Совершенствование управления кредитным портфелем коммерческого банка (на примере Кабардино- Балкарского отделения № 8631 ОАО « Сбербанк России».)

АНО ДПО работников финансовой сферы

«Учебный центр Государственной и муниципальной службы в

Кабардино-Балкарской Республике»

Допустить к защите

Генеральный директор Учебного центра

Д.э.н,, профессор_____________ А.В.Апеков

« »­­­­­­­­­­­­­­­­____________________ 2015

ВЫПУСКНАЯ РАБОТА

«Совершенствование управления кредитным портфелем коммерческого банка (на примере Кабардино- Балкарского отделения № 8631 ОАО « Сбербанк России».)»

Слушатель группы : Несынова А.М.

Научный руководитель: Д.э.н., профессор

А.В. Апеков

Нальчик 2015

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ 5

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 8

1.1. Понятие и сущность кредитного портфеля коммерческого банка 8

1.2. Управление качеством кредитного портфеля 10

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ КАБАРДИНО-БАЛКАРСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ №8631 ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 15

2.1. Организационно – экономическая характеристика 15

Кабардино-Балкарского отделения №8631 ОАО «Сбербанк России» 15

2.2. Анализ управления кредитным портфелем 20

Кабардино-Балкарского отделения №8631 ОАО «Сбербанк России» 20

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ КАБАРДИНО-БАЛКАРСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ №8631 ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 24

3.1. Проблемы управления кредитным портфелем в банковском секторе экономики России и способы их решения 24

3.2. Пути улучшения структуры кредитного портфеля 28

отделения № 8631 Сбербанка России 28

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 33

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 36

ВВЕДЕНИЕ

Деятельность банковских учреждений многообразна. В современном обществе банки занимаются различными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения, но и финансируют народное хозяйство, совершают куплю-продажу ценных бумаг, а в некоторых случаях осуществляют посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные учреждения консультируют, участвуют в обсуждении законодательных и народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия.

Проводимые в России экономические реформы открыли новый этап в развитии банковского дела. Существенно расширяется спектр банковских услуг, внедряются новые формы управления банком, расчетов и кредитования, и, как следствие, увеличение количества банковских рисков. Однако именно при формировании кредитного портфеля возникают банковские риски, связанные с принятием ошибочных управленческих решений, незаконными манипуляциями с кредитами, непредвиденным экономическим спадом. Управление кредитным портфелем банка.

Комплексная разработка теоретических и практических вопросов формирования и управления кредитным портфелем коммерческого банка является важной банковской проблемой, решение которой позволит обеспечить внедрение системы комплексного банковского обслуживания, адекватной современной экономической ситуации в России, создать механизм для гармонизации этой системы с международно-признанной практикой обслуживания, а также существенно повысить его качество.

Все это говорит об исключительной важности налаживания четких и эффективных механизмов кредитного процесса как для самих банков, так и для экономики в целом. Создание указанных механизмов можно рассматривать как одну из важнейших задач, стоящих перед всей банковской системой России. От устойчивости банковской системы на прямую зависит устойчивость всей экономики. Необходимо уделять большое внимание проблеме качества кредитного портфеля. Качество кредитной деятельности банка обеспечивает ему стабильное функционирование и высокую доходность кредитных активов. В этой связи тема дипломной работы является актуальной.

Объектом исследования данной дипломной работы является Кабардино-Балкарское отделение №8631 ОАО «Сбербанк России».

Предметом исследования выступает кредитный портфель коммерческого банка.

Целью дипломной работы является разработка мер и рекомендаций по совершенствованию управления кредитным портфелем Кабардино-Балкарского отделения № 8631 Сбербанка России.

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

- раскрыть сущность и дать понятие кредитного портфеля коммерческого банка;

- выявить факторы, определяющие формирование кредитной политики коммерческого банка;

- определить факторы риска при формировании кредитного портфеля;

- ознакомиться с организационно – экономической характеристикой Кабардино-Балкарского отделения № 8631 Сбербанка России;

- проанализировать управление кредитным портфелем Кабардино-Балкарского отделения № 8631;

- предложить пути совершенствования управления кредитным портфелем;

Теоретическую базу дипломной работы составили законодательные и нормативные акты Российской Федерации Центрального Банка РФ, научные труды российских ученых и зарубежных специалистов в области оценки финансового состояния и анализа кредитных портфелей коммерческих банков: Тавасиева А. М., Лаврушина О.И., Лысенко Д.В.¹ и других; статьи в экономической периодике («Деньги и кредит», «Российский экономический журнал», «Экономика и жизнь»).

Дипломная работа включает в себя введение, основную часть, состоящую из трех глав, заключение, список использованной литературы и приложения.

Во введении раскрыта актуальность, определены цель и задачи, предмет и объект исследования, структура дипломной работы.

В первой главе раскрывается сущность и понятие кредитного портфеля, факторы, ее определяющие, и методология формирования. Во второй главе рассматриваются особенности деятельности и кредитная политика Кабардино-Балкарского банка Сбербанка РФ, проведен анализ управления кредитным портфелем. В третьей главе предлагаются пути совершенствования управления кредитным портфелем.

В заключении обосновываются выводы по каждой главе в отдельности и по всей дипломной работе в целом.

В аналитической работе были использованы методы: экономического анализа, статистической обработки информации, структурного анализа (вертикальный и горизонтальный).

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1. Понятие и сущность кредитного портфеля коммерческого банка

Кредитная деятельность — один из важнейших, конституирующих само понятие банка признаков. Уровень организации кредитного процесса – едва ли не лучший показатель всей работы банка и качества менеджмента².

В научной и учебной литературе, а также в нормативных документах природа кредита подчас трактуется неоднозначно. В этой связи необходимо для начала выяснить узловые моменты, связанные с данным понятием.

В современном мире кредит — это активный и весьма важный эффективный «участник» народнохозяйственных процессов. Без него не обходятся ни государства, предприятия, организации и население, ни производство и обращение общественного продукта. С помощью кредита происходит перелив ресурсов, капитала, создается новая стоимость. Но при определенных обстоятельствах он может играть и отрицательную роль — скрывать перепроизводство товаров, истинное положение должников, способствовать обострению экономических и социальных противоречий.

