Методическая разработка открытого занятия Мастер-класс "Поговорим о налогах"

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Приамурский государственный университет имени Шолом-Алейхема»

Промышленно-экономический факультет программ СПО

мастер-класс

«Поговорим о налогах».

Выполнила преподаватель

Шилобокова Н.В.

ПЛАН УРОКА

Дисциплина: «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

Тема: «Налоги физических лиц».

Цели занятия:

-ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ

-систематизация и обобщение знаний по теме «Налоги физических лиц».

-РАЗВИВАЮЩАЯ

-развить познавательные возможности, самостоятельность и активность в поиске знаний, творческий подход к выполнению задания, развивать внимание, память, устную речь.

-ВОСПИТАТЕЛЬНАЯ

вызвать интерес у студентов к изучаемой теме, воспитать культуру общения коммуникабельность.

Вид: мастер-класс

Тип занятия: усвоение новых знаний.

Формы и методы проведения:

коллективная деятельность, самостоятельная работа, практическая работа.

Оснащение учебного занятия:

компьютер, мультимедиа проектор, экран, презентация, раздаточный материал (карточки-задания), калькуляторы

Продолжительность занятия: 1 час

Меж предметные связи:

Зада Экономика, налоги и налогообложения, организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, программа 1С «Бухгалтерия предприятия»

Структура занятия

Этапы урока	Деятельность преподавателя	Деятельность студента	Время
1.Организационный момент (комертон)	Приветствует студентов. Перекличка студентов.	1. Слушание	3 мин.
2. Целеполагание	2.Называет тему, ставит задачи занятия.	1. Слушание. 2.Определяют цели.	5 мин.
3.Начальная мотивация	3. Организует работу по сообщению об интересных фактах налогах, уплачиваемых физическими лифами.	2. Слушание студента	5 мин.
4. Актуализация опорных знаний по теме «Поговорим о налогах»	4. Организует самостоятельную практическую работу	4.1. Работа с карточками – заданиями 4.2. Решение задач	25мин.
5. Подведение итогов (рефлексия)	5.Подводит итоги работы	5. Слушание	3 мин
6. Домашнее задание	6. Объявляет домашнее задание	6.Слушание и записывание	4 мин.

Добрый день!

Сегодня у нас не совсем обычное занятие – это мастер-класс, я надеюсь, что вы поможете мне его провести. На этом занятии я хочу показать и проследить взаимосвязь дисциплин: Экономика, Налоги и налогообложения, Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, программа 1С «Бухгалтерия предприятия»

Я думаю, что сегодняшнее занятия будет кружиться в вихри знаний, умений и навыков под музыку формул, графиков и таблиц.

Цели занятия:

• Предоставление студентам возможности проявить свое творчество и показать знания в области налогообложения;

• Повышение уровня экономической культуры и гражданственности студентов.

Организация мастер класса

К участию в разговоре приглашаются студенты заочного отделения 4 курса по специальности «Экономика и бухгалтерский учет».

В рамках мастер-класса будут рассмотрены вопросы налогообложения физических лиц в РФ

Ах, налоги, ах налоги!

Какими они должны быть? Чтоб душа налогоплательщика не плакала, а пела.

Простыми – чтобы всем было понятно даже тем, кто не умеет читать между строк.

Универсальными – чтобы и для себя картина была реальная, и налоги считать «без дураков», не переворачивая все с ног на уши.

Стандартными – чтобы все разговаривали на одном языке: инвесторы коммерсанты, плательщики и получатели, работники и работодатели; бухгалтеры и налоговые инспекторы – никто никого не боялся.

Но мы имеем то, что имеем. Каковы экономические отношения, таковы и налоги. И «ничего на зеркало пенять»

Начальная мотивация. Преподаватель: Современный мир, цивилизованное общество, человеческий опыт, на сегодняшний день не знает более эффективного способа собирания государством денежных средств, чем налоги. В любом государстве налоги составляют большую часть доходов государственного бюджета. Налоги имеют столь же древнюю историю, что и государство. В прошлые века правители проявляли большую изощренность и коварство, чтобы пополнить свою казну. В истории разных стран существовали самые неожиданные объекты налогообложения: певчие птицы и скаковые лошади, меха и кружева, фортепиано и холостяки.

Финансовая и налоговая политика Российского государства начала складываться при Петре I. Всем известна изобретательность в налогообложении Петра I, который ввел налог на ношение бороды. Этим он хотел убить сразу двух зайцев: чтобы и деньги в казну потекли, и подданные европейский вид приобрели. Вообще же петровские экономические и военные реформы требовали очень больших средств, и в России тогда действовало более сорока различных видов налогов.

