС	тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб.	9840 9676 Определить
	Ставка НДС	%	18

Требуется исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет и указать срок уплаты. Заполнить налоговую Декларацию.

Задание №1

Организация розничной торговли с торговой площадью 175 м², реализующая промышленную продукцию, за январь текущего года имеет следующие данные для исчисления НДС:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Стоимость закупленных для дальнейшей реализации товаров с НДС, которые реализованы полностью, из них стоимость оплаченных поставщику товаров	руб. руб.	214760 165200
	Торговая наценка единицы продукции	%	20
	Оплачен счет-фактура за услуги транспортной организации, НДС в том числе	руб.	87200
	За наличный расчет приобретены материальные ценности у другого предприятия розничной торговли с НДС без счета-фактуры	руб.	32800
	Ставка НДС	%	18

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС

Задание №2

Организация розничной торговли с торговой площадью 175 м² , реализующая детские товары, за январь текущего года имеет следующие данные для исчисления НДС:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Стоимость закупленных для дальнейшей реализации товаров с НДС, которые реализованы полностью, из них стоимость оплаченных поставщику товаров	руб. руб.	242000 165000
	Торговая наценка единицы продукции	%	18
	Оплачен счет-фактура за услуги транспортной организации, НДС в том числе	руб.	35400
	За наличный расчет приобретены материальные ценности у другого предприятия розничной торговли с НДС, по счету-фактуре на сумму по чеку кассы	руб.	15300
	Ставка НДС	%	определить

Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС

Критерии оценки (Приложение А)

Самостоятельная работа обучающихся:

-- составить конспект по вопросу: «Порядок применения счетов-фактур при расчётах по НДС и ведение книги покупок и книги продаж налогоплательщиками».

Критерии оценки (Приложение А)

Тема 2.2 «Налог на прибыль организаций»

Устный опрос: Ответьте на вопросы:

1. Нормативная база по налогу.

2. Налогоплательщики.

3. Объект налогообложения.

4. Классификация доходов и расходов для целей налогообложения.

5. Методы определения доходов и расходов для целей налогообложения: метод начисления, кассовый метод.

6. Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения.

7. Налоговые ставки. Налоговый период.

8. Порядок исчисления налога и авансовых платежей, сроки уплаты.

9. Налоговая декларация: порядок и сроки подачи в ИМНС.

10. Порядок определения доходов.

11. Классификация доходов.

12. Расходы.

13. Группировка расходов по элементам.

14. Внереализационные расходы.

Критерии оценки – Приложение А

Тест

1. Плательщиками налога на прибыль организаций признаются:

   1. предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации и занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также филиалы и другие обособленные подразделения этих организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;

   2. российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и получающие доходы от источников в РФ;

   3. предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству России и занимающиеся предпринимательской деятельностью.

2. В группировку расходов, связанных с производством и реализацией, не входят следующие:

   1. материальные;

   2. на оплату труда;

   3. суммы начисленной амортизации;

   4. прочие.

3. В соответствии с гл. 25 НК РФ амортизируемым признается имущество:

   1. со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 2 тыс. руб.;

   2. со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью на дату приобретения не более стократного размера минимальной месячной оплаты труда, установленного законом;

   3. со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 тыс. руб.

4. Согласно гл. 25 НК РФ, амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:

   1. с функциональным назначением;

   2. с первоначальной стоимостью;

   3. со сроками полезного использования.

5. В соответствии с гл. 25 НК РФ налогоплательщики начисляют амортизацию:

   1. только линейным методом;

   2. линейным и нелинейным методом;

   3. другими методами.

6. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами – налоговыми резидентами РФ, применяется ставка:

   1. 0%;

   2. 9%;

   3. 15%;

   4. 30%.

7. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

   1. календарный месяц;

   2. квартал;

   3. календарный год.

8. Налогоплательщик вправе переносить убытки ан будущее в течение следующего срока:

   1. 5 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток;

   2. 8 леи, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток;

   3. 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток.

9. Система налогового учета организуется налогоплательщиком:

   1. в соответствии с нормативными документами, утвержденными Министерством финансов РФ и устанавливающими правила ведения налогового учета и обязательные формы документов;

   2. в соответствии с рекомендациями Федеральной налоговой службы РФ (ФНС России);

   3. самостоятельно.

10. Налогоплательщики представляют налоговые декларации по результатам налогового периода:

    1. не позднее 20 января;

    2. не позднее 28 марта;

    3. не позднее 30 марта.

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 10 мин.

3 Оборудование: нет

Эталоны ответов

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
А	Б	Б	Б	В	Б	А	Б	А	А

Критерии оценки (Приложение А)

Практическое занятие №3 Расчёт налоговой базы по налогу на прибыль.

Задача 1

Организация уплачивает налог на прибыль ежемесячно исходя из фактической прибыли. В январе 2014 года были произведены хозяйственные операции:

1. Выручка от реализации 5020000 руб., в т.ч. НДС

2. Выручка от реализации станка 240000 руб., в т.ч. НДС

3. Первоначальная стоимость станка составляет 300000 руб., амортизация – 220000 руб.

4. оплачен счет- фактура за транспортировку станка к месту реализации 18000,

5. Оплачен счет- фактура за материалы на сумму 60000 руб

6. Оплачен счет- фактура 6000 руб.

7. Оплачен счет- фактура за аренду склада за 1 квартал на сумму 24000

8. В 1 квартале ежемесячно исчисляли амортизацию по 10000 руб.

9. Начислена заработная плата 800000 руб.

10. Командировочные расходы 10000, в пределах установленной нормы – 7000.

11. Получен штраф от покупателей за нарушение срока уплаты за товары (НДС 18%) 9000 руб.

12. Получены дивиденды по ценным бумагам 11000 руб.

Определить ННП за январь.

Задача 2.

Организация уплачивает налог на прибыль ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли. Имеются данные:

Выручка 960000 руб. НДС в том числе.

Счет- фактура 80000 руб. за материалы, НДС в том числе.

Расходы на оплату труда 100000 руб. страховые выплаты во внебюджетные фонды - 30%.

Амортизация за квартал –20000 руб., транспортные расходы – 30000 руб., НДС (счет-фактура), штраф 9000 руб.,

командировочные расходы по факту 12000 руб., в пределах установленных норм- 10000 руб.

Определить налог на прибыль.

Задача 3

Для исчисления налога на прибыль организация имеет следующие данные за 9 месяцев текущего года. Рассчитать ежемесячный платеж за 4 квартал

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Реализовано изделий	куб. м	54 000
	Цена изделия с учетом НДС	руб.	2950
	Ставка НДС	%	18
	Расходы, связанные с производством и реализацией	тыс. руб.	110 000
	Прочие расходы с учетом исчисленных налогов	тыс. руб.	13 500
	Сумма списанной кредиторской задолженности	тыс. руб.	150
	Расходы на организацию выпуска ценных бумаг	тыс. руб.	420
	Доходы по муниципальным ценным бумагам	тыс. руб.	780
	Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств	тыс. руб.	165
	Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств	тыс. руб.	385
	Ставка налога на прибыль – всего	%	20
	Авансовый платеж за полугодие составил	Тыс.	50

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.

Задача 4

Для исчисления ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль во 2 квартале, организация за первый квартал предыдущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Реализовано изделий	куб. м	54 000
	Цена изделия с учетом акциза и НДС	руб.	3717
	Ставка акциза (условно)	%	5
	Ставка НДС	%	18
	Расходы, связанные с производством и реализацией	тыс. руб.	130 300
	Прочие расходы с учетом исчисленных налогов	тыс. руб.	15 320
	Расходы на организацию выпуска ценных бумаг	тыс. руб.	265
	Доходы по от долевого участия в других предприятиях	тыс. руб.	300
	Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств	тыс. руб.	155
	Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств	тыс. руб.	128
	Ставка налога на прибыль – всего	%	20

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.

Требуется определить налог на прибыль в бюджет.

Критерии оценки (Приложение А)

Практическое занятие №4 Расчёт налога на прибыль. Декларация по налогу.

Для исчисления налога на прибыль за налоговый период организация имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Реализовано изделий	шт.	43 000
	Цена с учетом НДС за единицу изделия	руб.	4 130
	Ставка НДС	%	18
	Расходы, связанные с производством и реализацией	тыс. руб.	125 300
	Прочие расходы с учетом исчисленных налогов – всего, в том числе: - представительские расходы сверх установленных норм	тыс. руб. тыс. руб.	4 500 190
	Потери от стихийных бедствий	тыс. руб.	165
	Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета	тыс. руб.	310
	Доходы от сдачи имущества в аренду	тыс. руб.	120
	Расходы в виде недостачи ТМЦ в производстве и на складах в случае отсутствия виновных лиц	тыс. руб.	285
	Ставка налога на прибыль – всего	%	20

Требуется определить налог на прибыль в бюджет.

Заполнить налоговую Декларацию.

Критерии оценки (Приложение А)

Самостоятельная работа обучающихся:

- написание реферата на тему: «Налог на прибыль в зарубежных странах».

Критерии оценки (Приложение А)

Тема 2.3 «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)»

Устный опрос: Ответьте на вопросы:

1. Нормативная база по налогу.

2. Налогоплательщики.

3. Объект обложения и порядок определения налоговой базы по ставке 13% с учетом стандартных налоговых вычетов.

4. Исчисление налога по ставкам 6%, 35%, 30%.

5. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

6. Знакомство с формами отчётности по НДФЛ.

Критерии оценки – Приложение А

Тест

1. НДФЛ, согласно НК РФ, является:

1. федеральным налогом;

2. региональным налогом;

3. местным налогом.

1. В соответствии с классификацией налогов по методу изъятия доходов НДФЛ является:

   1. косвенным налогом;

   2. прямым налогом;

   3. прямым личным налогом.

2. Ставка НДФЛ зависит:

   1. от размера налоговой базы;

   2. вида дохода;

   3. налогового статуса физического лица;

   4. величину совокупного годового дохода.

3. Плательщиками НДФЛ в РФ признаются:

   1. граждане РФ;

   2. иностранные граждане и лица без гражданства;

   3. налоговые резиденты РФ и налоговые нерезиденты РФ.

4. Плательщиками НДФЛ в РФ являются:

   1. индивидуальные предприниматели;

   2. частные охранники;

   3. частные нотариусы;

   4. все перечисленные лица.

5. Согласно ч. 1 НК РФ налоговыми резидентами РФ признаются физические лица:

   1. фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году;

   2. граждане РФ;

   3. фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году в течение 12 следующих подряд месяцев.

6. Объектом обложения по НДФЛ является:

   1. выручка от реализации;

   2. чистая прибыль;

   3. доход.

7. При определении базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные:

   1. только в денежной форме;

   2. денежной и натуральной формах;

   3. денежной и натуральной формах и в виде материальной выгоды.

8. Базу по НДФЛ не уменьшают:

   1. удержания по решению суда;

   2. стандартные налоговые вычеты;

   3. профессиональные налоговые вычеты.

9. База по НДФЛ для ходов, облагаемых по ставке 13%, определяется, как:

   1. разница между доходами в денежном выражении, натуральной форме и натуральном виде и суммами расходов, связанных с извлечением этих доходов;

   2. денежное выражение таких доходов, уменьшенное на сумму налоговых вычетов;

   3. денежное выражение таких доходов, уменьшенное на сумму стандартных налоговых вычетов.

10. База по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставкам 30 и 35%, определяется как:

    1. денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов;

    2. денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму профессиональных налоговых вычетов;

    3. денежное выражение доходов, подлежащих налогообложении.

11. Доход физического лица – налогового резидента РФ, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, израсходованными на приобретение квартиры, облагается НДФЛ по ставке:

    1. 9%;

    2. 13%;

    3. 30%;

    4. 35%.

12. Налоговым периодом по НДФЛ является:

    1. месяц;

    2. квартал;

    3. календарный год;

    4. финансовый год.

13. Не подлежат обложению НДФЛ:

    1. доходы, полученные от физических лиц, состоящих в близких родственных отношениях, в порядке дарения (квартира);

    2. пенсии, выплачиваемые организацией своим бывшим работникам;

    3. получаемые алименты.

14. Герой РФ имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере:

    1. 3000 руб. ежемесячно;

    2. 500 руб. ежемесячно;

    3. 3500 руб. ежемесячно.

15. Физическое лицо, являющееся одиноким родителем и имеющее одного ребенка в возрасте 16 лет, имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка в размере:

    1. 600 руб.;

    2. 1200 руб.;

    3. 2400 руб.

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 20 мин.

3 Оборудование: нет

Эталоны ответов

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
А	Г	Б	А	Б	В	Б	А	Б	Д	Б	Г	Б	Е	А	А

Критерии оценки (Приложение А)

Практическое занятие №5 Исчисление НДФЛ по ставке 13% с представлением стандартных налоговых вычетов.

Задания

Работник организации, принимавший участие в 1986 году в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

№ п/п	Показатели	Январь-февраль	март
	Заработная плата	24 300	19 900
	Компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного повреждением здоровья	2300	2300
	Компенсационные выплаты, связанные с возмещением командировочных расходов – всего, в том числе в пределах установленных норм	6200 4000	2500 2000

Состав семьи:

Жена, сын 23 года – студент института заочной формы обучения.

Требуется:

1. Определить суммы стандартных налоговых вычетов за январь-февраль и март месяц.

2. Определить налоговую базу и НДФЛ за январь-февраль и март месяц.

Решение

1. Январь-февраль:

• Доход=24300+2200=26500 руб.

• Стандартные налоговые вычеты:

– на самого работника 3000+3000=6000;

– на сына – нет.

НДФЛ 26 500-6000=20 500*0,13=2 665 руб.

1. Январь-март:

• Доход: 26 500+19 900+500+(1500+1300-2000)=47 700 руб.

• Налоговый вычет: 6000+3000=9000 руб.

• НДФЛ 47 700–9000=37 700*0,13=5031 руб.

1. НДФЛ за март 5031–2665=2 366 руб.

Проверка: 19900+500+800=21 200–3000=18 200*0,13=2 366 руб.

Задание №1

Налогоплательщик купил квартиру в истекшем налоговом периоде за 1 300 000 руб. и зарегистрировал право собственности на эту квартиру.

Квартира приобретена за счет:

1 вариант – собственных средств.

2 вариант – сделка купли-продажи заключена с братом.

В истекшем году доходы, облагаемые по ставке 13%, составили 700 000 руб. и выплачивались в каждом месяце в одинаковой сумме.

