Методические указания по выполнению практических работ по учебной дисциплине «Финансы, денежное обращение и кредит»

Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение Свердловской области

«Талицкий лесотехнический колледж им. Н.И.Кузнецова»

Специальность «Экономика и бухгалтерский учет»

Дисциплина: «Финансы, денежное обращение и кредит»

Методические указания для студентов по проведению практических занятий

г.Талица

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

к практической работе № 1

Тема: Государственные финансы, государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит

Наименование работы: Определение облагаемой базы для расчета отчислений в социальные фонды и расчет суммы отчислений

Цель: 1. Закрепление теоретических знаний то теме: «Государственные финансы, государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит»;

2. Привитие практических навыков по расчету облагаемой базы для расчета отчислений в социальные фонды и расчет суммы отчислений

Литература:

1. Печатные издания

1. Финансы, денежное обращение и кредит : учебник и практикум для СПО / Д. В. Бураков [и др.] ; под ред. Д. В. Буракова. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 329 с.

2.Чалдаева, Л. А. Финансы, денежное обращение и кредит : учебник для СПО / А. В. Дыдыкин ; под ред. Л. А. Чалдаевой. — 3-е изд., испр. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 381 с.

3. Звонова, Е. А. Деньги, кредит, банки : учебник и практикум для СПО / Е. А. Звонова, В. Д. Топчий ; под общ. ред. Е. А. Звоновой. — М. : Издательство Юрайт, 2017. — 455 с.

2. Электронные издания (электронные ресурсы)

1. Финансы организаций [Электронный ресурс] : учебное пособие / Л.Г. Колпина [и др.]. — Электрон. текстовые данные. — Минск: Республиканский институт профессионального образования (РИПО), 2016. — 332 c. — 978-985-503-567-2. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/67782.html

3. Дополнительные источники

1. Финансы и кредит: практикум: учебное пособие для студентов учреждений среднего профессионального образования/ Л.В. Перекрестова, Н.М. Романенко, Е.С. Старостина. – М. : Изд. центр «Академия», 2017. – 224 с.

Порядок выполнения работы:

1. Ознакомиться с методическими указаниями.

2. Переписать тему, наименование работы, цель.

3. Задание выполняются в соответствии со своим вариантом.

4. По окончанию работы делается вывод.

Время выполнения 4 часа.

Система российского законодательства предусматривает несколько видов страхования для физических лиц. Организации (в том числе индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам, представительства и филиалы иностранных организаций и т.д.) обязаны регистрироваться в качестве страхователей, в то время как внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования (федеральный и территориальные), Фонд социального страхования) выступают страховщиками по предоставлению страхового обеспечения физическим лицам при наступлении страхового случая.

В рамках отношений работодателей и работников регулируются следующие виды страхования для страховых случаев и обеспечение по ним:

 обязательное пенсионное страхование (ОПС)— достижение застрахованным лицом пенсионного возраста, обеспечение подразумевает выплату пенсий;

  обязательное медицинское страхование (ОМС) — заболевание, травма, иное состояние здоровья застрахованного лица, профилактические мероприятия, обеспечение предусматривает предоставление застрахованному лицу медицинской помощи и оплату услуг по определенному перечню при предоставлении Полиса ОМС;

 обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС ВН и М) -   временная нетрудоспособность, беременность, роды, материнство, обеспечение предусматривает компенсацию застрахованному лицу утраченного заработка;

 обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ОСС НС и ПЗ) - повреждение здоровья застрахованного лица вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, обеспечение подразумевает возмещение вреда застрахованному лицу в виде денежных сумм.

Порядок уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды определяется Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее № 212-ФЗ) и частично федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования).

Расчет взносов

Основные тарифы страховых взносов для работодателей, производящих выплаты физическим лицам в 2016 г., регламентированы п. 1 ст. 58.2 № 212-ФЗ

Предельная величина – 718 000 рублей в  ФСС и 796 000  в ПФР на 2016 г. установлены Постановлением правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2016 года».

 Таким образом, общая нагрузка по страховым взносам в 2016 году осталась прежней и составляет 30% до достижения суммы выплат физическому лицу предельных величин.

Помимо страховых взносов нужно учитывать взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которые не относятся к страховым взносам, регулируемым № 212-ФЗ. Ставка взносов устанавливается для каждой организации ежегодно в зависимости от класса профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности организации. Значения ставки устанавливаются в пределах от 0,2 % (для  рекламной деятельности, например) до 8,5% (для деятельности в отраслях добывающей промышленности и иных).

Напомним, что в 2015 г. нагрузка по страховым взносам составляла так же 30%. Предельный размер базы для начисления страховых взносов был установлен в размере 711 000 рублей в ПФР и 670 000 рублей в ФСС, с суммы превышения предельного размера базы страховые взносы взимались также в размере 10%.

