Сборник практических работ по дисциплине «Внутрибанковский контроль» для специальности «Банковское дело»
Практическая работа № 1
Тема «Структура внутрибанковского контроля»
Задание. Составить структуру внутрибанковского контроля банка. Определить ответственных лиц за определенные участки контроля.
Распределить обязанности бухгалтера-контролера и кассира
-обработка кассовых документов
-обработка отчета кассира
-ведение кассовой книги
-выписка приходных и расходных кассовых ордеров
-передача документов в документы дня
-запись исполненных кассовых документов в кассовую книгу
-проверка чеков клиентов
-передача кассовой книги с документами для проверки
-регистрация приходных и расходных кассовых ордеров
-проверка объявлений на взнос наличными
-выдача и прием денежной наличности
Практическая работа № 2
Тема «Прием документов от клиентов. Объявление на взнос наличными»
Задание
Заполнить объявление на взнос наличными на сумму 300000 руб., используя следующие реквизиты:
БАНК: ОАО «Сбербанк России» г.Москва.
БИК 044525225
Корреспондентский счет 30101810400000000225
ИНН 7707083893
КПП775001001
Адрес 117997 г.Москва, ул Вавилова д.19
Предприятие-клиент банка
ЗАО «Сарамашик-Л»
Юридический адрес140081 МО г.Лыткарино, 7 квартал дом 5а, пристройка
ИНН 5026007955
КПП 502601001
ОГРН 1025003177979
ОКПО 042294228
ОКАТО 46441000000
Руководитель Смирнов А.С.
Главный бухгалтер Павлова Т.Н.
Составить корреспонденции счетов.
Практическая работа № 3
Тема «Прием документов от клиентов. Денежный чек»
Задание. Заполнить денежный чек на получение 10000 руб. на хозяйственные расходы от клиента банка. (реквизиты взять в прошлой задаче). Составить корреспонденции счетов.
Практическая работа № 4
Тема «Прием документов от клиентов. Платежное поручение»
Задание. Заполнить платежное поручение на оплату клиентом банка не клиенту за оказанные транспортные услуги по акту выполненных работ № 45 от 25.03.2017 г., в т.ч.НДС в сумме 45600 руб.
Реквизиты не клиента банка:
Наименование: ООО «Транспорт»
Юридический адрес: г.Москва, ул.Симферопольская, д.12
ИНН 7725623221, КПП 772501001
Банк ОАО Банк «Возрождение»
Кор счет 30101810900000000181
БИК 044525181
Практическая работа № 5
Тема «Прием документов от клиентов. Платежное требование»
Задание. Заполнить платежное требование, составить корреспонденции счетов.
Получатель: ОАО «МГТС», ИНН 7710016640, КПП 771001001, р/счет 40702810338300103952 в Тверском отделении Сбербанка России, г.Москва, к/счет 30101810400000000225, БИК 044525225
Назначение платежа: оплата по договору 76078-1/2013 от 01.01.2013 г. за услуги связи в сумме 35200 руб., в т.ч. НДС
Тест УЧЕТ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ
1. Операции по движению денежных средств банка отражаются на счете 30102 «Корреспондентский счет» на основании:
а) Первичных документов;
б) выписок банка;
в) первичных документов и выписок банка;
г) учетных документов.
2. Клиент обратился к аудитору за консультацией: «Предусмотрен ли порядок безакцептного списания денежных средств с расчетных счетов организации с применением платежных требований в соответствии с действующим законодательством?» Аудитор ответил:
а) да;
б) нет.
3. Поступления на валютный счет клиента из перечисленных ниже подлежат обязательной продаже в установленном размере:
а) валютные кредиты и займы;
б) валютная выручка;
в) средства в иностранной валюте, поступившие к комиссионеру от комитента по договору комиссии.
4. Пересчет иностранной валюты в рубли для отражения операций по перечислению иностранной валюты с валютного счета производится по курсу ЦБ РФ на дату:
а) расчетного документа, в соответствии с которым производится перечисление валюты;
б) списания средств со счета организации в банке;
в) зачисления валютных средств на счет получателя.
5. Наличные денежные средства, полученные в банке, расходуются на:
а) любые цели, по усмотрению руководителя;
б) любые цели, по усмотрению собственников организации;
в) цели, указанные в чеке.
6.Исправления в банковских документах:
а) допускаются;
б) не допускаются;
в) допускаются только оговоренные.
7.При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения оплачиваются по мере поступления средств в очередности:
а) определяемой плательщиком;
б) календарной;
в) установленной законодательством.
8.Поступил взнос в уставный капитал в иностранной валюте.
а) Д-т 30111 К-т 10207;
б) Д-т 30102 К-т 10207;
в) Д-т 30114, К-т 10601.
9.Экспортная валют. выручка сперва должна быть зачислена в обязательном порядке на:
а) специальный транзитный валютный счет;
б) транзитный валютный счет;
в) текущий валютный счет.
10. Курсовые разницы по остаткам средств на валютном счете отражаются на:
а) последнее календарное число месяца;
б) первое календарное число месяца;
в) последнее календарное число года.
11. Снятие с валютного счета наличной валюты:
а) не допускается;
б) допускается только на командировочные и таможенные расходы в иностранной валюте;
в) допускается только на командировочные расходы в иностранной валюте.
12. Получены на расчетный счет денежные средства в счет вклада в уставный капитал.