Налогоплательщик имеет дочь, 22 года – студентку института дневного факультета.

Налогоплательщик принимал участие в ликвидации аварии на ЧАЭС.

Требуется:

1. Определить налоговые вычеты.

2. Определить суммы НДФЛ, удержанные налоговым агентом.

3. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщику налоговым органом.

Критерии оценки (Приложение А)

Практическое занятие №6 Расчёт НДФЛ с учётом предоставления социальных и имущественных налоговых вычетов по итогам налогового периода.

Работник организации, выполнявший интернациональный долг в республике Афганистан, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

№ п/п	Показатели	Январь-февраль	март
	Заработная плата	28 500	19 500
	Стоимость подарка	4 400	800
	Материальная помощь	4300	4800
	Сумма НДФЛ	Определить	определить

Состав семьи: жена, двое детей в возрасте 22 и 23 года, один из которых является студентом дневной формы обучения. Требуется определить сумму НДФЛ за (январь-февраль) и март месяцы.

Задание №2

Гражданин зарегистрирован в качестве предпринимателя с 1 марта текущего года. Деятельность будет осуществляться до конца года. По результатам деятельности имеются следующие данные:

• Валовый доход за март – 8000 руб.

• Расходы, документально подтвержденные – 2000 руб.

• Фактический валовый доход составил 56 000 руб.

• Документально подтвержденные расходы – 18 000 руб.

Предпринимательская деятельность – единственное место работы. На иждивении двое детей до 18 лет.

Требуется:

1. Исчислить авансовые суммы налога на доходы физических лиц по срокам уплаты.

2. Произвести перерасчет налога за год по установленному сроку.

Критерии оценки (Приложение А)

Самостоятельная работа обучающихся:

- составить конспект по вопросу: «Учёт налогоплательщиков в ИМНС».

-- написание реферата по теме «Налоговые органы Алтайского края».

Критерии оценки (Приложение А)

Тема 2.4 «Другие виды федеральных налогов»

Устный опрос: Ответьте на вопросы:

1. Сущность и краткая характеристика налогов.

2. Плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты федеральных налогов.

3. Акцизы на отдельные виды товаров, таможенная пошлина и другие.

Критерии оценки – Приложение А

Самостоятельная работа обучающихся:

-- составить конспект по вопросу: «Налог на добычу полезных ископаемых»

Критерии оценки (Приложение А)

Тема 3.1 «Налог на имущество организаций»

Устный опрос: Ответьте на вопросы:

1. Капитальные вложения как способ производства основных средств.

2. Источники и методы финансирования капитальных вложений. Краткосрочное и долгосрочное финансирование и кредитование, их принципы.

3. Условия открытия финансирования капитальных вложений, необходимая документация.

4. Понятие инвестиций, их виды.

5. Роль инвестиционного капитала в формировании основных средств организации отрасли.

6. Понятие лизинга.

7. Инвестиционная политика государства как совокупность хозяйственных решений, определяющих основные направления вложений и меры по их концентрации на решающих участках, её задачи.

8. Кредитно-банковская система, обеспечивающая инвестиционную политику.

9. Роль инвестиционных банков в осуществлении капитальных вложений.

10. Особенности привлечения иностранных инвестиций.

Критерии оценки – Приложение А

Тест

1. Как определяется среднегодовая стоимость имущества за налоговый период?

   1. путем деления на 12 суммы, полученной в результате сложения величины остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца налогового периода и первое число следующего за налоговым периодом месяца;

   2. путем деления на 13 суммы, полученной в результате сложения величины первоначальной стоимости имущества на первое число каждого месяца налогового периода и первое число следующего за налоговым периодом месяца;

   3. путем деления на 13 суммы, полученной в результате сложения величины остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца налогового периода и первое число следующего за налоговым периодом месяца;

2. Что признается отчетным периодом по налогу на имущество организаций?

   1. календарный год;

   2. каждый месяц календарного года;

   3. первый квартал, полугодие, девять месяцев.

3. В отношении какого имущества освобождаются от налога на имущество религиозные организации?

   1. всего имущества религиозной организации;

   2. в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности;

   3. в отношении движимого имущества.

4. Плательщиками налога на имущество организаций признаются:

   1. Только российские организации;

   2. российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства;

   3. российские организации и иностранные организации, не имеющие в собственности имущество на территории РФ.

5. Как определяется средняя стоимость имущества за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев)?

   1. путем деления на 3, 6, 9 суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного периода и первое число следующего за отчетным периодом месяца.

   2. путем деления на 4, 7, 9 суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного периода и первое число следующего за отчетным периодом месяца.

   3. путем деления на 4, 7, 9 суммы, полученной в результате сложения величин первоначальной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного периода и первое число следующего за отчетным периодом месяца.

6. Что признается налоговой базой по налогу на имущество для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства?

   1. инвентаризационная стоимость основных фондов по данным органов технической инвентаризации;

   2. первоначальная стоимость объектов;

   3. остаточная стоимость основных средств.

7. По каким объектам организации освобождаются от налога на имущество?

   1. объектам жилищного фонда, социально-культурной сферы;

   2. объектам, законсервированным и не используемым в производстве, космическим объектам, по имуществу коллегий адвокатов, по имуществу государственных научных центров;

   3. по всем вышеуказанным объектам и имуществу.

8. Какая стоимость имущества учитывается при определении налоговой базы российских организаций при исчислении налога на имущество организаций?

   1. первоначальная стоимость основных средств;

   2. остаточная стоимость основных средств;

   3. инвентаризационная стоимость ОФ по данным органов технической инвентаризации.

9. Кем (чем) устанавливается конкретная ставка налога на имущество организаций?

   1. Главой администрации субъекта РФ – 2,2 %;

   2. Федеральной налоговой службой – до 2,2 %;

   3. Законами субъектов РФ – до 2, 2 %.

10. Что является объектом обложения налогом на имущество иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории РФ через постоянные представительства?

    1. движимое и недвижимое имущество, находящееся на территории РФ на праве их собственности;

    2. только недвижимое имущество, находящееся на территории РФ на праве их собственности;

    3. все недвижимое имущество, принадлежащее иностранным организациям на праве их собственности.

11. Что признается налоговым периодом по налогу на имущество организаций?

    1. первый квартал, полугодие, девять месяцев;

    2. календарный год;

    3. каждый месяц календарного года.

12. Как определяется сумма налога на имущество организаций по итогам налогового периода, подлежащая уплате в бюджет?

    1. подлежит уплате в бюджет сумма налога, исчисленная как произведение налоговой ставки и налоговой базы;

    2. подлежит уплате в бюджет сумма налога, исчисленная как произведение налоговой ставки и налоговой базы, увеличенная на сумму авансовых платежей, исчисленных в течение налогового периода;

    3. подлежит уплате в бюджет сумма налога, исчисленная как произведение налоговой ставки и налоговой базы, за минусом суммы авансовых платежей, исчисленных в течение налогового периода;

13. Что является налоговой базой для исчисления налога на имущество организаций?

    1. среднегодовая стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве основных и оборотных средств;

    2. среднегодовая стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемого на балансе в качестве основных средств;

    3. только недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств для российских организаций.

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 15 мин.

3 Оборудование: нет

Эталоны ответов

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
А	Г	Б	А	Б	В	Б	А	Б	В	Б	А	Б

Критерии оценки (Приложение А)

Практическое занятие №7 Определение среднегодовой стоимости имущества и исчисление налога. Применение льгот по налогу.

Задание №1

Для исчисления налога на имущество организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемая на балансе в качестве основных средств составила: Январь Февраль Март Апрель	тыс. руб.	126 350 128 600 128 300 230 800
	Сумма начисленной амортизации: Январь Февраль Март Апрель	тыс. руб.	24 300 48 800 60 300 82 700
	Годовая ставка налога на имущество, установленная Законом области «О налоге на имущество организаций»	%	2,2

Требуется:

1. Определить сумму авансового платежа налога на имущество за первый квартал.

2. Указать срок уплаты налога в бюджет.

Решение

1. Стоимость основных средств по остаточной стоимости на:

01.01 126 350 – 24 300 =102 050 тыс. руб.

01.02 128 600 ­– 48 800 = 79 800 тыс. руб.

01.03 128 300 – 60 300 = 68 000 тыс. руб.

01 04 230 800 – 82 700 = 148 100 тыс. руб.

1. Средняя стоимость имущества (налоговая база):

102 050 + 79 800 + 68 000 + 148 100 = 397 950 : 4 = 99 488 тыс. руб.

1. Авансовый платеж налога на имущество за первый квартал:

Ставка налога 2,2 % : 4 = 0, 55%;

99 488 * 0, 55 : 100% = 547,2 тыс. руб.

Задание № 2

Определите налог на имущество организации, если дано:

1. Стоимость имущества организации по балансу на:

1. 1460 000 руб.

2. 1450 300 руб.

3. 1520 000 руб.

4. 1480 200 руб.

1. Ставка налога – 0,55 %.

Выберите правильный ответ:

1. 8127 руб.

2. 8217 руб.

3. 8049 руб.

4. 8409 руб.

Задание № 3

Определите налог на имущество организации, если дано:

1. Стоимость имущества организации по балансу на:

1. 460 000 руб.

2. 450 300 руб.

3. 480 200 руб.

4. 520 000 руб.

1. Ставка налога – 0,55 %.

Выберите правильный ответ:

1. 2830 руб.

2. 2627 руб.

3. 9800 руб.

4. 4900 руб.

Задание № 4

Определите налог на имущество организации, если дано:

1. Стоимость имущества организации по балансу на:

1. 460 000 руб.

2. 450 000 руб.

3. 480 000 руб.

4. 620 000 руб.

1. Ставка налога – 0,55 %.

Выберите правильный ответ:

1. 2830 руб.

2. 2736 руб.

3. 2764 руб.

4. 4900 руб.

Критерии оценки (Приложение А)

Самостоятельная работа обучающихся:

-- составить конспект по вопросу: «Анализ влияния элементов учётной политики для целей налогообложения предприятия по налогу на имущество организаций в целях оптимизации налоговых платежей (на конкретном примере)».

Критерии оценки (Приложение А)

Тема 3.2 «Транспортный налог»

Устный опрос: Ответьте на вопросы:

1. Экономическое содержание налога.

2. Нормативная база.

3. Плательщики.

4. Объект обложения.

5. Ставки по налогу.

6. Льготы по налогу.

7. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога в бюджет.

Критерии оценки (Приложение А)

Практическое занятие №8 Исчисление транспортного налога.

Для исчисления транспортного налога организация имеет следующие данные за истекший налоговый период:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Количество транспортных средств, зарегистрированных на 01.01 истекшего года: - грузовые автомобили с мощностью двигателя 250 л. с.; - легковые автомобили с мощностью двигателя 100 л. с.	ед. ед.	18 6
	Приобретен, зарегистрирован, а затем продан и снят с учета в течение апреля месяца легковой автомобиль с мощностью двигателя 130 л.с.	ед.	1
	Ставки транспортного налога: - грузовые автомобили - легковые автомобили с мощностью двигателя: - до 100 л.с.; - свыше 100 л.с.	руб. руб. руб.	17 8,50 10

Требуется:

1. Исчислить транспортный налог по видам транспортных средств.

2. Определить общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет

Решение

1. Транспортный налог по автомобилям, функционировавшим весь налоговый период (год):

- по грузовым автомобилям:

18*250=4500*17=76 500 руб.,

- по легковым автомобилям:

6*100=600*8,50=5100 руб.

1. Налог по приобретенному легковому автомобилю в апреле месяце:

1*130=130*10=(1300*1)/12=108 руб.

1. Итого, транспортный налог, подлежащий уплате в бюджет:

76500+5100+108=81 708 руб.

Задание №1

Для исчисления авансового платежа транспортного налога за первый квартал текущего года организация имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Количество транспортных средств, зарегистрированных на 01.04 текущего года: - грузовые автомобили с мощностью двигателя 220 л. с.; - легковые автомобили с мощностью двигателя 95 л. с.	ед. ед.	20 5
	Приобретен, зарегистрирован, а затем продан и снят с учета в течение апреля месяца легковой автомобиль с мощностью двигателя 130 л.с.	ед.	1
	Ставки транспортного налога: - грузовые автомобили - легковые автомобили:	руб. руб.	17 8,50

Требуется определить сумму авансового платежа транспортного налога за первый квартал текущего года и указать срок уплаты в бюджет.

Задание №2

Для исчисления транспортного налога организация имеет следующие данные за истекший налоговый период:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
	Количество транспортных средств, зарегистрированных на 01.01 истекшего года: - грузовые автомобили с мощностью двигателя 220 л. с.; - легковые автомобили с мощностью двигателя 95 л. с.	ед. ед.	28 10
	Приобретено в течение года транспортных средств: - грузовые автомобили с мощностью двигателя 220 л.с. (в мае месяце); -легковые автомобили с мощностью двигателя 95 л.с. (в августе)	ед.	9 5
	Ставки транспортного налога: - грузовые автомобили - легковые автомобили:	руб. руб.	17 8,50

Требуется определить общую сумму транспортного налога.

Задание №3

ОАО «Восток» с 2005 года имеет в собственности зарегистрированный на него легковой автомобиль. Мощность машины – 180 л.с.

В марте текущего года фирма продала автомобиль ООО «Колос». 14 марта продавец снял машину с учета в ГИБДД, а 16 марта покупатель зарегистрировал ее на себя. В регионе, где находится компания, ставка налога на автомобиль такой мощности – 10 руб./л.с.

Рассчитать сумму авансового платежа по транспортному налогу за первый квартал текущего года.

Критерии оценки (Приложение А)

Самостоятельная работа обучающихся:

-- составить конспект по вопросу: «Изучение особенностей законодательной базы по данному налогу в Алтайском крае».

Критерии оценки (Приложение А)

Тема 3.3 «Другие виды региональных налогов»

Устный опрос: Ответьте на вопросы:

1. Специальные налоговые режимы: упрощённая система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности.

2. Порядок, условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения.

3. Нормативная база.

Критерии оценки – Приложение А

Самостоятельная работа обучающихся:

-- составить конспект по вопросу: «Налогоплательщики, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты налогов».

Критерии оценки (Приложение А)

Тема 4.1 «Местные налоги и сборы»

Устный опрос:

Ответьте на вопросы:

1. Понятие местных налогов.

2. Классификация местных налогов.

