Тема 6. Правила эксплуатации электронно-вычислительной техники
Цели занятия:
учебная: изучить правила эксплуатации электронно-вычислительной техники;
воспитательная: привитие чувства ответственности и любви к избранной профессии.
Для учета денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением ККТ организации использовали унифицированные формы первичной учетной документации КМ-1–КМ-9, утвержденные Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132:
КМ-1 «Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков ККМ»;
КМ-2 «Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) ККМ в ремонт и при возвращении ее в организацию»;
КМ-3 «Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам»;
КМ-4 «Журнал кассира-операциониста»;
КМ-5 «Журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков ККМ, работающих без кассира-операциониста»;
КМ-6 «Справка-отчет кассира-операциониста»;
КМ-7 «Сведения о показаниях счетчиков ККМ и выручке организации» и др.
Привычные унифицированные формы и журналы учета, после отмены действия с 1 июля 2017 года Постановления Правительства №470, стали не обязательными для применения. Предприятия, перешедшие на онлайн-кассы, могут законно отказаться от заполнения таких форм. Однако мнение чиновников носит рекомендательный характер. Поэтому предприниматель имеет право применять онлайн-кассы и кассовые документы старых образцов
Предприятия и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты с помощью контрольно-кассовых аппаратов, обязаны выдавать покупателям(заказчикам) чек, подтверждающий прием от него наличных средств. Следует помнить, что выдаваемые предприятиям счета, квитанции и другие документы не являются заменителями чека.
Журнал кассира-операциониста (форма № КМ-4) применяется для учета операций по приходу и расходу наличных денег (выручки) по каждой контрольно — кассовой машине организации, а также является контрольно — регистрационным документом показаний счетчиков. Все записи в журнале ведутся кассиром — операционистом ежедневно в хронологическом порядке чернилами или шариковой ручкой без помарок. Если в журнал вносятся исправления, то они должны оговариваться и заверяться подписями кассира — операциониста, руководителя и главного бухгалтера организации. При совпадении показаний их заносят в журнал за текущий день (смену)на начало работы, и эти данные заверяются подписями кассира и дежурного администратора (графы 7, 8).В графу 4 журнала записываются суммы, выписанные по возвращенным покупателями (клиентами) чекам, на основании данных «Акта о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам» (форма №КМ-3), а также количество напечатанных за рабочий день (смену) нулевых чеков. В конце рабочего дня (смены) кассир составляет кассовый отчет и вместе с ним сдает выручку по приходному кассовому ордеру старшему кассиру. После снятия показаний счетчиков, проверки фактической суммы выручки делается запись в Журнале кассира — операциониста и подтверждается подписями кассира, старшего кассира и администратора организации. При расхождении результатов сумм на контрольной ленте с выручкой выясняется причина расхождения, а выявленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие графы Журнала кассира — операциониста. Фактическая сумма выручки определяется путем сложения сумм, напечатанных на контрольной ленте. При расхождении результатов сложения сумм на контрольной ленте с выручкой, определенной по счетчикам, представитель администрации с кассиром должны выяснить причину расхождений. Возможно уменьшение выручки операционной кассы на возвращенные суммы по неиспользованным покупателями чекам. На суммы соответствующих чеков кассиром совместно с администрацией предприятия составляется акт по форме КМ-3 о возврате денежных сумм покупателям по возвращенным ими кассовым чекам
Задание
Задание 1. Описать в тексте отчета:
Правила эксплуатации контрольно-кассового аппарата.
Печать каких отчетов должен обеспечивать каждый контрольно-кассовый аппарат?
Опишите порядок формирования Х-отчета.
Опишите порядок формирования Z-отчета.
Задание 2. Сформируйте Х-отчет и Z-отчета на текущую дату, если известно, что:
Фискальный номер регистратора 353535
Заводской номер регистратора 56892356998
Номер отчета: 56
На начало в кассе 350 руб.
Наличными получено в кассу 5850,50 руб. (12 чеков)
Изъятие 6000,00 руб. (1 чек)
Расчеты платежной картой
Продажа на сумму 4530,00 руб. (9 чеков)
Возврат на сумму 510,00 руб. (2 чека)
Примечание: необходимые реквизиты для заполнения заявки указаны в Приложении 1.1.