Его царствование называют эпохой славных дел. Для пополнения казны требовалось изыскивать средства. Петр I учредил особую должность - пробельщиков, в обязанность которых входило «сидеть и чинить государству прибыль».

Внимание на экран. Вопрос?

1.Чем уплачивали налоги в разные исторические периоды?

Какие налоги платили при Петре I? (гербовый сбор, подушный сбор, с извозчиков, налоги с постоянных дворов, печей, плавных судов, арбузов, орехов, продажи съестного, ледокольный, знаменитый налог на усы и бороды

Поговорили о налогах который уплачивали с времен создания нашего государства, а сейчас поговори о налогах которые уплачиваем в настоявшее время.

Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — федеральный налог, основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Налоги на доходы физических лиц занимает особое место в ряду налогов, уплачиваемых физическими лицами, важнейшим принципом ныне действующей системы налогообложения физических лиц является равенство налогоплательщиков вне зависимости от социальной или иной принадлежности это означает, что все налогоплательщики равны перед законом, отсутствуют категории налогоплательщиков, которые были бы освобождены от налогообложения по полученным или доходами. Ставки налога едины для всех налогоплательщиков, получивших доход.

С 2001 года в РФ с принятием ч. II НК РФ введена совершенно новая система налогообложения доходов физических лиц. Новая система налогообложения ориентирована на снижение налогового бремени, путем расширения налоговых льгот, отказа от прогрессивного налогообложения совокупного годового дохода и введения минимальной налоговой ставки к большей части доходов налогоплательщиков.

Сохраняются два способа уплаты налога с доходов, получаемых физическим лицом:

-у источника получения дохода – путем удержания из дохода налогоплательщика причитающейся к уплате суммы налога;

-на основании декларации о доходах, предоставляемой налогоплательщиком в налоговый орган.

Налог на доходы физических лиц регламентируется гл. 23 ч. II НК РФ (с изменениями и дополнениями).

Налогоплательщики

Резидент-физическое лицо, имеющее постоянное местопребывание в РФ.

Нерезидент-физическое лицо. Фактически находящееся на территории РФ не 183 дней в году.

Облагаемая база- заработная плата, премии, материальная помощь, отпускные и другие.
Налоговым кодексом Российской Федерации по налогу на доходы физических лиц предусмотрены налоговые ставки. Различные налоговые ставки установлены как в отношении видов доходов, так и в отношении категорий налогоплательщиков.

Порядок исчисление налога

Исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля суммы налоговых баз.

Налоговые ставки

-13% по доходам, полученными в России для резидентов,

-30% по доходам, полученным в России нерезидентами,

-35% со стоимости любых выигрышей и призов.

Большинство доходов резидентов облагается по ставке НДФЛ 13%, например зарплата. Если же доходы физлица за год превысили 5 млн рублей, то доходы свыше этой суммы будут облагаться налогом по ставке 15%.

Зарплата физлица за год — 6 млн рублей. Пока доход не достигнет 5 млн рублей, работодатель будет удерживать НДФЛ по ставке 13%, а затем — по ставке 15%.

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ

-государственные пособия, пособия по безработице, по беременности и родам,

-суммы материальной помощи до 4000 рублей,

-алименты, получающие налогоплательщиком,

-пособие по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, и другие.

Вы имеете право воспользоваться налоговым вычетом, тем самым уменьшив сумму налогооблагаемого дохода. Вместе с тем, налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением гражданином определенных видов расходов (например, имущественный вычет в связи с приобретением недвижимого имущества, социальные налоговые вычеты).

Но в бухгалтерии применяются только стандартные налоговый вычеты, а все остальные вычеты предоставляют налоговые органы.

НДФЛ= (Доходы резидента-налоговые вычеты) Х 13%

За какой период предоставлять вычет

Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлен или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.

Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:

Нарушен лимит по доходам. Если доход сотрудника с начала года превысил 350 000 рублей, вычет не предоставляется с месяца, в котором превышен лимит 

Ребенку исполнилось 18 лет. Вычет следует предоставлять до конца года, в котором ребенок стал совершеннолетним. При этом не имеет значения месяц рождения. Даже если 18 лет ребенку исполнилось в январе, вычет предоставляется до конца года

Студенту исполнилось 24 года. Если ребенку исполнилось 24 года, но он продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года. Если период обучения закончился, вычет не предоставляется с месяца, следующего за месяцем окончания обучения

Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпуска

Ребенок погиб. Вычет предоставляется до конца года, в котором наступила смерть

Истек или досрочно расторгнут договор о передаче ребенка на воспитание. Вычет предоставляется до конца года, в котором у договора истек срок или он был расторгнут.

