К началу учебного года! Готовые материалы для учителей на каждый урок со скидкой от 30%

СДЕЛАЙТЕ СВОИ УРОКИ ЕЩЁ ЭФФЕКТИВНЕЕ, А ЖИЗНЬ СВОБОДНЕЕ

Благодаря готовым учебным материалам для работы в классе и дистанционно

Выбрать материалы

Скидки до 50 % на комплекты
только до

Готовые ключевые этапы урока всегда будут у вас под рукой

Организационный момент

Проверка знаний

Объяснение материала

Закрепление изученного

Итоги урока

Была в сети 18.06.2025 05:30

Илларионова Татьянa Ивановна

преподаватель

64 года

2 974

20 608

Подписчики

Подписки

Местоположение

Россия, Белогорск

Специализация

Экономика

Обо мне Блог Файлы Тесты Галерея Активность Награды

Рабочая тетрадь по Основам бухгалтерского учета 38.02.01

Категория: Прочее

25.03.2020 05:42

Просмотр содержимого документа
«Рабочая тетрадь по Основам бухгалтерского учета 38.02.01»

Министерство образования и науки Амурской области

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ АВТОНОМНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ АМУРСКОЙ ОБЛАСТИ

«АМУРСКИЙ КОЛЛЕДЖ СЕРВИСА И ТОРГОВЛИ»

(ГПОАУ АКСТ)

ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Рабочая тетрадь

Специальность: 38.02.01. Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Разработана преподавателем: Т.И. Илларионова

Белогорск 2018

Рабочая тетрадь разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), утвержденного приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от «06» апреля 2010 г. № 282

УТВЕРЖДЕНО

научно-методическим советом отделения № 4

Протокол № ____ от «____» ___________ 20___ г.

Председатель ______________ Л.В. Немова

Рассмотрено на заседании ПЦК ЭД

Протокол № ___ от «_____» _______________ 20__ г.

Председатель ПЦК ______________ /Т.Е.Дуракова/

Автор: Т.И. Илларионова

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 1. Тема: классификация хозяйственных средств организации

Цель работы: закрепление знаний по нормативному обеспечению и основным понятиям бухгалтерского учета, усвоение порядка группировки хозяйственных средств организации по видам и размещению, по источникам формирования и целевому назначению.

Задание: Усвоение группировки имущества по составу, и размещению, группировки имущества по источникам формирования.

Задача №1.

На основе данных для выполнения задачи произведите группировку хозяйственных средств АО «Аксай» по составу и размещению на 1 января 20__г.

Данные для выполнения задачи

Состав хозяйственных средств АО «Аксай» на 1 января 20__г.

№ п/п	Наименование хозяйственных средств	Сумма, руб.
1	Здание офиса	1203500
2	Персональные компьютеры	73600
3	Запасные части для ремонта оборудования	23000
4	Сталь листовая 2 мм	16800
5	Денежные средства на расчетном счете в банке	96000
6	Оборудование разное в цехах	904200
7	Автомобиль	179000
8	Медь листовая	39000
9	Ограждение организации	336000
10	Исключительное право на полезную модель	49000
11	Земельный участок, находящийся в собственности организации	181000
12	Материалы разные на складе	34000
13	Здание склада готовой продукции	1359000
14	Бензин	76000
15	Хозяйственный инвентарь	43000
16	Расходы по подписке на газеты и журналы	1200
17	Шкафы металлические	116150
18	Станок фрезерный	300000
19	Здание механического цеха	2104500
20	Наличные денежные средства в кассе	5600
21	Задолженность акционеров	22000
22	Сплит системы	136800
23	Здание котельной	1720000
24	Готовая продукция на складе	36700
25	Шлифовальный станок	285000
26	Мебель офисная	175000

Контрольная сумма: 9516050 руб.

Группировку хозяйственных средств АО «Аксай» осуществить в таблице 1.

Таблица 1

Группировка хозяйственных средств по составу и размещению

№	Наименование хозяйственных средств	Сумма, руб.
1	Основные средства
1.1	Здания:




1.2	Сооружения
1.2
1.3	Производственное оборудование



1.4	Транспортные средства
1.4
1.5	Вычислительная техника
1.5
1.6	Прочие


	Итого по группе 1:
2	Нематериальные активы
2.1
	Итого по группе 2:
3	Оборотные средства
3.1	Сырье и материалы





3.2	Готовая продукция




3.3	Денежные средства




3.4	Дебиторская задолженность
3.4
	Итого по группе 3:
	Всего:

Задача №2

На основе данных для выполнения задачи произвести группировку хозяйственных средств по источникам формирования и целевому назначению АО «Аксай»

Данные для выполнения задачи

Состав хозяйственных средств АО «Аксай» по источникам формирования и целевому назначению на 1 января 20__г.

№	Наименование источников образования хозяйственных средств	Сумма, руб.
1	Резерв на оплату отпусков работникам организации	206650
2	Уставный капитал	3132800
3	Добавочный капитал	122300
4	Задолженность поставщикам за материалы	816200
5	Задолженность банку по кредиту сроком на три года	2571000
6	Нераспределенная прибыль	194000
7	Резервный капитал	22000
8	Краткосрочный кредит банка	119400
9	Задолженность прочим кредиторам	916700
10	Задолженность по заработной плате работникам организации	500500
11	Займы, полученные от других юридических лиц сроком на три года	640000
12	Задолженность банку по кредиту сроком до одного года	235000
13	Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	39500

Контрольная сумма: 9516050 руб.