Понятия «заем» и «кредит» близкие понятия, но различаются они содержательно по ряду признаков. Из их сравнения вытекает, что кредит обладает следующими неотъемлемыми свойствами³:

- в нем речь должна идти о передаче одной стороной (кредитором) другой стороне (заемщику) не любых вещей, а только денег, причем лишь во временное пользование (не в собственность заемщика). При этом указанные деньги могут не являться собственностью и самого кредитора;

- он не может, если иное не предусмотрено в договоре, быть беспроцентным. При этом договорное оформление (в письменном виде) выдачи или получения кредита рассматривается как обязательный, хотя и не специфический для кредитной сделки параметр. Для договора займа письменная форма не всегда обязательна;

- в нем в качестве кредитора выступает только кредитная организация (как правило, банк). В этом смысле кредит — это банковский кредит в денежной форме. При этом имеется в виду активный вариант кредитования, когда банк не получает, а сам дает кредит;

- обязательство банка выдать кредит в соответствии с заключенным договором носит безусловный характер;

- возвращается кредит также в денежной форме.

Кроме того, необходимость заботиться о будущем возврате выдаваемого банком кредита заставляет его обычно требовать от потенциального заемщика:

1) обоснования разумности и экономической эффективности операции (сделки), на которую запрашивается кредит, что в общем случае означает открытость и определенность относительно целевого назначения кредита;

2) предоставления кредитору возможности контролировать в известных пределах целевое использование кредита, эффективность такого использования и эффективность бизнеса заемщика — юридического лица;

3) предоставления кредитору известного материального или иного обеспечения выдаваемого им кредита как доказательства надежности отношений сторон даже в случае неудачного проведения заемщиком операции (сделки), на которую брался кредит, или в целом неблагоприятного развития бизнеса и финансового состояния заемщика.

Наконец, выданный заемщику кредит, банк первоначально обязательно зачисляет на специально для этого открываемый ссудный счет.

Таким образом, кредит предполагает передачу заемщику (юридическому или физическому лицу) банком на основании специального письменного договора исключительно денежных средств (собственных средств банка и/или заемных) на определенный в таком договоре срок на условиях возвратности и платности в денежной форме, подконтрольности, а также, как правило, целевого использования и обеспеченности.

Следует также иметь в виду, что кредит имеет место не с момента подписания сторонами кредитного договора, а с момента реального предоставления соответствующей суммы заемщику.

В банковском законодательстве термин «ссуда» не применяется⁴, но он широко используется в документах Банка России и литературе.

Банковские кредиты подразделяются на активные и пассивные. В первом случае банк дает кредит, т.е. выступает кредитором, во втором берет кредит, т.е. является заемщиком. Банк может входить в кредитные отношения (брать или давать кредиты) с другими банками (кредитными организациями), включая банк центральный, выполняя в зависимости от ситуации активную или пассивную функцию. В этом случае имеет место межбанковское кредитование. Что касается всех других предприятий, организаций, учреждений и физических лиц (нефинансовый сектор экономики), то кредитные отношения банка с ними носят другой характер — здесь банк практически всегда является стороной, дающей кредит⁵.

Все положения кредитной политики направлены на то, чтобы добиться максимально возможного качества кредитной деятельности банка.

1. Управление качеством кредитного портфеля

Важнейшим показателем уровня организации кредитного процесса является качество кредитного портфеля.

Для раскрытия содержания качества кредитного портфеля обратимся к толкованию термина «качество»⁶.

Качество — это:

1) свойство или принадлежность, все, что составляет сущность лица или вещи;

2) совокупность существенных признаков, свойств, особенностей, отличающих предмет или явление от других и придающих ему определенность;

3) свойство, признак, определяющий достоинство чего-либо.

Следовательно, качество явления должно показывать его отличие от других явлений и определять его достоинство.

Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей коммерческого банка заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений.

В основе управления кредитным портфелем лежит анализ кредитного портфеля, который имеет целью снижение совокупного кредитного риска за счет диверсификации кредитных вложений и выявления наиболее рисковых сегментов кредитного рынка. Основные этапы анализа: выбор критериев оценки качества ссуд, определение метода этой оценки (номерная или балльная система оценки, классификация ссуд по группам риска, определение процента риска по группам, расчет абсолютной величины риска в разрезе каждой группы и в целом по кредитному портфелю, определение величины источников резерва на покрытие возможных потерь по ссудам, оценка качества кредитного портфеля на основе системы финансовых коэффициентов, а также путем его сегментации (структурного анализа).

Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса банка.

Рассмотрим содержание отдельных критериев оценки качества кредитного портфеля.

Степень кредитного риска. Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, — это риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента, носящий совокупный характер. Кредитный портфель, как уже отмечалось, имеет сегменты: ссуды, предоставленные юридическим, физическим, финансовым организациям; факторинговая задолженность; выданные гарантии, учтенные векселя и др.

Оценка степени риска кредитного портфеля имеет следующие особенности. Во-первых, совокупный риск зависит:

- от степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, методики оценки которого имеют как общие черты, так и особенности, связанные со спецификой сегмента;

- диверсифицированности структуры кредитного портфеля и отдельных его сегментов.

Во-вторых, для оценки степени кредитного риска должна применяться система показателей, учитывающая множество аспектов, которые следует принять во внимание.

Доходность кредитного портфеля имеет нижнюю и верхнюю границу. Нижняя граница определяется себестоимостью осуществления кредитных операций (затраты на персонал, ведение ссудных счетов и т.д.) плюс процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот портфель. Верхней границей является уровень достаточной маржи. Расчет этого показателя вытекает из основного назначения маржи — покрытия издержек по содержанию банка.

Маржа достаточная = (Общебанковские расходы – Проценты уплаченные – Прочие доходы)*100/Средний остаток активов, приносящих доход банка.

Уровень ликвидности кредитного портфеля. Поскольку уровень ликвидности банка определяется качеством его активов и, прежде всего, качеством кредитного портфеля, то очень важно, чтобы предоставляемые банком кредиты возвращались в установленные договорами сроки или банк имел бы возможность продать ссуды или их часть, благодаря их качеству и доходности. Чем более высока доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидность банка.

В пользу применения предложенных критериев оценки качества кредитного портфеля (степень кредитного риска, уровень доходности и ликвидности) можно привести следующие аргументы. Низкий риск элементов кредитного портфеля не означает его высокое качество: ссуды первой категории качества, которые предоставляются первоклассным заемщикам под небольшие проценты, не могут приносить высокого дохода. Высокая ликвидность, присущая краткосрочным активам кредитного характера, также приносит невысокий процентный доход.

Таким образом, кредитный риск не может являться единственным критерием качества кредитного портфеля, поскольку понятие качества кредитного портфеля значительно шире и связано с рисками ликвидности и потери доходности. Однако значимость названных критериев будет изменяться от условий, места функционирования банка, его стратегии.

В управлении кредитным портфелем большое значение имеет изменение системы управления сроками активов и пассивов и, следовательно, разницей процентных ставок и в конечном счете, доходностью. Каждый источник ресурсов обладает своими уникальными характеристиками, изменчивостью и резервными требованиями. Подход к их управлению - метод конверсии финансовых ресурсов, который рассматривает каждый источник средств индивидуально.

Управление кредитным портфелем банка - важный элемент его кредитной политики.

Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов:

1) определение основных классификационных групп кредитов и вменяемых им коэффициентов риска;

2) отнесение каждого выданного кредита к одной из указанных групп;

3) выяснение структуры портфеля;

4) оценка качества портфеля в целом;

5) выявление и анализ факторов, меняющих структуру портфеля;

6) определение величины резервов, которые необходимо создать под каждый выданный кредит (кроме кредитов, под которые может быть создан единый резерв);

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ КАБАРДИНО-БАЛКАРСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ №8631 ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 2.1. Организационно – экономическая характеристика Кабардино-Балкарского отделения №8631 ОАО «Сбербанк России»

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России) создан в форме акционерного общества в соответствии с Законом РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» от 2 декабря 1990 г. Учредителем Банка является Центральный банк Российской Федерации, именуемый в дальнейшем «Банк России».

Сбербанк России – это современный универсальный банк, который предлагает широкий спектр услуг для всех групп клиентов, активно участвует в социальной и экономической жизни страны. Он является юридическим лицом и со своими филиалами и другими обособленными подразделениями составляют единую систему Сбербанка России.

Уставный капитал Сбербанка России, сформирован в сумме 500 млрд. рублей и разделен на 9млн. обыкновенных акций номинальной стоимостью 50тыс. руб. и 50млн. привилегированных акций стоимостью 1000 рублей.

Филиальная сеть Сбербанка России считается уникальной – она насчитывает более 20 тысяч филиалов и отделений на всей территории России, в Казахстане, на Украине, в Беларуси, в Германии и Индии. Зарегистрировано представительство в Китае.

Кабардино-Балкарский филиал ОАО «Сбербанк России» является территориальным банком Сбербанка России. Он создан на основании решения общего, собрания акционеров и приказа Сбербанка России соответственно, от 22.03.91г. и 28.03.91г., действует на территории Кабардино-Балкарской Республики, имеет собственную печать, штампы, бланки с использованием наименования Банка, действует на основании Положения о филиале и не является юридическим лицом⁷.

Кабардино-Балкарское отделение №8631 ОАО «Сбербанк России» является крупнейшим банком республики, занимает ведущее положение среди коммерческих банков Кабардино-Балкарии по размерам активов, собственного капитала и степени надежности. Он стремится удовлетворять потребности всех клиентов в широком спектре качественных банковских услуг. Банк предоставляет своим клиентам более 100 разнообразных услуг.

Отделение №8631 ОАО «Сбербанк России» входит в единую систему Банка, организационно подчиняется центральному аппарату и руководит работой подразделений, расположенных на обслуживаемой им, территории.

К функциям Сбербанка России и его подразделений, относятся:

- мобилизация временно свободных и не используемых на текущее потребительские цели денежных средств населения и предприятий;

- размещение привлеченных средств в экономику и в операции с ценными бумагами;

- кредитно-расчетное обслуживание предприятий и организаций; кредитование потребительских нужд населения; осуществление денежных расчетов и платежей в хозяйстве и с населением;

- выпуск, покупка, продажа и хранение векселей, чеков, сертификатов и других ценных бумаг;

- консультирование и предоставление экономической и финансовой информации; совершение валютных операций и международных расчетов.

Кабардино-Балкарское отделение осуществляет обслуживание экспортно-импортных операций клиентов с применением различных финансовых инструментов принятых в международной банковской практике, и валютный контроль операциями клиентов - физических и юридических лиц. Кроме этого, оно предоставляет жителям республики следующие услуги (таблица 1):

Таблица 1*

Виды услуг, предоставляемые жителям республики Сбербанком

Вклады и счета	Срочные вклады Вклады для расчетов Вклады для пенсионеров
Банковские карты	Дебетовые Кредитные Социальные
Онл@йн-услуги	Мобильный банк Сбербанк Онл@йн Автоплатеж
Обслуживание	Платежи Выкуп ценных бумаг Операции по счету через интернет или мобильный телефон Зачисление зарплаты, пенсий и других доходов на счета в банке
Пенсионные продукты	Обязательное пенсионное страхование Программа софинансирования Негосударственное пенсионное обеспечение
Переводы	Внутренние переводы Внешние переводы Переводы БЛИЦ

*Источник: разработана автором по материалам отдела внутреннего контроля отделения №8631.

Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте.

Работа с населением традиционно является основным направлением работы банка. С учетом масштабов филиальной сети Сбербанк является банком, который способен обеспечить доступ к финансовым услугам для большинства жителей республики. Клиентами Сбербанка являются представители всех слоев населения, в том числе социальные группы, получающие поддержку со стороны государства. В частности, Банк обслуживает пенсионеров и бывших военнослужащих, через его филиалы выплачиваются пособия на детей и по безработице.

Около 30% объема заработной платы в Кабардино-Балкарии проходит через Сбербанк России. Более 40% пенсионеров получает пенсию через Сбербанк. Около трети остатка всех вкладов в Сбербанке — это пенсионные вклады. Сбербанк обеспечивает прохождение огромного количества платежей населения, из которых 40% — платежи за жилье и коммунальные услуги. Банк осуществляет прием налоговых платежей и других платежей населения в бюджет и государственные внебюджетные фонды, различные выплаты гражданам материальных пособий и компенсаций.

Сбербанк занимает ведущие позиции на рынке кредитования физических лиц по Кабардино-Балкарской республике: на 1 января 2012 года доля Сбербанка на рынке частных кредитов составила 32% рынка кредитования республики. Около половины портфеля составляют кредиты на покупку жилья. Кабардино-Балкария входит в список регионов страны, в которых приобрести собственное жилье гражданам очень трудно. Однако без доступного и комфортного жилья невозможно говорить о полноценном повышении качества жизни населения и решении демографических проблем.

В 2014 году доля клиентов, перешедших на дистанционное банковское обслуживание, составила 18%, что на 3% больше, чем в 2011 году. Через удаленные каналы обслуживается более 37% операций, в том числе почти 25% платежей.

Для того чтобы ускорить процедуру получения кредитов в Кабардино-Балкарском отделении Сбербанка запущен проект «Кредитная фабрика», суть которого заключается в автоматизации процедуры проверки и анализа заемщиков и централизации принятия решений о выдаче кредита. Внедрение «Кредитной фабрики» позволило Банку не только снизить свои кредитные риски, но и упростить процесс получения клиентами денег, снизить количество походов в Банк, сократить срок рассмотрения кредитных заявок до полутора дней. Проект успешно работает для розничных клиентов, которым по этой технологии предоставляются потребительские кредиты и кредиты на покупку автомобилей. Планируется внедрить данную технологию для выдачи ипотечных кредитов.

Кабардино-Балкарское отделение №8631 Сбербанка России - организация с вертикальной структурой управления, т.е. имеет несколько уровней управления. По типу - это функциональная структура. Организационная структура, показывает область ответственности каждого сотрудника и его взаимоотношения с другими сотрудниками, если все взаимосвязи организационной структуры применены правильно, то они ведут к гармоничному сотрудничеству и общему стремлению выполнить поставленные перед организацией цели и задачи. Функциональная организационная структура - это деление организации на отдельные элементы, каждый из которых имеет свою определенную, конкретную задачу и обязанности, т.е. модель предусматривает деление персонала на группы, в зависимости от конкретных задач, которые выполняют сотрудники.

Управление Кабардино-Балкарским отделением №8631 Сбербанка России основывается на принципе корпоративности в соответствии с Кодексом корпоративного управления, утвержденным Общим собранием акционеров.

Таблица 2* Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности отделения №8631 ОАО «Сбербанк России»

Показатели	2010г. (тыс.руб.)	2011г. (тыс.руб.)	Абсолютное отклонение,	Темп роста (%)
Чистая прибыль	1233005	1569862	336857	127,3
Доходы	1947168	2186894	239726	112,3
Расходы	501808	603408	173600	120,2
Валюта баланса	16772681	20609922	3837241	122,9
Активы-нетто	14870673	17955265	3084592	120,7
Работающие активы	15426234	19091541	3665307	128,8

*Источник:составлена автором по материалам бухгалтерского баланса отделения №8631 Сбербанка России.

По данным таблицы 2, составим диаграмму (рис.1) основных показателей финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка.

Из таблицы 2 и рисунка 1 видно, что отделение стабильно наращивает такие объемные показатели, как работающие активы, активы-нетто и валюта баланса, как за счет расширения масштабов бизнеса, так и за счет привлечения новых клиентов. При этом темпы роста расходов (120,2%) опережают темпы роста доходов (112,3%), чистая прибыль на 1 января 2012 года составила 127,2% от прибыли аналогичного периода прошлого года, то есть увеличилась на 336857тыс.руб. Валюта баланса увеличилась на 3837241тыс.руб. (122,9%).

2.2. Анализ управления кредитным портфелем Кабардино-Балкарского отделения №8631 ОАО «Сбербанк России»

Формирование банком кредитного портфеля представляет собой целенаправленную деятельность по структурированию кредитных требований с точки зрения обеспечения оптимального уровня доходности и ликвидности и приемлемого уровня риска по кредитам.

Банк может выдавать кредиты, проводить другие активные операции, приносящие доходы, лишь в пределах, имеющихся у него свободных ресурсов. Следовательно, операции, в результате которых формируются такие ресурсы банка (пассивные операции), играют первичную и определяющую роль по отношению к активным операциям, предшествуют им и определяют объем и масштабы доходных операций.

Как и всякий хозяйствующий субъект, банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денег и материальными активами, которые и составляют его ресурсы. С точки зрения происхождения эти ресурсы состоят из собственного капитала банка и заемных средств, привлеченных им на время со стороны (занятых у других лиц). Таким образом, банковские ресурсы - это совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций.

Банки работают в основном на привлеченных средствах. При этом на первом-втором местах по значимости источников привлечения средств находятся деньги населения и остатки средств на счетах юридических лиц, а далее — средства, привлекаемые с помощью ценных бумаг банков, межбанковские кредиты и депозиты юридических лиц.

Кредитование является основным видом Кабардино-Балкарского отделения №8631 Сбербанка России. Кредиты составляют основную статью доходных активов в балансе банка, а полученные по ним проценты являются основной статьей банковских доходов.

Для того чтобы оценить эффективность управления кредитным портфелем банка, необходимо проанализировать его кредитный портфель. Кредитный портфель - это характеристика структуры и качества суд, классифицированных по определенным критериям: по отраслям, видам обеспечения, степени риска и срокам⁸.

Управление кредитным портфелем банка позволяет кредитной организации регулировать притоки финансовых ресурсов, необходимых для обеспечения регулярных выплат по депозитам, составляющим основу кредитных ресурсов банка, и по другим видам заемных средств.

Управление кредитным портфелем происходит в несколько этапов:

- выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды;

- определение основных групп ссуд с указанием связанных с ними процентов риска;

- оценка каждой выданной банком ссуды исходя из избранных критериев (отнесение ее к соответствующей группе);

- определение структуры кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд;

- оценка качества кредитного портфеля в целом;

- анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры кредитного портфеля в динамике;

- определение суммы резервного фонда, адекватного совокупного риску кредитного портфеля банка;

- разработка мер по улучшению качества кредитного портфеля.

Главной задачей Кабардино-Балкарского отделения №8631ОАО «Сбербанк России» в области кредитования является увеличение качественного и высокодоходного кредитного портфеля на основе минимизации и диверсификации кредитных рисков. Многообразие клиентской базы предопределяет сложную структуру кредитного портфеля банка и оказывает влияние, прежде всего, на продуктовый ряд.

От качества кредитного портфеля зависят ликвидность и рентабельность банка, и само его существование. Поэтому анализ эффективности кредитных операций является одним из определяющих аспектов анализа экономической дельности банка.

Одним из основных источников анализа являются активы, приносящие прямой процентный доход, в которых наибольшую долю составляют, как правило, кредиты. Рассмотрим изменение остатков ссудной задолженности Кабардино-Балкарского отделения № 8631 по срокам размещения, которые представлены в таблице 4.

