Тема 1. Организация кассовой работы на предприятии
Цели занятия:
учебная: изучить порядок организации кассовой работы на предприятии;
воспитательная: привитие чувства ответственности и любви к избранной профессии.
Междисциплинарные связи: основы бухгалтерского учета, документационное обеспечение управления, правовое обеспечение профессиональной деятельности.
Задание
Ознакомиться с основными показателями работы предприятия ООО «Стиль» (Приложение 1.1.).
Используя нормативно-правовые акты написать в тексте отчета ответы на следующие вопросы:
Каким нормативным документом регламентируется порядок ведения кассовых операций в РФ?
Напишите номер и содержание статьи ТК регулирующей такие положения:
условия наступления материальной ответственности стороны трудового договора;
материальная ответственность работник за ущерб, причиненный работодателю;
обстоятельства, исключающие материальную ответственность;
виды материальной ответственности работника;
случаи полной материальной ответственности;
Какой документ должен быть составлен в случае смены материально-ответственного лица и в скольких экземплярах?
2. На основании Постановления Минтруда РФ от 31 декабря 2002 г. N85 "Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности" оформите договор о материальной ответственности кассира в связи с приемом нового кассира на работу.
Составьте приказ директора ООО «Стиль» о создании рабочей инвентаризационной комиссии по проверке денежных средств в кассе организации связи со сменой материально-ответственного лица 20 марта 20__г.
Комиссия назначается в следующем составе:
Председатель комиссии: заместитель директора Тарасов Н.Г.
Члены комиссии:
- гл. бухгалтер Соколов Я.Н.,
- начальник финансового отдела Марков В.И.
Порядковый номер приказа - 05, дата приказа - 15.03.20__г
Кассир –Малышева Ольга Павловна
Используйте бланк унифицированная форма № ИНВ-22
Используя бланк составить акт о результатах инвентаризации, проводимой в связи со сменой материально-ответственного лица №3.
Последние номера: приходных документов-№20, расходных документов- №40.
В результате инвентаризации не выявлено недостач и излишков; установлено наличных денег - 520 рублей; путевок в дома отдыха - на 108000 рублей: почтовых марок - на 500 рублей.
Новый кассир – ФИО студента
Используйте бланк акта унифицированной формы №ИНВ-15.
Самостоятельно составьте должностную инструкцию кассира.
Примечание: необходимые реквизиты для заполнения документов указаны в Приложении 1.1.
Домашнее задание:
Повторить тему: Порядок определения сроков сдачи наличности и расчета лимита кассы.
Приложение N2
к постановлению Минтруда РФ
от 31 декабря 2002 г. N85
ТИПОВАЯ ФОРМА ДОГОВОРА
О ПОЛНОЙ ИНДИВИДУАЛЬНОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
____________________________________________________________________________,
(наименование организации)
далее именуемый "Работодатель", в лице руководителя _______________________________________
(фамилия, имя, отчество)
____________________ или его заместителя _________________________________________________,
(фамилия, имя, отчество)
действующего на основании _______________________________________________________________,
(устава, положения, доверенности)
с одной стороны, и _______________________________________________________________________
(наименование должности)
________________________________________________________________________________________,
(фамилия, имя, отчество)
именуемый в дальнейшем "Работник", с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:
Работник принимает на себя полную материальную ответственность за недостачу вверенного ему Работодателем имущества, а также за ущерб, возникший у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и в связи с изложенным обязуется:
а) бережно относиться к переданному ему для осуществления возложенных на него функций (обязанностей) имуществу Работодателя и принимать меры к предотвращению ущерба;
б) своевременно сообщать Работодателю либо непосредственному руководителю о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенного ему имущества;
в) вести учет, составлять и представлять в установленном порядке товарно- денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ему имущества;
г) участвовать в проведении инвентаризации, ревизии, иной проверке сохранности и состояния вверенного ему имущества.
Работодатель обязуется:
а) создавать Работнику условия, необходимые для нормальной работы и обеспечения полной сохранности вверенного ему имущества;
б) знакомить Работника с действующим законодательством о материальной ответственности работников за ущерб, причиненный работодателю, а также иными нормативными правовыми актами (в т.ч. локальными) о порядке хранения, приема,
обработки, продажи (отпуска), перевозки, применения в процессе производства и осуществления других операций с переданным ему имуществом;
в) проводить в установленном порядке инвентаризацию, ревизии и другие проверки сохранности и состояния имущества.