3. Роль местных налогов в формировании доходов местных бюджетов.

4. Нормативная база.

5. Налог на рекламу: плательщики, объект налогообложения, ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты.

6. Имущественные налоги (земельный налог, налог на имущество физических лиц).

Критерии оценки – Приложение А

Тест (земельный налог)

1. Для каких целей устанавливается кадастровая стоимость земельных участков?

   1. Для получения земельного участка в аренду.

   2. Для покупки и выкупа земельных участков, а также для получения кредита под залог земельных участков.

   3. Для начисления земельного налога.

   4. Только для получения банковского кредита под залог земли.

2. Как определяется корректирующий годовую сумму земельного налога коэффициент, в случае утраты права собственности на земельный участок в течение года?

   1. Как отношение числа месяцев в году, к числу месяцев владения земельным участком.

   2. Как отношение числа месяцев владения земельным участком, к числу месяцев в году.

   3. Как отношение полных месяцев, с момента утраты права собственности на участок, к числу месяцев в году.

3. В какой бюджет уплачивается земельный налог?

   1. В бюджет по месту нахождения земельных участков.

   2. В бюджет по месту регистрации налогоплательщика.

   3. В размере ½ части по месту нахождения земельных участков и по месту регистрации налогоплательщика.

4. Какой орган определяет для налогоплательщиков порядок взимания земельного налога?

   1. По федеральному законодательству.

   2. По решению органа местного самоуправления.

   3. По закону субъекта РФ.

5. Что признается отчетным периодом по земельному налогу?

   1. Календарный год.

   2. Первый квартал, полугодие, девять месяцев.

   3. Каждый квартал календарного года.

6. Чем (кем) устанавливаются предельные ставки земельного налога?

   1. Налоговым кодексом, гл.31.

   2. Представительными органами муниципальных образований.

   3. Решениями налоговых органов.

7. Кто исчисляет земельный налог для организации?

   1. Администрация.

   2. Налоговый орган.

   3. Сами организации.

8. Налоговый период по земельному налогу:

   1. Месяц.

   2. Квартал.

   3. Год.

9. Кто не признается плательщиком земельного налога?

   1. Лица, обладающие земельными участками на праве собственности.

   2. Лица, обладающие земельными участками на праве безвозмездного срочного пользования.

   3. Лица, в отношении земельных участков, переданных в аренду.

   4. Верны ответы б и в.

10. Объект обложения земельным налогом:

    1. Вся площадь земельного участка.

    2. Используемая площадь земельного участка

    3. Только земельные участки, занятые подсобным хозяйством.

11. По каким ставкам исчисляется земельный налог?

    1. По твердым с единицы площади в денежном выражении.

    2. В процентах от кадастровой стоимости участка.

    3. В процентах от доходов, получаемых с земельного участка.

12. Порядок исчисления и уплаты земельного налога на территории муниципального образования определяется:

    1. Законом РФ «Об основах налоговой системы Российской Федерации»;

    2. Ч. 2 НК РФ;

    3. Законом РФ «О плате за землю»;

    4. нормативно-правовым актом муниципального образования.

13. При возникновении права собственности на земельный участок 20 июня исчисление земельного налога начинается со следующего периода:

    1. с начала года, следующего за годом, в котором право было получено;

    2. с начала месяца, в котором право было получено;

    3. с начала месяца, следующего за месяцем, в котором право было получено;

    4. с начала квартала, следующего за месяцем, в котором право было получено.

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 15 мин.

3 Оборудование: нет

Эталоны ответов

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
А	Г	Б	А	Б	В	Б	А	Б	В	Б	А	Б

Критерии оценки (Приложение А)

Тест (имущество физических лиц)

1. Налог на имущество физических лиц является:

   1. федеральным налогом;

   2. региональным налогом;

   3. местным налогом;

   4. общегосударственным налогом.

2. Плательщиками налогов на имущество физических лиц являются:

   1. физические лица – налоговые резиденты – собственники имущества, являющегося объектом обложения;

   2. физические лица – собственники имущества;

   3. физические лица – собственники имущества, находящегося на территории Российской Федерации и являющегося объектом обложения;

   4. только иностранные граждане.

3. Объектами обложения налога на имущество физических лиц является имущество:

   1. Жилые дома, квартиры, дачи;

   2. Гаражи;

   3. Транспортные средства;

   4. Все вышеперечисленное имущество.

4. Базой для исчисления налогов на имущество физических лиц является:

   1. суммарная инвентаризационная стоимость каждого типа имущества, находящегося в собственности физического лица и расположенного на территории представительного органа местного самоуправления;

   2. суммарная инвентаризационная стоимость имущества, находящегося в собственности физического лица;

   3. рыночная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления;

   4. остаточная стоимость имущества физического лица, расположенного на территории представительного органа местного самоуправления.

5. Периодом по налогам на имущество физических лиц является:

   1. квартал;

   2. календарный год;

   3. месяц;

   4. указывается в правовых актах представительных органов местного самоуправления.

6. Льготы по налогам на имущество физических лиц устанавливаются:

   1. основные – федеральным законом и дополнительные – представительным органом местного самоуправления;

   2. только федеральным законом;

   3. представительными органами местного самоуправления;

   4. не установлены.

7. Исчислить налоги на имущество физических лиц обязаны:

   1. органы технической инвентаризации;

   2. физические лица, собственники имущества;

   3. налоговые органы;

   4. биржа.

8. По новым строениям, помещениям, сооружениям налоги уплачиваются:

   1. с начала года, следующего за годом их возведения и сдачей в эксплуатацию;

   2. с месяца, следующего за месяцем их возведения и сдачей в эксплуатацию;

   3. начиная с месяца, в котором имущество сдано в эксплуатацию;

   4. начиная с квартала, в котором имущество сдано в эксплуатацию.

Условия выполнения задания:

1 Место (время) выполнения задания: учебная аудитория.

2 Максимальное время выполнения задания: 10 мин.

3 Оборудование: нет

Эталоны ответов

1	2	3	4	5	6	7	8
А	Г	Б	А	Б	В	Б	А

Критерии оценки (Приложение А)

Практическое занятие №9 Расчёт налога на рекламу

Задача.

По субъекту малого предпринимательства, перешедшего на упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения «доходы за вычетов расходов»), имеются за отчетный период следующие данные: выручка от реализации продукции составила 6000 тыс. руб.; выручка от реализации основных фондов по остаточной стоимости — 300000 руб.; дивиденды, начисленные по акциям, — 100000 руб.; имущество, полученное безвозмездно — 200000 руб.; уплачены штрафы на общую сумму 150000 руб.; закуплено сырье на 1 млн руб., из которой использовано сырья на сумму 790000 руб.; расходы на топливо составили 150000 руб.; текущий ремонт — 150000 руб.; приобретен компрессор стоимостью 25 000 руб.; оплачена аренда помещений в сумме 50 000 руб.; израсходовано на оплату труда — 350 000 руб.; направлено на благотворительные цели 50000 руб.; затраты на подготовку и освоение производства составили 100000 руб.; уплачен налог на рекламу в сумме 15000 руб.

Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет.

Критерии оценки – Приложение А

Самостоятельная работа обучающихся:

-- составить конспект по вопросу: «Значение и принципы исчисления местных налогов»;

-- написание реферата по теме «Роль местных налогов в формировании местных бюджетов Алтайского края».

Критерии оценки (Приложение А)

Тема 5.1 «Формы налогового контроля и порядок его проведения»

Устный опрос:

Ответьте на вопросы:

1. Формы проведения налогового контроля, его значение.

2. Сроки и место проведения камеральной проверки.

3. Налоговая декларация, порядок внесения дополнений и изменений в налоговую декларацию.

4. Порядок и сроки проведения выездной проверки.

5. Порядок оформления результатов выездной проверки.

Самостоятельная работа обучающихся:

-- составить конспект по вопросу: «Порядок и сроки представления в налоговые органы налогоплательщиком письменного объяснения и возражений по акту выездной проверки».

Критерии оценки (Приложение А)

Тема 5.2 «Производство по делу о налоговых правонарушениях»

Устный опрос:

Ответьте на вопросы:

1. Порядок и сроки рассмотрения акта выездной проверки.

2. Порядок вынесения решения по результатам рассмотрения материалов проверки.

3. Порядок вынесения решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершении налогового правонарушения.

4. Требование об уплате недоимки по налогам.

5. Порядок вручения решения и требования налогоплательщику.

6. Исполнение требования.

7. Привлечение к административной ответственности.

Критерии оценки – Приложение А

Самостоятельная работа обучающихся:

-- написание реферата по теме «Организация налогового контроля».

Критерии оценки (Приложение А)

Тема 5.3 «Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений»

Устный опрос:

Ответьте на вопросы:

1.Понятие налогового правонарушения.

2.Общие условия привлечения к ответственности.

3.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность.

4.Налоговые санкции, давность их взыскания.

Критерии оценки – Приложение А

Тема 5.4 «Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение»

Устный опрос:

Ответьте на вопросы:

1.Виды налоговых правонарушений и налоговые санкции за их совершение.

2. Нарушение сроков постановки на учёт в налоговые органы.

3.Уклонение от постановки на учёт, нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счёта в банке.

4. Непредставление налоговых деклараций.

Самостоятельная работа обучающихся:

-- написание реферата по теме «Методика расчёта налоговых санкций».

Критерии оценки (Приложение А)

КОНТРОЛЬНО-ОЦЕНОЧНЫЕ МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ ИТОГОВОГО КОНТРОЛЯ (ПРОМЕЖУТОЧНАЯ АТТЕСТАЦИЯ) (ЭКЗАМЕН)

ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ

По дисциплине _»Налоги и налогообложение»»

Для специальности

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

курс 2 семестр_4 форма обучения очная

уровень образования __углубленный______

1. Налоги как экономическая основа государства.

2. Понятие налога и налогообложения.

3. Функции налогообложения.

4. Принципы налогообложения.

5. Элементы налогообложения: субъект, предмет, объект налогообложения.

6. Элементы налогообложения: налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, льготы.

7. Элементы налогообложения: порядок, способы исчисления и уплаты налога, сроки уплаты.

8. Налоговая система РФ и ее составные элементы.

9. Система налогов и сборов Российской Федерации. Классификация налогов.

10. Специальные налоговые режимы.

11. Понятие налоговой политики.

12. Основные направления налоговой политики РФ на современном этапе.

13. Основные направления налоговой политики компании.

14.Экономическое содержание налога на прибыль.

15. Налог на прибыль: налогоплательщики, объект, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

16. Налог на прибыль: классификация доходов и расходов, порядок формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, необлагаемые доходы; расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

17. Экономическое содержание налога на добавленную стоимость, его роль в формировании доходов федерального бюджета.

18. Налог на добавленную стоимость: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Порядок применения счетов - фактур при уплате налога.

19. Экономическое содержание налога на доходы физических лиц.

20. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

21. Виды налоговых вычетов по НДФЛ.

22. Экономическое содержание налога на имущество организаций.

23. Методика исчисления суммы налога на имущество предприятий, льготы, ставка налога и сроки уплаты в бюджет.

Критерии оценивания – Приложение А

ЗАДАЧИ:

1 ООО «Фунтик» занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период 2010 года имеются следующие данные:

1) реализовано изделий – 70 000 шт.;

2) цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 6000 руб.;

3) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 105 0600 000 руб.,

4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 10 000 000 руб., в т.ч. представительские расходы сверх установленных норм – 999 000 руб.;

5) потери от стихийных бедствий – 580 000 руб.;

6) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 420 000 руб.;

7) сумма списанной дебиторской задолженности – 800 300 руб.;

8) штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – 89 000 руб.

На 1 января 2009 года у ООО «Фунтик» имеется неперенесенный убыток, полученный в 2008 году в сумме 89 000 000 руб.

Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Пятачок» должно заплатить по итогам налогового периода 2010.

2 ООО «Очарование» занимается реализацией услуг по формированию имиджа и стиля клиентов на территории Российской Федерации. За налоговый период 2010 года имеются следующие данные:

1) Реализованы услуги по формированию имиджа 6000 человек по 14 000 рублей каждый;

2) Реализованы услуги по формированию стиля 170 000 человек по 3 000 каждый;

3) Оказаны консультационные услуги на сумму 5 000 000 рублей;

4) Переданы имущественные права ООО «Очарование» на сумму 4 000 000 рублей ее правопреемнику;

5) Выполнены работы по озеленению участка, принадлежащего организации, на сумму 700 000 рублей;

6) Произведен ремонт внутреннего помещения на сумму 2 000 000 рублей.

Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Очарование» должно заплатить по итогам налогового периода 2010 года.

3 АСС «СПАС» имеет на балансе своего предприятия 40 грузовых автомобилей мощностью двигателя свыше 150 л.с. Рассчитать сумму налога, подлежащей зачислению в дорожные фонды АСС «СПАС»

4 В Волгограде организация занимается грузовыми перевозками. На балансе числятся:

7 автобусов с мощностью двигателя 120 л.с.

16 автомобилей с мощностью двигателя 120 л.с.

5 автомобилей с мощностью двигателя 150 л.с.

2 авто с мощностью двигателя 120 л.с. используются филиалом организации в Ростове-на-Дону.

Рассчитайте транспортный налог.

5 ОАО «Победа» на основании трудового договора выплатило заработную плату за 2009 год в размерах: в январе – феврале по 9 900 руб., в марте – 9 990 руб., в апреле – августе по 11 500 руб., в сентябре – октябре по 8 950 руб., в ноябре – 12 200 руб., в декабре – 14 100 руб. Петрова И. К.. получила от ОАО «Победа» в июле 2009 года материальную помощь в размере 10 000 руб., в декабре 2009 года подарок стоимостью 2 000 руб. Петрова И. К. в сентябре 2009 года участвовала в конкурсе ОАО «Техносила», проведенном в целях рекламы бытовой техники. Она получила в качестве приза микроволновую печь «ARISTON» стоимостью 10 000 руб. Петрова И. К. имеет трех дочерей в возрасте 11, 16 и 20 лет. Причем дочь 20 лет является студенткой университета высшего профессионального образования дневной формы обучения и за ее обучение Петрова И. К. заплатила в 2009 году 38 000 руб. 1 августа 2009 года Петрова И. К. получила от ОАО «Урсабанк» беспроцентную ссуду в размере 80 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Центрального Банка России – 11,4 %.

Исчислите общую сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащую уплате в бюджет, которую Петрова И. К. должна заплатить по итогам налогового периода 2009 года.