а) Д-т 30102, К-т 10207;
б) Д-т 30122, К-т 10207;
в) Д-т 30111, К-т 10602.
13. В течении отчетного периода на расчетный счет организации было зачислено 560200 руб., перечисления с расчетного счета за этот период составили 590 482 руб., на конец отчетного периода сальдо на этом счете равно 386 752 руб. На начало периода сальдо по сч.301021 «Кор счет» имело вид:
а) 417034 =;
б) 356470 =;
в) 763930 =;
14.Перечисление денежных средств с расчетного счета может оформляться:
а) расходным ордером;
б) выпиской банка;
в) платежным поручением.
15.На начало месяца остатки по валютному счету составили 6300 руб. (200 долл. США). В течение месяца операций по валютному счету не было. Оценка остатка по валютному счету на конец месяца (курс ЦБ РФ на последнее число месяца 31 руб. 93 коп.):
а) не изменится;
б) изменится и составит 6386 руб. (200 долл. США);
в) изменится и составит 6300 руб. (197 долл. 30 центов)
критерии оценки:
15-13 отлично
12-10 хорошо
9-7 удовлетворительно
Менее 7 неудовлетворительно
Практическая работа № 6
Тема «Прием документов от клиентов. Платежное поручение в бюджет»
Задание. Заполнить платежное поручение в бюджет , составить корреспонденции счетов
Получатель: Управление Федерального Казначейства (для ГУ Отделения ПФР по г.Москве и Московской области) ИНН 7703363868, КПП 770301001, р/счет 40101810800000010041 в Отделении 1 Московского ГТУ Банка России, г.Москва 705, БИК 044583001
Взнос в ПФР за май 2017 года. Регистрационный № 087-529-541013, КБК 39310202010061000160, ОКАТО 46441000000.
Практическая работа № 7
Тема «Заполнение мемориального ордера»
Задание. Заполнить мемориальный ордер на перечисление денежных средст для покупки валюты в размере 5000 долларов США по курсу 60,2145 руб. за 1 доллар США. Счет для перечисления денежных средств «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты в российских рублях, ключ защиты 8, номер отделения банка 52, порядковый номер 542100. Составить корреспонденции счетов.
Практическая работа № 8
Тема «Заполнение заявления на выдачу чековой книжки, оформление выдачи чековой книжки»
Задание. Заполнить заявление на выдачу чековой книжки 25 листов, номера 55236210-55236135, от работника банка оформить выдачу чековой книжки, отразить операцию во внебалансовом учете (составить внебалансовй мемориальный ордер). Составить корреспонденции счетов.
Практическая работа № 9
Тема «Заполнение расходного кассового ордера»
Задание. Заполнить расходный кассовый ордер банка на выдачу в подотчет 5000 руб. на хозяйственные расходы сотруднику банка (взять свои данные). Составить корреспонденции счетов
Практическая работа № 10
Тема «Заполнение приходного кассового ордера»
Задание. Заполнить приходный кассовый ордер на получение от клиента банка частичного погашения кредита в сумме 30000 руб. (кредит был взят на год в рублях, ключ защиты 5, номер отделения банка 1, порядковый номер 7451). Составить корреспонденции счетов.
Тест
Тема «Порядок ведения кассовых операций»
Цель: изучить Положение по ведению кассовых операций, закрепить полученные знания с помощью тестов:
Основной документ о ведении кассовых операций:
А) ПБУ 10/2
Б) Закон «О бухгалтерском учете»
В) Положение по ведению кассовых операций
Г) План счетов бухгалтерского учета
Предприятия, учреждения независимо от форм собственности и сферы деятельности,………. хранить свободные денежные средства в учреждениях банка:
А) не обязаны
Б) могут в исключительных случаях
В) обязаны
Г) могут если хотят
Лимит кассы на предприятии устанавливается:
А) по усмотрению самой организации
Б) по согласованию с ЦБ РФ
В) по согласованию с обслуживающим банком
Г) по Федеральному Закону РФ
Предприятия не выдают наличные деньги в подотчет:
А) на расходы по погашению кредитов сотрудников
Б) на хозяйственные расходы
В) на геолого -разведочные расходы
Г) на служебные командировки
Кассовая книга должна храниться:
А) в 2-х экземплярах: у кассира и в бухгалтерии
Б) в 3-х экземплярах: у кассира, в бухгалтерии и у руководителя
В) в 1-ом экземпляре у кассира
Г) в 1-ом экземпляре в бухгалтерии
Кассир подсчитывает итоги операционного дня и выводит остаток денег в кассе на следующий:
А) год
Б) квартал
В) месяц
Г) день
Выдача денег из кассы, не подтвержденных распиской в получении в расходном кассовом ордере в оправдание остатка наличных денег в кассе:
А) не принимаются, сумма считается недостачей и взыскивается с кассира
Б) принимаются
В) не принимаются, сумма не считается недостачей и не взыскивается с кассира
Г) документы можно оформить позже
Как обеспечивается сохранность наличности в пределах лимита остатка кассы:
А) сдается в банк
Б) сдается в казначейство
В) сдается в несгораемый шкаф
Г) все ответы верны
Кассиру:
А) разрешается поручать самостоятельно свои обязанности другим работникам в случае болезни
Б) запрещается передавать выполнение своей работы другому лицу даже по письменному приказу руководителя
В) запрещается передавать другим лицам выполнение своей работы