В 2014 г. нагрузка по страховым взносам составляла 30%. Предельный размер базы для начисления страховых взносов был установлен в размере 624 000 рублей, с суммы превышения предельного размера базы страховые взносы взимались также в размере 10%.

В 2013 г. нагрузка по страховым взносам составляла 30%, предельный размер базы для начисления страховых взносов - 568 000 рублей, с суммы превышения предельного размера базы страховые взносы взимались также в размере 10%.

В 2012 г. нагрузка по страховым взносам составляла 30%, предельный размер базы для начисления страховых взносов - 512 000 рублей, а с суммы превышения предельного размера базы страховые взносы взимались также в размере 10%.

Пониженные ставки страховых взносов

Некоторые плательщики страховых взносов имеют право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Право на применение пониженных страховых взносов необходимо подтверждать при проверке из ФСС или ПФР. Писать заявления или предоставлять какие-либо документы в территориальные управления фондов до этого не нужно.

Таких плательщиков можно разделить на три большие группы:

Разработчики инновационных технологий и те организации, которые их внедряют;

Представители малого бизнеса;

Некоммерческие и благотворительные организации.

В 2015 году из перечня организаций-страхователей, которые имеют право на применение пониженных тарифов страховых взносов были удалены некоторые категории.

Таким образом, как в 2015, так и в 2016 году больше не имеют право снижать страховые тарифы:

все сельхозпроизводители, включая плательщиков ЕСХН;

родовые общины и организации, которые занимаются традиционным хозяйствованием и произведениями народного художественного промысла;

общественные организации инвалидов;

средства массовой информации.

Обычные работодатели потеряли право применять пониженные тарифы страховых взносов к выплатам в пользу инвалидов.

При этом тарифы страховых взносов «заморозили» на три года — в силу Федерального закона от 28 ноября 2015 г. № 347-ФЗ они не изменятся до конца 2018 года. 

Дополнительные тарифы страховых взносов

С 1 января 2013 г. введены дополнительные тарифы страховых взносов для сотрудников, занятых на отдельных видах работ с вредными, опасными, тяжелыми условиями труда (ст. 58.3 № 212-ФЗ, пп.1-18 п.1 ст.27 Федерального закона от 17.12.2001г. №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».)

При этом дополнительный тариф с выплат в пользу лиц, указанных в ст.27 закона № 173-ФЗ на 2016 год составит:

 9,0% - с выплат лицам, указанным в пп.1 п.1 ст.27 закона №173-ФЗ

 6,0% - с выплат лицам, указанным в пп.2-18 п.1 ст.27 закона №173-ФЗ.

При начислении дополнительных страховых взносов величина базы не ограничивается пределами, установленными для других тарифов страховых взносов в соответствии с п.4 ст.8 № 212-ФЗ.

Страхователи могут быть освобождены от уплаты страховых взносов в ПФР по дополнительным тарифам по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, устанавливаемом отдельным федеральным законом.

Уплата взносов

Уплата страховых взносов осуществляется отдельными платежными поручениями, которые направляются одному из двух получателей (ст. 15 № 212-ФЗ):

До сих пор Уголовный кодекс РФ не предусматривал ответственности работодателей за неуплату обязательных страховых взносов. Сейчас в Государственной Думе находится на рассмотрении законопроект, которым предлагается внести поправки в статью 199.3 УК РФ и статью 199.4 УК РФ. Автором инициативы является Правительство РФ и если депутаты его поддержат, то в 2016 году работодателей ожидает уголовная ответственность за уклонение от уплаты обязательных взносов в Пенсионный фонд России и Фонд социального страхования.

 1. ПФР

 страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (единым расчетным документов по КБК взносов на страховую часть пенсии);

 страховые взносы на обязательное медицинское страхование

2. ФСС

 страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

 взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

В течение расчетного (отчетного) периода работодатель по итогам каждого календарного месяца не позднее 15-го числа следующего за ним месяца уплачивает ежемесячный обязательный платеж.

Отчетность

Расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам плательщики, производящие выплаты физическим лицам, представляют по месту своего учета.

 С 01.01.2015 года изменены сроки предоставления отчетности, помимо этого установлены разные сроки для предоставления отчетов на бумажном носителе и в электронном виде:

 в ФСС – не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, а в форме электронного документа не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (форма 4-ФСС по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и  на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).

Организации должны отчитаться за 2015 год по форме 4-ФСС, которая была утверждена приказом ФСС РФ от 26 февраля 2015 г. № 59. Хотя в июле в эту форму были внесены незначительные технические поправки, в целом она осталась прежней. Однако, с 1 квартала 2016 года будет действовать новая отчетная форма 4-ФСС.