Таблица 4*

Анализ динамики остатка ссудной задолженности отделения № 8631

Показатели	2010г. (тыс. руб.)		2011г. (тыс. руб.)		Отклонение (+,-)	Темп прироста%
1. Всего активов	16 772 681		20 609 922		3 837 241	22,9
2. Активы, приносящие прямой процентный доход	15 426 234		19 091 541		3 665 307	23,8
3. Ссудная задолженность	14 870 673		17 955 265		3 084 592	20,7
3.1. Кредиты юридическим лицам	9 709 357		11 319 253		1 609 896	16,6
3.1.1 Овердрафт	840 490		644 427		196063	-23,3
3.1.2 Краткосрочные (до 1 года)	4 704 242		5 642 868		938626	19,9
3.1.3 Среднесрочные (1-3 года)	1 642 624		1 922 468		279844	17,0
3.1.4 Долгосрочные (свыше 3лет)	2 522 001		3 109 490		587489	23,3
3.2. Кредиты предоставленные физическим лицам	5 081 217		6 295 754		1 214 537	23,9
3.2.1. Краткосрочные (до 1 года)	551 161	148 842		-402319		-72,9
3.2.2. Среднесрочные (1-3 года)	1 723 634	2 106 488		382854		22,2
3.2.3. Долгосрочные (свыше 3лет)	2 806 422	4040424		1234002		43,9
3.3.Требования по получению %	68 125	25 029		43 096		63,3
3.4. Просроченные кредиты	593 815	315 229		-278 586		-46,9

*Источник: данные бухгалтерского баланса и оборотной ведомости ОСБ№8631.

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ КАБАРДИНО-БАЛКАРСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ №8631 ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 3.1. Проблемы управления кредитным портфелем в банковском секторе экономики России и способы их решения

Рассматривая проблему улучшения качества кредитного портфеля важно понимать, что во многом качество кредитной деятельности зависит от качества управления кредитными рисками.

Основной проблемой управления кредитными рисками в современных условиях являются отсутствие системы всестороннего и глубокого анализа кредитного процесса, солидной методологической базы и принятие неправильных управленческих решений в условиях неполной информации.

Из-за потенциально опасных для кредитной организации последствий кредитного риска важно регулярно осуществлять всесторонний анализ процессов оценки, администрирования, наблюдения, контроля, возврата кредитов, авансов, гарантий и прочих инструментов, особенно это касается инвестиционного кредитования.

Поэтому основное содержание процесса управления совокупными кредитными рисками включает в себя оценку и анализ политики и практики работы кредитной организации и принятия ею необходимых мер по следующим направлениям:

- управление совокупным риском кредитного портфеля;

- управление организацией кредитного процесса и операциями;

- управление неработающим кредитным портфелем;

- оценка политики управления кредитными рисками;

- оценка политики по ограничению кредитных рисков и лимитам;

- оценка классификации и реклассификации активов;

-оценка политики по резервированию потерь по кредитным рискам.

Управление совокупным риском кредитного портфеля банка зависит от официальной кредитной политики. Объектами ее анализа являются:

- лимит на общую сумму выданных кредитов;

- географические лимиты;

- концентрация кредитов;

- распределение по категориям клиентов;

- виды кредитов;

- сроки кредитов;

- кредитное ценообразование;

- особенности ценовой политики кредитной организации;

- кредитное администрирование и делегирование полномочий;

- процедуры по оценке качества ссуд;

- максимальное соотношение суммы кредита и отдельных видов залога;

- организация учета и внутреннего контроля за кредитным процессом;

- особенности определения групп риска;

- работа с проблемными кредитами;

- финансовая информация и кредитная история;

- методологическая база кредитного процесса;

- взаимосвязь с другими отделами кредитной организации.

Анализ рисков организации кредитного процесса и кредитных операций должен включать:

- методику кредитного анализа и процесс утверждения кредита;

- критерии для получения разрешения на выдачу кредитов, определения политики процентных ставок и кредитных лимитов на всех уровнях управления банком, а также критерии для принятия распоряжений по выдаче кредитов через сеть филиалов;

- залоговую политику для всех видов кредитов, действующие методы в отношении переоценки залога;

- процесс мониторинга и отслеживания кредитов, включая ответственных лиц, критерии соответствия и средства контроля;

- методику работы с проблемными кредитами;

- анализ информационных технологий, потоков и кадров. Анализ рисков неработающего кредитного портфеля должен

- включать в себя следующие аспекты:

- кредиты (включая основную сумму и проценты), просроченные более чем на 30, 90, 180 и 360 дней;

- причины ухудшения качества кредитного портфеля;

- существенную информацию по неработающим кредитам;

- достаточность созданных резервов на возможные потери

по ссудам;

- влияние ухудшения качества кредитов на прибыли и убытки

- кредитной организации;

- принимаемые меры, разрабатываемые сценарии.

Анализ управления качеством кредитного портфеля включает:

- анализ ограничений или уменьшения кредитных рисков, например, определяющие концентрацию и размер кредитов, кредитование связанных с кредитной организацией лиц или превышение лимитов;

- анализ вероятности погашения портфеля кредитов и прочих кредитных инструментов, включая начисленные и невыплаченные проценты, которые подвергают кредитному риску;

- уровень, распределение и важность классифицированных кредитов;

- уровень и состав ненакапливаемых, неработающих, пересмотренных, пролонгированных кредитов и кредитов с пониженной ставкой;

- достаточность резервов по переоценке кредитов;

- способность руководства управлять проблемными активами;

- чрезмерная концентрация кредитов;

- соответствие и эффективность кредитной политики и кредитных процедур, а также их соблюдение;

- адекватность и эффективность процедур кредитной организации по определению и отслеживанию первоначальных и изменяющихся рисков.

Исходя из изложенного, можно выделить основные направления снижения рисков кредитования и как следствие улучшения качества кредитного портфеля:

- введение обязательного требования со стороны Банка России о включении государственных направлений денежно-кредитной политики в кредитную политику каждой кредитной организации;

- создание и обеспечение единой для всех банков нормативной базы;

- организация помощи со стороны Банка России и других государственных структур в разработке обязательных нормативных требований к методологическому обеспечению различных видов и форм кредитования;

- введение соответствующего обязательного коэффициента совокупного кредитного риска с разработкой предельных его значений при кредитовании отдельных отраслей промышленности и народного хозяйства. Для его выведения могут быть использованы такие показатели как коэффициент внутренней рентабельности сделки и нормы прибыли, точка безубыточности и окупаемости кредитуемой сделки, дисконтирование денежного потока и расчет чистого потока денежных средств от реализации кредитуемой сделки и определение ее чистой стоимости, измерение и оценка социальных последствий кредитования, (например, в рамках потребительских кредитов и ипотечного кредитования), расчет внутренней нормы возвратности средств банка;

- установление постоянного целесообразного взаимодействия между руководством кредитуемого заемщика и соответствующими службами кредитной организации: кредитным управлением, кредитной фабрикой, управлением рисками и службами внутреннего контроля кредитной организации, а также перечисленными службами кредитной организации друг с другом.

