Практическая работа № 7
Тема: Документальное оформление и отражение на счетах бухгалтерского учета результатов инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженностей. Составление инвентаризационной описи (ф.ИНВ-17)
Цель: Овладеть навыками и умениями по документальному оформлению и отражению на счетах бухгалтерского учета результатов инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженностей и составлению инвентаризационной описи (ф.ИНВ-17)
Ход работы:
Задание: На основании исходных данных решить практические ситуации:
По проведению выверки финансовых обязательств и проведению инвентаризации расчетов;
По проведению инвентаризации расчетов и отразить результаты инвентаризации в «Акте инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами» по форме ИНВ-17 (приложение 1) и в «Справке к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами» по форме ИНВ-17п (приложение 2).
По определению реального состояния расчетов, используя теоретический материал конспекта по освоению модуля ПМ 02
Исходные данные: В организации ООО «Олимп» имеются следующие данные о наличии дебиторской и кредиторской задолженности на день инвентаризации 1 декабря текущего года:
По дебиторской задолженности:
Таблица 1
Наличие дебиторской задолженности в ООО «Олимп» на день инвентаризации
| Наименование счета бухгалтерского учета и дебитора | Номер счета | Сумма по балансу, руб. коп. |
| всего | в том числе задолженность |
| подтвержденная дебиторами | не подтвержденная дебиторами | с истекшим сроком исковой давности |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками с ООО «Аврора» | ? | 62 015,50 | 50 000,00 | 12015,50 | - |
| Расчеты с разными дебиторами с ООО «Автоперевозчик» | ? | 7183,80 | 7183,80 | - | - |
| Расчеты с подотчетными лицами – менеджер ООО «Олимп» Соловьева Анна Сергеевна | ? | 3500,00 | 3500,00 | - |
|
| Расчеты по авансам выданным поставщикам и подрядчикам с ООО «Ремонт» | ? | 12 589,40 | 8400,20 | 3189,20 | 1189,20 |
|
| Итого | ? | ? | ? | ? |
По кредиторской задолженности
Таблица 2
Наличие кредиторской задолженности в ООО «Олимп» на день инвентаризации
| Наименование счета бухгалтерского учета и кредитора | Номер счета | Сумма по балансу, руб. коп. |
| всего | в том числе задолженность |
| подтвержденная кредиторами | не подтвержденная кредиторами | с истекшим сроком исковой давности |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками с ООО «Продтовары» | ? | 402 502,50 | 402 502,50 | - | - |
| Расчеты с разными кредиторами с ООО «Наука» | ? | 10 250,00 | 10 000,00 | - | 250,00 |
| Расчеты по авансам полученным от покупателей и заказчиков с ООО «Ласточка» | ? | 102 510,00 | 102 000,00 | 510,00 | - |
| Расчеты по НДС с МИ № 10 ФНС России | ? | 4200,00 | - | 4200,00 | - |
| Расчеты с ПФР по обязательному страхованию на выплату страховой части трудовой пенсии | ? | 8510,20 | 8510,20 | - | - |
| Расчеты с персоналом по оплате труда ООО «Олимп» | ? | 42551,00 | 42551,00 | - | - |
|
| Итого | ? | ? | ? | ? |
На основании данных, отраженных в таблицах по наличию дебиторской и кредиторской задолженности составить справку к Акту инвентаризации расчетов, используя данные следующей таблицы:
Таблица 3
Данные для составления справки к Акту инвентаризации расчетов
| Номер по порядку | Наименование, адрес и номер телефона дебитора, кредитора | Числится задолженность | Сумма задолженности, руб. коп. | Документ, подтверждающий задолженность |
| за что | дата начала | дебиторская | кредиторская | наименование | номер | дата |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | ООО «Аврора» | За проданные товары | 10.10 | 62 015,50 |
| Товарная накладная | 415 | 10.10 |
| 2 | ООО «Автоперевозчик» | За выполненные услуги | 01.11 | 7183,80 |
| Акт выполненных работ | 115 | 01.11 |
| 3 | Соловьева Анна Сергеевна | Подотчетные суммы | 10.11 | 3500,00 |
| Авансовый отчет | 10 | 10.11 |
| 4 | ООО «Ремонт» | За выполненные работы | 15.10 | 12 589,40 |
| Акт выполненных работ | 87 | 15.10 |
| 5 | ООО «Продтовары» | За полученные товары | 20.11 |