в ПФР – не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, а в форме электронного документа не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (форма РСВ-1 ПФР по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование);

С 1 апреля 2016 года у организаций-работодателей будет новая обязанность — они будут должны ежемесячно отчитываться в ПФР о личных данных работников. В таком отчете, срок сдачи которого определен до 10 числа каждого месяца, необходимо указать сведения о фамилии имени и отчестве, идентификационном номере и СНИЛС всех граждан, официально трудоустроенных и получающих доход в организации. Первый раз такой отчет работодателям придется сдавать 10 мая 2016 года. Надо отметить, что данный отчет является дополнительным и никак не влияет на обычный отчет в Пенсионный фонд по форме РСВ-1.

Электронная сдача отчетности.

Плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, а также вновь созданные организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам в электронной форме с электронной цифровой подписью. 

Камеральные и выездные проверки

Контрольные функции по начислению и уплате взносов законом возложены на внебюджетные фонды: ПФР и ФСС. Максимальное время проведения выездной проверки - два месяца. На камеральную проверку каждого представленного расчета дается три месяца.

В 2016 году выездные проверки могут проводиться за 2015, 2014 и 2013 годы.

Ответственность работодателей

Ответственность плательщиков за несвоевременное представление расчета по взносам, а также нарушение порядка подачи отчетности предусмотрена ст. 46 № 212-ФЗ.

Штраф за непредставление расчета в срок рассчитывается от суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. Размер штрафа не зависит от периода просрочки представления расчета и составляет 5% за каждый полный (неполный) месяц со дня, установленного для подачи расчета, но не более 30%. Не зависит от периода просрочки и минимальная сумма штрафа: с 1 января 2012 г. он равен 1000 руб.

За несоблюдение порядка подачи расчета в электронном виде предусмотрен штраф в размере 200 руб.

Задачи Вариант 1

1. В соответствии с заключенным договором на оформление торгового зала Исполнитель заказа получил расчет – всего 155000 р., в т. ч. зарплата 52000 р., материалы 103000 р. Рассчитайте суммы взносов.

2. Работник фирмы Иванов И. И. получает заработную плату в соответствии с своей квалификацией – 370 р. за отработанный час. По условиям отплаты труда Иванову И.И. установлена надбавка за тяжелые условия труда в размере 15 % к часовой ставке и 50 % премии за выполнение установленного задания. Рассчитайте годовую сумму заработной платы и сумму взносов, если задание Иванов И. И. выполнял в установленном объёме, отработал 2005 ч.

3. Работник фирмы Петров И. И. получает заработную плату в соответствии с своей квалификацией – 370 р. за отработанный час. По условиям отплаты труда Петрову И.И. установлена 30 % премии за выполнение установленного задания. Рассчитайте годовую сумму заработной платы и сумму взносов, если задание Иванов И. И. выполнял в установленном объёме, отработал 1998 ч.

4. Рассчитайте сумму штрафа за за несвоевременное представление расчета по взносам, если задержка расчетов составляет 48 календарных дней и сумма составляет 380000 р.

5. Рассчитайте сумму штрафа за за несвоевременное представление расчета по взносам, если задержка расчетов составляет 15 календарных дней и сумма составляет 30000 р.

6. Рассчитайте сумму штрафа за за несвоевременное представление расчета по взносам, если задержка расчетов составляет 191 календарный день и сумма взносов составила 180000 р.

Вариант 2

1. В соответствии с заключенным договором на оформление торгового зала Исполнитель заказа получил расчет – всего 167000 р., в т. ч. зарплата 67000 р., материалы 100000 р. Рассчитайте суммы взносов.

2. Работник фирмы Иванов И. И. получает заработную плату в соответствии с своей квалификацией – 570 р. за отработанный час. По условиям отплаты труда Иванову И.И. установлена надбавка за тяжелые условия труда в размере 10 % к часовой ставке и 30 % премии за выполнение установленного задания. Рассчитайте годовую сумму заработной платы и сумму взносов, если задание Иванов И. И. выполнял в установленном объёме, отработал 1980 ч.

3. Работник фирмы Петров И. И. получает заработную плату в соответствии с своей квалификацией – 370 р. за отработанный час. По условиям отплаты труда Петрову И.И. установлена 20 % премии за выполнение установленного задания. Рассчитайте годовую сумму заработной платы и сумму взносов, если задание Иванов И. И. выполнял в установленном объёме, отработал 2002 ч.

4. Рассчитайте сумму штрафа за за несвоевременное представление расчета по взносам, если задержка расчетов составляет 43 календарных дней и сумма составляет 571000 р.

5. Рассчитайте сумму штрафа за за несвоевременное представление расчета по взносам, если задержка расчетов составляет 15 календарных дней и сумма составляет 35000 р.

6. Рассчитайте сумму штрафа за за несвоевременное представление расчета по взносам, если задержка расчетов составляет 189 календарный день и сумма взносов составила 210000 р

Вариант 3

1. В соответствии с заключенным договором на оформление торгового зала Исполнитель заказа получил расчет – всего 175000 р., в т. ч. зарплата 70000 р., материалы 105000 р. Рассчитайте суммы взносов.

2. Работник фирмы Иванов И. И. получает заработную плату в соответствии с своей квалификацией – 270 р. за отработанный час. По условиям отплаты труда Иванову И.И. установлена надбавка за тяжелые условия труда в размере 20 % к часовой ставке и 40 % премии за выполнение установленного задания. Рассчитайте годовую сумму заработной платы и сумму взносов, если задание Иванов И. И. выполнял в установленном объёме, отработал 1915 ч.

3. Работник фирмы Петров И. И. получает заработную плату в соответствии с своей квалификацией – 370 р. за отработанный час. По условиям отплаты труда Петрову И.И. установлена 25 % премии за выполнение установленного задания. Рассчитайте годовую сумму заработной платы и сумму взносов, если задание Иванов И. И. выполнял в установленном объёме, отработал 1990 ч.

4. Рассчитайте сумму штрафа за за несвоевременное представление расчета по взносам, если задержка расчетов составляет 51 календарных дней и сумма составляет 480000 р.

5. Рассчитайте сумму штрафа за за несвоевременное представление расчета по взносам, если задержка расчетов составляет 15 календарных дней и сумма составляет 30000 р.

6. Рассчитайте сумму штрафа за за несвоевременное представление расчета по взносам, если задержка расчетов составляет 180 календарный день и сумма взносов составила 210000 р

Вариант 4

1. В соответствии с заключенным договором на оформление торгового зала Исполнитель заказа получил расчет – всего 153000 р., в т. ч. зарплата 49000 р., материалы 104000 р. Рассчитайте суммы взносов.

2. Работник фирмы Иванов И. И. получает заработную плату в соответствии с своей квалификацией – 500 р. за отработанный час. По условиям отплаты труда Иванову И.И. установлена надбавка за тяжелые условия труда в размере 10 % к часовой ставке и 50 % премии за выполнение установленного задания. Рассчитайте годовую сумму заработной платы и сумму взносов, если задание Иванов И. И. выполнял в установленном объёме, отработал 2015 ч.

3. Работник фирмы Петров И. И. получает заработную плату в соответствии с своей квалификацией – 470 р. за отработанный час. По условиям отплаты труда Петрову И.И. установлена 25 % премии за выполнение установленного задания. Рассчитайте годовую сумму заработной платы и сумму взносов, если задание Иванов И. И. выполнял в установленном объёме, отработал 1996 ч.

4. Рассчитайте сумму штрафа за за несвоевременное представление расчета по взносам, если задержка расчетов составляет 43 календарных дней и сумма составляет 386000 р.

5. Рассчитайте сумму штрафа за за несвоевременное представление расчета по взносам, если задержка расчетов составляет 18 календарных дней и сумма составляет 32000 р.

6. Рассчитайте сумму штрафа за за несвоевременное представление расчета по взносам, если задержка расчетов составляет 102 календарный день и сумма взносов составила 450000 р

Вариант 5

1. В соответствии с заключенным договором на оформление торгового зала Исполнитель заказа получил расчет – всего 205000 р., в т. ч. зарплата 58000 р., материалы 147000 р. Рассчитайте суммы взносов.

2. Работник фирмы Иванов И. И. получает заработную плату в соответствии с своей квалификацией – 210 р. за отработанный час. По условиям отплаты труда Иванову И.И. установлена надбавка за тяжелые условия труда в размере 35 % к часовой ставке и 45 % премии за выполнение установленного задания. Рассчитайте годовую сумму заработной платы и сумму взносов, если задание Иванов И. И. выполнял в установленном объёме, отработал 2012 ч.

3. Работник фирмы Петров И. И. получает заработную плату в соответствии с своей квалификацией – 370 р. за отработанный час. По условиям отплаты труда Петрову И.И. установлена 35 % премии за выполнение установленного задания. Рассчитайте годовую сумму заработной платы и сумму взносов, если задание Иванов И. И. выполнял в установленном объёме, отработал 2003 ч.

4. Рассчитайте сумму штрафа за за несвоевременное представление расчета по взносам, если задержка расчетов составляет 58 календарных дней и сумма составляет 580000 р.

5. Рассчитайте сумму штрафа за за несвоевременное представление расчета по взносам, если задержка расчетов составляет 45 календарных дней и сумма составляет 50000 р.

6. Рассчитайте сумму штрафа за за несвоевременное представление расчета по взносам, если задержка расчетов составляет 191 календарный день и сумма взносов составила 170000 р.