6 Предприятие, производящее и реализующее вино-водочные изделия, получило в 1 квартале выручку 184080 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % и акциз 23947,5 руб. Затраты на производство и реализацию составили 37805 руб. Уплачены покупателям штрафы на сумму 1750 руб., по результатам налоговой проверки уплачен штраф 5 000 руб. и пени 390 руб. Организацией был заключен договор займа, по которому организация получила 100 000 руб. на 2 года под 20 % годовых, уплачиваемых ежеквартально. Сумма процентов за 1 квартал текущего года уплачена. За предыдущий квартал ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль составила 7050 руб.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль за 1 квартал. Указать срок подачи налоговой декларации, суммы и сроки уплаты авансовых платежей. Организация уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи. В целях налогообложения прибыли организация применяет при признании доходов и расходов метод начисления.

7 Организация в течение месяца оприходовала и оплатила:

1. 2 телевизора по цене 7300 руб. без учета НДС; один из них передан базе отдыха, другой — хранится на складе; счет-фактура имеется;

2. факс по цене 4700 руб. без учета НДС; передан секретарю директора, счета-фактуры нет;

3. материалы стоимостью 5900 руб., в том числе НДС; переданы в производство на сумму 4900 руб., счет-фактура имеется;

4. копировальный аппарат стоимостью 8850 руб., в том числе НДС, — передан в эксплуатацию в отдел кадров, счет-фактура имеется.

Предприятием реализовано в том же месяце:

1. станок по цене 7740 руб. (без учета НДС);

2. готовая продукция на сумму 28998,5 руб., в том числе НДС по ставке 18 %, затраты на её производство составили 22250 руб.

Определить сумму НДС, которую предприятие может предъявить к вычету и должно уплатить в бюджет.

8 Работник по основному месту работы получил в январе и феврале следующие доходы, представленные в таблице.

Доходы работника	Январь	Февраль
Заработная плата, руб.	15800	17400
Премия по результатам работы, руб.	4800	5300
Премия к празднику, руб.	1600	3200
Материальная помощь по заявлению работника, руб.	—	5000
Материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией, руб.	10 000	—
Районный коэффициент, руб.	Определить	Определить

Работник имеет на иждивении мать — инвалида 1 группы, а также двух детей: дочь — 25 лет, являющуюся студенткой дневного отделения, и сына — ученика 9 класса средней школы. Необходимые документы в бухгалтерию предприятия представлены.

Определить величину налога на доходы работника за январь и февраль, указать порядок уплаты налога в бюджет. Указать порядок применения налоговых вычетов.

9 Швейной фабрикой в январе была выплачена Петрову И.Н. заработная плата в сумме 11340 руб., выдана форменная одежда, стоимостью 2400 руб. В феврале ему выплачена заработная плата 8560 руб., выдан комбинезон детский в счет выплаты заработной платы. Себестоимость комбинезона 1640 руб., цена реализации 2300 руб. без учета НДС. Петров имеет одного ребенка дошкольного возраста, состоит в законном браке, заявление о стандартных вычетах и все необходимые документы в бухгалтерию представлены. Срок выдачи зарплаты на предприятии — 15 число каждого месяца. Зарплата выдается из кассы.

Определить порядок расчета и уплаты суммы НДФЛ и единого социального налога в организации по указанным доходам за январь и за февраль.

10 Работник по основному месту работы получил в январе и феврале следующие виды доходов, представленные в таблице.

Доходы работника	Январь	Февраль
Заработная плата за отработанное время, руб.	9340	13700
Премия по результатам работы, руб.	—	10600
Премия к празднику, руб.	2 400	2 000
Материальная помощь по заявлению работника, руб.	—	5000
Материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией, руб.	10000	—
Районный коэффициент, руб.	Определить	Определить

У работника трое детей школьного возраста. Он не состоит в зарегистрированном браке. Принимал участие в боевых действиях в Афганистане. Необходимые документы в бухгалтерию предприятия представлены. Срок выдачи зарплаты — 20 числа каждого месяца. Зарплата выдается из кассы организации.

Определить величину налога на доходы работника за январь и февраль, указать порядок уплаты налога в бюджет. Указать порядок применения налоговых вычетов.

11 Организация занимается производством 45 %-ной водки, разливает ее по пол-литровым бутылкам.

За март месяц организация произвела и реализовала: 15 марта – 4 500 бутылок 22 марта – 6 000 бутылок, 28 марта – 6 300 бутылок. Отпускная цена одной бутылки водки без учета акциза и НДС составляет 70 руб. Определить сумму акциза и НДС, подлежащие уплате в бюджет за указанный налоговый период.

Справка: стоимость специальной марки на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25 % составляет 0,8 руб. за 1 марку; ставка акциза для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 25 % составляет 135 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах.

12 Рассчитать сумму налога на имущество организации за 1 квартал. Указать сроки уплаты в бюджет налога на имущество и сроки сдачи декларации за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и за год. Данные для расчета приведены в таблице.

№	Счета бухгалтерского учета	Остатки по счетам, руб.
		1.01	1.02	1.03	1.04
1	01 «Основные средства»	95 000	98 000	94 000	85 000
2	02 «Амортизация ОС»	8 000	11 500	11 400	7 000
3	04 «Нематериальные активы»	14 000	13 440	13 800	15 100
4	05 «Амортизация нематериаль­ных активов»	1 700	1 740	2 160	2 135
5	10 «Материалы»	13 000	12 000	11 500	14 100
6	15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»	400	700	300	—
7	16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»	2 000	2 400	2 370	3 280
8	20 «Основное производство»	21 000	21 500	17 000	13 460
9	43 «Готовая продукция»	7 000	10 000	11 500	9 300
10	51 «Расчетные счета»	31 000	36 600	38 700	37 200
11	58 «Финансовые вложения»	15 500	12 500	12 550	14 560

13 За отчетный год выручка от реализации продукции промышленного предприятия составила: по продукции А — 660 954 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %; по продукции В — 160 690 руб., в т.ч. НДС по ставке 10 %.

Материальные расходы за данный период составили 185 900 руб., заработная плата персонала — 99 565 руб., единый социальный налог — ? руб., сумма амортизации, начисленной по всем объектам основных средств линейным методом, принятым в целях налогообложения, — 59 260 руб., расходы на продажу продукции составили 67 420 руб. В октябре был произведен ремонт основных средств, затраты на который составили 28 000 руб. (первоначальная стоимость основных средств 170 000 руб.) Предприятие в данном налоговом периоде предоставило производственные помещения первоначальной стоимостью 55 000 руб. в аренду другому предприятию. Амортизационные отчисления по данному объекту составили 4 590 руб. Арендные платежи за год в соответствии с договором составили 127 800 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль. Указать срок подачи годовой налоговой декларации и срок уплаты налога на прибыль.

14 В первом квартале выручка от продажи продукции А составила 160 345 руб., в т.ч. НДС по ставке 10 %; от продажи продукции В — 235 670 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, в целом составили 179 345 руб. В феврале организацией получены штрафы от организации-поставщика за нарушение условий договора по поставке товаров в сумме 7 687 руб. Так же были уплачены пени в региональный бюджет за несвоевременную уплату налога на имущество за предыдущий год, начисленные в текущем квартале, в размере 600 руб. В марте по результатам проведения инвентаризации были выявлены излишки МПЗ на сумму 3 000 руб. Кроме того, организацией оплачен штраф за нарушение условий договора по поставке товаров в сумме 17 530 руб. За предыдущий квартал сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль составила 6 540 руб. Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму месячных и квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль за 1 квартал. Указать срок подачи налоговой декларации, суммы и сроки уплаты авансовых платежей. Организация уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи, доходы и расходы в целях налогообложения прибыли организация признает методом начисления.

15 Предприятие, производящее и реализующее вино-водочные изделия, получило в 1 квартале выручку 348 530 руб., в том числе НДС и акциз. Сумма акциза составила 97 430 руб. Расходы на производство составили 65 346 руб., в том числе сверхнормативные командировочные затраты (суточные) — 5 200 руб.

Уплачены покупателям штрафы на сумму 2 500 руб. и пени — 1 000 руб. По результатам налоговой проверки уплачен штраф 1 500 руб. и пени — 300 руб. Получена арендная плата за 1 квартал на сумму 1 160 руб., в том числе НДС.

Организация уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи. За предыдущий квартал ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль составили 6 200 руб.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль и величину авансовых месячных и квартального платежей за 1 квартал. Указать срок подачи налоговой декларации, суммы и сроки уплаты авансовых платежей.

Эталон решения

1 Задача по налогу на прибыль организации

ООО «Пятачок» (ИНН 003441113173, КПП 344111001) занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период 2006 года имеются следующие данные:

1) реализовано изделий – 68 000 шт.;

2) цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 5 845 руб.;

3) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 104 600 000 руб., из них: а) стоимость использованных в производстве материалов – 30 500 000 руб.; б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве – 44 100 000 руб.; в) сумма начисленной амортизации – 30 000 000 руб.;

4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 9 931 000 руб., в т.ч. представительские расходы сверх установленных норм – 931 000 руб.;

5) потери от стихийных бедствий – 576 000 руб.;

6) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 410 000 руб.;

7) сумма списанной дебиторской задолженности – 780 300 руб.;

8) штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – 99 000 руб.

На 1 января 2007 года у ООО «Пятачок» имеется неперенесенный убыток, полученный в 2005 году в сумме 98 000 000 руб.

Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Пятачок» должно заплатить по итогам налогового периода 2006 года и заполните соответствующие строки на страницах налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

Решение:

1) Рассчитаем оптовую цену предприятия за налоговый период:

5 845 руб. * 100 / 118 = 4 953 руб.;

2) Рассчитаем доход от реализации изделий за налоговый период:

68 000 шт. * 4 953 руб. = 336 804 000 руб.;

3) Рассчитаем расходы, связанные с производством и реализацией за налоговый период:

104 600 000 руб. + (9 931 000 руб. – 931 000 руб.) = 113 600 000 руб.;

4) Рассчитаем внереализационные доходы за налоговый период:

410 000 руб. + 99 000 руб. = 509 000 руб.;

5) Рассчитаем внереализационные расходы за налоговый период:

576 000 руб. + 780 300 руб. = 1 356 300 руб.;

6) Рассчитаем налоговую базу по налогу на прибыль за налоговый период: 336 804 000 руб. – 113 600 000 руб. + 509 000 руб. – 1 356 300 руб. = 222 356 700 руб.

7) Налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущего налогового периода, но не более чем на 30%. Сумма уменьшения налоговой базы равна: 336 804 000 руб. * 30% / 100% = 101 041 200 руб. По условию задачи убыток предыдущего периода составил 98 000 000 руб., т.е. меньше 101 041 200 руб. Тогда налоговая база по налогу на прибыль уменьшается на всю сумму фактически полученного убытка за предыдущий налоговый период и будет равна: 222 356 700 руб. – 98 000 000 руб. = 124 356 700 руб.

Рассчитаем сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Пятачок» должно заплатить по итогам налогового периода: 124 356 700 руб. * 24 / 100 = 29 845 608 руб.;

9) Рассчитаем распределение налога на прибыль по уровням бюджета:

– перечисление в федеральный бюджет 6,5% * 124 356 700 руб. = 8 083 186 руб.;

– перечисление в бюджет субъекта РФ 17,5% * 124 356 700 руб. = 21 762 422 руб.

Ответ: сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет, которую ООО «Пятачок» должно заплатить по итогам налогового периода, равна 29 845 608 руб., из них 8 083 186 руб. – в федеральный бюджет, 21 762 422 руб. – в бюджет субъекта РФ.

2 Задача по НДС

ООО «Стиль и шарм» занимается реализацией услуг по формированию имиджа и стиля клиентов на территории Российской Федерации. За налоговый период 2006 года имеются следующие данные:

1) Реализованы услуги по формированию имиджа 5 723 человек по 14 000 рублей каждый;

2) Реализованы услуги по формированию стиля 160 000 человек по 5 000 каждый;

3) Оказаны консультационные услуги на сумму 2 000 000 рублей по формированию имиджа 100 человек;

4)Переданы имущественные права ООО «Стиль и шарм» на сумму 3 000 000 рублей ее правопреемнику;

5) Выполнены работы по озеленению участка, принадлежащего организации, на сумму 400 000 рублей;

6) Произведен ремонт внутреннего помещения на сумму 1 000 000 рублей.

Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Стиль и шарм» должно заплатить по итогам налогового периода 2006 года и заполните налоговую декларации по НДС.

Решение:

1) Не является объектом налогообложения, согласно ст. 146 НК РФ пункт четвертый: Переданы имущественные права ООО «Стиль и шарм» на сумму 3 000 000 рублей ее правопреемнику.

1) Рассчитаем налоговую базу.

2) Рассчитаем сумму налога на добавленную стоимость, предъявленную покупателю, исходя из рассчитанных налоговых баз:

((6 345 000 руб. – 44 560 руб.) * 18% : 100%) + (3 526 700 руб. * 18% : 118%) + (560 000 руб. * 18% : 118%) = 1 142 100 руб. + 537 971 руб. + 85 424 руб. = 1 685 474 руб.;

3) Рассчитаем сумму налоговых вычетов:

(1 576 000 руб. + 35 000 руб. + 147 800 руб.) * 18% : 118% = 268 292 руб.;

4) Рассчитаем сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Адлеркурорт» должно заплатить по итогам налогового периода 2006 года:

1 685 474 руб. – 268 292 руб. = 1 417 182 руб.

Ответ: сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, которую ООО «Стиль и шарм» должно заплатить по итогам налогового периода равна 1 417 182 руб.

3 Задача транспортному налогу

АСС «СПАС» имеет на балансе своего предприятия 20 грузовых автомобилей мощностью двигателя свыше 100 л.с. Сумма дохода, получаемая в результате деятельности «СПАСа» составляет 30 000 руб. в месяц.

Рассчитать сумму налога, подлежащей зачислению в дорожные фонды АСС «СПАС».

Решение:

В соответствии с федеральным законом № 110-ФЗ с 1 января 2003 года, отменяются налог на пользователей автомобильных дорог и налог с владельцев автотранспортных средств. В то же время, с этой даты вводится новый транспортный налог (глава 28 НК РФ). Принцип взимания транспортного налога похож на налог с владельцев автотранспортных средств.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно п. 1 этой статьи объектом обложения транспортным налогом признаются автомобили,…, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Порядок определения налоговой базы, устанавливаемый ст. 359 Налогового кодекса Российской Федерации, аналогичен по схеме порядку определения налоговой базы по налогу с владельцев транспортных средств, который содержался в ст. 6 Закона РФ от 18.10.1991 № 1759-1.