Определение размера ущерба, причиненного Работником Работодателю, а также ущерба, возникшего у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и порядок их возмещения производятся в соответствии с действующим законодательством.
Работник не несет материальной ответственности, если ущерб причинен не по его вине.
Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания. Действие настоящего Договора распространяется на все время работы с вверенным Работнику имуществом Работодателя.
Настоящий Договор составлен в двух, имеющих одинаковую юридическую силу экземплярах, из которых один находится у Работодателя, а второй - у Работника.
Изменение условий настоящего Договора, дополнение, расторжение или прекращение его действия осуществляются по письменному соглашению сторон, являющемуся неотъемлемой частью настоящего Договора
Адреса сторон Договора:
Работодатель _________________________
_____________________________________
_____________________________________
_____________________________________
Работник ___________________________
_____________________________________
_____________________________________
_____________________________________
Подписи сторон Договора
Работодатель __________________
Работник _____________________
Унифицированная форма № ИНВ-22
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 18.08.1998 № 88
| | Код |
| Форма по ОКУД | 0317018 |
| по ОКПО | |
(организация) | | |
|
(структурное подразделение) | |
| | | Номер документа | Дата составления |
| | П Р И К А З | | |
(постановление, распоряжение)
о проведении инвентаризации
Для проведения инвентаризации | |
|
назначается рабочая инвентаризационная комиссия в составе:
Председатель комиссии | | | |
| (должность) | | (фамилия, имя, отчество) |
Члены комиссии: | | | |
| (должность) | | (фамилия, имя, отчество) |
| | | |
| (должность) | | (фамилия, имя, отчество) |
| | | |
| (должность) | | (фамилия, имя, отчество) |
Инвентаризации подлежит | |
| (наименование имущества, обязательства) |
|
К инвентаризации приступить « | | » | | г. |
Причина инвентаризации | |
| (контрольная проверка, смена материально ответственных лиц, переоценка и т.д.) |
|
Материалы по инвентаризации сдать в бухгалтерию |
|
Руководитель | | | | | |
| | | | | |
| (должность) | | (подпись) | | (расшифровка подписи) |
Унифицированная форма № ИНВ-15
Утвержденная Постановлением Госкомстата России
от 18.08.1998 № 88
| Код |
Форма по ОКУД | 0317013 |
| по ОКПО | |
(организация) | | |
|
(структурное подразделение) | |
|
Вид деятельности | |
Основание для проведения инвентаризации: | приказ, постановление, распоряжение | номер | |
| (ненужное зачеркнуть) | дата | |
Вид операции | |
| Номер документа | Дата составления |
АКТ | | |
инвентаризации наличных денежных средств,
находящихся по состоянию на “ | | ” | | | | г. |
РАСПИСКА
К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
Материально ответственное лицо: | | | | | |
| (должность) | | (подпись) | | (расшифровка подписи) |
Акт составлен комиссией, которая установила следующее:
1) наличных денег | | руб. | | коп. |
2) марок | | руб. | | коп. |
3) ценных бумаг | | руб. | | коп. |
4) | | руб. | | коп. |
5) | | руб. | | коп. |
Итого фактическое наличие на сумму | | руб. | | коп. |
| (цифрами) | | | |
(прописью)
По учетным данным на сумму | | руб. | | коп. |
| (цифрами) | | | |
(прописью)
Результаты инвентаризации: излишек | | руб. | | коп. |
недостача | | руб. | | коп. |
Последние номера кассовых ордеров: приходного № | | , |
расходного № | | |
Председатель комиссии
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Члены комиссии:
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.
Материально ответственное лицо:
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
“
”
г.
Оборотная сторона формы № ИНВ-15
Объяснение причин излишков или недостач
Материально ответственное лицо | | | | | |
| (должность) | | (подпись) | | (расшифровка подписи) |
Решение руководителя организации
| | | | |
(должность) | | (подпись) | | (расшифровка подписи) |