Контрольные вопросы для всех вариантов:

1. Дайте определение государственного бюджета.

2. Дайте определение государственного кредита.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

к практической работе № 2

Тема: Банковская система РФ

Наименование работы: Определение суммы процентов по вкладам, по займам, по кредитам

Цель: 1. Закрепление теоретических знаний то теме: Банковская система РФ ;

2. Привитие практических навыков по расчетам суммы процентов по вкладам, по займам, по кредитам

Литература:

1. Печатные издания

1. Финансы, денежное обращение и кредит : учебник и практикум для СПО / Д. В. Бураков [и др.] ; под ред. Д. В. Буракова. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 329 с.

2.Чалдаева, Л. А. Финансы, денежное обращение и кредит : учебник для СПО / А. В. Дыдыкин ; под ред. Л. А. Чалдаевой. — 3-е изд., испр. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 381 с.

3. Звонова, Е. А. Деньги, кредит, банки : учебник и практикум для СПО / Е. А. Звонова, В. Д. Топчий ; под общ. ред. Е. А. Звоновой. — М. : Издательство Юрайт, 2017. — 455 с.

2. Электронные издания (электронные ресурсы)

1. Финансы организаций [Электронный ресурс] : учебное пособие / Л.Г. Колпина [и др.]. — Электрон. текстовые данные. — Минск: Республиканский институт профессионального образования (РИПО), 2016. — 332 c. — 978-985-503-567-2. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/67782.html

3. Дополнительные источники

1. Финансы и кредит: практикум: учебное пособие для студентов учреждений среднего профессионального образования/ Л.В. Перекрестова, Н.М. Романенко, Е.С. Старостина. – М. : Изд. центр «Академия», 2017. – 224 с.

Порядок выполнения работы:

1. Ознакомиться с методическими указаниями.

2. Переписать тему, наименование работы, цель.

3. Задание выполняются в соответствии со своим вариантом.

4. По окончанию работы делается вывод.

Время выполнения 6 часа.

Формулы для расчета простых и сложных процентов представлены в таблице.

При расчете простых и сложных процентов используются следующие понятия и обозначения:

Р - сумма денег в начальный момент времени;

F - сумма денег в конечный момент времени;

А - сумма каждого платежа в постоянном ряду равных платежей;

п - число периодов, за которые начисляются проценты (периодом может быть год или квартал);

i - ставка процента за период (собственно годовая или квартальная).

Задача: Какие условия приобретения депозитного сертификата в размере 250 ден. Ед. на 5 ле-f выгоднее: под 20% годовых на основе сложного процента или под 22% годовых на основе простого процента с выплатой один раз по окончании срока? С выплатой равными платежами один раз в год?

Решение: Р - 250; п - 5; i = 20% * 0,2; in_P - 22% - 0,22.

1)Выплата суммы вклада и процентов полностью по окончании срока кредитования:

F= P(l + i)ⁿ - 250(1 + 0,2)⁵ » 622,1;

Fnp- P(l + i * п) = 250(1 + 0,22 * 5) - 525;

Fcji Fnp, следовательно, предпочтительнее приобрести сертификат под 20% годовых на основе

сложного процента.

2)Выплата суммы вклада и процентов равными долями:

А_ш| - P*(i(l+i)ⁿ)/((Hi)ⁿ-l) ~ 25040,2(1 + 0,2)⁵) / ((1 + 0,2)⁵ - 1) « 83,6;

А = Р(1 + i * n) / n = 250(1 + 0,22 * 5) / 5 - 105;

А™ _1ф, следовательно, предпочтительнее приобрести сертификат под 22% годовых на основе

простого процента. Ответ: если сумма вклада и процентов выплачивается полностью после окончания срока кредитования, то предпочтительнее приобрести сертификат под 20% годовых на основе сложного процента, а если выплаты производятся равными долями - то под 22% годовых на основе простого процента.

Задача: Сколько необходимо лет, чтобы утроить 100 ден. ед. при ставке сложного процента 40% годовых, начисляемых ежегодно? Ежеквартально?

Решение:F/P = 3; \_тд = 40% = 0,4; i_KB = i, _од / 4 = 10% = 0,1.

F/P = (l + i)ⁿ. 1)При начислении процентов раз в год: 3 = (1+0,4)" =1,4",

п = /ogi,4 3 « 3,27 (лет).

Первоначально вложенная сумма будет утроена через 3,27 года. Однако по условиям задачи нужно определить целое число лет, необходимое для утроения первоначально вложенного капитала. Следовательно, требуемый срок вложения составит 4 года (так как по истечении 3 лет сумма возрастет только в 2,744 раза). 2)При начислении процентов ежеквартально:

3 = (1 +0,1)" =1,1", n - log 3 « 11,53 (кварталов).

