Рабочая учебная программа по дисциплине "Налоги и налогообложение"(заочное отделение)

ЖАРКЕНТСКИЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ

(наименование учебного заведения)

СОГЛАСОВАНО

Начальник методического отдела Скакова Н.Б.

______________________

«01» сентября 2016г.

УТВЕРЖДАЮ

Заместитель директора

по учебной работе

РыспаеваA.M.

___________________

«03» сентября 2016 г.

РАБОЧАЯ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА

Преподавателя: Юлдашевой Зарины Талапжановны, составлена на основании типовой программы по дисциплине «Налоги и налогообложение», регистрационный номер № от 2016 года для специальности 0518000 «Учет и аудит» в соответствии с учебным планом №1 от 29.08.2016г.

Распределение учебного времени

Всего часов- 24 из них:

Предмет изучается в группах

Принята на заседании ПЦК

общеобразовательных и специальных

дисциплин Протокол №1 от 26.08.2016г.

Председатель ПЦК___________

Канлыбаева Ф.К.

Пояснительная записка

Настоящая рабочая программа составлена на основании типовой программы по дисциплине «Налоги и налогообложение» ипредназначена для реализации государственных требований к уровню подготовки и обязательному содержанию предмета.

Общий объем - 27 часов, из них:

• теоретических-18ч.

• практических - 9 ч.

Настоящая рабочая программа предусматривает изучение экономической сущности и необходимости налогов, налоговой политики и задач налоговой.службы Республики Казахстан, механизм налогообложения, налоговой системы в условиях рыночных отношений, принципы налогообложения и функции налогов, налоговое законодательство Республики Казахстан, организацию работы налоговых органов, виды действующих налогов и других обязательных платежей в бюджет, порядок их исчисления и сроки уплаты, порядок составления деклараций и представления их в налоговые органы, порядок учета начислений и уплаты налоговых платежей в бюджет, а также составление отчетности.

Настоящая рабочая учебная программа базируется на знаниях, умениях и навыках обучающихся по дисциплинам «Финансы и кредит», «Основы бухгалтерского учета».

При изучении дисциплины «Налоги и налогообложение» проводится интеграция с дисциплинами «Экономический анализ и анализ финансовой отчетности”, “Финансовый учет”, ’’Экономика организации” и других.

При реализации учебной программы предусмотрено использование дидактических и наглядных пособий: плакаты, учебные видеофильмы, электронные учебники, учебные и учебно-методические пособия а также применение преподавателем различных методов активизации учебного процесса и внеурочной работы с обучающимися: технические средства обучения, компьютеры, наглядные пособия. В процессе изучения дисциплины преподавателю необходимо использовать закон «О налогах и обязательных платежах в бюджет», другие нормативные документы по организации учета и контроля.

Тематический план рабочей учебной программы

УТВЕРЖДАЮ

Заместитель директора по УР

РыспаеваА.М._____________

«____»_______________2015 г.

График тем по учебной программе по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Содержание рабочей учебной программы дисциплины

Введение

Раздел I. Экономическая природа налогов. Основы налогообложения

Налоги - необходимое звено экономических отношений в обществе, как финансовая основа существования любого государства. Наука о налогах как специализированный раздел финансовой науки.

Тема 1.1Экономическая сущность налогов

Понятие о налогах и их социально-экономическая сущность. Налоги как исходная категория финансов. Экономическое содержание налогов. Отличительные признаки налогов и их определение.

Тема 1.2 Основы построения налогов и налогообложения

Организация налогообложения как основа налогового механизма. Налоговый инструментарий. Понятие элемента налога. Объект и субъект налога. Налоговая ставка. Способы уплаты налогов, их характеристики.

Тема 1.3 Налоговая система

Понятие налоговой системы. Характеристика современной налоговой системы. Налоговая система Республики Казахстан. Республики Казахстан. Классификация налогов. Прямые и косвенные налоги, их соотношение. Распределение налогов по звеньям бюджетной системы.

Практическое занятие №1

Семинарское занятие «Сущность налогов. Основы налогов и налогообложения. Налоговая система».

Тема 1.4 Налоговое регулирование

Налоги как основной инструмент государственного регулирования. Задачи налогового регулирования. Формы и методы государственного налогового регулирования. Основные элементы налогового механизма и их характеристика. Налоговое планирование. Налоговый контроль.

Тема 1.5 Органы налоговой службы Республики Казахстан

Формирование и развитие налоговой службы Казахстана. Структура

государственной налоговой службы. Задачи и структура органов налоговой

службы. Права органов налоговой службы. Обязанности органов налоговой службы.Налоги зарубежных стран. Современное европейское налогообложение: налоги Великобритании, Франции, Германии, Италии, Испании, Австрии, Швеции, США. Развитие налогообложения Казахстана в мировом сообществе.