Группировку хозяйственных средств АО «Аксай» по источникам формирования и целевому назначению осуществить в таблице 2.

Таблица 2

№	Источники формирования и целевое использование хозяйственных средств	Сумма, руб.
1	Источники собственных средств




	Итого по группе 1:
2	Источники заемных средств
2.1	Долгосрочные обязательства


2.2	Краткосрочные обязательства
2.2
2.3	Кредиторская задолженность, в том числе:





2.4	Резервы предстоящих расходов
	Итого по группе 2:
	Всего:

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №6 Тема: Составление бухгалтерского баланса

Цель занятия — усвоение экономического содержания статей бухгалтерского баланса, их группировки по разделам актива и пассива.

Задача 2.1. На основе данных для выполнения задачи 1.3 определить, к какой статье бухгалтерского баланса (активной или пассивной) относятся конкретные виды имущества и источники его формирования, а затем составить бухгалтерский баланс ОАО «Станколит» на 1 января 200_г., используя таблицу

Бухгалтерский баланс

Актив	Сумма, руб.
1	2
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы (остаточная стоимость)
Основные средства (остаточная стоимость)
Незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I:
II. Оборотные активы
Запасы, в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
готовая продукция и товары для перепродажи
расходы будущих периодов
Налог на добавленную стоимость
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:
покупатели и заказчики
векселя к получению
задолженность дочерних и зависимых обществ
авансы выданные
прочие дебиторы
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:
покупатели и заказчики
векселя к получению
задолженность дочерних и зависимых обществ
задолженность учредителей по взносам в уставный капитал
авансы выданные
прочие дебиторы
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства, в том числе:
касса
расчетные счета
валютные счета
прочие денежные средства
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II:
Баланс

Пассив	Сумма, руб.
1	2
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Фонды накопления фонд социальной сферы
Целевые финансирования и поступления
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток — вычитается)
Итого по разделу III:
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства, в том числе:
кредиты банков
прочие займы
Прочие долгосрочные пассивы
Итого по разделу IV:
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства, в том числе:
кредиты банков
прочие займы
Кредиторская задолженность, в том числе:
поставщики и подрядчики
векселя к уплате
по оплате труда
по социальному страхованию и обеспечению
задолженность перед бюджетом
авансы полученные
прочие кредиторы
Расчеты по дивидендам
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов и платежей
Прочие краткосрочные пассивы
Итого по разделу V:
Баланс

Сдать зачет по ПР

Сдать за

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №5. Тема: Изменения в балансе под влиянием хозяйственных операций

Цель занятия — освоение типов изменения в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций.

Задача 1

1. Составьте бухгалтерский баланс АО «Аракс» на 1 января 20__г. по приведенным данным.

Состав хозяйственных средств и источников их образования ЗАО «Аракс» по состоянию на 1 января 20__г.

№	Наименование хозяйственных средств и источников их образования	Сумма, руб.
1	Основные средства	450 000
2	Материалы	25 400
3	Касса	1 600
4	Основное производство	12 300
5	Валютный счет	45 000
6	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	35 600
7	Краткосрочный кредит банка	175 000
8	Уставный капитал	580 000
9	Расчетный счет	149 800
10	Расчеты по оплате труда	80 900
11	Нераспределенная прибыль	61 000
12	Расчеты с разными дебиторами (долг дебиторов)	211 000
13	Расчеты по налогам и сборам	36 700
14	Готовая продукция	74 100
Контрольная сумма		969 200

Таблица 5 – Изменения в балансе

Актив							Пассив
№	Наименование статьи баланса	Сумма	Сумма изменений +, -	№	Наименование статьи баланса	Сумма	Сумма изменений +, -
1	Основные средства			1	Уставный капитал

2	Материалы			2	Расчеты с поставщиками


3	Касса			3	Кредиты банка

4	Расчетный счет			4	Расчеты по оплате труда

5	Основное производство			5	Расчеты по налогам

6	Валютный счет
7	Дебиторы			6	Нераспределенная прибыль
8	Готовая продукция
	Баланс				Баланс

2. Отразите по приведенным операциям (1-3, 4-6, 7-9, 10-12) изменения в балансе в таблице 5 и составьте новый баланс с учетом изменений.

Операции АО «Аракс» за январь 20__г.

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
	Первый тип операций
1	Отпущены со склада в производство материалы	15 600
2	Получено в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы рабочим и служащим	80 900
3	Зачислено на расчетный счет от дебиторов в частичное погашение задолженности	79 000
	Второй тип операций
4	Часть прибыли направлена на увеличение уставного капитала	25 000
5	Удержан из заработной платы налог на доходы	16 900
6	Оплачены счета поставщиков за счет кредита, полученного в банке	28 500
	Третий тип операций
7	Поступили на склад от поставщиков материалы	15 400
8	Начислена заработная плата рабочим за производство продукции	46 350
9	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка	65 000
	Четвертый тип операций
10	Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим	46 350
11	Перечислены с расчетного счета в бюджет налоги	16 900
12	Перечислены денежные средства с расчетного счета в погашение задолженности по кредиту банка	48 000

Бухгалтерский баланс на 1 февраля 20__г.

