Тема 4 по УП ПМ 05

Тема 4. Ведение кассовой книги и обязанности кассира

Цели занятия:

учебная: изучить порядок ведения кассовой книги и обязанности кассира.

воспитательная: привитие чувства ответственности и любви к избранной профессии.

Задание

Задание 1. Описать в тексте отчета:

• Каким нормативным документом регламентируется порядок составления кассовой книги и отчета кассира?

• Опишите порядок составления указанных документов.

• Каким документом регламентируются обязанности кассира на предприятии?

• Опишите порядок составления этого документа.

Задание 2. Подготовьте к работе кассовую книгу (Пронумеруйте и сшейте)

Инструкция по оформлению и заполнению Кассовой книги (форма N КО-4)

Кассовая книга применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись "В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов". Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.

Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки "Остаток на начало дня".

Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после "Переноса" отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.

Задание 3. На основании кассовых документов оформленных на предыдущих практических занятиях сделайте записи в кассовую книгу на 21.03.20_г. Остаток на начало дня 15 000 руб.

Задание 4. Оформите отчет кассира

Инструкция по оформлению отчета кассира.

1. Отчет кассира должен формироваться в те дни, когда происходили какие-либо движения по кассе: будь то выдача денег под отчет или выплата заработной платы.

2. Отчет, сделанный кассиром, должен содержать ту же информацию, что и вкладной лист кассовой книги, т.е. бланк отчета кассира является копией вкладного листа.

3. Отчет кассира должен содержать такую информацию, как порядковый номер документа, дату составления, сумму и наименование операции.

4. К отчету кассира приложите все документы, подтверждающие движение денег. Если это выдача под отчет, прикрепите расходный кассовый ордер (форма №КО-2). При поступлении наличных в кассу организации, приложите приходный кассовый ордер (форма №КО-1). Если это выдача заработной платы, помимо расходного кассового ордера прикрепите платежную ведомость (форма №Т-53).

5. Целесообразно отчет кассира вести в отдельной папке. Дополняйте его в хронологическом порядке, в конце периода (это может быть месяц, квартал, полугодие, год и т.д.) прошейте все листы, пронумеруйте. В конце на последнем листе напишите: «Прошито, пронумеровано и скреплено (укажите сколько листов)». При подсчете учитывайте и квитанции, и ордера, и ведомости.

Задание 5. На основании приведенных операций по кассе сделайте записи в журнал формы КО-3 и в кассовую книгу (нумерацию документов продолжите по порядку)

Примечание: необходимые реквизиты для заполнения документов указаны в Приложении 1.1.