3.2. Пути улучшения структуры кредитного портфеля отделения № 8631 Сбербанка России

На фактическом состоянии клиентского кредитного портфеля Кабардино-Балкарского отделения № 8631 Сбербанка России сказывается принятая банком система управления им. Управление кредитным портфелем отделения представляет собой организацию деятельности банка при осуществлении процесса кредитования, которая направлена на предотвращение или минимизацию кредитного риска. Конечными целями Кабардино-Балкарского отделения № 8631 Сбербанка России при управлении кредитным портфелем является, во-первых, получение прибыли от активных операций, во-вторых – поддержание надежной и безопасной деятельности банка.

В основе организационной структуры управления кредитным портфелем Кабардино-Балкарского отделения № 8631 Сбербанка России лежит принцип разграничения компетенции, то есть четкое распределение полномочий руководителей различного ранга по предоставлению кредита, изменения условий кредитной сделки в зависимости от размера кредита, степени риска и других характеристик.

В системе мер управления кредитным портфелем Кабардино-Балкарского отделения № 8631 Сбербанка России немаловажную роль играет разработка и проведение кредитной политики. Стратегия и тактика кредитной политики разрабатывается в головном банке – Северо-Кавказском банке Сбербанка России Кредитным департаментом (управлением) совместно с Кредитным комитетом банка.

Кредитный комитет существует в каждом банке и возглавляется заместителем Председателя Правления, курирующего кредитную деятельность банка.

Состав и полномочия комитета утверждаются Правлением и Председателем Правления банка. В кредитной политике формулируется общая цель и определяются пути ее достижения: приоритетные направления кредитных вложений, приемлемые и неприемлемые для банка виды активных операций, предпочтительный круг кредитополучателей и т.д.

Мы рекомендуем в 2015 г в Кабардино-Балкарском отделении № 8631 Сбербанка России регулярно – один раз в полгода – проводить анализ кредитного портфеля.

Для того чтобы ускорить процедуру получения кредитов в Кабардино-Балкарском отделении Сбербанка запущен проект «Кредитная фабрика», суть которого заключается в автоматизации процедуры проверки и анализа заемщиков и централизации принятия решений о выдаче кредита. Внедрение «Кредитной фабрики» позволило банку не только снизить свои кредитные риски, но и упростить процесс получения клиентами денег, снизить количество походов в банк, сократить срок рассмотрения кредитных заявок до полутора дней. Проект успешно работает для физических лиц. Рекомендуется внедрить автоматизированную систему «Кредитная фабрика» для обслуживания юридических лиц. Для этого необходимо купить и установить сервер, разработать программу и обучить персонал. Расходы будут состоять из следующих пунктов:

1. Покупка сервера – 100 000 руб.

2. Установка сервера – 20 000 руб.

3. Разработка программы «Кредитная фабрика» для юридических лиц – 250 000 руб.

4. Заработная плата сотрудника, который будет обслуживать сервер – 15 000 руб.

5. Реклама, которая будет содержать информацию о новых возможностях системы – 150 000 руб.

Итого, расходы за первый год составят:

Р=100000+20000+250000+15000*12+150000=700 000руб.

Доход будет состоять из того, что новая автоматизированная система будет привлекать клиентов своим удобством. С использованием автоматизированной системы «Кредитная фабрика», в месяц будет оформляться на 15 кредитов больше, на сумму 200 000 рублей с процентной ставкой 18% годовых на 1 год. С одного клиента банк получит доход 20031руб. И так, доход банка за первые 2 года составит:

Д=20031*15*12=1 201 860руб.

Экономический эффект составит:

Э=1201860-700000=501860руб.

Осуществляя кредитные операции, банк должен стремиться не только к их объемному росту, но и к повышению качества кредитного портфеля. Таким образом, для эффективного управления кредитным портфелем в Кабардино-Балкарском отделении № 8631 Сбербанка России необходим его анализ по различным количественным и качественным характеристикам как в целом по банку, так и по его структурным подразделениям.

Количественный анализ предполагает изучение состава и структуры кредитного портфеля банка в динамике (за ряд лет, на квартальные даты отчетного года) по ряду количественных экономических критериев, к которым относят:

- объем и структуру кредитных вложений по видам;

- структуру кредитных вложений по группам кредитополучателей;

- сроки кредитов;

- своевременность погашения предоставляемых кредитов;

- отраслевую принадлежность;

- виды валют;

- цену кредитования (уровень процентных ставок).

Такой анализ позволит выявить предпочтительные сферы кредитных вложений, тенденции развития, в том числе касательно возвратности кредитов и их доходности. Большое значение имеет сопоставление фактических остатков задолженности с прогнозируемыми, с установленными лимитами кредитования, «кредитными потолками» и т.д.

«Кредитные потолки» - это верхние пределы общей суммы кредитов или их прироста, устанавливаемые для банков, либо лимит суммы или количества кредитов, выдаваемых одному клиенту.

За количественным анализом следует анализ качества кредитного портфеля. Сфера деятельности кредитополучателя и его тип обладают различным риском для определенных экономических условий, следовательно, и виды кредита в зависимости от объемов и целей кредитования оцениваются по-разному, что и должно учитываться при изучении кредитного портфеля банка.

Для этого используются различные относительные показатели, рассчитываемые по обороту за определенный период или по остатку на определенную дату. К ним, например, относят, удельный вес проблемных кредитов во всем валовом клиентском кредитном портфеле; отношение просроченной задолженности к акционерному капиталу и др. На основе качественной характеристики кредитного портфеля можно дать оценку соблюдения принципов кредитования и степени риска кредитных операций, перспектив ликвидности данного банка. Таким образом, в любом банке состояние кредитного портфеля должно находиться под постоянным наблюдением.

Главное для Кабардино-Балкарского отделения № 8631 Сбербанка России в 2015 г. — это обеспечение его абсолютной устойчивости. Пусть это может привести к уменьшению прибыли, но в глазах клиента действия банка должны быть абсолютно надежными.

Нами предлагаются следующие меры в 2015г. по снижению рисков кредитного портфеля для Кабардино-Балкарского отделения № 8631:

- необходимо снизить темпы роста (120,7%) кредитного портфеля (см. таблица 6) и накапливать ликвидность, чтобы, если потребуется, расплатиться с вкладчиками;

- уменьшать срочность кредитного портфеля;

- проводить стресс-анализ кредитного портфеля, как основу для принятия дальнейших решений по развитию портфеля;

Одним из аналитических инструментов, призванных обеспечить оценку потенциальных потерь кредитных организаций в случае возможных спадов в экономике, является стресс-тестирование.