Актив		Пассив
Содержание статьи	Сумма, руб.	Содержание статьи	Сумма, руб.
1. Внеоборотные активы		3. Капитал и резервы



Итого по разделу 1:
2. Оборотные активы		Итого по разделу 3:
		4. Долгосрочные обязательства

		Итого по разделу 4:
		5. Краткосрочные обязательства




Итого по балансу 2:		Итого по разделу 5:
Баланс		Баланс

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №7. Тема: Отражение на счетах хозяйственных операций

Цель работы: Усвоение порядка отражения на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций.

Ведение учета на активных счетах.

Задача.

На начало месяца на складе предприятия находились различные материалы на сумму 22000 руб. В течение месяца отражены следующие хозяйственные операции, связанные с движением материалов:

- получены материалы от учредителей – 10000 руб.;

- списаны материалы в производство – 15000 руб.;

- поступили материалы от поставщиков – 42000 руб.;

- получены материалы безвозмездно – 7000 руб.;

- возвращены бракованные материалы поставщику – 3000 руб.;

- продан излишек материалов – 8000 руб.

Задание. Оформить активный счет 10 «Материалы», подсчитать обороты по дебету, кредиту и сальдо на конец месяца.

Ведение учета на пассивных счетах.

Задача

На начало месяца предприятие имеет задолженность банку за кредит 80000 руб. В течение месяца отражены следующие хозяйственные операции, связанные с кредитованием предприятия:

- погашена часть кредита – 50000 руб.;

- полностью погашена задолженность за кредит – 30000 руб.

- в конце месяца получен очередной кредит банка – 100000 руб.

Задание. Оформить пассивный счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам», рассчитать обороты и сальдо.

Ведение учета на активно-пассивных счетах

Задача.

На начало месяца подотчетное лицо Петров А.С. имеет задолженность предприятию 500 руб. (дебиторская задолженность). В течение месяца отражены следующие хозяйственные операции, связанные с подотчетными лицами:

- выданы деньги на командировочные расходы руководителю предприятия – 4500 руб

- получены неиспользованные подотчетные деньги от Петрова А.С. - 500 руб.

- выданы деньги на покупку расходных материалов для принтера Смирнову Д.М.- 300 руб.

- предоставлен авансовый отчет о командировке руководителем предприятия – 4450 руб.

- предоставлен счет о покупке материалов Смирновым Д.М. – 380 руб.

Задание. Оформить активно-пассивный счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами», рассчитать обороты и сальдо.

Составление простых бухгалтерских проводок.

Задача .

С расчетного счета в кассу поступило 3000 рублей.

Любая хозяйственная операция решается в три этапа:

1. Нужно определить, какие два счета корреспондируют, т.е. взамосвязаны по данной хозяйственной операции;

2. Нужно определить, какие эти счета по отношению к балансу и какое их строение, что отражается по дебету и кредиту этих счетов;

3. Надо определить, в дебет какого счета и в кредит какого счета записывается сумма по данной хозяйственной операции.

Решение.

1) по данной операции корреспондируются сч.50 «Касса» и сч. 51 «Расчетные счета»

2) по отношению к балансу эти счета активные, денежные

Дт	Кт
С-до
3000

Дт	Кт
С-до
	3000

3) Бухгалтерская проводка: Дт 50, Кт 51 сумма 3000 рублей.

усвоение порядка классификации счетов по экономическому содержанию, назначению и структуре.

Задача.

На основе типового плана счетов осуществить группировку счетов бухгалтерского учета по назначению и структуре в виде таблицы 1.

Классификация счетов бухгалтерского учета по назначению и структуре

группа	подгруппа	код счета	наименование счета
Основные счета	материальные
	денежные
	фондовые
	расчетные
регулирующие	собирательно-распределительные
	финансово-распределительные
	отчетно-распределительные
калькуляционные
сопоставляющие	операционно-результатные
сопоставляющие	финансово-результатные

Составление оборотной ведомости

Задача.

Подсчитать остатки на 1 октября 2015г. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

Данные для выполнения задачи:

Наименование счета	Сальдо На 01.10.	Обороты за октябрь		Сальдо На 01.11
01- основные средства	1000000	200000	400000
80- уставный капитал	1000000	-	-
41- товары	275100	1197400	976300
44- расходы на продажу	37200	375400	390500
50- касса	5100	290500	286400
66 – расчеты по краткосрочным кредитам и займам	300000	300000	-
60- расчеты с поставщиками и подрядчиками	174200	1294100	1376100
51 – расчетный счет	375400	1075400	1250600
62- расчеты с покупателями и заказчиками	197200	876400	956400
70 – расчеты с персоналом по оплате труда	156300	140400	176200
04 – нематериальные активы	20000	206900	20000
02 – амортизация основных средств	274200	-	97400
10 материалы	24600	5800	10200
71 расчеты с подотчетными лицами	4200	12300	14900
99 прибыли и убытки	34100	-	19600
Итого:

Решение:

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Синтетические счета	Сальдо начальное		Обороты		Сальдо конечное
Синтетические счета	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт

сдать зачет по ПР

Практическая работа №12. Тема: Учет процесса снабжения.

Цель работы: усвоение порядка учета хозяйственных процессов. Отражение основных операций по учету хозяйственных процессов на бухгалтерских счетах.

