Нормативно-правовое регулирование кассовых операций

Тема 1. Нормативно-правовое регулирование кассовых операций.

• Кассовые операции  – это операции, связанные с приемом, хранением и расходованием различных денежных средств, поступающих в кассу организации из обслуживающего банка. Поступление денежных средств в кассу с расчетного счета в бухгалтерском учете отражается следующей проводкой:

Дт 1110

КТ 1210

Первичная документация:

• 1) приходный кассовый ордер (для оформления операции поступления наличных средств в кассу по любым основаниям от одного лица);
• 2) расходный кассовый ордер (для оформления выдачи наличных денег из кассы одному лицу на любые нужды);
• 3) кассовая книга;
• 4) платежная ведомость;
• 5) журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;
• 6) книга учета принятых и выданных кассиром денег в подотчет общественным раздатчикам заработной платы и операциям кассирам.

Во всех операциях по кассе задействованы следующие участники:

• 1. Лицо, вносящее или получающее на руки наличные деньги.
• 2. Руководитель организации, который несет ответственность за деятельность организации перед ее коллективом, законом.
• 3. Главный бухгалтер, разрабатывающий финансовую стратегию и тактику хозяйственных операций, оформляющий и проверяющий документы
• 4. Кассир, оформляющий кассовые документы, регистрирующий их, приходующий и выдающий наличные средства.

• Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятии хранятся в несгораемых металлических шкафах, которые по окончании рабочего дня закрываются ключом и опечатываются печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам, либо изготавливать неучтенные дубликаты. Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др. хранятся у руководителя предприятия. В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассиров производится внезапная ревизия денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяют с данными учета по кассовой книге .

ДЕНЕЖНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

Кассы организаций могут работать не только с наличными деньгами, но и с денежными документами.

Денежными документами называются бумаги, покупаемые за безналичные или наличные деньги. Их держат в сейфе кассового помещения .

К денежным документам относятся:

• Марки для почтовых отправлений;
• Купоны на топливо ;
• Билеты на проезд на различном транспорте;
• Различные путевки, которые приобрела организация;
• Талоны на питание;
• Карты на оплату услуг связи;
• Другие документы.

Компании должны держать денежные документы в кассе вместе с наличными деньгами. В бух. учете операции с денежными документами должны быть отражены на субсчетах к счету «денежные документы» 1130

Ведение кассовых операций оформляется следующими проводками:

• Поступление наличных денег в кассу по чекам из банка: Дебет 1110 “Касса”

Кредит 1210 “Денежные средства в национальной валюте”.

• Поступления в кассу по приходным кассовым ордерам суммы остатков подотчетных сумм:

Дебет 1110 “Касса”

Кредит 1520 “Дебиторская задолжность сотрудников”

• Поступление в кассу за реализацию готовой продукции:

• За наличный расчет

Дебет 1110 “Касса”

Кредит 6110 “Выручка от реализации товаров”

• В кредит

Дебет 1410 “Счета к получению”

Кредит 6110 “Выручка от реализации товаров”

Пример :

• Оплачены из кассы расходы по приобретению материалов:
• Получены наличными краткосрочные и долгосрочные кредиты банков:
• Операции по приобретению и выдаче денежных документов на счетах бухгалтерского учета
• Оприходованы в кассу денежные документы, приобретенные за наличный расчет
• Оприходование в кассу денежных документов, приобретенных в безналичном порядке (оплаченных с расчетного счета)
• На стоимость проездных документов, выдаваемых работнику на командировку, осуществляется запись:
• Суммы потерь денежных документов в связи с чрезвычайными обстоятельствами оформляются следующей записью: