Тема 7 по УП ПМ05

Тема 7. Бухгалтерский учет кассовых операций и денежных средств на расчетных счетах

Цели занятия:

• учебная: изучить организацию бухгалтерского учета кассовых операций и денежных средств на расчетных счетах.

• воспитательная: привитие чувства ответственности и любви к избранной профессии.

Задание

Задание 1. Ознакомьтесь с правилами и примером заполнения денежного чека и объявления на взнос наличными.

Требования по заполнению и использованию чекодателем чека из денежной чековой книжки.

Денежная чековая книжка выдается клиенту с заполненными реквизитами: чекодатель, № счета чекодателя, наименование учреждения банка. Данные реквизиты заполняются сотрудниками Банка от руки или путем проставления штампа в полях, предназначенных для выше указанных реквизитов.

Денежные чеки из чековой книжки должны быть заполнены в один прием от руки с сохранением всех реквизитов бланка, аккуратно, без исправлений, помарок и грамматических ошибок. Чеки заполняются ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета. Не допускается заполнение чека гелиевой ручкой.

Все реквизиты чека должны заполняться в полях, предназначенных для указанных реквизитов. Выходить за указанные поля не допускается.

Никакие исправления, дописки, подчистки и помарки в чеке не допускаются, так как делают чек недействительным.

В случае закрытия банковского счета, а также при изменении номера банковского счета, либо своего наименования клиент обязан возвратить Банку неиспользованные денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными денежными чеками и корешками с приложением письменного заявления, в котором указываются номера возвращаемых неиспользованных денежных чеков

Лицевая сторона чека

1. Сумма цифрами должна начинаться с самого начала строки, без разделителей в виде точек и пробелов. Оставшееся свободное место после суммы цифрами прочеркивается двумя сплошными линиями. В поле для указания «копеек» проставляются прочерки в виде двух линий или нули «00».

2. Дата выписки чека проставляется двузначным числом, месяц – прописью. (Например: 05 мая 2017).

3. После слова «Заплатите» вписывается фамилия, имя, отчество лица на имя которого выдается чек в дательном падеже (например: Иванову Ивану Ивановичу). Оставшееся свободное место прочеркивается двумя сплошными линиями. Строки заполняются полностью без оставления свободных мест. Расстояние между словами должно быть не более, чем пространство для написания одной буквы. На другую строку переносятся слова, части слова независимо от правил переноса русского языка. Не допускается прочеркивать свободное место на строке, не дописав полностью текст.

4. Сумма прописью пишется в именительном падеже (например: Одна тысяча рублей 00 копеек), с самого начала строки без отступа, с четко выраженной заглавной буквы и не должна выходить за рамки реквизита. Расстояние между словами должно быть не более, чем пространство для написания одной буквы. На другую строку переносятся слова, части слова независимо от правил переноса русского языка. Слово "рублей" должно указываться вслед за суммой прописью без оставления свободного места, копейки в сумме прописью указываются цифрами. Свободное место после суммы прописью прочеркивается двумя сплошными линиями. Сокращение слов «рублей» и «копеек» не допускается. Сумма прописью должна соответствовать сумме цифрами. Если сумма цифрами в чеке была написана с использованием прочерка в графе для копеек, то запись суммы прописью заканчивается словом «рублей». Если в графе для копеек использовалось обозначение «00», то запись суммы прописью заканчивается «00 копеек».Не допускается прочеркивать свободное место на строке, не дописав полностью текст.

5. В поле «подписи» проставляются собственноручные подписи лиц, имеющих право первой и второй подписи, которые должны соответствовать предъявленной в Банк карточке с «Образцами подписей и оттиска печати». Подписи проставляются ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета только после заполнения всех реквизитов чека (лицевой и оборотной стороны) и их проверки. Подписи не должны выходить за рамки поля «Подписи». Не допускается применение аналогов собственноручной подписи(факсимиле), а также гелиевой ручки при проставлении подписей.

6. Печать ставится на специально отведенном поле «Место печати чекодателя» только после заполнения всех реквизитов чека (лицевой и оборотной стороны), их проверки и подписания чека лицами, имеющими право первой и второй подписи. Оттиск печати должен быть четким, читаемым и соответствовать заявленному в карточке с «Образцами подписей и оттиска печати» и не заходить на другие реквизиты денежного чека (синие поля - «заплатите», «сумма прописью», «подписи» и линию отреза).

Оборотная сторона чека.

1. В разделе «Цели расхода» указываются цели, на которые будут направлены денежные средства.