Раздел 2. Налоги и другие обязательные платежи в бюджет

Тема 2.1 Земельный налог

Экономическое содержание земельного налога, его значение и роль в налоговой системе Казахстана. Плата за землю как экономическая реализация государственной собственности на землю. Категории земель. Объекты налогообложения. Определение объекта обложения в отдельных случаях. Налоговая база. Базовые налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.

Практическое занятие №2

Решение производственных ситуаций на исчисление земельного налога юридическим лицам, исчисление налога физическим лицам, решение задач на уменьшение и доначисление земельного налога, заполнение извещений, заполнение бланков расчета текущих платежей, декларации.

Тема 2.2 Налог на имущество

Экономическое сущность налога на имущество, его значение и роль в налоговой системе Казахстана. Плательщики налога на имущество юридических

лиц и инд. ..дуальных предпринимателей. Налоговая база. Налоговые ставки. Дифференциация налоговых ставок

Практическое занятие №3

Решение производственных ситуаций на исчисление налога на имущество, заполнение расчета текущих платежей.

Тема 2.3 Налог на транспортные средства

Экономическое содержание налога на транспортные средства. Плательщики налога на транспортные средства. Объекты налогообложения. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на транспортные средства юридическими и физическими лицами. Порядок исчисления налога при передаче транспортных средств. Налоговый период. Налоговая декларация.

Практическое занятие №4

Решение производственных ситуаций на исчисление налога на транспортные средства, заполнение декларации по налогу на транспортные средства.

Тема 2.4 Акцизы

Историческое происхождение, экономическая сущность и значение акцизов. Плательщики акцизов. Порядок исчисления и уплаты акциза налогоплательщиками за структурные подразделения. Налоговый период. Налоговая декларация. Введение рентного налога на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат в Республике Казахстан. Плательщики, объекты обложения, ставки, порядок исчисления и уплаты.

Практическое занятие №5

Исчисление свободной рыночной цены, определение налоговой базы, исчисление суммы акциза по товарам отечественного производства, по импортируемым товарам и подакцизным видам деятельности, заполнение расчетов и бланков деклараций и приложений к декларациям по всем видам деятельности.

Тема 2.5 Налог на добавленную стоимость

Значение налога на добавленную стоимость. Объекты обложения. Плательщики налога на добавленную стоимость. Свидетельство о постановке на учет и порядок снятия с учета. Порядок определения облагаемого оборота и облагаемого импорта. Корректировка облагаемого оборота и облагаемого импорта. Ставки налога на добавленную стоимость. Обороты облагаемые по нулевой ставке. Обороты и импорт, освобожденные от налога на добавленную стоимость. Зачет. Порядок определения налога на добавленную стоимость,относимый в зачет. Счет-фактура. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимый в зачет. Методы отнесения в зачет НДС: пропорциональный и раздельный методы и их характеристика.

Практическое занятие №6

Решение задач на определение облагаемого оборота и облагаемого импорта, исчисление налога на добавленную стоимость подлежащий уплате в бюджет, определение размера зачета, заполнение деклараций со всеми дополнительными формами, заявления о возврате НДС.

Тема 2.6 Таможенные платежи

Экономическая сущность и значение таможенных пошлин. Виды таможенных платежей: таможенные пошлины, таможенный сбор за таможенное оформление товаров, таможенный сбор за хранение товаров, таможенный сбор за сопровождение товаров. Виды ставок таможенных платежей. Порядок исчисления и уплаты таможенных платежей.

Тема 2.7 Корпоративный подоходный налог

Экономическое содержание, необходимость и основы построения корпоративного подоходного налога. Плательщики корпоративного подоходного налога. Понятие резидента и нерезидента юридического лица. Объекты налогообложения. Налогооблагаемый доход. Общая схема исчисления корпоративного подоходного налога.

Совокупный годовой доход. Вычеты.

Вычет по фиксированным активам. Стоимость фиксированных активов. Порядок исчисления амортизационных отчислений по фиксированным активам.

Тема 2.8 Инвестиционные налоговые преференции

Налоговые преференции - понятие и значение. Инвестиционные налоговые преференции в РК. Порядок применения инвестиционных налоговых преференций.

Тема 2.9 Социальный налог

Основы построения налога. Плательщики социального налога. Объекты налогообложения. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога. Особенности уплаты налога государственными учреждениями. Порядок исчисления и уплаты налога структурными подразделениями.

Тема 2.10 Индивидуальный подоходный налог

Основы построения индивидуального налога с физических лиц. Плательщики налога. Физические лица-граждане РК, граждане без гражданства и иностранные граждане. Объекты налогообложения. Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению. Ставки налога.

Порядок исчисления и уплаты.