Учет процесса заготовления и приобретения МПЗ.

Задача 1.

Для выполнения задания необходимо подготовить журнал регистрации хозяйственных операций, указать корреспонденцию счетов, определить фактическую себестоимость приобретенных материалов.

Баланс ЗАО «Станок» на 1 января

Актив		Пассив
Наименование статей и номер бухгалтерского счета	Сумма, руб	Наименование статей и номер бухгалтерского счета	Сумма, руб.
Основные средства (01)	340000	Уставный капитал (80)	526900
Материалы (10)	23700	Прибыли и убытки (99)	15000
Основное производство (20)	13000
Готовая продукция (43)	18000
Касса (50)	1000
Расчетный счет (51)	145000
Расчеты с подотчетными лицами	1200
Итого:	541900	Итого:	541900

Хозяйственные операции ЗАО «Станок» за январь

Документ и содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
1. платежное требование № 10 ОАО «Металлург», приходный ордер №12 Поступили на склад материалы от поставщика	84000
2. выписка из расчетного счета банка Перечислено: - транспортной фирме за доставку материалов на склад - поставщикам за материалы	1600 84000
3. Расчетная ведомость Начислена заработная плата рабочим за разгрузку материалов	2200
4. начислены взносы во внебюджетные фонды от заработной платы	?
5. Определить фактическую себестоимость приобретенных материалов

Счет 10 «Материалы»

Дебет	Кредит
Сн

Од	Ок
Ск

Задача 2. (продолжение задачи 1).

Используя данные задачи 1, продолжить в журнале регистрации хозяйственных операций ЗАО «Станок» составление корреспонденций счетов по следующим операциям:

Операции ЗАО «Станок» за январь

Документ и содержание хозяйственной операции	Сумма,руб.	Дт	Кт
6. Требование на отпуск материалов Отпущены со склада и израсходованы материалы на производство станков серии Т-1	94000
7. Ведомость распределения заработной платы Начислена заработная плата рабочим за производство станков серии Т-1	84000
8. расчет бухгалтера Начислены взносы во внебюджетные фонды от заработной платы	?
9. Платежное требование №19 Принят к оплате счет АО «Горэнерго» за электроэнергию, потребленную для нужд производства станков серии Т-1	2000
10. Выписка из расчетного счета банка Перечислено АО «Горэнерго» за электроэнергию	2000
11. Накладная на сдачу готовой продукции Сданы на склад из производства станки серии Т-1 5 шт. и оприходованы по фактической себестоимости. Сумму фактической себестоимости станков определить, если НЗП на конец месяца составило 5000 руб. (сальдо на конец месяца счета 20 «Основное производство»)	?

Определить затраты на производство и фактическую себестоимость единицы продукции

Счет 20 «Основное производство»

Дебет	Кредит
Сн

Од	Ок
Ск

Практическая работа №13. Тема: Учет процесса производства

Цель занятия – усвоение основных принципов отражения в учете затрат по изготовлению продукции в процессе производства.

Задача 1. На основе данных для выполнения задачи:

подготовить журнал регистрации хозяйственных операций (табл. 11);
открыть схемы счетов и отразить на них хозяйственные операции;
подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца;
исчислить фактическую себестоимость приобретенных материалов.

Данные выполнения задачи

Остатки по счетам для учета процесса снабжения
на начало месяца

№ п/п	Код счета	Наименование счета	Сумма, руб.
1	2	3	4
1.	10	Материалы, в том числе:	65 000
1.1.	10А	материал А	40 000
1.2.	10Б	материал Б	25 000
2.	19	НДС по приобретенным ценностям (18%)	11 700
3.	20	Основное производство	5 000
4.	51	Расчетный счет	90 000
5.	60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	171 700

Хозяйственные операции процесса снабжения за отчетный месяц

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	2	3
1.	Поступили на склад материалы:
	материал А	26 000
	материал Б	14 000
	Итого:	40 000
	НДС	7 200
	Всего к оплате:	47 200
2.	Принят к оплате счет транспортной организации за доставку материалов	5 000
	НДС	900
	Всего к оплате:	5 900
3.	Оплачены счета:
	поставщиков	78 000
	транспортной организации	5 900
	Итого:	83 900
4.	Списана сумма НДС по приобретенным, оплаченным материалам, в уменьшение суммы НДС, подлежащей перечислению в бюджет	?
1	2	3
5.	Принят к оплате счет за поступившие на склад материалы:
	материал А	5 000
	материал Б	8 000
	Итого:	13 000
	НДС	2 340
	Всего к оплате:	15 340
6.	Начислена заработная плата рабочим за разгрузку материалов	1 000
7.	Начислены страховые платежи в размере 34 % от начисленной заработной платы	?

Таблица 11

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
№ операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5

Задача 2 На основе данных для выполнения задачи:

подготовить журнал регистрации хозяйственных операций (табл. 11);
открыть схемы счетов и отразить на них хозяйственные операции;
подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца;
определить фактическую себестоимость готовой продукции;
составить баланс ОАО «Ника» на 1 февраля 200_г.

Данные для выполнения задачи

Баланс ОАО «Ника» на 1 января 200_г.