Согласно п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется:

в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; …

В определении конкретных правил исчисления и взимания транспортного налога глава 28 Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливая общие нормы, ведущую роль отводит законодательству субъектов Российской Федерации

В ст. 1 Закона «О транспортном налоге на территории Алтайского края» № 66-ЗС от 10.10.2002 года определены ставки налога с грузовых автомобилей. Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): Руб.

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 15

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 25

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 30

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 40

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 50

Так как в нашем случае не оговаривается мощность каждого автомобиля в отдельности, примем условно мощность в 100 л.с.

Итак, 25 руб.* 100 л.с.* 20 автомобилей = 50 000 руб. – должен «СПАС» перечислить в бюджет

Согласно ст. 360 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год, следовательно за год предприятие уплатит в бюджет 50 000 руб. (порядок и сроки уплаты налога определяет ст.2 вышеупомянутого Закона)

Решение задачи на период до принятия ст.28 НК РФ:

Налог на пользователей автодорог

1 % с дохода:

30 000 * 12 месяцев * 1 % = 3 600 руб. в год

Налог с владельцев автотранспортных средств:

8 % МРОТ с 1 л.с.:

100 л.с. * 100 руб. * 8 % * 20 автомобилей = 16 000 руб. в год

ИТОГО: в дорожные фонды от АСС «СПАС» за год поступит 19 600 руб.

4 Задача по транспортному налогу

В Волгограде организация занимается грузовыми перевозками. На балансе числятся:

8 автобусов с мощностью двигателя 120 л.с.

15 автомобилей с мощностью двигателя 120 л.с.

6 автомобилей с мощностью двигателя 150 л.с.

3 авто с мощностью двигателя 120 л.с. используются филиалом организации в Ростове-на-Дону.

В сентябре 2007 года передан в аренду другой организации автобус с мощностью двигателя 120 л.с., находящийся в Волгограде.

Найти

Рассчитайте налог, который должна уплатить организация за 1 квартал и за налоговый период. Составьте декларацию.

Решение:

1) Транспортные средства, находящиеся на балансе организации, даже если они и переданы в аренду – это объект налогообложения, организация уплачивает налог.

2) В соответствии с Законом Волгоградской области от 11.11.2002 года № 750-ОД, в редакции от 22.01.2006 года, «О транспортном налоге», налоговые ставки равны (таблица 1):

транспорт (Волгоград) ставка

автобус с мощностью двигателя 120 л.с. 15 руб. с каждой л.с.

автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с. 12 руб. с каждой л.с.

автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с. по городу Ростов-на-Дону 25 руб. с каждой л.с.

автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с. 12 руб. с каждой л.с.

3) В соответствии с табл. 1, и вышеперечисленными пунктами, рассчитаем налог отдельно по каждой группе тс:

8 автобусов с мощностью двигателя 120 л.с.: 15 рублей * 120л.с. * 8 штук = 14 400 руб.

15 автомобилей с мощностью двигателя 120 л.с., из которых 3 авто используются филиалом организации в Ростове-на-Дону:

(15-3) штук* 120л.с. *12 рублей =17 280 рублей

3 штуки ** 120л.с. *25 рублей = 9 000 рублей

6 автомобилей с мощностью двигателя 150 л.с.: 12 рублей * 150 л.с. * 6 штук = 10 800 рублей

4) Налоговый период – год.

Сумма налога =

Сумма налога за налоговый период =

5) налог, который должна уплатить организация за 1 квартал

Сумма налога =

Сумма налога за 1 квартал =

Ответ

Налог, который должна уплатить организация за 1 квартал равен рублей и за налоговый период - рублей. Декларация составлена.

5 Задача по НДФЛ

ОАО «Вереск» на основании трудового договора выплатило заработную плату за 2006 год в размерах: в январе – феврале по 8 800 руб., в марте – 9 750 руб., в апреле – августе по 10 500 руб., в сентябре – октябре по 7 950 руб., в ноябре – 11 200 руб., в декабре – 13 100 руб. Леонова Е.Д. получила от ОАО «Вереск» в июне 2006 года материальную помощь в размере 10 000 руб., в декабре 2006 года подарок стоимостью 2 000 руб. Леонова Е.Д. в сентябре 2006 года участвовала в конкурсе ОАО «Техносила», проведенном в целях рекламы бытовой техники. Она получила в качестве приза микроволновую печь «ARDO» стоимостью 5 000 руб. Леонова Е.Д. имеет трех дочерей в возрасте 11, 16 и 20 лет. Причем дочь 20 лет является студенткой университета высшего профессионального образования дневной формы обучения и за ее обучение Леонова Е.Д. заплатила в 2006 году 28 000 руб. 1 апреля 2006 года Леонова Е.Д. получила от ОАО «ВТБ» беспроцентную ссуду в размере 60 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Центрального Банка России – 10%.

Исчислите общую сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащую уплате в бюджет, которую Леонова Е.Д. должна заплатить по итогам налогового периода 2006 года.

Решение:

1) Исчислим налоговую базу налогоплательщика по ОАО «Вереск»: (8 800 руб. * 2 мес. + 9 750 руб. + 10 500 руб. * 5 мес. + 7 950 руб. * 2 мес. + 11 200 руб. + 13 100 руб.) + 10 000 руб. + 2 000 руб. = 132 050 руб.;

2) Налоговая база уменьшается на сумму доходов, не подлежащих налогообложению, т.е. на 6 000 руб. (4 000 руб. + 2 000 руб.) и будет равна: 132 050 руб. – 6 000 руб. = 126 050 руб.;

3) Определим стандартные и социальные налоговые вычеты. Сумма стандартных вычетов равна 400 руб. * 2 мес. + 600 руб. * 3 чел. * 4 мес. = 8000 руб., сумма социальных налоговых вычетов равна 28 000 руб. Исчислим общую величину вычетов: 8 000 руб. + 28 000 руб. = 36 000 руб.;

4) Исчислим НДФЛ по доходам, облагаемым по ставке 13%: (126 050 руб. – 36 000 руб.) * 13% : 100% = 11 706, 5 руб.;

5) Исчислим процентную плату за полученную беспроцентную ссуду в ОАО «ВТБ»:

а) 1 мая в погашение займа внесено 20 000 руб. Процентная плата исходя из ¾ ставки рефинансирования составит 60 000 руб. * ¾ * 10% : 100% * 30 дней : 365 дней = 369, 86 руб.;

б) 1 июня в погашение займа внесено 20 000 руб. Процентная плата исходя из ¾ ставки рефинансирования составит 40 000 руб. * ¾ * 10% : 100% * 31 день : 365 дней = 254, 79 руб.;

в) 1 июля в погашение займа внесено 20 000 руб. Процентная плата исходя из ¾ ставки рефинансирования составит 20 000 руб. * ¾ * 10% : 100% * 30 дней : 365 дней = 123, 29 руб.;

6) Исчислим размер материальной выгоды за полученную беспроцентную ссуду в ОАО «ВТБ»: 369, 86 руб. + 254, 79 руб. + 123, 29 руб. = 747, 94;

7) Исчислим доход от полученного приза в ОАО «Техносила» в целях рекламы с учетом того, что 4 000 руб. не подлежат налогообложению:

5 000 руб. – 4 000 руб. = 1 000 руб.;

Исчислим НДФЛ по доходам, облагаемым по ставке 35%: (747, 94 руб. + 1 000 руб.) * 35% : 100% = 611, 78 руб.;

9) Исчислим общую сумму (НДФЛ), подлежащую уплате в бюджет:

11 706, 5 руб. + 611, 78 руб. = 12 318, 28 руб.

Ответ: общая сумму НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет, которую Леонова Е.Д. должна заплатить по итогам налогового периода 2006 года, составила 12 318, 28 руб.

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ БИЛЕТЫ

КГБПОУ «Алтайская академия гостеприимства»

Утверждаю.

Заведующая цикловой комиссии Экзаменационный билет № 1 Зам. директора по УР

________________А.А. Кочеткова. ______ Т.А. Рожкова

«__»____________________2015г. Специальность «__» ___________2015г.

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Дисциплина «Налоги и налогообложение»_________ _2_курс __4__ семестр ____очная__ форма обучения

1. Налоги как экономическая основа государства.

2. Методика исчисления суммы налога на имущество предприятий, льготы, ставка налога и сроки уплаты в бюджет.

3. ООО «Фунтик» занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период 2010 года имеются следующие данные:

1) реализовано изделий – 70 000 шт.;

2) цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 6000 руб.;

3) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 105 0600 000 руб.,

4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 10 000 000 руб., в т.ч. представительские расходы сверх установленных норм – 999 000 руб.;

5) потери от стихийных бедствий – 580 000 руб.;

6) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 420 000 руб.;

7) сумма списанной дебиторской задолженности – 800 300 руб.;

8) штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – 89 000 руб.

На 1 января 2009 года у ООО «Фунтик» имеется неперенесенный убыток, полученный в 2008 году в сумме 89 000 000 руб.

Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Пятачок» должно заплатить по итогам налогового периода 2010.

Подпись преподавателя ________Ю. В. Соловьева

КГБПОУ «Алтайская академия гостеприимства»

Утверждаю.

Заведующая цикловой комиссии Экзаменационный билет № 2 Зам. директора по УР

________________А.А. Кочеткова. ______ Т.А. Рожкова

«__»____________________2015г. Специальность «__» ___________2015г.

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Дисциплина «Налоги и налогообложение» _________ _2_курс __4__ семестр ____очная__ форма обучения

1. Понятие налога и налогообложения.

2. Экономическое содержание налога на имущество организаций.

3. ООО «Очарование» занимается реализацией услуг по формированию имиджа и стиля клиентов на территории Российской Федерации. За налоговый период 2010 года имеются следующие данные:

1) Реализованы услуги по формированию имиджа 6000 человек по 14 000 рублей каждый;

2) Реализованы услуги по формированию стиля 170 000 человек по 3 000 каждый;

3) Оказаны консультационные услуги на сумму 5 000 000 рублей;

4) Переданы имущественные права ООО «Очарование» на сумму 4 000 000 рублей ее правопреемнику;

5) Выполнены работы по озеленению участка, принадлежащего организации, на сумму 700 000 рублей;

6) Произведен ремонт внутреннего помещения на сумму 2 000 000 рублей.

Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Очарование» должно заплатить по итогам налогового периода 2010 года.

Подпись преподавателя ________Ю. В. Соловьева

КГБПОУ «Алтайская академия гостеприимства»

Утверждаю.

Заведующая цикловой комиссии Экзаменационный билет № 3 Зам. директора по УР

________________А.А. Кочеткова. ______ Т.А. Рожкова

«__»____________________2015г. Специальность «__» ___________2015г.

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Дисциплина «Налоги и налогообложение» _________ _2_курс __4__ семестр ____очная__ форма обучения

1. Функции налогообложения.

2. Виды налоговых вычетов по НДФЛ..

3. АСС «СПАС» имеет на балансе своего предприятия 40 грузовых автомобилей мощностью двигателя свыше 150 л.с. Рассчитать сумму налога, подлежащей зачислению в дорожные фонды АСС «СПАС».

Подпись преподавателя ________Ю. В. Соловьева

КГБПОУ «Алтайская академия гостеприимства»

Утверждаю.

Заведующая цикловой комиссии Экзаменационный билет № 4 Зам. директора по УР

________________А.А. Кочеткова. ______ Т.А. Рожкова

«__»____________________2015г. Специальность «__» ___________2015г.

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Дисциплина «Налоги и налогообложение» _________ _2_курс __4__ семестр ____очная__ форма обучения

1. Принципы налогообложения.

2. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

3. В Волгограде организация занимается грузовыми перевозками. На балансе числятся:

7 автобусов с мощностью двигателя 120 л.с.

16 автомобилей с мощностью двигателя 120 л.с.

5 автомобилей с мощностью двигателя 150 л.с.

2 авто с мощностью двигателя 120 л.с. используются филиалом организации в Ростове-на-Дону.

Рассчитайте транспортный налог.

Подпись преподавателя ________Ю. В. Соловьева

КГБПОУ «Алтайская академия гостеприимства»

Утверждаю.

Заведующая цикловой комиссии Экзаменационный билет № 5 Зам. директора по УР

________________А.А. Кочеткова. ______ Т.А. Рожкова

«__»____________________2015г. Специальность «__» ___________2015г.

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Дисциплина «Налоги и налогообложение» _________ _2_курс __4__ семестр ____очная__ форма обучения

1. Элементы налогообложения: субъект, предмет, объект налогообложения.

2. Экономическое содержание налога на доходы физических лиц.

3. ОАО «Победа» на основании трудового договора выплатило заработную плату за 2009 год в размерах: в январе – феврале по 9 900 руб., в марте – 9 990 руб., в апреле – августе по 11 500 руб., в сентябре – октябре по 8 950 руб., в ноябре – 12 200 руб., в декабре – 14 100 руб. Петрова И. К.. получила от ОАО «Победа» в июле 2009 года материальную помощь в размере 10 000 руб., в декабре 2009 года подарок стоимостью 2 000 руб. Петрова И. К. в сентябре 2009 года участвовала в конкурсе ОАО «Техносила», проведенном в целях рекламы бытовой техники. Она получила в качестве приза микроволновую печь «ARISTON» стоимостью 10 000 руб. Петрова И. К. имеет трех дочерей в возрасте 11, 16 и 20 лет. Причем дочь 20 лет является студенткой университета высшего профессионального образования дневной формы обучения и за ее обучение Петрова И. К. заплатила в 2009 году 38 000 руб. 1 августа 2009 года Петрова И. К. получила от ОАО «Урсабанк» беспроцентную ссуду в размере 80 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Центрального Банка России – 11,4 %.

Исчислите общую сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащую уплате в бюджет, которую Петрова И. К. должна заплатить по итогам налогового периода 2009 года.

Подпись преподавателя ________Ю. В. Соловьева

КГБПОУ «Алтайская академия гостеприимства»

Утверждаю.

Заведующая цикловой комиссии Экзаменационный билет № 6 Зам. директора по УР

________________А.А. Кочеткова. ______ Т.А. Рожкова

«__»____________________2015г. Специальность «__» ___________2015г.