Доходы: не облагаемые у источника выплаты, имущественный доход, доход адвокатов и частных нотариусов, налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя, прочие доходы. Порядок исчисления и уплаты. Порядок составления и представлений деклараций по индивидуальному подоходному налогу.

Тема 2. 11 Налогообложение доходов нерезидентов

Понятие резидентов и нерезидентов. Постоянное учреждение нерезидента. Доходы нерезидентов из источника в Республике Казахстан. Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан. Порядок налогообложения физических лиц-нерезидентов. Специальные положения по международным договорам.

Тема 2.12 Специальные налоговые режимы

Специальные налоговые режимы: экономическое содержание и сфера нения. Условия применения специального налогового режима. Виды деятельности, не подпадающие под специальные налоговые режимы.

Специальный налоговый режим на основе разового талона. Специальный налоговый режим на основе патента. Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Специальный налоговый режим для крестьянских фермерских) хозяйств. Специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции.

Тема 2.13 Налогообложение недропользователей

Экономическое содержание и сфера применения специальных платежей и налогообложение недропользователей.

Бонусы, роялти, налог на сверхприбыль, доля Республики Казахстан по выпуску продукции,дополнительный платеж недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции. Ы1ЫЦИКИ, объекты налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты, гоним декларация.

Тема 2.14 Платы. Сборы

Сущность и характерная особенность плат. Виды плат, действующих на территории РК. Платы. Плательщики, порядок исчисления и уплаты. Налоговая отчетность.

Сущность и характерная особенность сборов. Виды сборов действующих на территории РК. Плательщики, порядок исчисления и уплаты сборов. Налоговые »рации.

Тема 2.15 Государственная пошлина

Государственная пошлина - один из видов обязательных платежей. Плательщики, объекты взимания. Виды ставок государственной пошлины. Порядок исчисления и уплаты государственной пошлины, порядок возврата государственной пошлины. Консульский сбор :плательщики, ставки, действия с которых взимается сбор, освобождение, порядок исчисления и уплаты.

Раздел 3. Учет и отчетность по налогам

Тема 3.1 Организация учета в налоговых органах

Учет налогов и других обязательных платежей в бюджет. Организация учета налоговых поступлений и других обязательных платежей в бюджет. Цели и задачи налогового учета. Порядок ведения налогового учета.

Практическое занятие №7

Открытие лицевых счетов, ведение лицевых счетов.

Тема 3.2Документация, на основании которых производятся учет налогов и других платежей в бюджет.

Порядок ведения лицевых счетов на карточках и в книгах: учет начисленных сумм налогов и платежей, учет поступивших налоговых платежей, учет расчетов и возвратов, подведение итогов в карточках лицевых счетов, проверка лицевых счетов. Составление списков недоимщиков. Ведение реестра поступлений, возвратов и выплат, книги учета сводных итогов начислений, сложений и поступлений.

Практическое занятие №8

Подведение итогов в лицевых счетах, закрытие лицевых счетов, проверка лицевых счетов.

Тема 3.3 Регистрация налогоплательщиков.

Контроль планируемого результата обучения

При реализации настоящей учебной программы предусмотрено проведение 1 контрольной работы и 1 зачета. Курсового проекта нет.

Контроль предусматривает проведение промежуточной аттестации, основными формами которой являются: контрольная работа, тестирование.

Тестовые задания по 1 разделу «Экономическая природа налогов»:

1. Определять косвенным методом объекты налогообложения и (или) объекты, связанные с налогообложением, в порядке, установленном НК яв-ся:

1. Правом налогоплательщика

2. Задачей органов нал .службы

3. Правом органов нал.службы

4. Задачей органов нал.службы

1. Налогоплательщик обязан исполнить налоговое обязательство-это:

1. Цель налогообложения в РК

2. Политика нал.службы в РК

3. Принцип налогообложения в РК

4. Метод налогообложения в РК

1. Налоговый агент-это

1. Гос.орган, осуществляющий руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и др.обязательных платежей в бюджет

2. Лицо, являющееся плательщиком налогов в бюджет

3. Лицо, обязанное исчислить, удержать и перечислить налоги, удерживаемые у источника выплаты

4. Орган фин.контроля

1. К органам нал.службы согласно НК относятся:

1. Территориальные подразделения уполномоченного органа по областям, городам Астаны и Алматы

2. Банки, страховые компании, коммерческие предприятия

3. Налоговые инспекции, фин.полиция

4. Все варианты верны

1. Защищать интересы - это:

1. Право нал.агента

2. Обязанность нал.службы

3. Право налогоплательщика

4. Обязанность налогоплательщика

1. Стоимостная физическая или иная характеристика объекта налогообложения, на основании которой определяется сумма налога или обяз.платежа в бюджет-это:

1. Нал.база

2. Нал.ставка

3. Нал.льгота

4. Недоимка

1. Что из ниже перечисленного согласно НК не относится к порядку погашения нал.задолженности:

1. Начисленные пени

2. Сумма штрафов

3. Сумма недоимки

4. Сумма уплаченного налога

1. Гос. пошлина согласно НК относится к :

1. Сбору

2. Налогу

3. Др.обяз.платежу в бюджет

4. Плате

1. Что относится к принципу справедливости?