Г) не обязательно подписывать договор о полной материальной ответственности
При увольнении кассира немедленно пересчитываются все ценности в присутствии:
А) главного бухгалтера и руководителя
Б) только главного бухгалтера
В) главного бухгалтера и комиссией, им назначенной
Г) главного бухгалтера, руководителя и комиссией, им назначенной
Кем производятся записи в кассовой книге:
А) главным бухгалтером
Б) руководителем
В) кассиром
Г) аудитором
Сколько дней предприятие имеет право хранить денежные средства в кассе на выдачу заработной платы:
А) не более 3-х дней
Б) не более 5 дней
В) сколько угодно
Г) пока не выдана заработная плата
Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на:
А) руководителя
Б) главного бухгалтера
В) кассира
Г) аудитора
По какому документу производится выдача наличных денег в подотчет:
А) по денежному чеку
Б) по накладной
В) по расходному кассовому ордеру
Г) по расписке
Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, могут ее расходовать на:
А) оплату труда и социальных выплат
Б) погашение кредиторской задолженности
В) погашение кредитов банка
Г) приобретение оборудования
Наличные деньги, полученные в банке, должны расходоваться на цели, указанные в:
А) чеке
Б) договоре банковского обслуживания
В) расписке
Г) заявлении
В течении скольких дней подотчетные лица обязаны предъявить отчет об израсходовании денежных средств:
А) 2-х
Б) в тот же день
В) 5
Г) 3-х
В скольких экземплярах ведутся записи в кассовой книге:
А) 2
Б) 3
В) 1
Г) 4
Экземпляры кассовой книги нумеруются …. номерами
А) разными
Б) одинаковыми
В) последующими
Г) любыми
Кассовые операции регулируются нормами:
А) уголовного права
Б) финансового права
В) налогового права
Г) административного права
К основным кассовым документам относятся:
А) приходный кассовый ордер
Б) кассовая книга
В) приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер
Г) приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер и кассовая книга
О результатах проверки наличия денежных средств в кассе при нарушенных пломбах при условии страхования кассы акт подписывается в:
А) одном экземпляре
Б) двух экземплярах
В) трех экземплярах
Г) четырех экземплярах
Перед открытием помещения кассы кассир обязан осмотреть:
А) сохранность замков и дверей
Б) сохранность оконных решеток
В) сохранность охранной сигнализации
Г) все ответы верны
Кто устанавливает сроки проведения ревизии кассы:
А) руководитель
Б) главный бухгалтер
В) кассир
Г) банки
По какому документу сверяется остаток денежной наличности в кассе:
А) РКО
Б) ПКО
В) кассовой книге
Г) отчету кассира
Проверка Порядка введения кассовых операций в бюджетных организациях осуществляется:
А) юридическими органами
Б) финансовыми органами
В) налоговыми органами
Г) органами внутренних дел
На каких этажах многоэтажного здания должна располагаться касса организации:
А) на верхних
Б) на первом этаже
В) на средних
Г) на верхнем
Чем должно быть оборудовано кассовое помещение:
А) кассовым аппаратом
Б) окном для выдачи денег
В) калькулятором
Г) машиной для пересчета денег
Кто помимо руководителей могут проводить ревизию кассы:
А) учредители, вышестоящие организации, аудиторы
Б) налоговые органы
В) никто
В) органы дознания
Критерии оценки:
29-25 отлично
24-20 хорошо
19-15 удовлетворительно
Практическая работа № 11
Тема «Заполнение препроводительной ведомости»
Задание. Заполнить препроводительную ведомость на инкассацию следующих сумм:
5000 руб.*15 шт,
1000 руб.*45 шт.
500 руб.*78 шт.
100 руб.*123 шт.
50 руб.*23 шт.
Составить корреспонденции счетов
Тест 1 по теме: Инкассация денежных средств и других ценностей.
1.Что содержит оттиск пломбирования?
А) Фирменный знак, номер;
Б) Сокращенное наименование организации, номер;
В) Номер, фирменный знак, наименование организации;
2. Кем заверяются все экземпляры образцов оттисков печати?
А) Заведующим кассой
Б) Руководителем подразделения инкассации
В) Инкассатором
3. Что выписывается для инкассации рублевой денежной наличности ежемесячно?
А) Приходно-кассовый ордер
Б) Явочная карточка
В) Справка о выданной наличности
4. Что проставляется на каждой сумке?
А) Номер
Б) Знак
В) Наименование организации
5. Сколько экземпляров кассир выписывает инкассаторской сумке с препроводительной ведомостью?
А) 2 Б) 1 В) 3
6. Какие документы предъявляет инкассатор перед получением ценностей?
А) Доверенность, удостоверение
Б) Явочную карточку и пустую сумку
В) Удостоверение, пустую сумку, доверенность
Г) Удостоверение , доверенность, явочную карточку и пустую сумку
7. Что предъявляет кассовая организация инкассатору?
А) Образец оттисков пломбиров, сумку с ценностями
Б) Образец оттисков пломбиров, сумку с ценностями и 2 экземпляра предварительной ведомости
В) Сумку м ценностями, 2 экземпляра предварительной ведомости
8.При неправильном заполнении в явочной карточке запись…
А) Заполняется заново
Б) Зачеркивается, делается заново
В) Исправления не допускаются
Г)Зачеркивается, делается новая, заверенная подписью кассира
9.Кто принимает сумку с ценностями?
