Задачи финансовых планов

Практическая часть

Задание: Используя балансовый метод, составить финансовый план предприятия на квартал.

Условие:

Амортизационные отчисления – 1300 тыс. руб.;

Отчисления в ремонтный фонд – 292 тыс. руб.;

Прирост потребности в оборотных средствах – 3407 тыс. руб.;

Прирост кредиторской задолженности – 207 тыс. руб.;

Прибыль – 13800 тыс. руб.;

Ставка налога на прибыль - 24%;

Налог на имущество – 272 тыс. руб.;

Сумма прибыли, направляемая на содержание жилищного фонда – 2399,6 тыс. руб.;

Сумма прибыли, направляемая на приобретение оборудования – 5100 тыс. руб.;

Отчисления от прибыли в резервный фонд составляют 5 % чистой прибыли.

Решение

Финансовый план предприятия представляет собой сводную характеристику его финансового состояния, раскрывающую источники формирования капитала предприятия и средства его размещения и использования в текущем или плановом периоде. При планировании доходов и расходов каждое предприятие или фирма должно правильно определить рыночную стоимость своих активов и пассивов.

Балансовый метод [balance technique] — использование балансов для взаимного сопоставления ресурсов(материальных, трудовых, финансовых) и потребностей в них. С его помощью осуществляются увязка потребностей и ресурсов, соизмерение затрат и результатов, согласование и координация всех заданий и показателей плана, обеспечивается единство и сбалансированность всех частей и разделов плана. Балансовый метод служит важным инструментом выявления хозяйственных резервов, установления в плане и соблюдения в ходе его осуществления материально-вещественных, стоимостных и трудовых пропорций, соответствующих целям и задачам плана и обеспечивающих оптимальное и сбалансированное развитие экономики; тем самым балансовый метод используется для предупреждения и преодоления отдельных диспропорций в хозяйстве текущих планов.

Используя балансовый метод, составим финансовый план предприятия на квартал.

Разработка финансового плана предприятия предусматривает определение основных доходов и расходов, приходящихся на предстоящий период.

Рассчитаем неизвестные из условия статьи расходов:

1). Зная ставку, определим сумму налога на прибыль:

13800*0,24 = 3312 (тыс. руб.).

2). Тогда чистая прибыль предприятия определяется как разность между балансовой прибылью и общей суммой налоговых отчислений:

13800 −3312=10488 (тыс.руб.).

3). Согласно условию, отчисления от прибыли в резервный фонд составляют 5 % чистой прибыли. Получим:

10488*0,05 = 524,4 (тыс. руб.).

Решение оформим в виде таблицы 1.

Таблица 1

Финансовый план хозяйствующего субъекта на квартал

Финансовый план предприятия на квартал содержит доходы и расходы, которые имеют равновесное стояние своих значений.