ПРАВИЛА заполнения кассовых документов

ПРАВИЛА
заполнения кассовых документов

1. Порядок заполнения приходного кассового ордера

1. Настоящая глава определяет порядок заполнения унифицированного бланка приходного кассового ордера (форма КО-1).

2. В реквизите "Наименование субъекта/бюджетного учреждения" указывается полное или сокращенное название хозяйствующего субъекта или бюджетного учреждения, в кассу которого поступают наличные средства.

3. В реквизите "Номер документа" указывается порядковый номер кассового документа. Кассовые документы в хозяйствующих субъектах нумеруются в хронологическом порядке с начала календарного года, в бюджетных учреждениях - в хронологическом порядке (по источникам финансирования) с начала календарного года.

4. В реквизите "Дата составления" данные заполняются арабскими цифрами в следующей последовательности: число месяца, месяц, год. Число месяца и месяц оформляются двумя парами арабских цифр, разделенными точкой; год - четырьмя арабскими цифрами: ДД.ММ.ГГГГ. Если порядковый номер дня месяца и (или) месяца меньше десяти, то впереди ставится цифра 0. Приходный кассовый ордер составляется в день поступления денег в кассу. Это означает, что дата, указанная в нем, является датой оприходования денег.

5. В реквизите "Принято от ________________" - если деньги принимаются от штатного работника хозяйствующего субъекта или бюджетного учреждения, то в этой графе приходного кассового ордера указываются фамилия, имя и отчество данного работника; если деньги принимаются от работника стороннего хозяйствующего субъекта или физического лица, то в этой графе вначале указывается наименование хозяйствующего субъекта, а затем слово "через" и фамилия, имя, отчество данного лица.

6. В реквизите "Основание" указывается источник поступления наличных денег, т.е. отражается содержание финансовой операции.

7. В реквизите "Сумма" указывается сумма денежных средств, которая поступает в кассу. При этом сумму, выраженную в сомах, следует указывать прописью с заглавной буквы и в начале строки, а тыйыны - цифрами.

8. Квитанция к приходному кассовому ордеру заполняется аналогично образцу приходного кассового ордера.

2. Порядок заполнения расходного кассового ордера

9. Настоящая глава определяет порядок заполнения унифицированного бланка расходного кассового ордера (форма КО-2).

10. В реквизите "Наименование субъекта/бюджетного учреждения" указывается полное или сокращенное название хозяйствующего субъекта или бюджетного учреждения, из кассы которого выдаются наличные средства.

11. В реквизите "Номер документа" указывается порядковый номер кассового документа. Кассовые документы в хозяйствующих субъектах нумеруются в хронологическом порядке с начала календарного года, в бюджетных учреждениях - в хронологическом порядке (по источникам финансирования) с начала календарного года.

12. В реквизите "Дата составления" указывается дата выдачи из кассы наличных денежных средств. День (число) месяца и месяц оформляются двумя парами арабских цифр, разделенными точкой; год - четырьмя арабскими цифрами: ДД.ММ.ГГГГ. Если порядковый номер дня месяца и (или) месяца меньше десяти, то впереди ставится цифра 0.

13. В реквизите "Сумма, сом., тыйын" указывается размер подлежащей выдаче из кассы суммы в цифровом формате, через запятую (точку, дефис).

14. В реквизите "Выдать" указываются фамилия, имя и отчество физического лица, которому выдаются деньги. Указание инициалов любого физического лица в расходных кассовых ордерах не допускается. В отдельных случаях, когда деньги передаются через посредника, имя доверенного лица, то есть фактического получателя, указывается после имени того, кому адресованы деньги.

15. В случае выдачи наличных денежных средств юридическому лицу кассир проверяет полноту заполнения всех требуемых реквизитов расходного кассового ордера (полное наименование организации, которой необходимо выдать деньги; фамилия, имя, отчество уполномоченного доверенностью представителя организации на получение денежных средств). Затем, при выдаче денежных средств физическому лицу, указанному в доверенности, кассир в обязательном порядке должен сверить паспортные данные и подпись лица с данными, указанными в паспорте и в доверенности.

16. В случае выдачи наличных денежных средств физическому лицу кассир проверяет полноту заполнения всех требуемых реквизитов расходного кассового ордера (фамилия, имя, отчество физического лица). Затем, при выдаче денежных средств физическому лицу, кассир в обязательном порядке должен сверить паспортные данные и подпись этого лица с данными, указанными в его паспорте.

17. В реквизите "Основание" указывается основание для выдачи денежных средств (вид расхода). Например, аванс, под отчет, зарплата, заем и другое.

18. В реквизите "Сумма" указывается сумма денежных средств, подлежащая выдаче. При этом количество сомов пишется прописью, а тыйыны указываются цифрами.

19. В реквизите "Приложение" - в случае, если к расходному кассовому ордеру прилагаются какие-либо документы (заявления, выписки из приказов руководителя, квитанции, доверенности и т.д.), то данная графа расходного кассового ордера должна содержать перечень этих прилагаемых первичных документов, с указанием их номеров и дат.