1. Определенность налогообложения

2. Всеобщность и обязательность

3. Предоставление нал.льгот

4. Единая нал.система на всей территории РК

1. Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога:

1. Налоговый период

2. Налоговая база

3. Налоговые льготы

4. Налоговая ставка

1. Согласно ст.610 НК РК пеня начисляется за каждый день просрочки, со дня:

1. Следующего за днем срока отчетности по налогу

2. Следующего за днем срока уплаты налога или др.обяз.платежа в бюджет

3. Наступления нал.обяз-ва

4. 25 числа, месяца, следующего за отчетным периодом

1. Пеня начисляется в размере:

1. 2,5 кратного МРП

2. 2,5 кратной ставки рефинансировния Народного Банка РК

3. 2,5 кратной ставки рефинансировния Национального Банка РК

4. 2,5 кратной ставки МЗП

1. Сколько принципов налогообложения существует согласно НК?

1. 2

2. 5

3. 4

4. 3

1. Кто обязуется исполнять своевременно и в полном объеме налоговое обязательство в соответствии с НК?

1. Нал.агент

2. Нал.органы

3. Уполномоченные органы

4. Налогоплательщик

1. Величина нал. Обязательства по исчислению налога и другого обяз.платежа в бюджет на единицу измерения объекта налогообложения :

1. Нал.период

2. Нал.база

3. Нал. Ставка

4. Нал. Режим

Примерные контрольные вопросы и задания:

Что такое налоги?

Дайте определение объекту налога.

Кто такой налогоплательщик?

Кто является налоговым агентом?

Права и обязанности органов налоговой службы.

Права и обязанности налогоплательщиков.

Классификация налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Плательщики, объект обложения, налоговая ставка, налоговый период, сроки уплаты, порядок исчисления, налоговая база по каждому налогу и платежу в бюджет.

Поисковая работа по терминологии:

Дать определение терминам:

- «недоимка»

-«дивиденды»

-«вознаграждение»

-«налоги»

-«налоговая задолженность»

-«пеня»

-«штраф»

-«специальный налоговый режим»

-«декларация»

Перечень литературы и средств обучения

Основная учебная литература:

1. Закон РК «О бюджетной системе»

2. Закон «О национальном банке РК»

3. Закон РК «О земле»

4. Налоговый кодекс РК с изменениями и дополнениями на 1.01.2014г.

5. Налоговое право РК, Худяков А.И.,- Алматы,2003г.

6. Постатейный научно-практический комментарий к налоговому кодексу РК, Порохов Е.В.,- Алматы,2006г.

7. Кодекс Республики Казахстан от 04.12.2008 N 95-IV "Бюджетный кодекс Республики Казахстан

8. Закон Республики Казахстан от 23.11.2012 N 54-V ЗРК "О республиканском бюджете на 2013-2015 годы".

9. Экспресс-курс предпринимательства, учебно-методическое пособие – Алматы, 2010.

10. Экспресс-курс предпринимательства для населения с предпринимательской инициативой – Алматы, 2014

Дополнительная литература:

1. Указ Президента РК «О приоритетах и региональных программах поддержки иразвития малого предпринимательства в РК»

2. Правила составления расчетов и деклараций по всем видам налогов и других обязательных платежей в бюджет № 1306 от 18 сентября 2001 года.

3. Сборник по разъяснению основных положений кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» - Астана «БИКО Принт» 2002г.

4. Учебник «Финансы», Мельников В.Д., Ильясов К.К., Алматы 2001г.

5. Налоговая отчетность по каждому виду налога.

6. Учебное пособие «Налоги и налогообложение» Ильясов К.К., Ермекбаева Б.Ж.

7. Учебное пособие «Налоги в Казахстане» Сейдахметов К.А.

Периодическая печать:

1. Налоги и финансы, финансово-экономический журнал,- ред.Н.Спиридова, Алматы.

2. Файл бухгалтера , еженедельное издание, - ред.А. Абдирова, Алматы.

3. ИП Казахстана, еженедельное издание,- ред.П.Грешников, Алматы.

4. Бухгалтер-налоги, ежемесячный специализированный журнал, - ред.М.Шиповалова, Алматы.

Интернет-ресурсы:

1. Налоговый комитет, www.salyk.kz/

2. Новости финансов Казахстана, kapital.kz/finance/

3. Мир финансов Капитал. Инвестиции. Технологии,www.wfin.kz/

4. АО «Фонд развития предпринимательства «ДАМУ»,www.damu.kz