Для утроения суммы необходимо 12 кварталов, то есть 3 года.

Ответ: при начислении процентов раз в год для утроения суммы необходимый срок вложения средств составит 4 года, а при начислении процентов раз в квартал - 3 года.

Задача: Сколько средств надо вложить под 10% годовых на основе сложного процента, начисляемого ежегодно, чтобы получить через 3 года 300 ден. ед.? А в случае начисления простых процентов?

Решение:F = 300; 1_ГОД=10% = 0,1; п=3.

В случае начисления сложных процентов

Р = F/(l + i)ⁿ= 300/(1+0,1)³ 225,4 (ден.ед), в случае начисления простых процентов

Р = F/(l + i*n)" = 300/(1+0,1*3) 230,8 (ден.ед.).

Примечание: как и в предыдущий задаче, результат вычисления надо округлять в большую сторону.

Ответ: при начислении сложных процентов следует вложить 225,4 ден. ед., а при начислении простых процентов - 230,8 ден.ед.

Распределение заданий по вариантам:

Задачи с 1 по 15 – варианты с 1 по 15 соответственно. В заданиях № 16, 17, 18 варианты указаны в таблицах соответственно.

Задача 1 Какие условия приобретения депозитного сертификата в размере 400 ден.ед. на 2 года выгоднее: или 10% годовых на основе сложного процента или под 14 % годовых на основе простого процента с выплатой один раз по окончании срока? С выплатой равными платежами один раз в год?

Задача 2: Какие условия получения кредита в размере 300 ден. ед. на 4 года выгоднее: под 10% годовых на основе сложного процента или под 12% годовых на основе простого процента с выплатой один раз по окончании срока? С выплатой равными платежами один раз в год?

Задача 3 Какие условия получения кредита в размере 500 ден. ед. на 2 года выгоднее: под 9% годовых на основе сложного процента или под 6% годовых на основе простого процента с выплатой один раз по окончании срока? С выплатой равными платежами один раз в год?

Задача 4 Какие условия приобретения депозитного сертификата в размере 200 ден. ед. на 3 года выгоднее: под 25% годовых на основе сложного процента или под 20% годовых на основе простого процента с выплатой один раз по окончании срока? С выплатой равными платежами один раз в год?

Задача 5 Какие условия получения кредита в размере 100 ден. ед. на 3 года выгоднее: под 20% годовых на основе сложного процента или под 15% годовых на основе простого процента с выплатой один раз по окончании срока? С выплатой равными платежами один раз в год?

Задача 6 Сколько необходимо лет, чтобы удвоить 220 ден.ед. при ставке сложного процента 40% годовых, начисляемых ежегодно? Ежеквартально?

Задача 7 Сколько необходимо лет, чтобы получить 900 ден.ед., вложив 600 ден.ед. при ставке сложного процента 20% годовых, начисляемых ежегодно? Ежеквартально?

Задача 8 Сколько необходимо лет, чтобы получить 1050 ден.ед., вложив 420 ден.ед. при ставке сложного процента 16% годовых, начисляемых ежегодно? Ежеквартально?

Задача 9 Сколько необходимо лет, чтобы получить 787,5 ден.ед., вложив 350 ден.ед. при ставке сложного процента 32% годовых, начисляемых ежегодно? Ежеквартально?

Задача 10 Сколько необходимо лет, чтобы получить 720 ден.ед., вложив 180 ден.ед. при ставке сложного процента 60% годовых, начисляемых ежегодно? Ежеквартально?

Задача 11 Сколько средств надо вложить на основе сложного процента под 20% годовых, начисляемых ежеквартально, чтобы получить через год 400 ден.ед.? А в случае начисления простых процентов?

Задача 12 Сколько средств надо вложить на основе сложного процента под 15% годовых, начисляемых ежегодно, чтобы получить через 4 года 500 ден.ед.? А в случае начисления простых процентов?

Задача13 Сколько средств надо вложить на основе сложного процента под 36% годовых, начисляемых ежеквартально, чтобы получить через 1,5 года 350 ден.ед.? А в случае начисления простых процентов?

Задача 14: Сколько средств надо вложить на основе сложного процента под 40% годовых, начисляемых ежеквартально, чтобы получить через 2 года 650 ден.ед.? А в случае начисления простых процентов?

Задача 15: Сколько средств надо вложить на основе сложного процента под 25% годовых, начисляемых ежегодно, чтобы получить через 4 года 750 ден.ед.? А в случае начисления простых процентов?

