Виды банковских счетов

Виды банковских счетов, их значение и документальное оформление

Подготовила: Павлова Ю.С.

Преподаватель экономических дисциплин

Банковские счета

При осуществлении операций банки используют различные банковские счета.

Порядок открытия этих счетов определяется Гражданским Кодексом РФ, законами  «О рынке ценных бумаг», «О валютном регулировании и валютном контроле», «Об инвестиционных фондах», другими законами, а также Инструкцией Банка России "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов" от 30.05.2014 № 153-И . В соответствии с последней банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах следующие счета

Виды банковских счетов

Расчетные

Корреспондентские

Текущие

Бюджетные

Доверительного

управления

Корреспондентские

субсчета

Депозитные счета

судов, служб судебных

приставов,

правоохранительных

органов, нотариусов

Специальные

Счета по

вкладам

(депозитам)

Банковский счет

• Это документ или специфический банковский инструмент, для которого характерны следующие черты.
• 1. О н имеет свои реквизиты . Реквизиты счета – это совокупность значений, необходимых для идентификации клиента-владельца счета, проведения безналичных платежей, зачисления наличных денежных средств на банковский счет, списания денежных средств с банковского счета.
• 2. На этом документе отражаются записи о движении безналичных денежных средств .
• 3. Д ля банковского счета характерен режим счета , которым определяется перечень совершаемых по нему операций.

Текущие счета

• Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Расчетные счета

• Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Счета доверительного управления

• Счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению.

Специальные банковские счета

• Специальные банковские счета , открываются юридическим и физическим лицам в порядке, установленном законодательством Российской Федерации для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида.

Виды специальных банковских счетов

• К специальным банковским счетам в Инструкции №153 прямо отнесены:

• банковского платежного агента,
• банковского платежного субагента,
• платежного агента,
• поставщика,
• торговый банковский счет,
• клиринговый банковский счет,
• счет гарантийного фонда платежной системы,
• номинальный счет,
• счет эскроу,
• залоговый счет,
• специальный банковский счет должника .

Депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов

• открываются соответственно судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение , при осуществлении ими установленной деятельности.
• Счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в банках с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.

Счета по вкладам (депозитам)

• открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в банках с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.

Корреспондентские счета

• Корреспондентские отношения – это различные формы сотрудничества между банками с целью осуществления платежей и расчетов. Они могут сопровождаться открытием счетов или без открытия
• Корреспондентские счета открываются кредитным организациям.
• Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций.

Корреспондентский счет банка

• Корреспондентский счет – это счет коммерческого банка в Банке России или в других кредитных организациях.
• Банковский корреспондентский счет  - счет банка в другом банке. Такой счет называется  ностро-счетом . Одновременно счет чужого банка в моем банке называется лоро-счетом .

Счета Ностро и ЛОРО

• Корсчета подразделяются на счета:
• Ностро - корреспондентский счет, отражающий операции в балансе банка-респондента по корреспондентскому счету, открытому в банке-корреспонденте. Он отражается в активе.
• ЛОРО - Корсчет, открытый в банке-корреспонденте банку-респонденту, является для банка -корреспондента счетом "ЛОРО« и отражается в его пассиве.

Договора корсчета

• В договорах корсчета предусмотрены:
• Формы расчетов
• Режим счета
• Порядок обмена информацией
• Права и обязанности сторон
• Комиссии
• И т.д.

Идентификационный код

• Банковские идентификационные коды (БИК) присваиваются ЦБ РФ каждому банку и для каждого банка они являются уникальными. БИК представляет собой составной идентификационный код из 9 разрядов где: — первые два разряда равны «04″ и характеризуют принадлежность Российской Федерации, — разряды 3-4 являются кодами по ОКАТО
• — разряды 5-6 определяют код подразделения Банка России — разряды 7-9 определяют внутренний номер банка в подразделении Банка Росии Справочник БИК является статическим и ежемесячно или чаще обновляется  Банком России.

Структура расчетного счета

• Расчетный счет — это счет используемый банком для проведения денежных операций. Он состоит из следующей структуры: — 3 разряда — номер балансового счета первого порядка
• — 2 разряда — номер балансового счета второго порядка — 3 разряда — код валюты по ОК 014-94 (для рублевых счетов — 810) — 1 разряд - проверочная цифра — 11 разрядов — код счета в банке

Структура корреспондентского счета

• Корреспондентский счет — это особый счет банка в Банке России и он состоит из следующей структуры: - 3 разряда — номер балансового счета первого порядка, всегда равен 301 — 2 разряда — номер балансового счета второго порядка — 3 разряда — код валюты по ОК 014-94 (для рублевых счетов — 810) — 1 разряд - проверочная цифра — 8 разрядов — код счета в банке - 3 разряда — последние 3 цифры БИК банка По первым 3 и 5 цифрам счета можно определить его предназначение. Например: 407 - это счета (обычных) клиентов банков

Счет эскроу

• При возникновении оснований, предусмотренных договором условного депонирования денежных средств, банк в установленный таким договором срок, а при его отсутствии - в течение десяти дней обязан выдать бенефициару депонированную сумму или перечислить ее на указанный им счет.