Казахстан, Рудный
СДЕЛАЙТЕ СВОИ УРОКИ ЕЩЁ ЭФФЕКТИВНЕЕ, А ЖИЗНЬ СВОБОДНЕЕ
Благодаря готовым учебным материалам для работы в классе и дистанционно
Скидки до 50 % на комплекты
только до
Готовые ключевые этапы урока всегда будут у вас под рукой
Организационный момент
Проверка знаний
Объяснение материала
Закрепление изученного
Итоги урока
Была в сети 08.12.2024 18:56
Фомина Наталия Викторовна
преподаватель экономики
49 лет
800
71 459 
Местоположение
Специализация
Методические указания по учебной практике по дисциплине "Анализ финансовой отчетности"
Категория:
Прочее
30.04.2020 12:55
Просмотр содержимого документа
«Методические указания по учебной практике по дисциплине "Анализ финансовой отчетности"»
ҚОСТАНАЙ ОБЛЫСЫНЫҢ ӘКІМДІГІ БІЛІМ БАСҚАРМАСЫНЫҢ
РУДНЫЙ ПОЛИТЕХНИКАЛЫҚ КОЛЛЕДЖІ
РУДНЕНСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ
УПРАВЛЕНИЯ ОБРАЗОВАНИЯ АКИМАТА КОСТАНАЙСКОЙ ОБЛАСТИ
ӘДІСТЕМЕЛІК ӘЗІРЛЕМЕ
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
по учебной практике
Пән/ Предмет: «Экономический анализ и анализ финансовой отчетности»
Специальность: 0518000 «Учет и аудит»
Әзірледі/ Разработал(а): Фомина Н. В.
2019
Учебная практика
для обучающихся специальности 0518000 «Учет и аудит»
Цель: научиться подготавливать и проводить анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Задачи:
1. Описать цели и задачи, методы финансового и экономического анализа, формы финансовой отчетности предприятия. (Введение)
2. На основе финансовой отчетности, составленной в ходе учебной практики по дисциплине «Финансовый учет» проанализировать:
- имущественное положение предприятия
- финансовое состояние предприятия
- финансовую устойчивость
- платежеспособность и кредитоспособность предприятия
- деловую активность фирмы
- эффективность деятельности предприятия
- доходность предприятия
- вероятность банкротства фирмы
3. В пакете прикладных программ EXCEL сформировать таблицы и графики.
4. Оформить результаты в виде отчета по практике
1. Анализ имущественного положения предприятия
1. Дать определение имущественного положения предприятия.
2. По данным финансовой отчетности рассчитать показатели и сделать вывод об имущественном положении предприятия.
| Показатели | На н.г., тыс.тг | На к.г., тыс.тг |
| 1.Сумма средств, находящихся в распоряжении предприятия |
|
|
| 2.Доля иммобилизованных (внеоборотных) активов (ОС); |
|
|
| 3.Доля мобильных (оборотных) активов |
|
|
| 4.Доля материальных оборотных средств |
|
|
| 5.Величина собственных средств |
|
|
| 6.Величина заемных средств |
|
|
| 7.Величина НСОС |
|
|
2 Анализ финансового состояния предприятия
1. Описать порядок проведения предварительной оценки баланса предприятия.
2. Провести предварительную оценку баланса предприятия.
3.По данным финансовой отчетности провести оценку финансового состояния, составив агрегированный баланс. Сделать вывод.
|
| н. г. | к. г. | уд. н. г., % | уд. к. г, % | абс. откл. | измен. уд. в., % | % к нач. г. | % к изм. баланса |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Актив | ||||||||
| 1. ОС |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2. Текущие активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
| а) денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
| б) запасы |
|
|
|
|
|
|
|
|
| в) дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Баланс |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
| 1. СК |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2. Заемные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
| а) ДСО |
|
|
|
|
|
|
|
|
| б) КСО |
|
|
|
|
|
|
|
|
| в) кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Баланс |
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Анализ финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта
1. Дать определение финансовой устойчивости, описать методику проведения финансовой устойчивости предприятия
2. По данным финансовой отчетности провести анализ и сформулировать вывод о финансовой отчетности хозяйствующего субъекта.
| № | Показатели | Начало года | Конец года |
| 1 | Источник собственных средств |
|
|
| 2 | Долгосрочные обязательства |
|
|
| 3 | Долгосрочные активы |
|
|
| 4 | Наличие собственных оборотных средств |
|
|
| 5 | Функционирующий капитал |
|
|
| 6 | Краткосрочные обязательства |
|
|
| 7 | Общая величина источников финансирования |
|
|
| 8 | Материальные оборотные средства |
|
|
| 9 | Излишек или недостаток СОС |
|
|
| 10 | Излишек или недостаток ФК |
|
|
| 11 | Излишек или недостаток общей величины |
|
|
| 12 | Тип финансовой устойчивости |
|
|
|
| Баланс: |
|
|
3. Проанализируйте показатели финансовой устойчивости. Сформулировать вывод. Решение представьте в следующей таблице:
| Коэффициент | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| Коэффициент автономии |
|
|
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
|
|
| Коэффициент финансовой зависимости |
|
|
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
|
|
| Коэффициент маневренности |
|
|
| Коэффициент реальной стоимости имущества производственного назначения |
|
|
4. Анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия
1. Описать методику проведения анализа ликвидности средств предприятия, его платежеспособности и кредитоспособности.