А) Старший бригады инкассаторов
Б) Кассир
В) Старший кассир
10. Если сумки доставляются в течении операционного дня, то они сдаются
А) В вечернюю кассу
Б) Зав.кассой с оформлением приходно-кассового ордера
В) Хранятся под ответственность инкассатора
Ответы
1.В 2.Б 3.Б 4.А 5.В 6.Г 7.Б 8.Г 9.А 10.Б
Тест 2 по теме: Инкассация денежных средств и других ценностей.
Что предоставляют организации в подразделение инкассации?
Образцы оттисков печати
Образцы подписей руководителя и главного бухгалтера
Образцы оттисков пломбиров
С какой периодичностью выписывается явочная карточка?
Ежедневно
Еженедельно
Ежемесячно
Ежеквартально
Кому сдаются сумки с денежной наличностью?
Кассиру
Заведующему кассой
Руководителю
Хранятся у инкассаторов
Какой документ оформляется при сдаче денежной наличности?
Приходный кассовый ордер
Расходный кассовый ордер
Препроводительная ведомость
Какой документ выписывает кассир к каждой инкассаторской сумке?
Явочную карточку
Препроводительную ведомость
Приходный кассовый ордер
Расходный кассовый ордер
В скольких экземплярах выписывается препроводительная ведомость?
1
2
3
Куда сдают сумки по окончанию операционного дня?
В вечернюю кассу
Хранятся под ответственностью инкассаторов
Остаются в организации
а и b
Кем пломбируются сумка с денежной наличностью?
Кассиром
Инкассатором
Руководителем
Что предъявляет инкассатор перед получением ценностей?
Удостоверение, доверенность на получение ценностей, явочную карточку, пустую сумку
Удостоверение, доверенность на получение ценностей, препроводительную ведомость, справку, пустую сумку
доверенность на получение ценностей, явочную карточку, препроводительную ведомость
Доверенность на получение ценностей, явочную карточку, пустую сумку
Из каких частей состоит препроводительная ведомость?
Ведомость, накладная, квитанция
Ведомость, квитанция, ордер
Ведомость, накладная
Ведомость, накладная, квитанция, ордер
Ответы:
в
в
б
а
б
б
г
a
a
a
Практическая работа № 12
Тема «Отражение операций по инкассации в бухгалтерском учете»
Задание. Отразить результаты пересчета в банке из прошлой задачи (№ 11) в бухгалтерском учете:
Вариант 1
5000 руб.*14 шт,
1000 руб.*45 шт.
500 руб.*78 шт.
100 руб.*123 шт.
50 руб.*23 шт.
Вариант 2
5000 руб.*15 шт,
1000 руб.*45 шт.
500 руб.*79 шт.
100 руб.*123 шт.
50 руб.*23 шт.
Составить корреспонденции счетов
Практическая работа № 13
Тема «Прием сомнительных банкнот на экспертизу»
Задание Оформить прием сомнительной банкноты номиналом 5000 руб. номер Е3 7745231 от физического лица на экспертизу (заполнить платежный мемориальный ордер). Данные физического лица взять свои. Составить корреспонденции счетов.
Практическая работа № 14
Тема «Ревизия кассы»
Задание. Провести ревизию кассы банка, заполнить акт инвентаризации наличных денежных средств в кассе банка, если по кассовой книге остаток на конец операционного дня составил руб.
Практическая работа № 15
Тема «Отражение результатов ревизии в бухгалтерском учете»
Задание 1.Составить корреспонденции счетов
Проведена ревизия кассы. По учетным данным в кассе банка должно быть:
- 985 шт.*50 руб.
-431 шт.*100 руб.
-558 шт.*500 руб.
-139 шт.*1000 руб.
-258 шт.*5000 руб.
По итогам ревизии обнаружено:
- 990 шт.*50 руб.
-435 шт.*100 руб.
-658 шт.*500 руб.
-140 шт.*1000 руб.
-259 шт.*5000 руб.
Отразить в учете итоги проведения ревизии.
Задание 2
Проведена ревизия кассы. По учетным данным в кассе банка должно быть:
- 985 шт.*50 руб.
-431 шт.*100 руб.
-558 шт.*500 руб.
-139 шт.*1000 руб.
-258 шт.*5000 руб.
По итогам ревизии обнаружено:
- 990 шт.*50 руб.
-435 шт.*100 руб.
-458 шт.*500 руб.
-128 шт.*1000 руб.
-259 шт.*5000 руб.
Все недостачи отнесены на виновных лиц.
Виновные лица внесли недостачу в кассу.
Практическая работа № 16
Тема «Проверка правильности выбора расчетных документов, заполнения расчетных документов»
Тест к теме «Расчетные операции»
Какому лимиту должна следовать организация при расчетах наличными денежными средствами по одному договору
А) 15 тыс. руб.
Б) таких ограничений законодательством не предусмотрено
В) 100 тыс. руб.