Актив	Сумма, руб.
I. Внеоборотные активы
Основные средства	230 000
Итого по разделу I:	230 000
II. Оборотные активы
Материалы	24 000
Незавершенное производство	6 000
Касса	3 000
Расчетный счет	137 000
Итого по разделу II:	170 000
Баланс	400 000

Пассив	Сумма, руб.
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	302 000
Нераспределенная прибыль	98 000
Итого по разделу III:	400 000
Баланс	400 000

Хозяйственные операции ОАО «Ника» за январь 200_г.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	2	3
	Отпущены в производство материалы на изготовление продукции	20 000
	Начислена заработная плата:
	производственному персоналу за изготовление продукции	30 000
	персоналу цеха за обслуживание производственного оборудования	2 000
	общепроизводственному персоналу	4 000
	административно-управленческому персоналу	10 000
	Итого:	46 000
	Начислены страховые платежи в размере 34 % от расходов на оплату труда:
	производственного персонала, занятого изготовлением продукции	7 800
	персонала цеха, обслуживающего производственное оборудование	520
	общепроизводственного персонала	1040
	административно-управленческого персонала	2 600
	Итого:	11 960
	Начислена амортизация:
	производственного оборудования	4 000
	основных средств общепроизводственного назначения	3 000
	Итого:	7 000
	Списаны общепроизводственные расходы (сумму определить)	?
	Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)	?
	Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить, на конец месяца незавершенного производства (НЗП) — отсутствует)	?

сдать зачет по пр

Практическая работа №14.

Цель занятия — усвоение основных принципов отражения в учете процесса реализации.

Задача 11.1. На основе данных для выполнения задачи:

подготовить и заполнить журнал регистрации хозяйственных операций;
открыть схемы счетов и отразить на них хозяйственные операции;
подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца;
определить и списать результат от реализации продукции;
составить баланс на 1 марта 200_г. ОАО «Дон».

Данные для выполнения задачи

Баланс ОАО «Дон» на 1 февраля 200_г.

Актив	Сумма, руб.
1	2
I. Внеоборотные активы
Основные средства	160 000
Итого по разделу I:	160 000
II. Оборотные активы
Материалы	60 000
Незавершенное производство	140 000
Касса	2 000
Расчетный счет	138 000
Итого по разделу II:	340 000
Баланс	500 000

Пассив	Сумма, руб.
1	2
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	402 000
Нераспределенная прибыль	98 000
Итого по разделу III:	500 000
Баланс	500 000

Хозяйственные операции ОАО «Дон» за февраль 200_г.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	2	3
	Сдана из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 50 штук	100 000
	Отпущены со склада материалы и израсходованы на упаковку реализованной продукции	2 000
	Отгружена со склада готовая продукция по фактической себестоимости (45 штук). Сумму определить, исходя из данных операции №1.	?
	Начислена заработная плата за погрузку реализованной продукции	4 000
	Произведены отчисления страховых платежей в размере 34 % от начисленной заработной платы	?
	Поступило на расчетный счет от покупателей за реализованную продукцию по отпускным ценам	110 000
	Списывается реализованная продукция по фактической себестоимости (45 штук)	?
	Списываются расходы на продажу	?
	Определить финансовый результат реализации (продажи) продукции за февраль и списать его на соответствующий счет	?

Практическая работа №8.

Тема: Бухгалтерские документы

Цель: усвоение порядка заполнения типовых форм первичных документов и их оформлениеЗадание №1Оформить возвратную накладную, используя следующие данные:По накладной №9 ТЦ «Престиж Посуда» ИНН 233901001 возвращает бракованные керамические изделия ПК «Дулевский фарфор» ИНН 197300670.

Товар	Кол-во, шт	Цена, руб.
Сервиз столовый 12 персон	1	2049руб 78коп
Блюдо	2	109руб 50коп
Тарелка	5	29руб 97коп
Сервиз чайный 6 персон	1	670руб 12коп
Кружка	3	96руб 41коп

Задание 2

На основании приведенных данных заполнить первичные документы: приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера.

Определить обязательные и специфические реквизиты для каждого документа.

1. Приходный кассовый ордер № 171.

Организация АО «Импульс» от 4 декабря 20__г. Получен остаток подотчетных сумм от Астахова А.В. – 100 руб. по авансовому отчету № 36. Кассир Ковалева К.В., главный бухгалтер Воронина В.А.

2. Приходный кассовый ордер № 172.

Организация АО «Импульс» от 5 декабря 20__г. Получено от АО КБ «Центр-Инвест» по чеку № 3256437 – 125 600 руб., в том числе для выдачи заработной платы за ноябрь 100 000 руб., на командировочные расходы – 20 000 руб., на хозяйственные расходы – 5 600 руб.

3. Расходный кассовый ордер № 348 от 4 декабря 20__г. АО «Импульс».

Выдан инженеру Петрову П.В. перерасход по авансовому отчету № 38 в сумме 156 руб. Проведенная операция подтверждается руководителем организации Гавриловым Г.В. и главным бухгалтером Ворониной В.А. Деньги выдала кассир Ковалева К.В.

4. Расходный кассовый ордер № 348 от 10 декабря АО «Импульс».

Выдана заработная плата за ноябрь в сумме 94 000 руб. по платежнойведомости № 23 кассиром Ковалевой К.В. Документ подписан руководителем организации и главным бухгалтером.

Задание №3:

1. Заполните журнал хозяйственных операций ОАО «Восток» за февраль 20__г.

