Презентация "Налоговые вычеты"

Налоговые вычеты

Понятие налогового вычета

Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база* по подоходному налогу в определенных законом случаях

* Налоговая база – сумма уплаченного в налоговый период (календарный год) подоходного налога

Кто может получить вычет

Право получения вычета имеют граждане, выплачивающие подоходный налог по ставке 13%.

Сумма вычета не может превышать сумму уплаченного в течение года подоходного налога, если сумма вычета больше, то она переходит на следующий год!

Порядок получения вычетов определяется Налоговым кодексом РФ, ст. 218-221 .

Стандартные вычеты

• 3000 руб. в месяц – пострадавшие от ядерных испытаний, Чернобыля, инвалиды ВОВ и других войн
• 500 руб. в месяц – герои СССР и РФ, участники ВОВ, блокадники, узники концлагерей, инвалиды с детства, инвалиды I и II групп, афганцы и др.

Стандартные вычеты

• 1400 руб. – на 1-го и 2-го ребенка
• 3000 руб. – на 3-го и каждого последующего ребенка
• 12000 руб. – на ребенка-инвалида, на каждого ребенка до 18 лет, а также на учащегося до 24 лет
• до месяца, в котором общий годовой доход превысит 350 тыс. руб.!

Социальные вычеты

• в сумме доходов, перечисляемых на благотворительность (но не более 30% от суммы дохода)
• в сумме расходов на обучение в образовательных организациях (свое или ребенка до 24 лет)
• в сумме расходов на лечение
• в сумме страховых или пенсионных взносов
• максимальная сумма совокупного социального вычета – 120 тыс. руб.!

Имущественные вычеты

• при покупке недвижимости – в сумме расходов, но не более 2 млн руб. (один раз в жизни)
• при выплате ипотечного кредита – в сумме уплаченных процентов, но не более 3 млн руб. (один раз в жизни)
• при продаже недвижимости – в сумме дохода (при владении более 3 лет) или 1 млн руб. (при владении менее 3 лет)
• при продаже иного имущества (кроме ценных бумаг) – в сумме дохода (при владении более 3 лет) или 250 тыс. руб. (при владении менее 3 лет)

Профессиональные вычеты

• индивидуальные предприниматели (без образования юридического лица), адвокаты, нотариусы и работающие по гражданско-правовым договорам – в сумме дохода
• авторы произведений литературы, искусства, изобретений, научных трудов – до 20-40% дохода

Инвестиционные вычеты

• в размере прибыли от реализации ценных бумаг или операций, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
• в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 тыс. руб.

Задача № 1

В 2018 г. Александр Петров поступил в Институт на специальность «Реклама и связи с общественностью». Набранные им 236 баллов не позволили Александру поступить на бюджет и даже получить скидку на обучение, поэтому отец Александра Петров К.М. составил договор об оказании образовательных услуг и за первый год обучения заплатил 153700 рублей. В феврале 2019 г. Петров К.М. подал в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию с заявлением на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение своего сына. Ежемесячная зарплата Петрова К.М. составляет 33 600 рублей. Какую сумму вычета получит Петров К.М.?

Задача № 2

В 2017 г. девочке Маше в частной клинике была сделана пластическая операция стоимостью 25000 рублей. Галина Ивановна, бабушка Маши, неработающая пенсионерка, оплатившая операцию, в 2019 г. узнала, что за нее можно было получить налоговый вычет. В каком размере получит вычет Галина Ивановна?

Задача № 3

Иванов В.М. получил доход за 2018 год в размере 434825 р. В течение года Иванов В.М. перечислил на благотворительные цели 57400 рублей. В начале 2019 г. Иванов подал в налоговый орган декларацию с заявлением на возврат НДФЛ в связи с расходами на благотворительность. Какую сумму вычета он получит?

Задача № 4

У Василия Ивановича Сидорова трое детей – 9-летний школьник Иван, 13-летняя школьница Катя и 19-летний студент Миша. Доход Сидорова В.И. в 2018 г. составлял 35460 рублей в месяц. Какую сумму уплаченных налогов Василий Иванович может возвратить?

Задача № 5

Петр Николаевич Кузнецов приобрел в 2018 г. 3-комнатную квартиру стоимостью 3,7 млн руб. Ежемесячный доход Кузнецова П.Н. составляет 27500 руб. В марте 2019 г. он обратился в налоговый орган с заявлением о получении имущественного вычета. Какую сумму вычета получит Кузнецов П.Н.?