ПР 04 по МДК 04.01

Практическая работа №4

Тема: Заполнение налоговых карточек 1-НДФЛ, 2-НДФЛ и декларации 3-НДФЛ

Цель работы: Закрепить теоретический материал по теме «НДФЛ», приобрести практические навыки начисления сумм налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате в бюджет и заполнения налогового регистра 1-НДФЛ, справку 2-НДФЛ и налоговой декларации 3-НДФЛ.

Кол-во часов: 6 часов

Налог на доходы физических лиц относится к прямым налогам и является одним из основных источников формирования доходной части региональных бюджетов Российской Федерации. Поэтому по- рядку их исчисления и уплаты уделяется большое внимание.

Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц, установленный нормами главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, фактически основан на специальном документообороте по учету расчетов с персоналом по оплате труда и прочим операциям.

Рассмотрим порядок заполнения формы 2-НДФЛ на примере Колокольчикова Александра Петровича, который является гражданином РФ, постоянно проживающим по адресу: Пензенская область, г. Пенза, ул. Ленина, д. 5, кв. 234. Дата рождения: 19.10.1970 (паспорт серии 56 23 № 8332444 выдан ОУФМС России по Первомайскому району г. Пенза, дата выдачи 01.11.1990), ИНН 583453454355. Колокольчиков А. П. работает прорабом в ООО «Василек», акционером которого он является.

В 2021 г. ООО «Василек» выплатило Колокольчикову А. П. следующие доходы (табл. 1).

Таблица 1. Виды доходов Колокольчикова А. П.

Колокольчиков А. П. женат, у него есть восьмимесячный сын Александр и девятилетняя дочь Мария. В связи с этим ему предоставлялся стандартный налоговый вычет по 1400 руб. за каждый месяц (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

При выполнении ремонтных работ в офисе по договору подряда с ООО «Василек» Колокольчиков А. П. понес расходы в размере 5437,80 руб., которые подтверждаются первичными документами (квитанциями, кассовыми и товарными чеками и т.п.).

Тогда справки 2-НДФЛ будет иметь следующий вид (рис. 1).

Рис. 1. Заполнение формы 2-НДФЛ

Задача 1. В 2021 г. Куркина Е. О. получила следующий доход от ОАО «Мастер» (табл. 2). Куркина Е. О. замужем, у нее десятилетний сын и семилетняя дочь.

Таблица 2. Виды доходов Куркиной Е. О.

В июле 2021 г. Куркина Е. О. купила однокомнатную квартиру по ул. Батайская г. Пензы стоимостью 2 000 000 руб.

14 августа Куркина Е. О. представила в бухгалтерию ОАО

«Мастер» Уведомление № 64 от 26.07.2021 г., подтверждающее право на имущественный налоговый вычет в размере 2 000 000 руб., и написала заявление № 17 от 14.08.2021 г. на возврат излишне удержанной суммы налога за август.

Задача 2. Ликвидатору Чернобыльской катастрофы на АЭС, отцу двоих детей в возрасте 5 и 16 лет, начислена заработная плата по основному месту работы в следующих размерах (табл. 3).

Таблица 3. Виды доходов Иванова А. П.

В мае текущего года продана однокомнатная квартира в кир- пичном пятиэтажном доме за 960 000 руб. Получены проценты по депозитному вкладу в июне-месяце 1050 руб. Депозитный вклад от- крыт на сумму 30 000 руб. Процентная ставка по вкладу составляет 7 % годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ в I квартале текущего года − 14 % годовых. Исчислите годовую сумму налога на доходы физических лиц и заполните справку 2-НДФЛ.