Пример расчета налога

Проведите расчет НДФЛ и заработной платы к выдаче

с начала года нарастающим итогом.

Сотрудник Иванов И.И. имеет оклад 15 000 руб. в месяц и трех детей – иждивенцев.

Совокупный доход за год – 15000 х12=180000 руб.

Стандартные налоговые вычеты за год –(1400х2+3000) х 12= 69600 руб.

НДФЛ – (180000-69600) х 13%= 14352 руб.

Зарплата к выдаче - 180000-14352=165648 руб

Транспортный налог

С 1 января 2003 года введена в действие гл. 28 «Транспортный налог». Налогового кодекса РФ. Транспортный налог является региональным налогом, обязательным к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Согласно НК, вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта РФ определяют:

-ставку налога в пределах, установленных Н.К. Р.Ф.

-порядок и сроки уплаты

-формы отчетности по данному налогу.

При установлении налога законами субъектов РФ согласно ст. 356 НК РФ могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком, Налоговые ставки, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в 10 раз.

Плательщики- физические лица – на которых зарегистрированы транспортные средства

Объект обложения: автомобили, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ.

Налоговая база- мощность двигателя в лошадиных силах.

Налоговые ставки по транспортному налогу установлены п 1 ст. 361 НК РФ в рублях в зависимости от категории транспортного средства, мощности двигателя на 1 л.с. валовой вместимости на одну регистрационную тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Налоговые ставки, установленные законодательным органом государственной власти субъекта РФ, могут быть установлены в следующих пределах.

Не облагаются транспортным налогом весельные лодки и моторные лодки не свыше 5 лошадиных сил, автомобили легковые при использовании инвалидами, промысловые морские и речные суда, тракторы самоходные комбайны, специальные автомобили, используемые для производства сельскохозяйственной продукции и другие.

Налоговый период- календарный год. При регистрации на несколько месяцев в году-производят расчет коэффициента: К=количество месяцев регистрации /12 месяцев

Порядок исчисление налога: сумма налога исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы. В случаи регистрации или снятии транспортного средства с регистрации в течении календарного года исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа календарных месяцев к числу 12.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется отдельно по каждому транспортному средству.

Порядок и сроки уплаты: налога уплачивается по местунахождения транспортного средства. Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога. Сроки уплаты до 01.12..

Льготы для физических лиц

В отношении следующих категорий граждан в регионе действуют льготные условия оплаты транспортного налога:

-инвалидов 1,2 группы;

-участников ВОВ и ветеранов боевых действий (получивших ранения);

-мужчин и женщин в возрасте 60 и 55 лет соответственно;

-одного из родителей или опекунов ребенка-инвалида;

-одного родители из семьи, где воспитывается трое или более усыновленных детей.

Пример расчета транспортного налога

В 2022 году Иванов В.П имел зарегистрированную моторную лодку мощностью 3 л.с., автомобиль с мощностью 140 л.с. Ставка налога 16 руб л.с.

2 августа он приобрел и зарегистрировал еще один автомобиль мощностью 112 л.с. Ставка транспортного налога в регионе 14 руб./л.с. определить сумму налога.

Решение:

Лодка налогом не облагается до 5 л.с.

Транспортный налог за полный год 140 л.с. х16 руб.= 2240 руб.

По автомобилю с августа месяца К= 5:12=0.42

Налог 0.42 х112 х 14 руб.=658,56 руб.

Налог на имущество физических лиц

Налогообложение имущества физических лиц осуществляется на основании Закона РФ от 09.12.91г. № 2005 – 1 «О налоге на имущество физических лиц». Налог на имущество физлиц — это ежегодная плата государству за владение недвижимым имуществом. Налог на недвижимость начинает начисляться с момента получения объекта в собственность — в день регистрации собственности в Рос реестре после покупки, например, парковочного места начнутся исчисления

Налогоплательщик: физические лица- собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объект налогообложения:

-дома,

-квартиры,

-дачи,

-хозяйственные и прочие строения

 Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 403 НК РФ.

Налоговые ставки:

Ставки имущественного налога ежегодно утверждают местные органы власти. Поэтому уточнить информацию о действующих ставках можно через ИФНС по месту регистрации объекта, в местной администрации. В ст. 406 НК РФ утверждены базовые ставки, которые не могут превышаться местными органами власти:

1. 0,1 % от кадастровой стоимости - дома, квартиры комнаты или их части; ОНС, если после завершения строительства будет зарегистрирован дом; единые недвижимые комплексы, если в их составе есть хотя бы один дом; гаражи и машино-места; хозпостройки с площадью до 50 кв.м, отнесенные к объектам недвижимости.