Г) лимит устанавливается организацией по согласованию с банком
Лимит остатка кассы устанавливается:
А) руководителем организации
Б) без ограничений
В) по согласованию с кредитной организацией
Г) правительством РФ
Инкассовые поручения применяются:
А) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции
Б) для взыскания по исполнительным документам
В) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения
Г) все выше перечисленное
На какое должностное лицо возлагается контроль за правильным ведением кассовых операций
А) на руководителя
Б) на главного бухгалтера
В) на кассира
Г) на финансового директора
Денежные средства выполняют следующие функции:
А) измерение стоимости, средство платежа, средство накопления
Б) измерение стоимости, средство платежа
В) измерение стоимости, средство платежа, средство накопления, оценка платежеспособности
Г) средство платежа
Организации должны хранить свободные денежные средства:
А) в чековых книжках
Б) на расчетных счетах в кредитных организациях
В) на депозитных и специальных счетах в банке
Г) в кассе организации
Отзывным аккредитивом является:
А) любой аккредитив
Б) аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива
В) аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств
Г) ничего из выше перечисленного
Какой проводкой учитывается сдача наличных денежных средств на расчетный счет клиента (указать документ)
Какой проводкой учитывается получение наличных денежных средств с расчетного счета клиента в кассу предприятия (указать документ)
Перечислить виды аккредитивов
Ответы 1В,2В,3Г,4Б,5А,6Б,7Б,8.51-50,9.50-51, 10.покрытые-непокрытые, отзывные-безотзывные
Задание
Найти ошибки в правильности заполнения платежного поручения
Практическая работа № 17
Тема «Проверка законности образования банка»
Тест
1.Какой из перечисленных объектов бухгалтерского учета признается элементом собственного капитала банка
а) резервы предстоящих расходов
б) средства целевого финансирования
в) уставный капитал
2.Какой счет используется для учета уставного капитала
а)10201
б)10207
в)10210
3.На каком счете должен учитываться резервный фонд
а)10701
б)10801
в)62403
4.Минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемого банка должен составлять сумму рублевого эквивалента
а)300 млн. руб.
б)5 млн евро
в)5 млн долларов США
5.Допустимый срок полной уплаты уставного капитала банка
а)6 мес с момента государственной регистрации
б)1 год с момента получения учредителями уведомления о государственной регистрации банка с указанием реквизитов корреспондентского счета
в)месячный срок с момента получения учредителями уведомления о государственной регистрации банка с указанием реквизитов корреспондентского счета
6.Увеличение или уменьшение уставного капитала может производиться
а)после регистрации в Банке России
б)после собрания акционеров
в)после регистрации в ФНС России
7.Вклады в уставный капитал банка могут быть в виде:
а)только денежных средств
б)денежных средств и материальных активов
в)50% денежных средств, 50% материальных активов
8.Для формирования уставного капитала не может быть использовано
а)имущество рентабельных организаций
б)собственные средства граждан
в)федеральный бюджет
9.Неоплата или неполная оплата акций первого выпуска при учреждении банка в течение месяца может являться основанием
а)для аннулирования свидетельства о государственной регистрации банка
б)отказа в регистрации итогов последующих выпусков акций
в)наложения штрафа
Задание:
Размер уставного капитала кредитной организации составляет
300 000 000 руб., причем было выпущено 300 000 акций по номинальной стоимости 1000 руб. за акцию. В российских рублях было внесено 60% уставного капитала, в долларах США 30%, зданием банка 10%. Акции были реализованы по 1150 руб. за 1 акцию. Составить корреспонденции счетов. Составить баланс.
Практическая работа № 18
Тема «Расчет дифференцированных платежей»
Задание. Составить график дифференцированных платежей по кредиту, выданному негосударственному некоммерческому предприятию в сумме 5000000 руб. на срок 366 дней под 16,2% годовых. Уплата процентов по кредиту осуществляется последним числом текущего месяца. Дата выдачи кредита-30.01.2016 года. Кредит и проценты по нему возвращены вовремя. Составить корреспонденции счетов.
Практическая работа № 19
Тема «Расчет аннуитетных платежей»
Задание. Выдан потребительский кредит физическому лицу сроком на 10 месяцев под 21,3% годовых в сумме 520000 руб. Рассчитать ежемесячный платеж, составить график аннуитетных платежей. Составить корреспонденции счетов.
Практическая работа № 20
Тема «Проверка правильности формирования резерва по кредитам»
Задание 1
Предоставлен кредит негосударственной коммерческой организации в сумме 2500000 руб. сроком на 90 дней под 18% годовых. В залог принято имущество в размере 2600000 руб. Ссуда отнесена к 3 категории качества.
Через 30 дней возврат произведен в сумме 1000 000 руб., оставшаяся часть возвращена в срок, проценты выплачены полностью. Составить корреспонденции счетов.
Задание 2
Предоставлен кредит негосударственной некоммерческой организации в сумме 3 700 000 руб. сроком на 180 дней под 16% годовых. В залог принято имущество 1 категории качества в размере 3 600 000 руб. Ссуда отнесена ко 2 категории качества. Рассчитать минимальный резерв (размер расчетного резерва составляет 13% от суммы долга). Через 200 дней возврат произведен в полной сумме, проценты выплачены полностью (за просрочку платежа ставка 20% годовых). Составить корреспонденции счетов.
Практическая работа № 21
Тема «Расчет доходности кредита»
Задание 1.