2. По данным финансовой отчетности провести анализ и сформулировать вывод о платежеспособности и кредитоспособности хоз.субъекта. Заполнить таблицы и рассчитать показатели.
| Актив | н.г. | Знак | к.г. | Пассив | н.г. | Знак | к.г. |
|
| НЛА |
|
|
| НСО |
|
|
|
|
| БРА |
|
|
| КСО |
|
|
|
|
| МРА |
|
|
| ДСО |
|
|
|
|
| ТРА |
|
|
| ПП |
|
|
|
|
| Показатели | Начало года | Конец года |
| Коэф-т балансовой ликвидности |
|
|
| Коэф-т абсолютной ликвидности |
|
|
| Коэф-т промежуточной ликвидности |
|
|
| Коэф-т покрытия |
|
|
| Текущая платежеспособность |
|
|
| Перспективная платежеспособность |
|
|
5. Анализ деловой активности хозяйствующего субъекта
1. Описать методику проведения анализа деловой активности предприятия
2. По данным финансовой отчетности провести анализ и сформулировать вывод о деловой активности данной фирмы.
| Показатели | Начало года | Конец года |
| Коэффициент общей оборачиваемости капитала |
|
|
| Оборачиваемость ОФ (фондоотдача) |
|
|
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
|
|
| Коэффициент оборачиваемости текущих активов |
|
|
| Коэффициент оборачиваемости материальных оборачиваемых средств |
|
|
| Продолжительность оборачиваемости материальных оборачиваемых средств |
|
|
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
|
|
| Продолжительность оборачиваемости дебиторской задолженности |
|
|
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
|
|
| Продолжительность оборачиваемости кредиторской задолженности |
|
|
| Коэффициент оборачиваемости денежных средств |
|
|
| Продолжительность операционного цикла |
|
|
| Продолжительность финансового цикла |
|
|
6. Анализ эффективности деятельности предприятия
1. Дать определение эффективности деятельности предприятия
2. Оценить эффективность деятельности по показателям и сформулировать вывод.
Система показателей эффективности деятельности предприятия по балансу
| Показатели | Расчет | Н.г. | К.г. | ±∆ |
| 1. Показатели прибыльности оценки хозяйственной деятельности. | ||||
| Рентабельность предприятия общая |
|
|
|
|
| Чистая рентабельность |
|
|
|
|
| Рентабельность собственного капитала |
|
|
|
|
| Общая рентабельность производственных фондов |
|
|
|
|
| 2. Показатели оценки эффективности управления. | ||||
| Рентабельность продаж |
|
|
|
|
| Рентабельность продаж по прибыли от продаж |
|
|
|
|
| Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения |
|
|
|
|
| 3. Показатели оценки деловой активности. | ||||
| Отдача всех активов |
|
|
|
|
| Отдача ОФ |
|
|
|
|
| Оборачиваемость оборотных средств |
|
|
|
|
| Оборачиваемость запасов |
|
|
|
|
| Оборачиваемость дебиторской задолженности |
|
|
|
|
| Оборачиваемость наиболее ликвидных активов |
|
|
|
|
| Отдача собственного капитала |
|
|
|
|
| 4. Показатели оценки ликвидности | ||||
| Коэффициент покрытия |
|
|
|
|
| Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
|
|
| Коэффициент автономии |
|
|
|
|
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
|
|
|
|
7. Анализ доходности предприятия
1. Описать методику проведения анализа доходности предприятия
2. По данным финансовой отчетности провести анализ и сформулировать вывод.
2.1 Анализ абсолютных показателей доходности
|
Показатели |
План |
Факт.
| % вып. плана | Отклонение от плана | Удельный вес каждого слагаемого в общей сумме балансовой прибыли | |
| план | факт. | |||||
| 1.Прибыль, полученная от реализации продукции, работ и услуг. 2. Результаты прочей реализации (прибыль +, убытки -). 3.Внереализационные доходы (прибыль +, убытки -). 4. Прибыль по Балан-су. |
|
|
|
|
|
|
| Показатели | Начало года | Конец года |
| Доход от реализации |
|
|
| Валовой доход |
|
|
| Маржинальный доход (Выр-Затр перем) |
|
|
| Доход от основной деятельности |
|
|
| Чистый нераспределенный доход |
|
|
| Коэффициент доходности |
|
|
| Доходность текущих активов |
|
|
| Доходность собственного капитала |
|
|
| Коэффициент реализованной продукции |
|
|
2.2 Относительные показатели доходности
| Наименование коэффициента | На начало года | На конец года |
| 1. Коэффициент доходности |
|
|
| 2. Коэффициент доходности текущих активов |
|
|
| 3. Коэффициент доходности собственного капитала |
|
|
| 4. Коэффициент доходности реализованной продукции |
|
|
| 5. Уровень доходности |
|
|
| 6.Коэффициент рентабельности продаж |
|
|
| 7. Коэффициент рентабельности производственных фондов |
|
|
| 8. Коэффициент рентабельности собственного капитала |
|
|
2.3 Анализ маржинального дохода
| Показатели | Н.г. | К.г. |
| 1.Маржинальный доход (Выр-Затрперем) |
|
|
| 2.Объем реализованной продукции |
|
|
| 3.Удельный маржинальный доход (МД/ Объем реализованной продукции) |
|
|
А)Определить точку безубыточности:
- в денежном выражении = (Выр * Затрпост) / (Выр – Затрперем)
- в натуральном выражении = Затрпост / (Цена – Затрср.перем)
Б)В пакете прикладных программ EXCEL построить график безубыточности.