2. Оформите первичные документы, на основе которых осуществляется учет хозяйственных операций.

Данные для выполнения задачи представлены а табл. 12.1 и табл.12.2.

Таблица 12.1

Наименования реквизитов	Реквизиты организации
Наименование организации	Открытое акционерное общество «Восток»
Вид деятельности	Производство измерительных приборов
Почтовый адрес, телефон	655017 г. Абакан, Итыгина, 26, тел. 29 -15-27
Расчётный счет	40702810100010101134 в АКБ «Банк Хакасии» г. Абакана
Валютный счёт	00107000232600000222
БИК	049514760
корреспондентский счёт	30101810600000000760
ИНН	190 106 0135
КПП	190 101 001

Таблица 12.2

Должности	Ф. И.О. должностных лиц
Генеральный директор	Смех А.А.
Главный бухгалтер	фамилия студента
Бухгалтер	Рукомойникова Е.В.
Кассир	Антипова С.Н.
Зав. складом	Агеев П.П.
Экспедитор	Кирсанов Н.П.

Выписка из приказа № 12 от 29.01.20___г.:

«Командировать инструктора отдела кадров Михееву Т.Н. в г. Новосибирск, с 02.02.__г. по 05.02.__ г. включительно для участия в семинаре «Трудовое законодательство в РФ».

Расчёт расходов по авансовому отчёту Михеевой Т.Н:

 стоимость проезда ж/д транспортом в оба конца:

2 300-00 х 2 = 4 600 руб.

билет Абакан – Новосибирск от 02.02.__г. №000876985,

билет Новосибирск – Абакан от 04.02.__г. №000695034

 суточные: 500-00 х 4 = 2 000 руб.

 квартирные 2 500-00 х 1 = 2 500 руб.

квитанция гостиницы «Восток» № 463729 от 03.02.__ г.

 покупка комплектующих для производства напольных весов – 10 000 руб.+ НДС

товарный чек ОАО «Сибирские весы и системы» № 635 от 04.02.__ г.

Таблица 12.3

Журнал хозяйственных операций

за __________ 20__ г.

№	№ док.	Документ	Дата	Наименование хозяйственных операций	Сумма	Дт	Кт
1.	91	денежный чек	01.02	Кассиром получены деньги в банке с расчетного счета организации на командировочные и хозяйственные расходы по денежному чеку	40 000=	Х	Х
2.	5	приходный кассовый ордер	01.02	Полученные в банке денежные средства оприходованы в кассу	40 000=
3.	3	расходный кассовый ордер	02.02	Выданы деньги из кассы на командировочные расходы Михеевой Татьяне Николаевне	20 000=
4.	6	платежное поручение	08.02	Перечислено платежным поручением за материалы, полученные от оптовой базы ОАО «Снабсбыт» (ХМБ в г. Абакане, БИК 049514745, расчетный счет 40703810500010000030, КПП 190203004 к/счет 30101810200000000930) по счету № 127 от 05.02.20__г. ИНН 190158158050	15 000= (в т.ч. НДС 2 288=)
5.	4	авансовый отчёт	12.02	Утверждён авансовый отчёт Михеевой. Списывается сумма командировочных: на общехозяйственные расходы на материалы НДС	9 100= 10 000= ?
6.	23	объявление на взнос наличными	25.02	Сдан на расчётный счёт остаток наличных денег	60 640	Х	Х

Отражение хозяйственных операций на счетах синтетического учета

СЧЕТ 01 «Основные средства»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200Х г.	8956500	4	100000
4	100000	4	87500
6	600000	4	12500
6	200000

Оборот	900000	Оборот	200000
Сальдо на 31.12.200Х г.	9656500

СЧЕТ 02 «Износ основных средств»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
4		Сальдо на 1.12.200 Х г.	5149250
		11	120500
		11	16000

Оборот		Оборот	136500
		Сальдо на 31.12.200 Х г.	5198250

СЧЕТ 04 «Нематериальные активы»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200 Х г.	835000

Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.200 Х г.	835000

СЧЕТ 05 «Износ нематериальных активов»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 1.12.200 Х г.	147500
		12	146500
Оборот		Оборот	146500
		Сальдо на 31.12.200 Х г.	294000

СЧЕТ 07 «Оборудование к установке»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200 Х г.	370000	2	150000

Оборот		Оборот	150000
Сальдо на 31.12.200 Х г.	220000

СЧЕТ 08 «Капитальные вложения»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200 Х г.	825000	6	600000
2	150000	6	200000
3	200000
5	50000
Оборот	400000	Оборот	800000
Сальдо на 31.12.200 Х г.	425000

СЧЕТ 10 «Материалы»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200 Х г.	600000	7	160000
1	200000	8	35000
4	1500	9	20000
		10	5000
Оборот	201500	Оборот	220000
Сальдо на 31.12.200 Х г.	581500

СЧЕТ 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200 Х г.	191650	22	290668
1	36000
3	36000
5	9000
13	18018
Оборот	99018	Оборот	290668
Сальдо на 31.12.200 Х г.

СЧЕТ 20 «Основное производство»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200 Х г.	12550	25	747895
7	160000
11	120500
18	112500
21	29250
24	301900
24	96550

Оборот	820700	Оборот	747895
Сальдо на 31.12.200 Х г.	85355

СЧЕТ 25 «Общепроизводственные расходы»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200 Х г.		24	301900
8	35000
12	146500
13	70000
13	40000
18	10400
Оборот	301900	Оборот	301900
Сальдо на 31.12.200 Х г.