2. 2 % от кадастровой стоимости - для объектов, указанных в ст. 378.2 НК РФ, либо при кадастровой стоимости свыше 300 млн руб.;

3. 0,5 % от кадастровой стоимости - для иных категорий объектов.

Льготы по налогу

Федеральное законодательство установило широкий перечень льгот по налогам на имущество физических лиц, обязательных для применения на всей территории РФ.

От уплаты налогов на все виды имущества освобождаются следующие категории граждан:

-герои Советского Союза и Герои РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

-инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

-участники В.О.В., других больших операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии и бывших партизан:

-граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на чернобыльской АЭС

-граждане, ставшие инвалидами, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957г. на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в р. Теча.

-лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

-члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

-лица, пострадавшие от радиационных воздействий.

Кроме того, по налогу на строения, помещения и сооружения федеральным законодательством установленные дополнительные льготы следующим категориям налогоплательщиков в виде освобождения от уплаты налога:

-пенсионерам, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленным пенсионным законодательством РФ;

-гражданам, уволенным с военной службы или призывавшимся на военные сборы, выполнявшим интернациональный долг в Афганистане или других странах, где велись боевые действия;

-родителям и супругам военослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

-деятелям культуры, искуства и народным мастерам по приднадлежащим им на праве собственности специально оборудованным сооружением.

Пример расчета налога

Смирнов Р.Д. имеет в собственности загородный дом инвентарной стоимостью 1500000 руб. Ставка налога составляет 0,1%

Решение:

Налог для уплаты в бюджет составляет

1500000 х 0,1%=1500 руб.

Земельный налог

Земельный налог относится к местным налогам. Он устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представителями органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая земельный налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога. При этом могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установленные размеры на облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Налогоплательщиками по земельному налогу являются граждане, обладающие земельными участками

Объект налогообложения земельные участки,

расположенные в пределах муниципального образования,

на территории которого введен налог.

Налоговая база – кадастровая стоимость земельных участков.

Налоговый период- календарный год

Ставки налога

0,3% в отношении земельных участков с/х назначения и используемые для с/х производства,

для личного подсобного хозяйства садоводства, огородничества или животноводства.

1,5 % в отношении прочих земельных участков.

Порядок исчисление налога-сумма налога исчисляется как произведение соответствующих налоговой ставки и налоговой базы.

Налоговые льготы. От налогообложения освобождаются:

-организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста РФ – в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;

-организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;

-организации - в отношении земельных участков, непосредственно занятых объектами мобилизационного назначения и (или) мобилизационными мощностями,

-общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности

Некоторым гражданам предоставляется налоговый вычет по земельному налогу. Суть этого вычета заключается в том, что база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м. площади земельного участка

Допустим, в собственности гражданина, имеющего право на вычет, находится земельный участок площадью 6 соток. В этом случае физлицу вообще не придется платить налог. Ведь вычет до нуля уменьшит налоговую базу. А если, к примеру, гражданин владеет участком площадью 10 соток, то налог ему придется заплатить с кадастровой стоимости 4 соток (10 соток – 6 соток (вычет)).

Важно отметить, что вычет предоставляется только в отношении одного земельного участка. То есть если, например, в собственности у физлица находится несколько земельных участков, то вычет ему будет предоставлен лишь в отношении одного из участков, а по остальным участкам налог придется платить с полной стоимости (если, конечно, у физлица нет права на льготу).

Итак, право на вычет есть у (п. 5 ст. 391 НК РФ):

-физлиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей;

-предпенсионеров (женщин и мужчин в возрасте 55 и 60 лет соответственно);

-пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

-инвалидов I и II групп;

-инвалидов с детства, детей-инвалидов;

-Героев Советского Союза, Героев РФ, полных кавалеров ордена Славы;

-ветеранов и инвалидов ВОВ, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

-физлиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

-физлиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Пример расчета земельного налога Миронов Г.Д. имеет в собственности земельный участок, предназначенный для личного огородничества кадастровой стоимостью 300000 руб.

Налоговая ставка 0,3 %. Соответственно земельный налог за год составит

300000 х 0,3%=900 руб.