8. Анализ вероятности банкротства
1 Описать методику проведения анализа потенциального банкротства предприятия
2. По данным финансовой отчетности провести анализ и сформулировать вывод о вероятности банкротства данного предприятия.
2.1 Определить вероятность банкротства предприятия по двухфакторной модель Альтмана.
| Показатели | Начало года | Конец года |
| Коэффициент покрытия |
|
|
| Коэффициент финансовой зависимости |
|
|
| Z – показатель вероятности банкротства |
|
|
| Вероятность банкротства |
|
|
2.2 Определить вероятность банкротства предприятия по пятифакторной модель Альтмана.
| Показатели | Начало года | Конец года |
| Доля оборотных средств в активах |
|
|
| Рентабельность активов по нераспределенной прибыли |
|
|
| Рентабельность активов по балансовой прибыли |
|
|
| Коэффициент покрытия по рыночной стоимости собственного капитала |
|
|
| Отдача всех активов |
|
|
| Z – показатель вероятности банкротства |
|
|
| Вероятность банкротства |
|
|
2.3 Определить вероятность банкротства по модели Лиса
Модель определения банкротства Лиса
Z = 0,063*Х1 + 0,092*Х2 + 0,057*Х3 + 0,001*Х4
где:
Х1 — оборотный капитал / сумма активов;
Х2 — прибыль от реализации / сумма активов;
Х3 — нераспределенная прибыль / сумма активов;
Х4 — собственный капитал / заемный капитал.
Интерпретация результатов:
Z
Z 0,037 — вероятность банкротства малая.
2.4 Определить вероятность банкротства по модели Таффлера
Модель Таффлера формула
T (Z-score) = 0.53*X1 + 0.13*X2 + 0.18*X3 + 0.16*X4
Где:
X1 = Прибыль от продаж / Краткосрочные обязательства
X2 = Оборотные активы / (Краткоср обязат+ Долгоср обязат)
X3 = Долгосрочные обязательства / Общая сумма активов
X4 = Общая сумма активов / Выручка от продаж
Если показатель Z-score принимает значение больше 0.3, то предприятие имеет небольшой риск банкротства в течение года, если значение меньше 0.2, то у предприятия присутствует большой риск банкротства.
2.4 Определить вероятность банкротства по модели Спрингейта
Оценка вероятности банкротства по модели Спрингейта производится по формуле:
Z = 1,03X1 + 3,07X2 + 0,66X3 + 0,4X4
где,
Х1 = Оборотный капитал / Баланс;
Х2 = прибыль до налогообложения / Баланс;
Х3 = прибыль до налогообложения / Краткосрочные обязательства;
Х4 = Выручка (нетто) от реализации / Баланс.
Если Z
Если – Z0.862, банкротство предприятия маловероятно.
Сравнить разные модели определения банкротства предприятия и сделать вывод.
Заключение
Сформировать общий вывод о финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Предложить мероприятия по стабилизации, оздоровлению или поддержания финансового состояния предприятия. Описать пути предотвращения банкротства хозяйствующего субъекта.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Закон РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 27.02.2007 №234-III (с изменениями и дополнениями на 28.12.2016)
Приказ министра финансов РК «Об утверждении национального стандарта финансовой отчетности » от 31.01.2013 № 50
Приказ министра финансов РК «Об утверждении правил ведения бухгалтерского учета» от 31.03.2015 № 241
О реабилитации и банкротстве. Закон РК от 07.03.2014, № 176-V (с изменениями и дополнениями на 27.02.2017)
Стандарты бухгалтерского учета, Алматы: Юрист, 2007.
М. С. Ержанов, С. М. Ержанова. Учетная политика на казахском предприятии. – Алматы: Издательский дом «БИКО», 1997
К.Ш. Дюсембаев и др. Анализ финансового положения предприятия. – А. Экономика ,1998
В.В. Ковалев Финансовый анализ-М.: Финансы и статистика , 2010г.
М.Н. Крейнина Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. -М.: Финансы и статистика ,1997 г.
Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник для вузов / Г. В. Савицкая. – Мн. : ИП «Экоперспектива», 2009. – 617 с.
11. Анализ финансового состояния, Т. В. Зубова, 2007
Вебинар для учителей
Свидетельство об участии БЕСПЛАТНО!