Задача 16. Ставка за кредит – 42 % годовых. Средний срок оборачиваемости средств в расчетах с покупателем составляет 14 дней. Плата за факторинг составит

(19 х 14) / 360 = 1,63 % от суммы принятой к оплате. Если сумма факторинговой сделки составляет 2000 т. рб. финансовый агент по факторингу получит 32, 6 т.рб. При помещении документа продавца в картотеку покупателя вся сумма пени так же является доходом финансового агента. В случае задержки в оплате на 10 дней пени от покупателя (0,03 %) перечисляется финансовому агенту в сумме 6 т.рб. Общая сумма дохода по факторингу для финансового агента равна 38,6 т. рб. Продавец за уступку денежного требования в сумме 2000 т.рб. получит кредит по факторингу в сумме 1600 т.рб.(80 % от суммы уступки денежного требования) в день оформления договора на факторинговую сделку, заплатит % за кредит в сумме 32, 6 т.рб. Покупатель оплатит пени за просроченный платеж в сумме 6 т.рб. финансовому агенту. Окончательный расчет между участниками происходит в день оплаты покупателем 2000 т.рб. по платежному требованию продавца в пользу финансового агента. После чего продавец получает полный расчет через финансового агента (2000 – 1600 – 32,6 = 367,4 т.рб.).Определить выручку финансового агента, если:

Задача 17. Форфейтер купил у клиента партию из восьми векселей, каждый из которых имеет номинал 800 т. рб. Платеж по векселям производится через каждые 180 дней. При этом форфейтер предоставляет для клиента три льготных дня для расчета. Учетная ставка по векселю составляет 6% годовых. Рассчитать величину дисконта и сумму платежа форфейтера продавцу долговых обязательств двумя способами, составит схему документооборота.

Задача 18. Расчитать доходность банка, если средний уровень процентных ставок по кредитам составляет 18,5%, сумма выданных средств в кредит составляет 250 млн.рб. Средняя процентная ставка по депозитам 16,0%, привлечены средства в сумме 208 млн.рб. Затраты банка по обслуживанию кредитов составляет 125,9 т.рб., затраты по оформлению депозитов составляют 108,9 т.рб. Из полученной прибыли сформируйте резервный фонд в размере 20 % и фонд потребления в размере 18 % исчисляемые от суммы чистой прибыли, если сумма налога, выплата дивидентов и других обязательных платежей составляет 50 % от полученных доходов.

Решение. (250*0,185+0,1259)-(208*0,16+0,1089)=12,987 млн.рб.- сумма дохода

12,987 млн.рб.*0,5=6,4935 млн.рб. – обязательные платежи, сумма чистой прибыли

6,4935*0,2=1,2987 млн. рб - резервный фонд;

6,4935*0,18=1,16883 млн. рб – фонд потребления.

Исходные данные: Расходы банка на оформление кредитов составляет 0,95% от суммы кредитов,

на обслуживание депозитов в размере 1,08% от суммы депозитов.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

к практической работе № 3

Тема: Рынок ценных бумаг

Наименование работы: Расчет рыночной стоимости ценных бумаг. Определение суммы дивидендов по акциям, процентного дохода по облигациям

Цель:

1. Закрепление теоретических знаний то теме: Рынок ценных бумаг ;

2. Привитие практических навыков по расчету рыночной стоимости ценных бумаг, определению суммы дивидендов по акциям, процентного дохода по облигациям.

Литература:

1. Печатные издания

1. Финансы, денежное обращение и кредит : учебник и практикум для СПО / Д. В. Бураков [и др.] ; под ред. Д. В. Буракова. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 329 с.

2.Чалдаева, Л. А. Финансы, денежное обращение и кредит : учебник для СПО / А. В. Дыдыкин ; под ред. Л. А. Чалдаевой. — 3-е изд., испр. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 381 с.

3. Звонова, Е. А. Деньги, кредит, банки : учебник и практикум для СПО / Е. А. Звонова, В. Д. Топчий ; под общ. ред. Е. А. Звоновой. — М. : Издательство Юрайт, 2017. — 455 с.

2. Электронные издания (электронные ресурсы)

1. Финансы организаций [Электронный ресурс] : учебное пособие / Л.Г. Колпина [и др.]. — Электрон. текстовые данные. — Минск: Республиканский институт профессионального образования (РИПО), 2016. — 332 c. — 978-985-503-567-2. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/67782.html

3. Дополнительные источники

1. Финансы и кредит: практикум: учебное пособие для студентов учреждений среднего профессионального образования/ Л.В. Перекрестова, Н.М. Романенко, Е.С. Старостина. – М. : Изд. центр «Академия», 2017. – 224 с.

Порядок выполнения работы:

1. Ознакомиться с методическими указаниями.

2. Переписать тему, наименование работы, цель.

3. Задание выполняются в соответствии со своим вариантом.

4. По окончанию работы делается вывод.

Время выполнения 4 часа.