Заемщик является клиентом кредитной организации. Выдан краткосрочный кредит негосударственному коммерческому предприятию в размере 12000000 руб. на срок 180 дней. В качестве залога принято имущество заемщика в размере 160% от суммы займа.Через 180 дней кредит погашен. Составить бухгалтерские проводки
Задание 2
Заемщик не является клиентом кредитной организации. Выдан краткосрочный кредит негосударственной финансовой организации в размере 5 300 000 руб. на срок 90 дней. В качестве поручительства принято соглашение в сумме 3 000 000 руб. Кредит отнесен к 4 категории качества. Через 32 дня кредит погашен в размере 52%., через 20 дней еще 15%, кредит погашен в срок. Проценты начислены и выплачены. Составить бухгалтерские проводки
Тесты:
Процентная ставка по предоставленному кредиту определяется:
А) в распорядительном документе банка
Б) нормативном документе Банка России
В) учетной политике
Г) кредитном договоре
2. Операция по начислению процентов по кредиту оформляется:
А) платежным поручением
Б) мемориальным ордером
В) приходным кассовым ордером
Г) расходным кассовым ордером.
3. Проценты по кредиту относятся:
А) на прибыль
Б) финансовые результаты
В) доходы
Г) расходы
4. Кредит, предоставленный негосударственной некоммерческой организации сроком до 30 дней, отражается:
А) с дебетованием счета 45202
Б) кредитованием счета 45202
В) дебетованием счета 45203
Г) кредитованием счета 45203
5. Корректировка резерва на возможные потери в сторону увеличения по кредиту, предоставленному негосударственной коммерческой организации, отражается проводкой:
А) 45215-70601
Б) 45315-70601
В) 70606-45215
Г) 70606-45315
6. Начисление процентов по кредиту, предоставленному негосударственной коммерческой организации сроком до 30 дней, отражается проводкой:
А) 70606-47411
Б) 47427-45203
В) 47427-70601
Г) 70606-45203
7. Списание срочных процентов с баланса отражается проводкой:
А) 70606-47427
Б) 70601-47427
В) 47425-47427
Г) 47425-70601
8. Списание безнадежной просроченной ссудной задолженности, признанной нереальной ко взысканию, может быть отнесено за счет:
А) начисленных процентов
Б) доходов
В) расходов
Г) резерва на возможные потери.
9. Списание просроченных процентов с баланса за счет резерва на возможные потери отражается проводкой:
А) 70606-47427
Б) 70601-47427
В) 45918-47427
Г) 45918-459
10. Выдача вексельного кредита:
А) предполагает использование внебалансовых счетов
Б) не предполагает использование внебалансовых счетов
В) предполагает использование счетов учета срочных операций
Г) предполагает использование счетов ДЕПО
11. Выдача кредита по договорам об открытии кредитных линий предполагает установление:
А) лимита выдачи
Б) лимита задолженности
В) овердрафта
Г) корреспондентских отношений
12. В день открытия кредитной линии:
А) используются балансовые счета
Б) не используются балансовые счета
В) используются внебалансовые счета
Г) не используются внебалансовые счета
13. При выдаче определенной кредитным договором части кредита:
А) используются балансовые счета
Б) не используются балансовые счета
В) используются внебалансовые счета
Г) не используются внебалансовые счета
14. «Лимит задолженности» означает, что размер задолженности заемщика:
А) не превышает максимального размера кредита
Б) обусловлен отсутствием средств на расчетном счете
В) превышает установленную ему сумму кредита
Г) не превышает установленную ему сумму кредита
15. Выдача межбанковского кредита отражается:
А) с дебетованием счета 314
Б) кредитованием счета 314
В) с дебетованием счета 320
Г) кредитованием счета 320
16. Получение межбанковского кредита отражается:
А) с дебетованием счета 314
Б) кредитованием счета 314
В) с дебетованием счета 320
Г) кредитованием счета 320
17. Просроченные проценты по полученному межбанковскому кредиту отражаются с использованием счета:
А) 318
Б) 324
В) 47426
Г) 70601
18. Просроченные проценты по предоставленному межбанковскому кредиту отражаются с использованием счета:
А) 318
Б) 324
В) 47426
Г) 70601
Практическая работа № 22
Тема «Расчет начисления простых и причисленных процентов по депозитам»
Задание
Физическое лицо 20.05.16 открыло вклад в банке в сумме 1 200 000 руб. под 11,2 % годовых на 180 дней. 24.07.16 был внесен дополнительный взнос в сумме 50000 руб. Вклад получен вовремя. Рассчитать проценты, составить корреспонденции счетов.
Задание 2
Проценты являются причисленными, начисляются и выплачиваются в последний день текущего месяца.
Практическая работа № 23
Тема «Проверка операций с ценными бумагами»
1 Допускается ли законодательством первичное размещение акций при формировании уставного фонда по цене ниже номинальной стоимости .
а.Не допускается.
б. Допускается.
2 Если рыночная цена акции банка ниже балансовой стоимости, необходимо ли банку создавать резерв?
а. Да.
б. Нет.
3. Может ли банк выполнять брокерские услуги на первичном рынке ценных бумаг?
Да
Нет
4 Может ли банк за счет собственных средств выполнять брокерские услуги по договору комиссии?
Да
Нет
5 .Векселедержатель (предприятие) получило в качестве оплаты за услуги вексель. При предъявлении его к оплате основной должник предлагает частичный платеж по векселю. Действия векселедержателя (предприятия):
1) обязан принять частичный платеж;
2) не может принять частичный платеж;
3) может принять частичный платеж..