Стресс-тестирование может быть определено как оценка потенциального воздействия на финансовое состояние Кабардино-Балкарского отделения № 8631 ряда заданных изменений в факторах риска, которые соответствуют исключительным, но вероятным событиям.

Стресс-тестирование включает в себя компоненты как количественного, так и качественного анализа. Количественный анализ направлен, прежде всего, на определение возможных колебаний основных макроэкономических показателей и оценку их влияния на различные составляющие активов Кабардино-Балкарского отделения № 8631 Сбербанка России. С помощью методов количественного анализа определяются вероятные стрессовые сценарии, которым могут подвергнуться кредитные организации. Качественный анализ акцентирован на двух основных задачах стресс-тестирования:

- оценка способности капитала кредитной организации компенсировать возможные крупные убытки;

- определение комплекса действий, которые должны быть предприняты кредитной организацией для снижения уровня рисков и сохранения капитала.

Кабардино-Балкарского отделения № 8631 Сбербанка РФ может использовать сценарный анализ (на основе исторических или гипотетических событий) и анализ чувствительности портфеля активов к изменению факторов риска и рассчитать максимальные потери.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Банк по своему назначению должен являться одним из наиболее надежных институтов общества, представлять основу стабильности экономической системы. В современных условиях неустойчивой правовой и экономической среды банки должны не только сохранять, но и приумножать средства своих клиентов практически самостоятельно, ввиду отсутствия государственной поддержки и опоры. В этих условиях профессиональное управление банковскими рисками, оперативная идентификация и учет факторов риска в повседневной деятельности приобретают первостепенное значение.

В современном мире сохраняется высокий уровень уязвимости банковского сектора, недоверие клиентов к кредитным организациям. Сохраняются также высокие риски кредитования, обусловленные неэффективной структурой экономики, дефектами управления и низкой транспарентностью многих предприятий.

Кредитные операции - основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей доходов банка. Но эти операции связаны с риском невозврата ссуды (кредитным риском), которому в той или иной мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитный риск как один из видов банковских рисков является главным объектом внимания банков.

Кредитным портфелем банка можно управлять путем проведения комплекса мероприятий, направленных на ужесточение требований к заемщику и повышению диверсифицированности кредитного портфеля банка.

Проанализировав кредитный портфель Кабардино-Балкарского отделения №8631 можно сделать следующие выводы:

1. Кабардино-Балкарское отделение №8631 делает ставку на краткосрочные (до 1 года) кредиты;

2. Рассматривая структуру выданных кредитов по категориям заемщиков можно отметить, что в кредитном портфеле преобладают кредиты выданные крупному и среднему бизнесу (44,5% на 2012 год);

3. Кабардино-Балкарское отделения №8631 в составе своего кредитного портфеля имеет преимущественно кредиты, выданные юридическим лицам (61,88%).

4. Темп роста краткосрочных (до 1 года) кредитов физическим лицам уменьшился на 27,1%;

5. Удельный вес просроченной задолженности в кредитном портфеле клиентов на 1 января 2012 составил 1,5%.

Прирост кредитного портфеля Кабардино-Балкарского отделения №8631 за 2012 год составил 3,8 млрд. рублей. Общая сумма кредитного портфеля банка по состоянию на 01.01.2012 составила 20,6 млрд. руб., увеличившись с начала 2011 года на 22,9%. Высокие темпы роста данной составляющей бизнеса и высокие темпы роста ресурсной базы банка определяют необходимость более взвешенного подхода к анализу качества кредитного портфеля и управлению им.

По результатам анализа управления кредитным портфелем Кабардино-Балкарского отделения №8631, сделан вывод о соответствии его динамики потребностям стабильного расширения масштабов бизнеса Сбербанка России. На сегодняшний день с одной стороны сформирована устойчивая ресурсная база для кредитования промышленности и граждан, как на короткий срок, так и на длительный период. С другой стороны банком проведена существенная работа для диверсификации кредитного портфеля, как по отраслям экономики, так и по срочности кредитования. Это сделано за счет предложения новых видов кредитных продуктов, улучшения условий обслуживания, успешного конкурирования по параметру стоимости кредитных ресурсов для заемщиков.

Как было показано в первой главе выпускной квалификационной работы, повышение процентной ставки может отпугнуть добросовестных заемщиков и тем самым увеличит долю просроченной кредиторской задолженности юридических лиц.

Поэтому, в качестве рекомендаций по совершенствованию управления кредитным портфелем и снижения просроченной задолженности по кредитам юридических лиц в Кабардино-Балкарском отделении №8631 ОАО «Сбербанк России», нами предлагается:

1. Ввиду снижения темпа роста краткосрочного кредитования (на 27,1%) в 2011г., для привлечения новых клиентов в Кабардино-Балкарском отделении№8631 Сбербанка, нами предлагается новый краткосрочный Экспресс-кредит. Кредит будет оформляться не более 30 минут и выдаваться на 3 дня под 18%, на 1 день – 17%, на 5 часов – 16%, на 2 часа – 15% . Сумма кредитования от 20 000 до 200 000 руб. Был проведен опрос 50 человек, который показал что наиболее предпочтительным является кредит на 1 день. Из 50 опрошенных людей 32(64%) человека ответили, что в случае необходимости воспользовались бы данным видом кредита. Наибольшим спросом данный вид кредита будет пользоваться у людей, которые живут за пределами города. Кредитование суммы в 100 000 руб. на 1 день, принесет доход банку 17 000руб.

2. Для удержания доли рынка кредитования юридических лиц необходимо расширить круг кредитования предприятий малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей, используя рекламу. Разработать и реализовать для них четкую клиентскую политику, учитывающую потребности различных групп клиентов, с целью улучшения условий и повышения качества обслуживания, расширения спектра продуктов и услуг. В частности, предлагается повысить информационную прозрачность банка и снизить годовую процентную ставку для предприятий малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей до 18% годовых.

3. Использовать автоматизированную систему «Кредитная фабрика» для кредитования юридических лиц.

4. В целях снижения рисков кредитного портфеля, рекомендуем проводить стресс-анализ и стресс-тестирование, как основу для принятия решений по развитию портфеля и быстрое реагирование на изменения рыночной ситуации в стране.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативно-правовые акты

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации: части первая и вторая. – М. : Проспект, 2012. – 416 с.

2. Налоговый Кодекс Российской Федерации: части первая и вторая. –М. : Книгописная палата, 2012. – 349 с.

