Учет денежных средств в кассе

Учет денежных средств в кассе

• Учет кассовых операций на счете 50 «Касса»
• Основные кассовые документы
• Оформление и порядок учета поступления наличных денег
• Оформление и порядок учета выдачи наличных денег
• Порядок ведения кассовой книги
• Расчет лимита остатка наличных денег в кассе

К КАССОВЫМ относят операции, связанные с получением и расходованием наличных денег непосредственно из кассы организации.

Порядок наличного денежного обращения устанавливает Центральный банк РФ.

Правила ведения кассовых операций установлены в Указании ЦБ РФ от 11 марта 2014г. №3210-У.

Счет 50 «касса»

• Предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе организации.

• Типовые субсчета:

50-1 «Касса организации»;

50-2 «Операционная касса»;

50-3 «Денежные документы».

Основные кассовые документы

• Приходный кассовый ордер (ПКО)
• Расходный кассовый ордер (РКО)
• Кассовая книга
• Книга учета принятых и выданных денежных средств
• Расчетно-платежная ведомость
• Платежная ведомость

Лимит остатка наличных денег в кассе

• В соответствии с Указанием ЦБ РФ №3210-У при ведении кассовых операций в организации должна быть установлена максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций на конец рабочего дня.

• Допускается накопление сверх лимита:

в дни выплаты з/п, стипендий и пр. выплат

в выходные и праздничные дни

Определение лимита остатка наличных

• Если организация получает наличную выручку, то при расчете лимита остатка наличных денег учитывают объём поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги.

L = ( V / P) * Nc

Определение лимита остатка наличных

• Если организация не имеет поступлений наличной выручки, при расчете лимита остатка наличных денег учитываю объём выдачи наличных денег из кассы, без учета наличных выплат заработной платы.

L = ( R / P) * Nn

Проверка кассовой дисциплины

• В соответствии с Указанием ЦБ РФ №3210-У и правилами ведения кассовых операций контроль и надзор за полнотой учета наличной выручки в организациях осуществляют налоговые органы.
• Нарушение порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций является административным правонарушением (ч.1, ст. 15.1. КоАП РФ)

Занятие подошло к концу. Всем большое спасибо!