Закрепление изученного материала

Я буду называть признаки одного из налогов, а вы должны назвать этот налог

Он является стабильным источником местных бюджетов. Выполняет не менее важную стимулирующую функцию: способствует рациональному использованию земельных угодий, их охране, повышению плодородия почв, контролю экологической обстановки. (Земельный налог)

В недалеком бедующем вы присоединитесь к огромной армии собственников в нашем государстве – приобретете квартиру, дом, дачу или гараж. В этом случае твоей гражданской обязанностью станет уплата налога на… (имущества физических лиц)

Он является региональным налогом, все денежные средства его поступают в бюджет субъектов Федерации. Это источники формирования дорожного фонда, средства которого расходуются строго по назначению – на ремонт и строительства дорог. (Транспортный налог)

Этот налог уплачивается гражданами России во всех видов доходов, полученных ими в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме. ( НДФЛ)

Вот и закончился наше занятия, все молодцы, показали знания в области налогов, которые так необходимы будут вам.

Подведем итоги:

Карточка 1

Проведите расчет НДФЛ и заработной платы к выдаче с начала года нарастающим итогом.

Сотрудник Борисов Б.Б. имеет оклад 14 000 руб. и один ребенок 12 лет, единственный родитель.

Имеет в собственности квартиру инвентарной стоимостью 2500000 руб. Ставка налога составляет 0,1%.

Имеет легковой автомобиль мощностью двигателя 150 л.с. Ставка транспортного налога в регионе 16 руб.

Определить сумму налога, уплачиваемого Борисовым Б.Б за год.

Карточка 2

Проведите расчет НДФЛ и заработной платы к выдаче с начала года нарастающим итогом.

Сотрудник Семенов С.С. имеет оклад 13 000 руб., участник войны в Афганистане. Имеет сына студента очной формы обучения.

Имеет дом в собственности инвентарной стоимостью 5500000 руб. Ставка налога 0,1%.

Имеет в собственности земельный участок для огородничества кадастровой стоимостью 400000 руб., ставка налога 0,3?

Определить сумму налога, уплачиваемого Семеновым С.С. за год.

Борисов Б.Б. Совокупный доход за год – 14000 х12=168000 руб.

Стандартные налоговые вычеты за год – (1400 х 2 х 12)= 33600 руб.

НДФЛ – (168000-33600) х 13%= 17472 руб.

Зарплата к выдаче - 168000-17472=150528 руб. 

Налог на квартиру 2500000 х 0,1%. =2500 руб.

Транспортный налог 150 х 16=2400 руб.

Сумма к уплате в бюджет 22372 руб.

Семенов С.С. Совокупный доход за год – 13000 х12=156000 руб.

Стандартные налоговые вычеты за год –(500 +1400) х 12= 22800 руб.

НДФЛ – (156000-22800) х 13%= 17316руб.

Зарплата к выдаче - 156000-17316=138684 руб.

Налог на дом- 5500000 х 0,1%=5500 руб.

Налог на землю – 400000 х 0,3=1200 руб.

Сумма к уплате в бюджет 24016 руб.

Приложение 1

Налоговые агенты

Налог правильный ответ

НДС _______________________________________________

НДФЛ______________________________________________

АКЦИЗЫ___________________________________________

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ _____________________________

Приложение 2

Федеральная налоговая служба

Налог правильный ответ

НДС_______________________________________________

НДФЛ______________________________________________

АКЦИЗЫ___________________________________________

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ______________________________

Приложение 3

2 раунд.

Соотнеси каждому налогу свои элементы налогообложения

НДС; НДФЛ; Акцизы; Налоговые вычеты; ЕСВ.

1.Высокорентабельные и «социально опасные» товары, «предметы роскоши»

2.20%; 10 %; 0 %.

3.Резидент, нерезидент.

4.Мясо и мясопродукты, кроме деликатесов, молоко и молокопродукты, яйца и яйцепродукты, товары для детей, медицинские товары.

1. ; 30 %; 13 %;

6.Стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.

7.Спиртосодержащая продукция, ГСМ, алкогольная продукция, пиво, табачные изделия, автомобили.

8.Заработная плата, премии, дивиденды, призы, выигрыши.

1. рублей; 500 рублей; 1400 рублей.

10.Налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров.

11.Работы (услуги), выполненные в космическом пространстве.

12.Благотворительность, лечение, обучение, приобретение недвижимости.

13.Налог «на грехи»

Приложение 4

ответы:

налог Элементы

налогообложения

НДС 2, 4, 11.

НДФЛ 3, 5, 8.

АКЦИЗЫ 1, 7, 10,13.

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ 6, 9, 12.

Приложение 5

Итоги конкурса

	Налоговые агенты	Федеральная налоговая служба
1 раунд
2 раунд
3 раунд
Конкурс капитанов
Итого