СЧЕТ 26 «Общехозяйственные расходы»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200 Х г.		24	96550
9	20000
11	16000
13	12000
13	11000
19	7100
21	20000
21	5200
23	5250
Оборот	96550	Оборот
Сальдо на 31.12.200 Х г.

СЧЕТ 43 «Готовая продукция»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200 Х г.	645865	26	820000
25	747895


Оборот	747895	Оборот	820000
Сальдо на 31.12.200 Х г.	573760

СЧЕТ 44 «Расходы на продажу»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200 Х г.		27	5000
10	5000


Оборот	5000	Оборот	5000
Сальдо на 31.12.200 Х г.

СЧЕТ 50 «Касса»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200 Х г.	750
14	145000	15	127500
		15	6250
Оборот		Оборот	133750
Сальдо на 31.12.200 Х г.

СЧЕТ 51 «Расчетный счет»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200 Х г.	2647600	17	145000
16	1050000	17	638000
16	5000	17	21300
		17	63650
		17	1525
Оборот	1055000	Оборот	869475
Сальдо на 31.12.200 Х г.	2833125

СЧЕТ 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200 Х г.		Сальдо на 1.12.200 Х г.	502500
17	638000	1	200000
		1	36000

Оборот	638000	Оборот	236000
Сальдо на 31.12.200 Х г.		Сальдо на 31.12.200 Х г.	100500

СЧЕТ 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200 Х г.	945375	Сальдо на 1.12.200 Х г.
26	1205400	16	1050000

Оборот	1205400	Оборот	1050000
Сальдо на 31.12.200 Х г.	1100775	Сальдо на 31.12.200 Х г.

СЧЕТ 68 «Расчеты с бюджетом»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200 Х г.		Сальдо на 1.12.200 Х г.	197900
17	21300	20	21300
22	290668	28	183875
		30	37105
Оборот	311968	Оборот	242280
Сальдо на 31.12.200 Х г.		Сальдо на 31.12.200 Х г.	128212

СЧЕТ 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200 Х г.		Сальдо на 1.12.200 Х г.	63650
17	63650	21	29250
19	5000	21	10400
		21	5200
Оборот	68650	Оборот	44850
Сальдо на 31.12.200 Х г.		Сальдо на 31.12.200 Х г.	39850

СЧЕТ 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
15	127500	Сальдо на 1.12.200 Х г.	153050
20	21300	18	112500
20	3300	18	40000
31	25000	18	20000
		19	5000
Оборот	177100	Оборот	177500
		Сальдо на 31.12.200 Х г.	153450

СЧЕТ 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200 Х г.	460	Сальдо на 1.12.200 Х г.
15	6250	23	5250


Оборот	6250	Оборот	5250
Сальдо на 31.12.200 Х г.	1460	Сальдо на 31.12.200 Х г.

СЧЕТ 76 «Расчеты с разными дебиторами /кредиторами»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200 Х г.	7500	Сальдо на 1.12.200 Х г.	1900
17	1525	3	200000
		3	36000
		5	50000
		5	9000
		13	12000
		13	70000
		13	11000
		13	7100
		13	18018
		16	5000
		20	3300
		31	25000
Оборот	1525	Оборот	446418
Сальдо на 31.12.200 Х г.	7500	Сальдо на 31.12.200 Х г.	446793

СЧЕТ 80 «Уставный фонд»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 1.12.200 Х г.	8750000

Оборот		Оборот
		Сальдо на 31.12.200 Х г.	8750000

СЧЕТ 83 «Добавочный капитал»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 1.12.200 Х г.	250000

Оборот		Оборот
		Сальдо на 31.12.200 Х г.	250000

СЧЕТ 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 1.12.200 Х г.	460000
		32	510920
Оборот		Оборот	510920
		Сальдо на 31.12.200 Х г.	970920

СЧЕТ 90 «Продажи»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200 Х г.		Сальдо на 1.12.200 Х г.
26	820000	26	1205400
27	5000
28	183875
29	196525
Оборот	1205400	Оборот	1205400
Сальдо на 31.12.200 Х г.		Сальдо на 31.12.200 Х г.

СЧЕТ 91 «Прочие доходы и расходы»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200 Х г.		Сальдо на 1.12.200 Х г.
4	12500	4	1500
		4	11000
Оборот	12500	Оборот	12500
Сальдо на 31.12.200 Х г.		Сальдо на 31.12.200 Х г.

СЧЕТ 99 «Прибыли/убытки»

Д		К
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 1.12.200 Х г.		Сальдо на 1.12.200 Х г.	362500
4	11000	29	196525
30	37105
32	510920
Оборот	559025	Оборот	196525
Сальдо на 31.12.200 Х г.		Сальдо на 31.12.200 Х г.

На основании остатков по счетам на начало периода и хозяйственных операций составим оборотно - сальдовую ведомость.

Практическая работа №17.

Тема: Отражение итогов инвентаризации в учете

Цель: освоение порядка проведения инвентаризации и отражения результатов инвентаризации в учете

Условия выполнения задания

1. Место (время) выполнения задания: задание выполняется в аудитории во время занятия

2. Максимальное время выполнения задания: 4 часа

3. Допускается использование конспекта лекций, учебника

Задача 1

1. На основе следующих данных о наличии товарно-материальных ценностей на складе и результатах проведенной инвентаризации составить инвентаризационно-сличительную ведомость.

