Тема 8. Проверка соблюдения ведения кассовых операций
Цели занятия:
учебная: изучить организацию проверки соблюдения порядка ведения кассовых операций.
воспитательная: привитие чувства ответственности и любви к избранной профессии.
Задание
Задание 1. Опишите в тексте отчета:
Каково значение инвентаризации наличных денежных средств в кассе?
Какой порядок оформления инвентаризации денежных средств в кассе и каким нормативно-правовым документов это регламентируется?
Каков порядок отражение результатов инвентаризации кассы на счетах бухгалтерского учета?
Задание 2. Оформите приказ на проведение инвентаризации кассы.
Условие. Приказом № 48 от 24.11.20__ г. назначена рабочая комиссия в составе:
Зам. директора (ФИО указать самостоятельно)
Гл. бухгалтера (ФИО указать самостоятельно)
Экономиста (ФИО указать самостоятельно)
Причина инвентаризации - контрольная проверка. Срок проведения с 24.11.20_г. по 24.11.20__г.
Задание 3. Составьте акт инвентаризации кассы по форме № ИНВ-15.
Условие. Комиссия, назначенная приказом руководителя организации провела проверку наличных денежных средств в кассе организации. При проверке было выявлено фактическое наличие денег в сумме 88 650 руб. Остаток денег в кассе на начало дня— 43 100 руб.
Кассир предъявил ревизору следующие документы:
приходный кассовый ордер № 135 — на сумму 850 руб. (возврат подотчетной суммы И.И. Ивановым),
приходный кассовый ордер № 136 — на сумму 51300 руб. (за реализованную продукцию от ЗАО «Привет»),
расходный кассовый ордер № 89 — на сумму 6000 руб. (выдано под отчет И.Н. Степанову).
Проведите инвентаризацию кассы. Оформите результаты инвентаризации в соответствующем Акте с условием. После дополнительного расследования виновным лицом признан кассир.
Задание 4. Сделайте бухгалтерские записи по итогам ревизии в таблице 1.
Таблица 1 – Бухгалтерские проводки к заданию 3
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. |
| Дебет | Кредит |
| 1 | Обнаружен излишек |
|
|
|
| 2 | Отражена сумма недостачи |
|
|
|
| 3 | Сумма недостачи отражена в составе расходов текущего периода |
|
|
|
| 4 | Сумма недостачи отнесена на финансовый результат |
|
|
|
| 5 | Сумма недостачи отражена в забалансовом учете |
|
|
|
| 6 | Сумма недостачи отнесена на расчеты с виновным лицом (виновное лицо установлено) |
|
|
|
| 7 | Сумма недостачи списана с забалансового учета |
|
|
|
| 8 | Сумма недостачи внесена в кассу предприятия |
|
|
|
| 9 | Недостача возмещена разово за счет ответственного лица (при его согласии) |
|
|
|
| 10 | Недостача возмещена в несколько этапов |
|
|
|
| 11 | Недостача отнесена к прочим расходам (когда вины кассира нет или ее не доказать) |
|
|
|
Примечание: необходимые реквизиты для составления документов указаны в Приложении 1.1.
Унифицированная форма № ИНВ-22
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 18.08.1998 № 88
|
|
| Код |
|
| Форма по ОКУД | 0317018 |
|
| по ОКПО |
|
| (организация) |
|
|
|
|
| (структурное подразделение) |
|
|
|
|
| Номер документа | Дата составления |
|
|
| П Р И К А З |
|
|
(постановление, распоряжение)
о проведении инвентаризации
| Для проведения инвентаризации |
|
|
|
назначается рабочая инвентаризационная комиссия в составе:
| Председатель комиссии |
|
|
|
|
| (должность) |
| (фамилия, имя, отчество) |
| Члены комиссии: |
|
|
|
|
| (должность) |
| (фамилия, имя, отчество) |
|
|
|
|
|
|
| (должность) |
| (фамилия, имя, отчество) |
|
|
|
|
|
|
| (должность) |
| (фамилия, имя, отчество) |
| Инвентаризации подлежит |
|
|
| (наименование имущества, обязательства) |
|
|
| К инвентаризации приступить « |
| » |
| г. |
| Причина инвентаризации |
|
|
| (контрольная проверка, смена материально ответственных лиц, переоценка и т.д.) |
|
|
| Материалы по инвентаризации сдать в бухгалтерию |
|
|
| Руководитель |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| (должность) |
| (подпись) |
| (расшифровка подписи) |
Унифицированная форма № ИНВ-15
Утвержденная Постановлением Госкомстата России
от 18.08.1998 № 88
|
| Код |
| Форма по ОКУД | 0317013 |
|
| по ОКПО |
|
| (организация) |
|
|
|
|
| (структурное подразделение) |
|
|
|
| Вид деятельности |
|
| Основание для проведения инвентаризации: | приказ, постановление, распоряжение | номер |
|
|
| (ненужное зачеркнуть) | дата |
|
| Вид операции |
|
|
| Номер документа | Дата составления |
| АКТ |
|
|
инвентаризации наличных денежных средств,
| находящихся по состоянию на “ |
| ” |
|
|
| г. |
РАСПИСКА
К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
| Материально ответственное лицо: |
|
|
|
|
|
|
| (должность) |
| (подпись) |
| (расшифровка подписи) |
Акт составлен комиссией, которая установила следующее:
| 1) наличных денег |
| руб. |
| коп. |
| 2) марок |
| руб. |
| коп. |
| 3) ценных бумаг |
| руб. |
| коп. |
| 4) |
| руб. |
| коп. |
| 5) |
| руб. |
| коп. |
| Итого фактическое наличие на сумму |
| руб. |
| коп. |
|
| (цифрами) |
|
|
|
(прописью)
| По учетным данным на сумму |
| руб. |
| коп. |
|
| (цифрами) |
|
|
|
(прописью)
| Результаты инвентаризации: излишек |
| руб. |
| коп. |
| недостача |
| руб. |
| коп. |
| Последние номера кассовых ордеров: приходного № |
| , |
| расходного № |
|
|
Председатель комиссии
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Члены комиссии:
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.
Материально ответственное лицо:
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
“
”
г.
Оборотная сторона формы № ИНВ-15
Объяснение причин излишков или недостач
| Материально ответственное лицо |
|
|
|
|
|
|
| (должность) |
| (подпись) |
| (расшифровка подписи) |
Решение руководителя организации
|
|
|
|
|
|
| (должность) |
| (подпись) |
| (расшифровка подписи) |
10 867
3 876 