Символ 40 «Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера» - указывается

соответствующая половина месяца (при необходимости), месяц и год выплаты заработной платы. При выплате заработной платы за несколько месяцев - каждый месяц заполняется отдельными строками.

Символ 53 «Прочие выдачи» - указываются фактические цели направления выдач денежных средств. Например – хозяйственные расходы

При заполнении свободной графы «целей расхода» указывается символ и цели расхода денежных средств.

Например – символ 42 – командировочные расходы;

символ 54 - выдача ссуды сотрудникам.

Индивидуальные предприниматели и физические лица, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, заполняют сумм на против символа 58 независимо от целей расхода.

2. Сумма денежных средств на оборотной стороне чека должна соответствовать сумме денежных средств на лицевой стороне чека. Раздел «Сумма» на оборотной стороне денежного чека должен быть заполнен идентично полю для указания суммы цифрами на лицевой стороне денежного чека:

- если в поле для указания «копеек» на лицевой стороне чека проставлены прочерки, то на оборотной стороне после рублей проставляются прочерки в виде двух линий «=».

- если в поле для указания «копеек» на лицевой стороне чека проставлены «00», то на оборотной стороне рубли от копеек отделяются знаком тире «-». Например: 1000-00.

На оборотной стороне чека сумма проставляется по строке строго напротив цели расходования денежных средств.

3. В поле «Подписи» проставляются собственноручные подписи лиц, имеющих право первой и второй подписи, которые должны соответствовать предъявленной в Банк карточке с «Образцами подписей и оттиска печати». Подписи проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Не допускается применение аналогов собственноручной подписи (факсимиле), а также гелиевой ручки при проставлении подписей

4. В поле «Указанную в настоящем чеке сумму получил» собственноручная подпись получателя средств проставляется после слова «получил» на строке «Подпись». Собственноручная подпись проставляется непосредственно в кассе перед получением наличных денежных средств.

5. В разделе «Предъявлен» заполняются чекодателем данными из паспорта или иного документа,

удостоверяющего личность получателя денежных средств. Сокращение данных, за исключением общепринятых аббревиатур не допускается. В дате выдачи документа, удостоверяющего личность допустимо указывать месяц как в числовом формате (например: 01), так и прописью (например: января).

Инструкция по заполнению Объявления на взнос наличными

Для составления объявления на взнос наличными используется форма по ОКУД 0402001. Объявление на взнос наличными заполняется в организации следующим образом:

Поле "Дата" - число передачи денег в банк;

"От кого" - ФИО сотрудника, который вносит средства;

"Получатель" - название организации;

"ИНН" - идентификационный налоговый номер организации;

Поля "Счёт N", "Кредит счёта N", "Для зачисления на счёт" заполняются одинаково - в них проставляют номер счёта, на который вносятся средства;

"Наименование банка-вносителя", "БИК" - название отделения (филиала) банка, в котором у сотрудника принимают деньги, его БИК;

"Наименование банка-получателя", "БИК" - название отделения (филиала) банка, в котором у организации открыт счёт, его БИК;

Строки "Сумма цифрами", "Сумма (суммы) цифрами", "Сумма" заполняются одинаково - в них проставляется денежная сумма цифрой, копейки указывают через дефис;

Поле "Символ" подразумевает источник поступления денег, который обозначается числовым кодом. Символы приведены в Указании Банка России N 4212-У. Например, 02 обозначает поступление средств от продажи товаров;

"Сумма прописью" - записываем цифры прописью, оставшееся место заполняем прочерками, не оставляя свободным, завершаем запись словом "руб.";

"Источник поступления" - поле аналогичное строке "Символ", однако в нем причина поступления средств на счёт прописывается не кодом, а словами;

"Вноситель" - подпись сотрудника, чья фамилия указана в графе "от кого".

Оставшиеся поля документа заполняет сотрудник банка.

Помимо самого объявления составляются также квитанция и ордер с аналогичными сведениями. Документы заверяются подписью и печатью клиента, подписью бухгалтера и кассового работника банка.

Задание 2. Ответьте на вопросы.

1. Чековая книжка это -_________________________________________________________________

2. Денежный чек это - ____________

3. Чековую книжку организации получают в банке на основании

1. Письменного заявления;

2. Устного заявления;

3. При открытии расчетного счета банк обязан сразу выдать чековую книжку.

1. Корешки оплаченных чеков и испорченные чеки хранятся

1. 2 года;

2. 3 года;

3. 5 лет.

1. Чековая книжка хранится:

1. У руководителя;

2. У кассира:

3. У главного бухгалтера.