Задача №1

Баланс дочернего акционерного общества имеет следующие показатели,

в тыс. руб.:

|Актив |Сумма| Пассив |Сумма |

|Основные средства 250 Уставный капитал 180

|Производственные запасы 30 Прибыль 100

|Касса 5 Расчеты с 20

| учредителями

|Расчетный счет 15

|Баланс 300 Баланс 300

Одному из учредителей (Обществу «АВС») принадлежит 60% акций дочернего общества. Определите сумму вклада общества «АВС» в дочернюю компанию.

Решение.

Уставный капитал АО состоит из суммы номиналов распространенных акций этого

АО, тогда (180 т.р.*60%)/100%=108 т.р.

Ответ Сумма вклада в уставный капитал составит 108 тыс. руб.

Данные для самостоятельного решения по вариантам (в т.руб.)

Для решения задачи предварительно составьте баланс по данным:

Задача № 2. В августе 2015 года производится ликвидация АО просуществовавшего 10 месяцев. На момент принятия решения о ликвидации общества его бухгалтерский баланс характеризовался следующими показателями, в тыс. руб.:

|Актив |Сумма | Пассив |Сумма |

|Нематериальные активы |1000 | Уставный капитал |2000 |

|Основные средства |2000 | Резервный фонд |1000 |

|Незавершенное производство |2000 | Фонды спец назначения |1000 |

|Расчеты с учредителями |1000 | Нераспределенная прибыль |1000 |

| | | отчетного года | |

|Производственные запасы |1000 | Долгосрочные кредиты |2000 |

|Расчетный счет |1000 | Расчеты по оплате труда |1000 |

|Расчеты с бюджетом |1000 | Краткосрочные кредиты |2000 |

|Прочие оборотные активы |1000 | | |

|Баланс |10000 | Баланс |10000 |

Определить сумму выплат, приходящихся на одну обыкновенную акцию общества,

при условии, что обществом было выпущено 2000 акций номиналом 1000 рублей,

из которых половина акций была оплачена на 25%, четверть полностью и четверть наполовину.

Решение.

1. Сначала необходимо определить чистые активы АО, они при работе не должны меньше уставного капитала.

2. По закону существует пять категорий лиц на право очередную оплату долгов при ликвидации АО, (Гражданский Кодекс ст. 57-65)

3. После выплат долгов оставшуюся часть от чистых активов распределяют между акционерами согласно внесенных сумм в уставный капитал.(Приказ Минфина № 7 ФКЦБ РФ № 149 от 05.08.96)

Чистые активы = Основные средства + Незавершенное производство + Производственные запасы + Расчетный счет + Расчеты с бюджетом + Прочие оборотные активы - Нераспределенная прибыль - Кредиты

Чистые активы=2000+2000+1000+1000+1000+1000-2000-1000-2000=3000 тыс. руб.

3000 тыс. руб./2000 = 1500 руб. на 1 акцию. Ответ: 1500 руб. на 1 акцию

Данные для самостоятельного решения по вариантам (в т.руб.)

Задача № 3

Акционерным обществом приобретена на рынке ценных бумаг облигация по цене 9100 рублей другого АО номинальной стоимостью 10000 руб. Срок погашения облигации наступает через 5 лет. Доход (10% годовых) выплачивается ежегодно по купонам. По какой цене будет отражена в балансе покупателя купленная облигация через 2 года.

Решение.

1. Погашение облигации через пять лет, значит, доход по облигации будет купонный, плюс скидка от разницы номинала и приобретенной цены. Купонный доход будет отражаться в прибыли. А разница между номиналом и ценой приобретения разобьется до периода погашения.

10000-9100=900 руб.

900/5 лет=180 руб. в год

Ежегодные зачисления будут отражаться на Д 58/2 К 76 180 руб.

Через 2 года облигация отразится на Д 58/2 по цене 9100+180+180=9460 руб.Ответ: по цене 9460 р.

Задача № 4

Бескупонная облигация номиналом 100 000 рублей со сроком обращения 4 года приобретается за 2 года до погашения по цене 12 500 рублей. Какова должна быть минимальная величина банковской полугодовой ставки, при которой инвестору, купившему облигацию, было бы более выгодно положить деньги в банк на два года? Банк начисляет сложные проценты каждые полгода.

Решение.

1. Определим доход инвестора

100 000-12 500=87 500 рублей (F)

Известна сумма инвестирования и ожидаемый доход. Найдем ставку минимального банковского процента из формулы

F=P*(1+K/m)nm, где

F – ожидаемый доход, P – сумма инвестирования, К – банковская ставка, n- количество начислений в год, m-количество лет, преобразуем формулу

К=(nm(F/P-1)*m

К=(2*2(87500/12500-1)*2=1,25 или 125%

Значит, ставка должна быть не менее 125 %

К=(nm(N/P-1)*m

К=(2*2(100000/12500-1)*2=1,36