3. Инструкция ЦБ РФ от 30 июня 1997 г. N 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам»

4. Концепция развития Сбербанка России до 2012 года. Проект утвержден Комитетом Наблюдательного Совета Сберегательного Банка России по стратегическому планированию (протокол заседания №1 от 24 июля 2007 года).

5. Положение Центрального Банка Российской Федерации от 31.08.1998 N 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» // Вестник Банка России. — 29.11.2001. — № 73.

6. Положение № 254 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Специальная научная литература

1. Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. / Т. Б. Бердникова. – М. : Инфра-М, 2008. – 215 с.

2. Бланк И. А. Финансовый менеджмент: учебный курс. / И. А. Бланк. – Киев. : Ника-центр, 2008. – 656 с.

3. Бочаров В. В. Финансовый анализ. Краткий курс.. – СПб. : Питер, 2008

4. Брихгем Ю., Гапенски, Л. Финансовый менеджмент: полный курс: в 2-х томах: [пер. с англ.] / ред. В. В. Ковалев. – СПб. :, 2009. – Т.2. – 669 с.

5. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: [пер. с англ.]. / Дж. К. Ван Хорн. – М. : Финансы и статистика, 2008. – 800 с.

6. Донцова Л. В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. / Л. В. Донцова, Н. А. Никифорова. – М. : ДИС, 2008. – 301 с.

7. Ермасова И. Б. Управление денежными потоками компании. / И. Б. Ермасова. – М. : БДЦ-пресс, 2008. – 320 с.

8. Ефремова Т. Ф. Новый словарь русского языка. Толково-словообразовательный. – М.: Русский язык, 2000г. - 1233 с.

9. Жукова Е.Ф., Банковское дело [Текст]: учебник для вузов / Под ред. Н.Д. Эриашвили.- М.: ЮНИТИ-ДАНА; Единство, 2006.- 575с.

10. Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры. / В. В. Ковалев. – М. : Финансы и статистика, 2009. – 560 с.

11. Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. / В. В. Ковалев. – М., 2008. – 511с.

12. Кроливецкая Л.П., Тихомирова Е.В. Банковское дело: Кредитная деятельность коммерческих банков: учебное пособие – М.: КноРус, 2009г. - 280 с.

13. Лаврушин О.И., Банковские риски, М., КНОРУС, 2007г – 232 с.

14. Лаврушин О.И. Банковское дело. — М.: КноРус, 2008. — 280 с.

15. Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник – М.: КНОРУС, 2006. – 672 с.

16. Лысенко Д.В. Экономический анализ / Д. В. Лысенко. – М.: Проспект. – 2007. – 334 с

17. Моисеев С.Р. Финансовая статистика: денежная и банковская / С.Р. Моисеев. – М.: КноРус. – 2008. – 448 с.

18. Русак Н. А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. / Н. А. Русак. – М. : Высшая школа, 2009. – 319 с.

19. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. / Г. В. Савицкая. – Мн. : Экоперспектива, 2008. – 607 с.

20. Сергеев И. В. Экономика предприятия. / И, В. Сергеев. – М. : Финансы и статистика, 2009. – 264 с.

21. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебное пособие. –М.: «Дашков и К»,2007. - 640 с.

22. Тренев Н. Н. Управление финансами. / Н. Н. Тренев. – М. : Финансы и статистика, 2009. – 496 с.

23. Уткин Э. А. Финансовый менеджмент. / Э. А. Уткин. – М. : Зерцало, 2008. – 265 с.

24. Финансовая экономика фирмы: учебное пособие / ред. С. Д. Ильенкова. – М. : Компания Спутник, 2010. – 100 с.

25. Хохлов Н.И. «Управление риском» , М.: ЮНИТИ, 2006г. – 239 с.

26. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке / В.Е. Черкасов. - Консалтбанкир. – 2006. – 662 с.

Периодические издания

1. Лытнева Н. А. Денежные средства. Бухгалтерский учет. – 2010. –№29

2. Любушин Н. П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. / Н. П. Любушин, В. Б. Лещева, В. Г. Дьякова. – М. : Юнити-Дана, 2009. – 471 с.

3. Парушина Н. В. Анализ внеоборотных и оборотных активов в бухгалтерской отчетности. / Н. В. Парушина. // Бухгалтерский учет. – 2010.

4. Прыкин Б. В. Экономический анализ предприятия. / Б. В. Прыкин. – М. : Юнити-Дана, 2009. – 360 с.

5. Раицкий К. А. Экономика предприятия. / К. А. Раицкий. – М. : Маркетинг, 2008. – 693 с.

6. Риполь-Сарагоси Ф. Б. Основы финансового и управленческого анализа. / Ф. Б. Риполь-Сарагоси. – М. : Экспертное бюро, 2008. – 127 с.

7. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: Российский и зарубежный опыт. 3-е изд., перераб. и доп. – М., Финансы и статистика, 2010.

Интернет-источники

1. www.bankir.ru (Котина О.В., Уроки банковской аналитики или «аналитика с нуля»).

2. www.cbr.ru (Официальный сайт Центрального Банка России).

3. www.sbrf.ru (Официальный сайт Сбербанка России).

1^ Лаврушин О.И. Банковское дело. — М.: КноРус, 2008. — 280 с.Лысенко Д.В. Экономический анализ / Д. В. Лысенко. – М.: Проспект. – 2007. – 334 с.

Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебное пособие. –М.: «Дашков и К»,2007. - 640 с.

2^ Кроливецкая Л.П., Тихомирова Е.В. Банковское дело: Кредитная деятельность коммерческих банков: учебное пособие – М.: КноРус, 2009г. - с.78

3^ Глава 42 Гражданского Кодекса Российской Федерации

4^ В главе 38 Гражданского Кодекса РФ под этим понимается безвозмездное пользование вещью, полученной от другого лица, т.е. нечто такое, что к кредитованию не относится

5^ Положение Центрального Банка Российской Федерации от 31.08.1998 N 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» // Вестник Банка России. — 29.11.2001. — № 73.

6^ Ефремова Т. Ф. Новый словарь русского языка. Толково-словообразовательный. – М.: Русский язык, 2000г. с. 481

7^ Положение о филиале Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (открытого акционерного общества) – Кабардино-Балкарском отделении №8631

8^ Жукова Е.Ф., Банковское дело [Текст]: учебник для вузов / Под ред. Н.Д. Эриашвили.- М.: ЮНИТИ-ДАНА; Единство, 2006.- с. 254.

22