Сведения о наличии товарно-материальных ценностей на складе по данным бухгалтерского учета на дату проведения инвентаризации

Наименование ткани	Ед. изм.	Цена, руб.	Количество	Сумма
1. Драп	м	200	1100	220 000
2. Твид	м	180	1000	180 000
3. Лен	м	90	800	72 000
4. Шелк подкладочный	м	65	500	32 500
5. Ситец набивной	м	50	630	31 500

Выписка из инвентаризационной описи о фактическом наличии товарно-материальных ценностей на складе

Наименование ткани	Ед. изм.	Цена, руб.	Количество	Сумма
1. Драп	м	200	1200
2. Твид	м	180	900
3. Лен	м	90	750
4. Шелк подкладочный	м	65	500
5. Ситец набивной	м	50	680

Инвентаризационно-сличительная ведомость

Наименова ние ТМЦ	Ед. изм.	Це на, руб.	По данным бухгалтерского учета		Фактически		Результат инвентаризации
			По данным бухгалтерского учета		Фактически		Недостачи		Излишек
			Кол- во	Сум ма	Кол- во	Сум ма	Кол- во	Сум ма	Кол- во	Сум ма
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1
2
3
4
5
Итого:

Бухгалтер

Члены инвентаризационной комиссии ___________________

___________________

2. Составить «Акт о проведении инвентаризации товарно-материальных ценностей» на складе по данным задачи.

3. Составить бухгалтерские проводки по результатам инвентаризации.

Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1. В результате инвентаризации установлены: а) б)
2. Списана сумма недостачи на виновное лицо
3. Оприходованы излишки материалов

сдать зачет по Пр

Практическая работа №19.

Тема: Форм бухгалтерского учета

Цель работы: Усвоение порядка заполнения типовых форм первичных документов и их оформления. Усвоение способов исправления ошибок в первичных учетных документах и на счетах бухгалтерского учета.

Задача 1.

На основании приведенных данных заполнить первичные документы. Определить обязательные и специфические реквизиты для каждого документа.

Приходный кассовый ордер №171 от 4 декабря 2014 г. Организация АО «Импульс» . Получен остаток подотчетных сумм от Астахова А.В. – 100 руб. по авансовому отчету №36. Кассир Ковалева К.В., главный бухгалтер Воронина В.А.
Расходный кассовый ордер № 348 от 4 декабря 2014г. Организация АО «Импульс». Выдан инженеру Петрову П.В. перерасход по авансовому отчету №38 в сумме 156 руб. Проведенная операция подтверждается руководителем организации Гавриловым Г.В. и главным бухгалтером Ворониной В.А. Денежные средства выдала кассир Ковалева К.В.

Задача 2.

На основании приведенных данных исправить ошибки допустимыми способами, обосновать выбранный способ исправления.

В приходном кассовом ордере №12 от 04.02.2014г. в графе «сумма» цифрами записано 2500 руб., а прописью указана сумма «Одна тысяча пятьсот руб.» Правильная сумма – 1500 руб.

Способы исправления:

а) подтереть цифру «2» и вместо нее записать цифру «1»;

б) зачеркнуть неправильно указанную сумму и написать необходимую, сделав надпись «исправленному верить», дату и заверить подписью ответственных лиц;

в) аннулировать приходный кассовый ордер № 12 и заполнить его на новом бланке.

На счетах бухгалтерского учета при поступлении материалов от поставщиков на сумму 80000 руб. по дебету счета 10 «Материалы» и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» сделана ошибочная запись 8000 руб.

Для исправления ошибки используйте метод исправления «красное сторно».

На счетах бухгалтерского учета при поступлении материалов от поставщиков на сумму 70000 руб. по дебету счета 10 «Материалы» и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками сделана ошибочная запись 10000 руб.

для исправления ошибки используйте дополнительную бухгалтерскую запись.

Задания 2 и 3 выполняйте в следующей форме.

Сделаны записи на счетах:

Содержание хозяйственной операции	дата	дебет	кредит	сумма

Необходимо сделать запись:

Содержание хозяйственной операции	дата	дебет	кредит	сумма

Список рекомендуемых учебных изданий

Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (рел. от 03.07.2016)
Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 4/99) «Бухгалтерская отчетность организаций», утв. Приказом Минфина РФ от 06.07.99 №43н
Приказ Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 №66н
Брыкова Н.В. Составление и использование бухгалтерской отчетности: учебник. - М.: КНОРУС, 2018. – 265 с.
Данилин В.Ф. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий железнодорожного транспорта. – М.: ГОУ «УМЦ по образованию на железнодорожном транспорте», 2008. – 313 с.
Иваненко А.Ф. Анализ хозяйственной деятельности на железнодорожном транспорте. – М.: Маршрут, 2004. – 568 с.
Мельник М.В., Герасимова Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие - М: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009 г. - 192 с.
Налетова И.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебно-методическое пособие / И.А. Налетова. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. – 123 с.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Савицкая Г.В. – М.: ИНФРА-М, 2004. - 330 с.

Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.gks.ru
Официальный сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.nalog.ru/
Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
Справочно-правовая система «Гарант».