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Дисциплина «Налоги и налогообложение» _________ _2_курс __4__ семестр ____очная__ форма обучения

1. Элементы налогообложения: налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, льготы.

2. Налог на добавленную стоимость: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Порядок применения счетов - фактур при уплате налога.

3. Предприятие, производящее и реализующее вино-водочные изделия, получило в 1 квартале выручку 184080 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % и акциз 23947,5 руб. Затраты на производство и реализацию составили 37805 руб. Уплачены покупателям штрафы на сумму 1750 руб., по результатам налоговой проверки уплачен штраф 5 000 руб. и пени 390 руб. Организацией был заключен договор займа, по которому организация получила 100 000 руб. на 2 года под 20 % годовых, уплачиваемых ежеквартально. Сумма процентов за 1 квартал текущего года уплачена. За предыдущий квартал ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль составила 7050 руб.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль за 1 квартал. Указать срок подачи налоговой декларации, суммы и сроки уплаты авансовых платежей. Организация уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи. В целях налогообложения прибыли организация применяет при признании доходов и расходов метод начисления.

Подпись преподавателя ________Ю. В. Соловьева

КГБПОУ «Алтайская академия гостеприимства»

Утверждаю.

Заведующая цикловой комиссии Экзаменационный билет № 7 Зам. директора по УР

________________А.А. Кочеткова. ______ Т.А. Рожкова

«__»____________________2015г. Специальность «__» ___________2015г.

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Дисциплина «Налоги и налогообложение» _________ _2_курс __4__ семестр ____очная__ форма обучения

1. Элементы налогообложения: порядок, способы исчисления и уплаты налога, сроки уплаты.

2. Экономическое содержание налога на добавленную стоимость, его роль в формировании доходов федерального бюджета..

3. Организация в течение месяца оприходовала и оплатила:

1. 2 телевизора по цене 7300 руб. без учета НДС; один из них передан базе отдыха, другой - хранится на складе; счет-фактура имеется;

2. факс по цене 4700 руб. без учета НДС; передан секретарю директора, счета-фактуры нет;

3. материалы стоимостью 5900 руб., в том числе НДС; переданы в производство на сумму 4900 руб., счет-фактура имеется;

4. копировальный аппарат стоимостью 8850 руб., в том числе НДС, - передан в эксплуатацию в отдел кадров, счет-фактура имеется.

Предприятием реализовано в том же месяце:

1. станок по цене 7740 руб. (без учета НДС);

2. готовая продукция на сумму 28998,5 руб., в том числе НДС по ставке 18 %, затраты на её производство составили 22250 руб.

Определить сумму НДС, которую предприятие может предъявить к вычету и должно уплатить в бюджет.

.

Подпись преподавателя ________Ю. В. Соловьева

КГБПОУ «Алтайская академия гостеприимства»

Утверждаю.

Заведующая цикловой комиссии Экзаменационный билет № 8 Зам. директора по УР

________________А.А. Кочеткова. ______ Т.А. Рожкова

«__»____________________2015г. Специальность «__» ___________2015г.

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Дисциплина «Налоги и налогообложение» _________ _2_курс __4__ семестр ____очная__ форма обучения

1. Налоговая система РФ и ее составные элементы.

2. Налог на прибыль: налогоплательщики, объект, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

3. Работник по основному месту работы получил в январе и феврале следующие доходы, представленные в таблице.

Доходы работника	Январь	Февраль
Заработная плата, руб.	15800	17400
Премия по результатам работы, руб.	4800	5300
Премия к празднику, руб.	1600	3200
Материальная помощь по заявлению работника, руб.	—	5000
Материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией, руб.	10 000	—
Районный коэффициент, руб.	Определить	Определить

Работник имеет на иждивении мать — инвалида 1 группы, а также двух детей: дочь — 25 лет, являющуюся студенткой дневного отделения, и сына — ученика 9 класса средней школы. Необходимые документы в бухгалтерию предприятия представлены.

Определить величину налога на доходы работника за январь и февраль, указать порядок уплаты налога в бюджет. Указать порядок применения налоговых вычетов.

.

Подпись преподавателя ________Ю. В. Соловьева

КГБПОУ «Алтайская академия гостеприимства»

Утверждаю.

Заведующая цикловой комиссии Экзаменационный билет № 9 Зам. директора по УР

________________А.А. Кочеткова. ______ Т.А. Рожкова

«__»____________________2015г. Специальность «__» ___________2015г.

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Дисциплина «Налоги и налогообложение» _________ _2_курс __4__ семестр ____очная__ форма обучения

1. Система налогов и сборов Российской Федерации. Классификация налогов.

2. Налог на прибыль: налогоплательщики, объект, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

3. Швейной фабрикой в январе была выплачена Петрову И.Н. заработная плата в сумме 11340 руб., выдана форменная одежда, стоимостью 2400 руб. В феврале ему выплачена заработная плата 8560 руб., выдан комбинезон детский в счет выплаты заработной платы. Себестоимость комбинезона 1640 руб., цена реализации 2300 руб. без учета НДС. Петров имеет одного ребенка дошкольного возраста, состоит в законном браке, заявление о стандартных вычетах и все необходимые документы в бухгалтерию представлены. Срок выдачи зарплаты на предприятии — 15 число каждого месяца. Зарплата выдается из кассы.

Определить порядок расчета и уплаты суммы НДФЛ и единого социального налога в организации по указанным доходам за январь и за февраль.

.

Подпись преподавателя ________Ю. В. Соловьева

КГБПОУ «Алтайская академия гостеприимства»

Утверждаю.

Заведующая цикловой комиссии Экзаменационный билет № 10 Зам. директора по УР

________________А.А. Кочеткова. ______ Т.А. Рожкова

«__»____________________2015г. Специальность «__» ___________2015г.

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Дисциплина «Налоги и налогообложение» _________ _2_курс __4__ семестр ____очная__ форма обучения

1. Специальные налоговые режимы.

2. Основные направления налоговой политики компании.

3. Работник по основному месту работы получил в январе и феврале следующие виды доходов, представленные в таблице.

Доходы работника	Январь	Февраль
Заработная плата за отработанное время, руб.	9340	13700
Премия по результатам работы, руб.	—	10600
Премия к празднику, руб.	2 400	2 000
Материальная помощь по заявлению работника, руб.	—	5000
Материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией, руб.	10000	—
Районный коэффициент, руб.	Определить	Определить

У работника трое детей школьного возраста. Он не состоит в зарегистрированном браке. Принимал участие в боевых действиях в Афганистане. Необходимые документы в бухгалтерию предприятия представлены. Срок выдачи зарплаты — 20 числа каждого месяца. Зарплата выдается из кассы организации.

Определить величину налога на доходы работника за январь и февраль, указать порядок уплаты налога в бюджет. Указать порядок применения налоговых вычетов.

Подпись преподавателя ________Ю. В. Соловьева

КГБПОУ «Алтайская академия гостеприимства»

Утверждаю.

Заведующая цикловой комиссии Экзаменационный билет № 11 Зам. директора по УР

________________А.А. Кочеткова. ______ Т.А. Рожкова

«__»____________________2015г. Специальность «__» ___________2015г.

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Дисциплина «Налоги и налогообложение» _________ _2_курс __4__ семестр ____очная__ форма обучения

1. Специальные налоговые режимы.

2. Основные направления налоговой политики компании.

3. Работник по основному месту работы получил в январе и феврале следующие виды доходов, представленные в таблице.

Доходы работника	Январь	Февраль
Заработная плата за отработанное время, руб.	9340	13700
Премия по результатам работы, руб.	—	10600
Премия к празднику, руб.	2 400	2 000
Материальная помощь по заявлению работника, руб.	—	5000
Материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией, руб.	10000	—
Районный коэффициент, руб.	Определить	Определить

У работника трое детей школьного возраста. Он не состоит в зарегистрированном браке. Принимал участие в боевых действиях в Афганистане. Необходимые документы в бухгалтерию предприятия представлены. Срок выдачи зарплаты — 20 числа каждого месяца. Зарплата выдается из кассы организации.

Определить величину налога на доходы работника за январь и февраль, указать порядок уплаты налога в бюджет. Указать порядок применения налоговых вычетов.

Подпись преподавателя ________Ю. В. Соловьева

КГБПОУ «Алтайская академия гостеприимства»

Утверждаю.

Заведующая цикловой комиссии Экзаменационный билет № 12 Зам. директора по УР

________________А.А. Кочеткова. ______ Т.А. Рожкова

«__»____________________2015г. Специальность «__» ___________2015г.

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Дисциплина «Налоги и налогообложение» _________ _2_курс __4__ семестр ____очная__ форма обучения

1. Основные направления налоговой политики РФ на современном этапе.

2. Методика исчисления суммы налога на имущество предприятий, льготы, ставка налога и сроки уплаты в бюджет.

3. Организация занимается производством 45 %-ной водки, разливает ее по пол-литровым бутылкам.

За март месяц организация произвела и реализовала: 15 марта – 4 500 бутылок 22 марта – 6 000 бутылок, 28 марта – 6 300 бутылок. Отпускная цена одной бутылки водки без учета акциза и НДС составляет 70 руб. Определить сумму акциза и НДС, подлежащие уплате в бюджет за указанный налоговый период.

Справка: стоимость специальной марки на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25 % составляет 0,8 руб. за 1 марку; ставка акциза для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 25 % составляет 135 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах.

Подпись преподавателя ________Ю. В. Соловьева

КГБПОУ «Алтайская академия гостеприимства»

Утверждаю.

Заведующая цикловой комиссии Экзаменационный билет № 13 Зам. директора по УР

________________А.А. Кочеткова. ______ Т.А. Рожкова

«__»____________________2015г. Специальность «__» ___________2015г.

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Дисциплина «Налоги и налогообложение» _________ _2_курс __4__ семестр ____очная__ форма обучения

1. Основные направления налоговой политики РФ на современном этапе.

2. Методика исчисления суммы налога на имущество предприятий, льготы, ставка налога и сроки уплаты в бюджет.

3. Рассчитать сумму налога на имущество организации за 1 квартал. Указать сроки уплаты в бюджет налога на имущество и сроки сдачи декларации за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и за год. Данные для расчета приведены в таблице.

№	Счета бухгалтерского учета	Остатки по счетам, руб.
		1.01	1.02	1.03	1.04
1	01 «Основные средства»	95 000	98 000	94 000	85 000
2	02 «Амортизация ОС»	8 000	11 500	11 400	7 000
3	04 «Нематериальные активы»	14 000	13 440	13 800	15 100
4	05 «Амортизация нематериаль­ных активов»	1 700	1 740	2 160	2 135
5	10 «Материалы»	13 000	12 000	11 500	14 100
6	15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»	400	700	300	—
7	16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»	2 000	2 400	2 370	3 280
8	20 «Основное производство»	21 000	21 500	17 000	13 460
9	43 «Готовая продукция»	7 000	10 000	11 500	9 300
10	51 «Расчетные счета»	31 000	36 600	38 700	37 200
11	58 «Финансовые вложения»	15 500	12 500	12 550	14 560

Подпись преподавателя ________Ю. В. Соловьева

КГБПОУ «Алтайская академия гостеприимства»

Утверждаю.

Заведующая цикловой комиссии Экзаменационный билет № 14 Зам. директора по УР

________________А.А. Кочеткова. ______ Т.А. Рожкова

«__»____________________2015г. Специальность «__» ___________2015г.

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Дисциплина «Налоги и налогообложение» _________ _2_курс __4__ семестр ____очная__ форма обучения

1. Налоги как экономическая основа государства.

2. Методика исчисления суммы налога на имущество предприятий, льготы, ставка налога и сроки уплаты в бюджет.

3. В первом квартале выручка от продажи продукции А составила 160 345 руб., в т.ч. НДС по ставке 10 %; от продажи продукции В — 235 670 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, в целом составили 179 345 руб. В феврале организацией получены штрафы от организации-поставщика за нарушение условий договора по поставке товаров в сумме 7 687 руб. Так же были уплачены пени в региональный бюджет за несвоевременную уплату налога на имущество за предыдущий год, начисленные в текущем квартале, в размере 600 руб. В марте по результатам проведения инвентаризации были выявлены излишки МПЗ на сумму 3 000 руб. Кроме того, организацией оплачен штраф за нарушение условий договора по поставке товаров в сумме 17 530 руб. За предыдущий квартал сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль составила 6 540 руб. Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму месячных и квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль за 1 квартал. Указать срок подачи налоговой декларации, суммы и сроки уплаты авансовых платежей. Организация уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи, доходы и расходы в целях налогообложения прибыли организация признает методом начисления.

.

Подпись преподавателя ________Ю. В. Соловьева

КГБПОУ «Алтайская академия гостеприимства»

Утверждаю.

Заведующая цикловой комиссии Экзаменационный билет № 15 Зам. директора по УР

________________А.А. Кочеткова. ______ Т.А. Рожкова

«__»____________________2015г. Специальность «__» ___________2015г.

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Дисциплина «Налоги и налогообложение» _________ _2_курс __4__ семестр ____очная__ форма обучения

1.Понятие налога и налогообложения.

2. Экономическое содержание налога на имущество организаций.

3. За отчетный год выручка от реализации продукции промышленного предприятия составила: по продукции А — 660 954 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %; по продукции В — 160 690 руб., в т.ч. НДС по ставке 10 %.

Материальные расходы за данный период составили 185 900 руб., заработная плата персонала — 99 565 руб., единый социальный налог — ? руб., сумма амортизации, начисленной по всем объектам основных средств линейным методом, принятым в целях налогообложения, — 59 260 руб., расходы на продажу продукции составили 67 420 руб. В октябре был произведен ремонт основных средств, затраты на который составили 28 000 руб. (первоначальная стоимость основных средств 170 000 руб.) Предприятие в данном налоговом периоде предоставило производственные помещения первоначальной стоимостью 55 000 руб. в аренду другому предприятию. Амортизационные отчисления по данному объекту составили 4 590 руб. Арендные платежи за год в соответствии с договором составили 127 800 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль. Указать срок подачи годовой налоговой декларации и срок уплаты налога на прибыль..

Подпись преподавателя ________Ю. В. Соловьева

КГБПОУ «Алтайская академия гостеприимства»

Утверждаю.

Заведующая цикловой комиссии Экзаменационный билет № 16 Зам. директора по УР

________________А.А. Кочеткова. ______ Т.А. Рожкова

«__»____________________2015г. Специальность «__» ___________2015г.

