Доходы от реализации – 1000 000 руб.
Расходы связанные с реализацией – 200000+30000+78000+122000+130000 = 830000 руб.
Прибыль от реализации – 1000 000 – 830000 = 170000 руб.
Внереализационные доходы – 50000 руб.
Внереализационные расходы – 10000 руб.
Прибыль от внереализационных операций – 50000-10000 = 40000 руб.
Прибыль текущего года – 170000 + 40000 = 210000 руб.
Убыток прошлого года – 100000 руб.
Налогооблагамая прибыль с учетом убытка – 210000-100000 = 110000 руб.
Текущий налог на прибыль – 110000*20% =22000 руб.
| Номер дохода или расхода | Наименование дохода или расхода |
| Группа 1. Доходы и расходы, связанные с реализацией |
| 1 | Амортизация линии для производства мороженого |
| 2 | Аванс, полученный от покупателя за партию ещё не отгруженного мороженого |
| 3 | Выручка (без НДС) от продажи грузовика |
| 4 | Аванс, перечисленный поставщику за молоко |
| 5 | Зарплата рабочим морозильного цеха |
| 6 | ЕСН, начисленный на зарплату директора |
| 7 | Оплата отдыха бухгалтера ЗАО в Крыму |
| 8 | Передача мороженого на реализацию по договору комиссии |
| 9 | Выручка от продажи мороженого (без НДС) |
| 10 | НДС, полученный от покупателей |
| 11 | Налог на прибыль, уплаченный в бюджет |
| 12 | Оплата питания работников (согласно положениям коллективного договора) |
| Группа 2. Внереализационные доходы и расходы |
| 1 | Доходы (без НДС) от сдачи в аренду части склада другой компании |
| 2 | Дивиденды, уплаченные акционерам ЗАО |
| 3 | Проценты, начисленные по банковскому проценту |
| 4 | Положительная курсовая разница от переоценки средств на валютном счёте |
| 5 | Остаточная стоимость проданного грузовика |
| 6 | Кредит, полученный от банка |
| 7 | Авансовый платёж за годовую аренду производственных помещений |
| 8 | Платёж за аудиторские услуги |
| 9 | Штрафы и санкции, уплаченные в бюджет |
| 10 | Оплата членского взноса в организацию производителей мороженого |
| 11 | Передача материалов в виде вклад в уставный капитал дочернего предприятия |
| 12 | Оплата абонементов в спортивный зал для работников |
| 13 | Расходы по ремонту производственного помещения |
| 14 | Штраф, полученный от покупателя, за нарушение сроков оплаты мороженого |
| 15 | Оплата рекламы мороженого на телевидении |
| Группа 3 Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли |
| 1 | Стоимость молока, полученного безвозмездно не от акционера ЗАО |
| 2 | Оборудование, полученное безвозмездно от акционера ЗАО (доля участия - 50 %); |
| 3 | Подарки сотрудникам ЗАО на Новый год |
1 302
52 804 