| 402 502,50 | Товарная накладная | 213 | 20.11 |
| 6 | ООО «Наука» | За выполненные работы | 05.11 |
| 10 000,00 | Акт выполненных работ | 56 | 05.11 |
| 7 | ООО «Ласточка» | За полученные авансы | 05.11 |
| 102 510,00 | Выписка банка, платежное поручение | 79 | 05.11 |
| 8 | МИ № 10 ФНС России | Задолженность по НДС | 20.10 |
| 4200,00 | Налоговая декларация | - | 20.10 |
| 9 | ПФ России | Задолженность по обязательному страхованию на выплату страховой части трудовой пенсии | 15.11 |
| 8510,20 | Бухгалтерская справка | 11 | 15.11 |
| 10 | Расчеты с персоналом по оплате труда ООО «Олимп» | Задолженность по выплате заработной платы | 20.11 |
| 42551,00 | Платежная ведомость на выплату зарплаты | 10 | 20.11 |
|
| Итого: |
|
| ? | ? |
|
|
|
Унифицированная форма № ИНВ-17
Утверждена
Постановлением Госкомстата России
от 18.08.98 № 88
|
| КОД |
| Форма по ОКУД | 0317015 |
| по ОКПО | 01234567 |
|
|
|
| Вид деятельности | 74.60
|
| Номер | 1-инв |
| Дата | 29.11.2020 |
| Вид операции |
|
|
|
|
| Номер документа | Дата составления |
| 7 | 24.12.2020 |
________________ЗАО «ХЛЕБОПЕЧКА»__________________
организация
__________в целом по организации__________________ структурное подразделение
Основание для проведения приказ, постановление,
инвентаризации: распоряжение____
ненужное зачеркнуть
АКТ
ИНВЕНТАРИЗАЦИИ РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ,
ПОСТАВЩИКАМИ И ПРОЧИМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ
Акт составлен комиссией о том, что по состоянию на «24»
декабря 2020 г. проведена инвентаризация расчетов с
покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами.
При инвентаризации установлено следующее:
1. По дебиторской задолженности
| Наименование счета бухгалтерского учета и дебитора | Номер счета | Сумма по балансу, руб. коп. |
| всего | в том числе задолженность |
| подтвержденная дебиторами | не подтвержденная дебиторами | с истекшим сроком исковой давности |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Счет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», субсчет «Расчеты по перечисленным авансам и предоплатам», ООО «Контрагент» | 60-1 | 115 000-00 | 115 000-00 | - | - |
| Счет «Расчеты с покупателями и заказчиками», ООО «Зима» | 62 | 53 200-00 | - | - | 53 200-00 |
| Счет «Расчеты с покупателями и заказчиками», аналитический счет «НДС по полученным авансам», ЗАО «МК и ко» | 62-НДС | 18 000-00 | 18 000-00 | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| Итого | 186 200-00 | 133 000-00 |
| 53 200-00 |
Оборотная сторона формы № ИНВ-17
2. По кредиторской задолженности
| Наименование счета бухгалтерского учета и кредитора | Номер счета | Сумма по балансу, руб. коп. |
| всего | в том числе задолженность |
| подтвержденная кредиторами | не подтвержденная кредиторами | с истекшим сроком исковой давности |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|
|
|
|
|
|
|
| Счет «Расчеты с покупателями и заказчиками», ЗАО «ОСТРОВ» | 62 | 118 000-00 | 118 000-00 | - | - |
| Счет «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», АКБ «Москбанк» | 66 | 2 000 000-00 | 2 000 000-00 | - | - |
| Счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», ООО «Поставки» | 76 | 230 000-00 | 230 000-00 | - | - |
| - | - | - | - | - | - |
| Итого | 2 348 000-00 | 2 348 000-00 | - | - |
Все подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по
акту инвентаризации проверены.
Ведущий
эксперт
отдела
аудита Сафронов А. В. Сафронов А. В.
Председатель комиссии ___________ ___________ __________________________
должность подпись расшифровка подписи
Ведущий
бухгалтер Кронов С. Д. Кронов С. Д.
Члены комиссии ___________ ___________ __________________________
должность подпись расшифровка подписи
Ведущий
экономист Зарубова А. Н. Зарубова А. Н.
___________ ___________ __________________________
должность подпись расшифровка подписи
Начальник
отдела
финансовой
безопасности Зарубова А. Н. Зарубова А. Н.
___________ ___________ __________________________
должность подпись расшифровка подписи
7 761
4 758 