20. Реквизит "Руководитель" подписывается руководителем исполнительного органа хозяйствующего субъекта либо лицом, уполномоченным учредителем(ями) хозяйствующего субъекта и наделенным правом первой (распорядительной) подписи, или руководителем бюджетного учреждения.

21. Реквизит "Главный бухгалтер" подписывается главным бухгалтером или лицом, уполномоченным руководителем хозяйствующего субъекта или бюджетного учреждения. В случае отсутствия такого лица, в данной графе делается запись "не предусмотрено".

22. Реквизит "Получил" заполняется непосредственно получателем наличных денежных средств. Сумму в этой графе необходимо написать прописью с начала графы, с заглавной буквы, при этом сумма (в сомах) должна быть написана прописью, а тыйыны - цифрами. Под суммой получатель должен указать дату получения средств и поставить свою подпись.

23. В реквизите "По" - указываются наименование предъявленного получателем документа, удостоверяющего его личность, и реквизиты данного документа (номер, дата и место выдачи). Данная строка заполняется кассиром.

24. В реквизите "Выдал кассир" - кассир расписывается и указывает свои данные: фамилию (полностью), имя, отчество (инициалы). Графа заполняется после выдачи наличных денежных средств.

Унифицированная форма КО-1

Унифицированная форма КО-2

Выдать: __________________________________________________________________

                                                     фамилия, имя, отчество

Основание: _______________________________________________________________

Сумма: ___________________________________________________________________

                                                                        прописью

_________________________________________________ сом. ______________ тыйын

Приложение ______________________________________________________________

__________________________________________________________________________

Руководитель: _______________   ______________   _____________________________

                              должность               подпись                расшифровка подписи

Главный бухгалтер: _____________________   __________________________________

                                              подпись                               расшифровка подписи

Получил: __________________________________________________________________

                                                           сумма прописью

_________________________________________________ сом. ______________ тыйын

"___" ________________________ 20__ г.     Подпись ____________________________

По _______________________________________________________________________

                      наименование, номер, дата и место выдачи документа,

__________________________________________________________________________

                                      удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир: _______________________   ____________________________________

                                        подпись                             расшифровка подписи

Унифицированная форма КО-4

Образец обложки

КАССОВАЯ КНИГА
на ________________________________ г.

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Образец титула. Стр. 2 - чистая

КАССОВАЯ КНИГА
на ________________________________ г.

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Печатать на последней странице:

В этой книге пронумеровано и прошнуровано ____________________ листов.

М.П.

Руководитель: _________________   ________________   ____________________________

                                 должность                    подпись                  расшифровка подписи

Главный бухгалтер: _____________________   _____________________________________

                                               подпись                               расшифровка подписи

"___" _____________________ г.

Унифицированная форма ИНВ-15

Акт
инвентаризации наличных денежных средств

Расписка

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию, и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное лицо: ______________   ________   ____________________

                                                               должность         подпись    расшифровка подписи

Акт составлен комиссией, которая установила следующее:

1) наличных денег ______________________________________ сом. __________ тыйын

2) долларов США ____________________________________________________________

3) ценных бумаг _____________________________________________________________

4) евро _____________________________________________________________________

5) др. _______________________________________________________________________

Итого фактическое наличие на сумму: _______________________ сом. _______ тыйын

                                                                          цифрами

____________________________________________________________________________

                                                                     прописью

_________________________________________________ сом. ________________ тыйын

По учетным данным на сумму: _____________________________ сом. ________ тыйын

                                                                      цифрами

____________________________________________________________________________

                                                                     прописью

_________________________________________________ сом. ________________ тыйын

Результаты инвентаризации: излишек _____________________ сом. _________ тыйын

недостача: _____________________________________________ сом. _________ тыйын

Последние номера кассовых ордеров: приходного № ____________________________,

расходного № _______________________________________________________________

Председатель комиссии: _______________   ____________   _______________________

                                              должность             подпись         расшифровка подписи

Члены комиссии: _________________   _____________   ___________________________

                                   должность                подпись              расшифровка подписи

                            _________________   _____________   ___________________________

                                   должность                подпись              расшифровка подписи

                            _________________   _____________   ___________________________

                                   должность                подпись              расшифровка подписи

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем

ответственном хранении.

Материально ответственное лицо:

_______________________   _______________   ___________________________________

               должность                    подпись                          расшифровка подписи

"___" ____________________ ____ г.

Оборотная сторона формы ИНВ-15

Объяснение причин излишков или недостач: ____________________________________

____________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________

Материально ответственное лицо:

_______________________   _______________   ___________________________________

               должность                    подпись                          расшифровка подписи

Решение руководителя: ______________________________________________________

____________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________

_______________________   _______________   ___________________________________

               должность                    подпись                          расшифровка подписи

"___" ____________________ ____ г.