Установите соответствие терминов, связанных с простым и переводным векселем:
1 Соло А Лицо, указанное в качестве получателя в самом векселе
2 Тратта Б Лицо, давшее вексельное поручительство
3 Ремитент В Плательщик по переводному векселю
4 Трассант Г Выписать переводной вексель .
5 Трассат Д Простой вексель
6 Акцептант ЕПередать вексель
7 Авалист Ж Должник по переводному векселю
8 Индоссировать 3 Переводной вексель
9 Трассировать И Векселедатель переводного векселя
1Д,2З,3И,4В,5Б,6Ж,7А,8Г,9Е
Практическая работа № 24
Тема «Проверка материальных запасов банка»
Тесты на тему «Учет МПЗ»
1. Укажите «Поступившие от поставщика нефтепродукты приходуют на счет»:
а) 60401
б) 61008
в) 61002
г) 60404
2. При отпуске топлива па технологические нужды составляется бухгалтерская запись:
а) дебет 70606 кредит 61008;
б) дебет 70606 кредит 60401;
в) дебет 61008 кредит 70601;
г) дебет 10801 кредит 61008.
3.Укажите, счет № 610 относится к счетам:
а) активным;
б) пассивным;
в) активно-пассивным;
г) нет правильного ответа
4.Укажите, недостача имущества в пределах норм естественной убыли относится:
а) на издержки производства;
б) на виновных лиц;
в) на прибыль;
г) на финансовые результаты
5. Укажите, отпуск материалов со склада оформляется:
а) требованием;
б) лимитно - заборной картой;
в) накладной;
г) все ответы верны.
6.Укажите, что относится к производственным запасам:
а) сырье и материалы;
б) топливо;
в) тара;
г) все перечисленное.
7. Выберите, в какой бухгалтерский документ заносят записи расхождений обнаруженных при составлении инвентаризационных описей:
а) журнал-ордер;
б) сличительная ведомость;
в) кассовая книга;
г) платежная ведомость.
8.Укажите правильную проводку хозяйственной операции «Получены материалы от поставщиков»:
а) дебет 61008 кредит 60312;
б) дебет 61009 кредит 60322;
в) дебет 60312 кредит 60401;
г) дебет 60401 кредит 60312
9. Выберите бухгалтерскую проводку, соответствующую хозяйственной операции «Оплачены из кассы расходы, связанные с приобретением материалов»:
а) дебет 60312 кредит 30102;
б) дебет 60322 кредит 30102;
в) дебет 60323 кредит 30114;
г) дебет 60314 кредит 61008.
10. Укажите, какой из перечисленных документов является первичным:
а) журнал-ордер;
б) книга складского учета;
в) оборотная ведомость;
г) расходный кассовый ордер.
11. Укажите, аналитический учет ведется:
а) только в денежном;
б) в натуральном и денежном выражении;
в) только в натуральном выражении;
г) среди перечисленных нет правильных ответов
11-10 отлично
9-8 хорошо
7-6 удовлетворительно
5-0 неудовлетворительно
Практическая работа № 25
Тема «Проверка нематериальных активов»
Тесты на тему «Нематериальные активы»
1. Начисление амортизации по нематериальным активам, производится проводкой:
а) 70606-60903
б) 70606-60901
в) 60903-70601
г) 70606-60905
2. Укажите, нематериальные активы учитываются на счете:
а) 604
6) 609
в) 610
г) 608.
3. Укажите, счет № 60901 относится к счетам:
а) пассивным;
б) активно-пассивным;
в) активным;
г) нет правильного ответа.
4. Укажите бухгалтерскую проводку «Нематериальные активы введены в эксплуатацию»:
а) дебет 60901 кредит 60701;
б) дебет 60903 кредит 60701;
в) дебет 60705 кредит 60903
г) дебет 60901 кредит 60903.
5. Счет 60903 относится к счетам:
а) активным;
б) активно-пассивным;
в) пассивным;
г) аналитическим.
6. Суммы стоимости объектов нематериальных активов (в оценке согласованной учредителями), вносимых в качестве вклада в уставной капитал, в бухгалтерском учете отражаются проводкой:
а) Д-т счета 60701 К-т счета 10207
б) Д-т счета 60901 К-т счета 10207
в) Д-т счета 60401 К-т счета 60322
г) Д-т счета 10207 К-т счета 60322
7.Учет нематериальных активов определен в ПБУ:
а) 6/01
б) 14/01
в)10/01
г) 9/01
8.Убыток от реализации нематериальных активов отражается проводкой:
а) дебет 90602 кредит 70601;
б) дебет 70606 кредит 61209;
в) дебет 61209 кредит 70601;
г) дебет 70606 кредит 60901.
9. Выберите соответствующую бухгалтерскую проводку по хозяйственной операции «Списана с баланса остаточная стоимость нематериальных активов»:
а) дебет 70606 кредит 60903;
б) дебет 60901 кредит 61209;
в) дебет 60903 кредит 60901;
г) дебет 60901 кредит 61209
10. Стоимость нематериальных активов при безвозмездном получении определяется:
а) фактическими затратами на приобретение
б) по договорной стоимости
в) по рыночной стоимости на дату оприходования
г) по фактической стоимости, включая расходы по доставке
11. Укажите, какой счет используется для капитальных вложений:
а) 60401;
6) 60601;
в) 60901;
г) 60701
11-10 отлично
9-8 хорошо
7-6 удовлетворительно
5-0 неудовлетворительно
Задание
Составить корреспонденции счетов.Предприятием приобретено ноу-хау за 563200 руб., информационные расходы 5200 руб. Ноу-хау введено в эксплуатацию. Срок полезного действия определен 15 лет. Амортизация начисляется методом уменьшаемого остатка, К=2. Через 12 лет 9 месяцев ноу-хау было реализовано. Какой должна быть цена реализации, чтобы получить 196200 руб. прибыли.