Задание 3. Заполнить журнал кассира-операциониста (форма № КМ-4) и акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (форма № КМ-3).
Исходные данные:
В конце рабочего дня кассир Сомова Е. В. заполняет графу «Сумма, руб. коп. на конец рабочего дня суммирующих денежных счетчиков» 104 501,17 рублей. В графу «Сумма выручки за рабочий день (смену) руб. коп.» заносится результат, полученный при вычитании из данных графы «Сумма, руб. коп. на конец рабочего дня суммирующих денежных счетчиков» данных, отраженных в графе «Сумма, руб. коп. на начало рабочего дня суммирующих денежных счетчиков» результат будет равен — 44 398,85 рублей. Из них было сдано наличными деньгами 35 983,85 руб. (данные для заполнения графы «Сдано наличными руб. коп.» и 8 415 рублей в виде 99 талонов по 85 рублей каждый (данные для заполнения графы «Количество» и 13 «Сумма, руб. коп.»). Один талон из 100 выданных был возращен покупателем
Задание 4. Оформить справку-отчет кассира-операциониста (форма № КМ-6) № 1458 от 12.04.__. ООО «Астра» оказывает услуги по мойке автотранспортных средств. Мойка работает каждый день с 08:00 до 20:00. Кассир Р.Л. Петрова по состоянию на конец рабочего дня (12 апреля) указала, что выручка на начало дня составила 4 013 415 руб., на конец - 4 213 415 руб., из кассы денежные средства никому не возвращались. Следовательно, выручка за день равна ? руб.
Далее кассир поставила свою подпись и сдала денежные средства в центральную кассу компании.
Дополнительные данные:
Организация ООО «АСТРА», г. Москва, ул. Люблинская, д. 12/1, офис 9, т. 8 (495) 756 12 45; ОКПО 636812141; ИНН 714451256; Контрольно-кассовая машина ККМ АМС-110-К, номер 0000124589, номер производителя ЕН12458, регистрационный 0000124589; наличные денежные средства приняты и оприходованы в кассу, по приходному кассовому ордеру № 415 от « 12 » апреля 20__.
Задание 5. Определить сумму выручки.
Исходные данные:
СИТУАЦИЯ 1. показания денежных суммирующих счетчиков на начало и на конец дня 12938-00 руб. и 23720-00 руб., остаток на начало и на конец – 28 руб., возвращены чеки на сумму 11- 40 руб., 20-85 руб., оплачено закупленное мясо – 60 кг по цене 29 руб.
СИТУАЦИЯ 2. показания денежных суммирующих счетчиков на начало и конец дня – 9832-00 руб. и 19270-00 руб., остаток на начало и конец – 18-70 руб. и 200-85 руб. Возвращены чеки на сумму 9-78 руб., 11 руб., 18 руб., оплачено по документам – 66 руб.50 коп.
СИТУАЦИЯ 3. показания денежных суммирующих счетчиков на начало и на конец дня –
80.384 руб. и 103.509 руб., остаток на начало и конец – 328 руб. Из суммы выручки выдана зарплата за полмесяца по ведомости продавцу – 780 руб., ст.продавцу – 900 руб., кассиру – 800 руб. Возвращены чеки – 11 руб.34 коп., 11 руб.20 коп., 38 руб.10 коп.
СИТУАЦИЯ 4. Дать заключение о работе контроля – кассира на ККМ, если сдано наличными 1.975 руб., оплачены закупленные яблоки 50 кг по цене 4 руб., на подарки к Новому году израсходовано 120 руб., выдана зарплата продавцам и кассирам – 600 руб., возвращены чеки на сумму 12 руб. Остаток на начало и на конец дня – 18 руб. Показания контрольной ленты – 2.900 руб. Показания ДСС на начало и конец дня – 29.720 руб. и 32.520 руб.
Повторить тему: Бухгалтерский учет кассовых операций и денежных средств на расчетных счетах
10 873
3 874 