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Дисциплина «Налоги и налогообложение» _________ _2_курс __4__ семестр ____очная__ форма обучения

1. Функции налогообложения.

2. Виды налоговых вычетов по НДФЛ..

3. Предприятие, производящее и реализующее вино-водочные изделия, получило в 1 квартале выручку 348 530 руб., в том числе НДС и акциз. Сумма акциза составила 97 430 руб. Расходы на производство составили 65 346 руб., в том числе сверхнормативные командировочные затраты (суточные) — 5 200 руб.

Уплачены покупателям штрафы на сумму 2 500 руб. и пени — 1 000 руб. По результатам налоговой проверки уплачен штраф 1 500 руб. и пени — 300 руб. Получена арендная плата за 1 квартал на сумму 1 160 руб., в том числе НДС.

Организация уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи. За предыдущий квартал ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль составили 6 200 руб.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль и величину авансовых месячных и квартального платежей за 1 квартал. Указать срок подачи налоговой декларации, суммы и сроки уплаты авансовых платежей.

Подпись преподавателя ________Ю. В. Соловьева

КГБПОУ «Алтайская академия гостеприимства»

Утверждаю.

Заведующая цикловой комиссии Экзаменационный билет № 17 Зам. директора по УР

________________А.А. Кочеткова. ______ Т.А. Рожкова

«__»____________________2015г. Специальность «__» ___________2015г.

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Дисциплина «Налоги и налогообложение» _________ _2_курс __4__ семестр ____очная__ форма обучения

1. Виды налоговых вычетов по НДФЛ.

2. Функции налогообложения.

3. АСС «СПАС» имеет на балансе своего предприятия 40 грузовых автомобилей мощностью двигателя свыше 150 л.с. Рассчитать сумму налога, подлежащей зачислению в дорожные фонды АСС «СПАС».

КГБПОУ «Алтайская академия гостеприимства»

Утверждаю.

Заведующая цикловой комиссии Экзаменационный билет № 18 Зам. директора по УР

________________А.А. Кочеткова. ______ Т.А. Рожкова

«__»____________________2015г. Специальность «__» ___________2015г.

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Дисциплина «Налоги и налогообложение» _________ _2_курс __4__ семестр ____очная__ форма обучения

1. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

2. Принципы налогообложения.

3. В Волгограде организация занимается грузовыми перевозками. На балансе числятся:

7 автобусов с мощностью двигателя 120 л.с.

16 автомобилей с мощностью двигателя 120 л.с.

5 автомобилей с мощностью двигателя 150 л.с.

2 авто с мощностью двигателя 120 л.с. используются филиалом организации в Ростове-на-Дону.

Рассчитайте транспортный налог.

Подпись преподавателя ________Ю. В. Соловьева

КГБПОУ «Алтайская академия гостеприимства»

Утверждаю.

Заведующая цикловой комиссии Экзаменационный билет № 19 Зам. директора по УР

________________А.А. Кочеткова. ______ Т.А. Рожкова

«__»____________________2015г. Специальность «__» ___________2015г.

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Дисциплина «Налоги и налогообложение» _________ _2_курс __4__ семестр ____очная__ форма обучения

1. Экономическое содержание налога на доходы физических лиц.

2. Элементы налогообложения: субъект, предмет, объект налогообложения.

3. ОАО «Победа» на основании трудового договора выплатило заработную плату за 2009 год в размерах: в январе – феврале по 9 900 руб., в марте – 9 990 руб., в апреле – августе по 11 500 руб., в сентябре – октябре по 8 950 руб., в ноябре – 12 200 руб., в декабре – 14 100 руб. Петрова И. К.. получила от ОАО «Победа» в июле 2009 года материальную помощь в размере 10 000 руб., в декабре 2009 года подарок стоимостью 2 000 руб. Петрова И. К. в сентябре 2009 года участвовала в конкурсе ОАО «Техносила», проведенном в целях рекламы бытовой техники. Она получила в качестве приза микроволновую печь «ARISTON» стоимостью 10 000 руб. Петрова И. К. имеет трех дочерей в возрасте 11, 16 и 20 лет. Причем дочь 20 лет является студенткой университета высшего профессионального образования дневной формы обучения и за ее обучение Петрова И. К. заплатила в 2009 году 38 000 руб. 1 августа 2009 года Петрова И. К. получила от ОАО «Урсабанк» беспроцентную ссуду в размере 80 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Центрального Банка России – 11,4 %.

Исчислите общую сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащую уплате в бюджет, которую Петрова И. К. должна заплатить по итогам налогового периода 2009 года.

Подпись преподавателя ________Ю. В. Соловьева

КГБПОУ «Алтайская академия гостеприимства»

Утверждаю.

Заведующая цикловой комиссии Экзаменационный билет № 20 Зам. директора по УР

________________А.А. Кочеткова. ______ Т.А. Рожкова

«__»____________________2015г. Специальность «__» ___________2015г.

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Дисциплина «Налоги и налогообложение» _________ _2_курс __4__ семестр ____очная__ форма обучения

1. Элементы налогообложения: налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, льготы.

2. Налог на добавленную стоимость: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Порядок применения счетов - фактур при уплате налога.

3. Предприятие, производящее и реализующее вино-водочные изделия, получило в 1 квартале выручку 184080 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 % и акциз 23947,5 руб. Затраты на производство и реализацию составили 37805 руб. Уплачены покупателям штрафы на сумму 1750 руб., по результатам налоговой проверки уплачен штраф 5 000 руб. и пени 390 руб. Организацией был заключен договор займа, по которому организация получила 100 000 руб. на 2 года под 20 % годовых, уплачиваемых ежеквартально. Сумма процентов за 1 квартал текущего года уплачена. За предыдущий квартал ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль составила 7050 руб.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль за 1 квартал. Указать срок подачи налоговой декларации, суммы и сроки уплаты авансовых платежей. Организация уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи. В целях налогообложения прибыли организация применяет при признании доходов и расходов метод начисления.

Подпись преподавателя ________Ю. В. Соловьева

КГБПОУ «Алтайская академия гостеприимства»

Утверждаю.

Заведующая цикловой комиссии Экзаменационный билет № 21 Зам. директора по УР

________________А.А. Кочеткова. ______ Т.А. Рожкова

«__»____________________2015г. Специальность «__» ___________2015г.

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Дисциплина «Налоги и налогообложение» _________ _2_курс __4__ семестр ____очная__ форма обучения

1. Элементы налогообложения: порядок, способы исчисления и уплаты налога, сроки уплаты.

2. Экономическое содержание налога на добавленную стоимость, его роль в формировании доходов федерального бюджета..

3. Организация в течение месяца оприходовала и оплатила:

1. 2 телевизора по цене 7300 руб. без учета НДС; один из них передан базе отдыха, другой - хранится на складе; счет-фактура имеется;

2. факс по цене 4700 руб. без учета НДС; передан секретарю директора, счета-фактуры нет;

3. материалы стоимостью 5900 руб., в том числе НДС; переданы в производство на сумму 4900 руб., счет-фактура имеется;

4. копировальный аппарат стоимостью 8850 руб., в том числе НДС, - передан в эксплуатацию в отдел кадров, счет-фактура имеется.

Предприятием реализовано в том же месяце:

1. станок по цене 7740 руб. (без учета НДС);

2. готовая продукция на сумму 28998,5 руб., в том числе НДС по ставке 18 %, затраты на её производство составили 22250 руб.

Определить сумму НДС, которую предприятие может предъявить к вычету и должно уплатить в бюджет.

Подпись преподавателя ________Ю. В. Соловьева

КГБПОУ «Алтайская академия гостеприимства»

Утверждаю.

Заведующая цикловой комиссии Экзаменационный билет № 22 Зам. директора по УР

________________А.А. Кочеткова. ______ Т.А. Рожкова

«__»____________________2015г. Специальность «__» ___________2015г.

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Дисциплина «Налоги и налогообложение» _________ _2_курс __4__ семестр ____очная__ форма обучения

1. Налоговая система РФ и ее составные элементы.

2. Налог на прибыль: налогоплательщики, объект, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

3. Работник по основному месту работы получил в январе и феврале следующие доходы, представленные в таблице.

Доходы работника	Январь	Февраль
Заработная плата, руб.	15800	17400
Премия по результатам работы, руб.	4800	5300
Премия к празднику, руб.	1600	3200
Материальная помощь по заявлению работника, руб.	—	5000
Материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией, руб.	10 000	—
Районный коэффициент, руб.	Определить	Определить

Работник имеет на иждивении мать — инвалида 1 группы, а также двух детей: дочь — 25 лет, являющуюся студенткой дневного отделения, и сына — ученика 9 класса средней школы. Необходимые документы в бухгалтерию предприятия представлены.

Определить величину налога на доходы работника за январь и февраль, указать порядок уплаты налога в бюджет. Указать порядок применения налоговых вычетов.

Подпись преподавателя ________Ю. В. Соловьева

КГБПОУ «Алтайская академия гостеприимства»

Утверждаю.

Заведующая цикловой комиссии Экзаменационный билет № 23 Зам. директора по УР

________________А.А. Кочеткова. ______ Т.А. Рожкова

«__»____________________2015г. Специальность «__» ___________2015г.

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Дисциплина «Налоги и налогообложение» _________ _2_курс __4__ семестр ____очная__ форма обучения

1. Система налогов и сборов Российской Федерации. Классификация налогов.

2. Налог на прибыль: налогоплательщики, объект, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

3. Швейной фабрикой в январе была выплачена Петрову И.Н. заработная плата в сумме 11340 руб., выдана форменная одежда, стоимостью 2400 руб. В феврале ему выплачена заработная плата 8560 руб., выдан комбинезон детский в счет выплаты заработной платы. Себестоимость комбинезона 1640 руб., цена реализации 2300 руб. без учета НДС. Петров имеет одного ребенка дошкольного возраста, состоит в законном браке, заявление о стандартных вычетах и все необходимые документы в бухгалтерию представлены. Срок выдачи зарплаты на предприятии — 15 число каждого месяца. Зарплата выдается из кассы.

Определить порядок расчета и уплаты суммы НДФЛ и единого социального налога в организации по указанным доходам за январь и за февраль.

.

Подпись преподавателя ________Ю. В. Соловьева

КГБПОУ «Алтайская академия гостеприимства»

Утверждаю.

Заведующая цикловой комиссии Экзаменационный билет № 24 Зам. директора по УР

________________А.А. Кочеткова. ______ Т.А. Рожкова

«__»____________________2015г. Специальность «__» ___________2015г.

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Дисциплина «Налоги и налогообложение» _________ _2_курс __4__ семестр ____очная__ форма обучения

1. Специальные налоговые режимы.

2. Основные направления налоговой политики компании.

3. Работник по основному месту работы получил в январе и феврале следующие виды доходов, представленные в таблице.

Доходы работника	Январь	Февраль
Заработная плата за отработанное время, руб.	9340	13700
Премия по результатам работы, руб.	—	10600
Премия к празднику, руб.	2 400	2 000
Материальная помощь по заявлению работника, руб.	—	5000
Материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией, руб.	10000	—
Районный коэффициент, руб.	Определить	Определить

У работника трое детей школьного возраста. Он не состоит в зарегистрированном браке. Принимал участие в боевых действиях в Афганистане. Необходимые документы в бухгалтерию предприятия представлены. Срок выдачи зарплаты — 20 числа каждого месяца. Зарплата выдается из кассы организации.

Определить величину налога на доходы работника за январь и февраль, указать порядок уплаты налога в бюджет. Указать порядок применения налоговых вычетов.

.

Подпись преподавателя ________Ю. В. Соловьева

КГБПОУ «Алтайская академия гостеприимства»

Утверждаю.

Заведующая цикловой комиссии Экзаменационный билет № 25 Зам. директора по УР

________________А.А. Кочеткова. ______ Т.А. Рожкова

«__»____________________2015г. Специальность «__» ___________2015г.

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Дисциплина «Налоги и налогообложение» _________ _2_курс __4__ семестр ____очная__ форма обучения

1. Специальные налоговые режимы.

2. Основные направления налоговой политики компании.

3. Работник по основному месту работы получил в январе и феврале следующие виды доходов, представленные в таблице.

Доходы работника	Январь	Февраль
Заработная плата за отработанное время, руб.	9340	13700
Премия по результатам работы, руб.	—	10600
Премия к празднику, руб.	2 400	2 000
Материальная помощь по заявлению работника, руб.	—	5000
Материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией, руб.	10000	—
Районный коэффициент, руб.	Определить	Определить

У работника трое детей школьного возраста. Он не состоит в зарегистрированном браке. Принимал участие в боевых действиях в Афганистане. Необходимые документы в бухгалтерию предприятия представлены. Срок выдачи зарплаты — 20 числа каждого месяца. Зарплата выдается из кассы организации.

Определить величину налога на доходы работника за январь и февраль, указать порядок уплаты налога в бюджет. Указать порядок применения налоговых вычетов.

Подпись преподавателя ________Ю. В. Соловьева

КГБПОУ «Алтайская академия гостеприимства»

Утверждаю.

Заведующая цикловой комиссии Экзаменационный билет № 26 Зам. директора по УР

________________А.А. Кочеткова. ______ Т.А. Рожкова

«__»____________________2015г. Специальность «__» ___________2015г.

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Дисциплина «Налоги и налогообложение» _________ _2_курс __4__ семестр ____очная__ форма обучения

1. Основные направления налоговой политики РФ на современном этапе.

2. Методика исчисления суммы налога на имущество предприятий, льготы, ставка налога и сроки уплаты в бюджет.

3. Организация занимается производством 45 %-ной водки, разливает ее по пол-литровым бутылкам.

За март месяц организация произвела и реализовала: 15 марта – 4 500 бутылок 22 марта – 6 000 бутылок, 28 марта – 6 300 бутылок. Отпускная цена одной бутылки водки без учета акциза и НДС составляет 70 руб. Определить сумму акциза и НДС, подлежащие уплате в бюджет за указанный налоговый период.

Справка: стоимость специальной марки на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25 % составляет 0,8 руб. за 1 марку; ставка акциза для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 25 % составляет 135 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах.

.

Подпись преподавателя ________Ю. В. Соловьева

КГБПОУ «Алтайская академия гостеприимства»

Утверждаю.

Заведующая цикловой комиссии Экзаменационный билет № 27 Зам. директора по УР

________________А.А. Кочеткова. ______ Т.А. Рожкова

«__»____________________2015г. Специальность «__» ___________2015г.