Практическая работа № 26
Тема «Проверка основных средств и капитальных вложений»
Задание 1
Приобретено основное средство за 135000 руб.Расходы по доставке составили 3%, расходы по установке 10%.Основное средство введено в эксплуатацию.Срок полезного использования установлен 5 лет. Амортизация начисляется методом суммы чисел лет полезного использования.Через 4 года основное средство реализовано за 55000 руб. Комиссионное вознаграждение агенту составило 2000 руб.Составить корреспонденции счетов, определить финансовый результат.
Тесты по теме: «Основные средства»
1.Выберите бухгалтерскую проводку, которая соответствует хозяйственной операции «Поступила выручка от реализации основных средств на счет»
а) дебет 30114 кредит 60322
б) дебет 30102 кредит 60312;
в) дебет 40702 кредит 60322
г) дебет 20202 кредит 60312.
2. Укажите, на каком счете ведется «Учет наличия и движения основных средств»:
а) 60701
6) 60901
в) 60801
г) 60401
Ввод в эксплуатацию основных средств осуществляется проводкой:
а) 60701-60401
б) 60601-60401
в) 60401-60701
г) 60401-60601
4. Стоимость основных средств при безвозмездном получении определяется:
а) фактическими затратами на приобретение
б) по договорной стоимости
в) по рыночной стоимости на дату оприходования
г) по фактической стоимости, включая расходы по доставке
5. Укажите, какой счет используется для капитальных вложений:
а) 60401
6) 60901
в) 61008
г) 60701
6. Выберите, на каком счете ведется учет основных средств:
а) 60701
6) 60901
в) 60601
г) 60401
7.Выберите, в какой бухгалтерский документ заносят записи расхождений Обнаруженных при составлении инвентаризационных описей:
а) журнал-ордер;
б) сличительная ведомость;
в) кассовая книга;
г) платежная ведомость
8. Укажите, какой документ составляется на каждый ремонтный объект основных средств:
а) акт приемки оборудования;
б) акт ввода в эксплуатацию;
в) накладная на внутреннее перемещение;
г) ведомость дефектов.
9. Выберите, на каком счете отражается «Износ основных средств»:
а) счет 60401;
б) счет 60409
в) счет 60603;
г) счет 60601
10.Укажите первичный документ, по которому оформляется поступление основных средств:
а) акт ввода в эксплуатацию;
б) инвентарный список;
в) инвентарная карточка;
г) нет правильного ответа
11. Выберите соответствующую бухгалтерскую проводку по хозяйственной операции «Списана с баланса остаточная стоимость основных средств»:
а) дебет 61209 кредит 60601;
б) дебет 61209 кредит 60401;
в) дебет 60601 кредит 61209;
г) дебет 60401 кредит 61209
12. Укажите бухгалтерскую проводку «Выявлены излишки основных средств»:
а) дебет 70606 кредит 60401;
б) дебет 70606 кредит 60601;
в) дебет 60401 кредит 70601;
г) дебет 60901 кредит 70601.
12-10 отлично
9-7 хорошо
6-4 удовлетворительно
3-0 неудовлетворительно
Практическая работа № 27, № 28
Тема «Проверка доходов банка», «Проверка расходов банка»
Из таблицы выбрать отдельно доходы и расходы банка, составить корреспонденции счетов, рассчитать финансовый результат банка.
| Операция | Сумма, руб. |
| Начислены проценты за истекший период согласно условиям договора | 96000000 |
| Зачислены штрафы | 1750000 |
| Получены проценты от клиента банка | 280000 |
| Суточные расходы | 20000 |
| Хозяйственные расходы | 10000 |
| Остаток неиспользованных подотчетных сумм в кассу банка | 19000 |
| Произведена оплата за подписку на периодические издания | 19000 |
| Начислены проценты за отчетный период | 400000 |
| Плата за открытие счетов | 3000 |
| Начисление процентов по депозитным счетам юридических лиц | 175000 |
| Начисление процентов по депозитным счетам физических лиц | 515500 |
| Комиссия | 20000 |
| Выданы под отчет наличные денежные средства | 20000 |
| Командировочные расходы, связанные с проездом | 24500 |
| Командировочные расходы, связанные с проживанием | 82000 |
| Доходы за инкассацию | 542136 |
| Списана на расходы стоимость подписки | 19000 |
| Расходы на рекламу | 75050 |
| Реклама отнесена на расходы | 75050 |
| Доходы банка полученные за работу по размещению ценных бумаг | 4512343 |
| Расходы на подготовку кадров отнесены на расходы банка | 21643 |
| Зачислены на корреспондентский счет штрафы, пени, неустойки за невыполнение договорных обязательств | 254645 |
| Начислена заработная плата сотрудникам банка | 8456112 |
| Представительские расходы отнесены на расходы банка | 54213 |
Результаты оформить таблицей
Доходы
| Содержание операции | Д | К | Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы
| Содержание операции | Д | К | Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 016
59 019 