1. Денежный чек должен оформляться:

1. Только от руки;

2. От руки или с помощью технических средств.

1. Каким банковским документом подтверждается снятие денежных средств с расчетного счета организации

1. платежное поручение;

2. банковская выписка;

3. платежное требование.

1. Перечислите способы сдачи денежных средств на счета в банках.

1. _____________________________________________________________

2. _____________________________________________________________

3. _____________________________________________________________

4. _____________________________________________________________

1. Из каких документов состоит бланк объявления на взнос наличными?

1. Какой документ выдает на руки вносителю кассир банка после получения денежной наличности? ____________________________________________

2. Объявление на взнос наличными заполняется:

1. Только от руки;

2. От руки или с помощью технических средств.

Задание 3. Составить бухгалтерские проводки в таблице 1. В течение месяца имели место следующие поступления наличных денежных средств в кассу организации:

• с расчетного счета в банке – 276 000 руб.;

• от покупателей за проданную продукцию – 118 000 руб.;

• от подотчетных лиц неизрасходованные суммы авансов, ранее выданных на командировочные расходы и на хозяйственные нужды, – 22 000 руб.;

• от материально ответственных лиц в возмещение ущерба в связи с недостачей материалов – 14 600 руб.

В течение месяца из кассы организации были произведены следующие выдачи наличных денежных средств:

• заработная плата работникам организации – 207 100 руб.;

• подотчетным лицам на командировочные расходы и хозяйственные нужды – 53 800 руб.;

• передано в банк для зачисления на расчетный счет – 165 700 руб.

Таблица 1. – Бухгалтерские проводки к задаче № 1.

Задание 4. Составить бухгалтерские проводки в таблице 2. В течение месяца имели место следующие поступления денежных средств на расчетный счет организации:

• от учредителей в качестве вклада в уставный капитал– 200 000 руб.;

• от покупателей в погашение задолженности за проданную продукцию – 755 200 руб.;

• из кассы организации – 44 000 руб.

В течение месяца с расчетного счета организации были произведены следующие перечисления денежных средств:

• банку в погашение краткосрочного кредита – 100 000 руб.;

• поставщикам в погашение задолженности за полученные материальные ценности – 590 000 руб.;

• бюджету в погашение задолженности по налогам – 63 100 руб.;

• фонду социального страхования в погашение задолженности по ЕСВ и обязательным страховым платежам – 4 600 руб.;

• в кассу организации для выплаты заработной платы – 133 700 руб.

Таблица 2. – Бухгалтерские проводки к задаче № 2.

Задание 5. Выписать денежный чек на получение денежных средств в кассу. Составить платежное поручение, объявление на взносы, регистрационный журнал хозяйственных операций согласно приложенных к выписке платежных документов, произвести бухгалтерскую обработку. Произвести записи в журнал-ордер № 2 и ведомость № 2.

Выписка из расчетного счета за 01-10 марта 20 г.:

Остаток на расчетном счете на 01.03.20__ г. - 500 000 руб.

1. Платежное поручение №50 от 1 марта 20__ года погашена задолженность по краткосрочному кредиту банка в сумме 45000 руб.

2. По денежному чеку №456111 от 1 марта 20__ года списаны денежные средства в кассу на заработную плату в сумме – 255000 руб., на командировочные расходы – 3000 руб.

3. Платежное поручение № 51 от 2 марта 20__ года на предварительную оплату поставщику материалов ООО «Север» (Получатель – ООО «Север» р/с № 4670305000000000020, БИК – 657000546, ИНН - 6748900012 КБ «ВТБ» г. Москва) согласно счету № 11 от 20 февраля 20__ года, договор № 125 от 1 февраля 20__ г. в сумме 24000 руб., в т.ч. НДС 20% - 4000руб.)

4. Объявление на взнос наличными № 15 от 3 марта 20__ г. зачислена сверхлимитная сумма из кассы на расчетный счет – 45000 руб.

5. Платежное поручение № 52 от 3 марта 20__ года АООТ «Альфа» на перечисление аванса согласно договора под поставку готовой продукции в сумме 113500 руб., в т.ч. НДС – 20% - 18916,67 руб. (р/с АООТ «Альфа» № 456789044300000000780 в КБ «Россия» г. Санкт-Петербург, БИК –567843780, ИНН-7896532890).

Примечание: необходимые реквизиты для заполнения заявки указаны в Приложении 1.1.

Повторить тему: Проверка соблюдения ведения кассовых операций.

Образец заполнения денежного чека