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Дисциплина «Налоги и налогообложение» _________ _2_курс __4__ семестр ____очная__ форма обучения

1. Основные направления налоговой политики РФ на современном этапе.

2. Методика исчисления суммы налога на имущество предприятий, льготы, ставка налога и сроки уплаты в бюджет.

3. Рассчитать сумму налога на имущество организации за 1 квартал. Указать сроки уплаты в бюджет налога на имущество и сроки сдачи декларации за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и за год. Данные для расчета приведены в таблице.

№	Счета бухгалтерского учета	Остатки по счетам, руб.
		1.01	1.02	1.03	1.04
1	01 «Основные средства»	95 000	98 000	94 000	85 000
2	02 «Амортизация ОС»	8 000	11 500	11 400	7 000
3	04 «Нематериальные активы»	14 000	13 440	13 800	15 100
4	05 «Амортизация нематериаль­ных активов»	1 700	1 740	2 160	2 135
5	10 «Материалы»	13 000	12 000	11 500	14 100
6	15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»	400	700	300	—
7	16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»	2 000	2 400	2 370	3 280
8	20 «Основное производство»	21 000	21 500	17 000	13 460
9	43 «Готовая продукция»	7 000	10 000	11 500	9 300
10	51 «Расчетные счета»	31 000	36 600	38 700	37 200
11	58 «Финансовые вложения»	15 500	12 500	12 550	14 560

.

.

Подпись преподавателя ________Ю. В. Соловьева

КГБПОУ «Алтайская академия гостеприимства»

Утверждаю.

Заведующая цикловой комиссии Экзаменационный билет № 28 Зам. директора по УР

________________А.А. Кочеткова. ______ Т.А. Рожкова

«__»____________________2015г. Специальность «__» ___________2015г.

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Дисциплина «Налоги и налогообложение» _________ _2_курс __4__ семестр ____очная__ форма обучения

1. Налоги как экономическая основа государства.

2. Методика исчисления суммы налога на имущество предприятий, льготы, ставка налога и сроки уплаты в бюджет.

3. В первом квартале выручка от продажи продукции А составила 160 345 руб., в т.ч. НДС по ставке 10 %; от продажи продукции В — 235 670 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, в целом составили 179 345 руб. В феврале организацией получены штрафы от организации-поставщика за нарушение условий договора по поставке товаров в сумме 7 687 руб. Так же были уплачены пени в региональный бюджет за несвоевременную уплату налога на имущество за предыдущий год, начисленные в текущем квартале, в размере 600 руб. В марте по результатам проведения инвентаризации были выявлены излишки МПЗ на сумму 3 000 руб. Кроме того, организацией оплачен штраф за нарушение условий договора по поставке товаров в сумме 17 530 руб. За предыдущий квартал сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль составила 6 540 руб. Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму месячных и квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль за 1 квартал. Указать срок подачи налоговой декларации, суммы и сроки уплаты авансовых платежей. Организация уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи, доходы и расходы в целях налогообложения прибыли организация признает методом начисления.

.

Подпись преподавателя ________Ю. В. Соловьева

КГБПОУ «Алтайская академия гостеприимства»

Утверждаю.

Заведующая цикловой комиссии Экзаменационный билет № 29 Зам. директора по УР

________________А.А. Кочеткова. ______ Т.А. Рожкова

«__»____________________2015г. Специальность «__» ___________2015г.

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Дисциплина «Налоги и налогообложение» _________ _2_курс __4__ семестр ____очная__ форма обучения

1. Понятие налога и налогообложения.

2. Экономическое содержание налога на имущество организаций.

3. За отчетный год выручка от реализации продукции промышленного предприятия составила: по продукции А — 660 954 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %; по продукции В — 160 690 руб., в т.ч. НДС по ставке 10 %.

Материальные расходы за данный период составили 185 900 руб., заработная плата персонала — 99 565 руб., единый социальный налог — ? руб., сумма амортизации, начисленной по всем объектам основных средств линейным методом, принятым в целях налогообложения, — 59 260 руб., расходы на продажу продукции составили 67 420 руб. В октябре был произведен ремонт основных средств, затраты на который составили 28 000 руб. (первоначальная стоимость основных средств 170 000 руб.) Предприятие в данном налоговом периоде предоставило производственные помещения первоначальной стоимостью 55 000 руб. в аренду другому предприятию. Амортизационные отчисления по данному объекту составили 4 590 руб. Арендные платежи за год в соответствии с договором составили 127 800 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль. Указать срок подачи годовой налоговой декларации и срок уплаты налога на прибыль..

.

Подпись преподавателя ________Ю. В. Соловьева

КГБПОУ «Алтайская академия гостеприимства»

Утверждаю.

Заведующая цикловой комиссии Экзаменационный билет № 30 Зам. директора по УР

________________А.А. Кочеткова. ______ Т.А. Рожкова

«__»____________________2015г. Специальность «__» ___________2015г.

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Дисциплина «Налоги и налогообложение» _________ _2_курс __4__ семестр ____очная__ форма обучения

1. Функции налогообложения.

2. Виды налоговых вычетов по НДФЛ..

3. Предприятие, производящее и реализующее вино-водочные изделия, получило в 1 квартале выручку 348 530 руб., в том числе НДС и акциз. Сумма акциза составила 97 430 руб. Расходы на производство составили 65 346 руб., в том числе сверхнормативные командировочные затраты (суточные) — 5 200 руб.

Уплачены покупателям штрафы на сумму 2 500 руб. и пени — 1 000 руб. По результатам налоговой проверки уплачен штраф 1 500 руб. и пени — 300 руб. Получена арендная плата за 1 квартал на сумму 1 160 руб., в том числе НДС.

Организация уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи. За предыдущий квартал ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль составили 6 200 руб.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль и величину авансовых месячных и квартального платежей за 1 квартал. Указать срок подачи налоговой декларации, суммы и сроки уплаты авансовых платежей.

Подпись преподавателя ________Ю. В. Соловьева

Литература для обучающихся

НК РФ

Количество вариантов задания для экзаменующегося – 30

Время выполнения задания – 1 час.

Оборудование: калькуляторы.

Эталоны ответов: Приводятся эталоны ответов по каждому заданию

Критерии оценки – Приложение А

Приложение А - Критерии оценки

Критерии оценки для теста:

Оценка	Критерии2
«Отлично»	85 – 100 % правильных ответов
«Хорошо»	70 – 84 % правильных ответов
«Удовлетворительно»	55 – 69 % правильных ответов
«Неудовлетворительно»	55 % правильных ответов

Критерии оценки устного ответа:
«Отлично» заслужил ответ, в котором отмечается знание фактического материала, и ученик может им оперировать.
«Хорошо» - есть небольшие недочеты по содержанию ответа.
«Удовлетворительно» - есть неточности по сути раскрываемых вопросов.
«Неудовлетворительно» - есть серьезные ошибки по содержанию или полное отсутствие знаний и умений.

Критерии оценки качества выполнения практических и самостоятельных работ: «Отлично» Работа выполнена в полном объеме с соблюдением необходимой последовательности. Учащиеся работают полностью самостоятельно: подбирают необходимые для проведения практической работы теоретические знания, практические умения и навыки. Работа оформляется аккуратно, в наиболее оптимальной для фиксации результатов форме. «Хорошо» Практическая или самостоятельная работа выполняется учащимися в полном объеме и самостоятельно. Допускаются отклонения от необходимой последовательности выполнения, не влияющие на правильность конечного результата (перестановка пунктов типового плана при характеристике отдельных территорий или стран и т.д.). Учащиеся используют указанные учителем источники знаний, включая страницы атласа, таблицы из приложения к учебнику, страницы из статистических сборников. Работа показывает знание учащихся основного теоретического материала и овладение умениями, необходимыми для самостоятельного выполнения работы. Могут быть неточности и небрежности в оформлении результатов работы. «Удовлетворительно» Практическая работа выполняется и оформляется учащимися при помощи учителя или хорошо подготовленными и уже выполнивших на «отлично» данную работу учащихся. На выполнение работы затрачивается много времени (можно дать возможность доделать работу дома). Учащиеся показывают знания теоретического материала, но испытывают затруднение при самостоятельной работе с картами атласа, статистическими материалами, географическими приборами. «Неудовлетворительно» выставляется в том случае, когда учащиеся не подготовлены к выполнению этой работы. Полученные результаты не позволяют сделать правильных выводов и полностью расходятся с поставленной целью. Показывается плохое знание теоретического материала и отсутствие необходимых умений. Руководство и помощь со стороны учителя и хорошо подготовленных учащихся неэффективны по причине плохой подготовки.

Критерии оценки качества выполнения лабораторных работ:

Организация труда

«Отлично» ставится, если полностью соблюдались правила трудовой и технической дисциплины, работа выполнялась самостоятельно, тщательно спланирован труд, предложенный преподавателем, рационально организовано рабочее место, полностью соблюдались общие правила техники безопасности, отношение к труду добросовестное, к инструментам - бережное, экономное.

«Хорошо» ставится, если работа выполнялась самостоятельно, допущены незначительные ошибки в планировании труда, организации рабочего места, которые исправлялись самостоятельно, полностью выполнялись правила трудовой и технологической дисциплины, правила техники безопасности.

«Удовлетворительно» ставится, если самостоятельность в работе была низкой, допущены нарушения трудовой и технологической дисциплины, организации рабочего места.

«Неудовлетворительно» ставится, если самостоятельность в работе отсутствовала, допущены грубые нарушения правил трудовой и технологической дисциплины, правил техники безопасности, которые повторялись после замечаний преподавателя.

Приемы труда

«Отлично» ставится, если все приемы труда выполнялись правильно, не было нарушений правил техники безопасности, установленных для данного вида работ.

«Хорошо» ставится, если приемы выполнялись в основном правильно, допущенные ошибки исправлялись самостоятельно, не было на рушения правил техники безопасности, установленных для данного вида работ.

«Удовлетворительно» ставится, если отдельные приемы труда выполнялись неправильно, но ошибки исправлялись после замечания преподавателя, допущены незначительные нарушения правил техники безопасности, установленных для данного «Неудовлетворительно» ставится, если неправильно выполнялись многие виды работ, ошибки повторялись после замечания преподавателя, неправильные действия привели к травме учащегося или поломке инструмента (оборудования).

Качество изделий (работы)

«Отлично» ставится, если работа выполнена точно; все требования выдержаны; работа выполнена в соответствии с требованиями инструкционной карты или по образцу.

«Хорошо» ставится, если работа  выполнено по точно, размеры выдержаны, но качество ниже требуемого.

«Удовлетворительно» ставится, если работа  выполнено точно с небольшими отклонениями; качество удовлетворительное.

«Неудовлетворительно» ставится, если работа  выполнена с отступлениями от требований, не соответствует образцу. Дополнительная доработка не может привести к возможности использования продукта.

Норма времени (выработки)

«Отлично» ставится, если задание выполнено в полном объеме и в установленный срок.

«Хорошо» ставится, если на выполнение работы затрачено времени больше установленного по норме на 10%.

«Удовлетворительно» ставится, если на выполнение работы затрачено времени больше установленного по норме на 25%.

«Неудовлетворительно» ставится, если на выполнение работы затрачено времени против нормы больше чем на 25%.

Критерии оценивания работы в группах.

№ гр.	Правильность изложения материала	Логика изложения материала, чёткость	Культура изложения материала	Дополнения других групп	Поведение в группе, умение сотрудничать	Итого (5 баллов)
I
II
III
IV

1.Критерии оценивания репродуктивных знаний.

а) Критерии  оценивания работы группы

б) Критерии  оценивания выступления от группы.

-Регламент

-Информативность

-Доступность изложения

-Логика изложения

-Культура речи

в) Критерии  самооценки учащегося при работе в группе.

-Знание учебного материала.

-Организация работы группы.

-Активность на уроке

-Поведение на уроке.

-Умение работать в команде

2.Критерии оценивания работы группы, ориентированные на продуктивные знания.

-Умение приводить аргументы.

-Умение сравнивать.

-Использование различных исторических источников.

-Установление межпредметных связей.

-Умение отвечать на дополнительные вопросы по теме.

3 Критерии оценивания работы в команде, ориентированные на творчество обучающихся.

-Описания своих  впечатлений, ощущений и ассоциаций по данной теме с помощью синквейна.

- Описания своих  впечатлений, ощущений и ассоциаций по данной теме с помощью диаманта.

- Подготовка презентации по теме.

Критерии оценки результатов самостоятельной работы студента:

• уровень освоения студентом учебного материала,

• умение использовать теоретические знания при выполнении практических работ,

• cформированность общеучебных умений,

• обоснованность, логичность и четкость изложения ответа,

• умение аргументировать ответ,

• оформление материала в соответствии с требованиями.

Критерии оценки написания рефератов

- оценка «отлично» выставляется студенту, если он рационально выбрал исходную информацию, подробно и полно изложил изучаемый вопрос; изложил несколько точек зрения на изучаемый вопрос, в том числе собственную; самостоятельно сделал выводы; оформил реферат в соответствии с требованиями; подготовил мультимедийную презентацию;

- оценка «хорошо» выставляется студенту, если он рационально выбрал исходную информацию, недостаточно подробно и полно изложил изучаемый вопрос; изложил несколько точек зрения на изучаемый вопрос, в том числе собственную; самостоятельно сделал выводы; оформил реферат в соответствии с требованиями;

- оценка «удовлетворительно» выставляется студенту, если он рационально выбрал исходную информацию, недостаточно полно изложил изучаемый вопрос; изложил одну точку зрения на изучаемый вопрос; сделал выводы; оформил реферат в соответствии с требованиями;

- оценка «неудовлетворительно» выставляется студенту, если он нерационально выбрал исходную информацию, неполно изложил изучаемый вопрос; изложил одну точку зрения на изучаемый вопрос; не сделал выводы; оформил реферат не в соответствии с требованиями.

1 В соответствии с требованиями ФГОС необходимо приложить документы, подтверждающие факт согласования комплекта контрольно-оценочных средств, входящих в состав ОПОП ОУ, с представителями профессионального сообщества (работников и или специалистов по профилю получаемого образования, руководителей организаций отрасли, профессиональных экспертов и др.)

2 Пашкевич А.В. Основы проектирования педагогической технологии. Взаимосвязь теории и практики: Учеб.-метод. пособие. – 2-е изд., испр. И доп.- М.: РИОР: ИНФРА –М, 2015. – 76 с.

1