5.2 Практическое задание
Задание 1. Рассчитайте налог на доходы физических лиц
ООО.«Шоколадница» за период с 01.01.20__г. по 31.03.20__г., отразите на
счетах бухгалтерского учета начисление и перечисление налога на доходы
физических лиц используя соответствующие субсчета, рассчитайте пени по
налогу и штраф, отразите на счетах бухгалтерского учета их начисление и
перечисление. Для расчета пени необходимо учесть ставку
рефинансирования Центрального Банка. Просрочка платежа по налогу за
январь 20__ года допущена в период с 16.02.20__г. по 23.02.20__г., а за
февраль в период с 16.03.20__г. по 24.03.20__г., за март налог уплачен в срок.
Расчет штрафа произведите в соответствии с п.1 ст. 122 НК РФ ввиду того,
что предприятие при расчете налога необоснованно занизило сумму налога
за декабрь прошлого года и сумма налога к доплате составила 12116 рублей.
При решении задание используйте нижеприведенную информацию.
Выписка из справки по начисленной заработной плате сотрудников
ООО «Шоколадница» с 01.01.20__г. по 31.03.20__г.
| Ф.И.О.
сотрудника | должность | подразделение | Сумма заработной платы: |
|
|
|
| за
январь | за
февраль | за
март |
|
|
|
|
|
|
|
| Парыгин А.В. | директор | администрация | 81660-00 | 95201-00 | 98526-00 |
| Маслова И.С. | главбух | администрация | 76770-00 | 79565-00 | 88526-00 |
| Кривова О.А. | кассир | администрация | 36626-00 | 35526-00 | 35652-00 |
| Зубец М.А. | секретарь | администрация | 33526-00 | 32856-00 | 31823-00 |
| Суровцева Г.Ю. | специалист | администрация | 33356-00 | 33202-00 | 33526-00 |
| Мазур О.В. | повар | основное | 47526-00 | 45254-00 | 48234-00 |
| Сафонова И.М. | продавец | основное | 31552-00 | 22566-00 | 21458-00 |
| Сидоров С.Э. | повар | основное | 35697-00 | 35658-00 | 36544-00 |
| Баталов З.А. | кондитер | основное | 35596-00 | 34582-00 | 45214-00 |
| Федин О.М. | зав.складом | вспомогательное | 61254-00 | 45855-00 |
| Лодыгин Н. К. | кладовщик | вспомогательное | 26534-00 | 32654-00 |
| Устинов М. К. | курьер | вспомогательное | 18564-00 | 17859-00 |
| Дудкин Ю.В. | водитель | вспомогательное | 28596-00 | 27852-00 |
| Султанова М. К. | юрист | администрация | 38562-00 | 42514-00 |
Дополнительная информация по сотрудникам ООО «Шоколадница»:
1. Парыгин А.В.– на иждивении 3 ребенка
2. Маслова И.С. – на иждивении 1 ребенок, получила материальную
помощь в марте 8 000 рублей
3. Кривова О.А. – на иждивении 2 ребенка
4. Зубец М.А. – бездетная, участвовала в ликвидации последствий
техногенной катастрофы в Чернобыле
5. Суровцева Г.Ю. – на иждивении 1 ребенок
6. Мазур О.В. – на иждивении 1 ребенок, получила материальную
помощь в январе 7 000 рублей
7. Сафонова И.М.– на иждивении 2 ребенка получила материальную
помощь в январе 3000 рублей
8. Сидоров С.Э. – на иждивении 1 ребенок
9. Баталов З.А. – на иждивении 5 детей
10. Федин О.М.– на иждивении 2 ребенка
11. Лодыгин Н.К. – бездетный, получил материальную помощь в
феврале 2 500 рублей
12. Устинов М.К. – на иждивении 1 ребенок
13. Дудкин Ю.В. – на иждивении 1 ребенок
14. Султанова М.К. – бездетная
В бухгалтерском учете отражены следующие операции:
| № Наименование хозяйственной операции | Д | К | Сумма |
| 1 Начислена заработная плата основному персоналу | 20 | 70 | 439 881 |
| 2 Начислена заработная плата работникам АУП | 26 | 70 | 907 417 |
| 3 Начислена заработная плата обслуживающего персонала | 23 | 70 | 259 168 |
| 4 Удержан НДФЛ от начисленной заработной платы | 70 | 68.1 | 196834 |
| 5 Перечислен НДФЛ в бюджет | 68.1 | 51 | 196834 |
| 6 Начислен штраф по НДФЛ | 99 | 68.1 | 12116 |
| 7 Перечислен штраф по НДФЛ | 68.1 | 51 | 12116 |
| 8 Начислены пени по НДФЛ | 91.2 | 68.1 | 50 |
| 9 Перечислены пени по НДФЛ | 68.1 | 51 | 50 |
ПАРЫГИН А.В.
(янв) =(81660руб-5800руб)*13%=9862руб
Фев.=(95201руб-5800руб)*13%=11622 руб
Март=(98526руб-5800руб)*13%=12054руб
МАСЛОВА И.С.
Янв..=(76770руб-1400руб)*13%=9798руб
Фев.=(79565руб-1400руб)*13%=10161руб
Март. =(88526руб-1400руб+8000руб-4000руб)*13%=11846руб.
КРИВОВА О.А.
Янв.=(36626руб-2800руб)*13%=4397руб
Фев.=(35526руб-2800руб)*13%=4254руб
Март=(35652руб-2800руб)*13%=4401руб
ЗУБЕЦ М.А.
Янв.=( 33526руб-3000руб)*13%=3968руб
Фев.=( 32856руб-3000руб)*13%=3881руб
Март=(31823руб-3000руб)*13%=3747руб
Суровцева Г.Ю
Янв=(33356руб-1400 руб)*13%=4154руб
Фев.=( 33202руб-1400 руб)*13%=4134руб
Март=(33526руб-1400 руб)*13%=4176руб
Мазур О.В.
Янв=(47526руб.-1400руб+7000руб-4000руб)*13%=6386руб
Фев=(45254руб-1400руб)*13%=5701руб
Март=(48234руб-1400руб)*13%=6088руб
Сафонова И.М.
Янв=(31552руб-2800руб+3000руб)*13%=4128руб
Фев=(22566руб-2800руб)*13%=2570руб
Март=(21458руб-2800руб)*13%=2426руб
Сидоров С.Э.
Янв=(35697руб-1400руб)*13%=4459руб
Фев=(35658руб-1400руб)*13%=4454руб
Март=(36544руб-1400руб)*13%=4569руб
Баталов З.А.
Янв=(35596руб-11800руб)*13%=3093руб
Фев=(34582 руб-11800руб)*13%=2962руб
Март=(45214 руб-11800руб)*13%=4344руб
Федин О.М.
Янв=(61254руб-2800руб)*13%=7599руб
Фев=(45855руб-2800руб)*13%=5597руб
Лодыгин Н. К.
Янв=26534руб*13%=3449руб
Фев=(32654руб+2500руб)*13%=4570руб
Устинов М. К
Янв=(18564руб-1400руб)*13%=2231руб
Фев=(17859руб-1400руб)*13%=2140руб
Дудкин Ю.В.
Янв=(28596руб-1400руб)*13%=3535руб
Фев=(27852руб-1400руб)*13%=3439руб
Султанова М. К.
Янв=38562руб*13%=5013руб
Фев=42514 руб*13%=5527руб
Выполнили :
Бычкова Н.О.
Карачанская В.Н.
Кропотова У.С.
2 167
28 972 
