К началу учебного года! Готовые материалы для учителей на каждый урок со скидкой от 30%

СДЕЛАЙТЕ СВОИ УРОКИ ЕЩЁ ЭФФЕКТИВНЕЕ, А ЖИЗНЬ СВОБОДНЕЕ

Благодаря готовым учебным материалам для работы в классе и дистанционно

Выбрать материалы

Скидки до 50 % на комплекты
только до

Готовые ключевые этапы урока всегда будут у вас под рукой

Организационный момент

Проверка знаний

Объяснение материала

Закрепление изученного

Итоги урока

Была в сети 30.05.2017 17:33

Чупракова Елена Дмитриевна

28 лет

942

62 939

Подписчики

Подписки

Местоположение

Россия, Барнаул

Обо мне Блог Файлы Тесты Галерея Активность Награды

Задача 2. Определение текущего налога на прибыль

Категория: Прочее

02.02.2017 04:54

Практическая работа №1. Задача 2 Определение текущего налога на прибыль

Просмотр содержимого документа
«Задача 2. Определение текущего налога на прибыль»

Практическая работа №1

Определение текущего налога на прибыль

Задача 2

Решение:

Условный расход по налогу на прибыль - 126 110 (руб.) x 24 / 100 = 30 266,4 (руб.)

ДТ 99 – КТ 68 - 30 266,4 руб.

Постоянное налоговое обязательство составляет - 3 000 (руб.) x 24 / 100 = 720 (руб.)

ДТ 99 – КТ 68 – 720 руб.

Отложенный налоговый актив составляет - 2 000 (руб.) x 24 / 100 = 480 (руб.)

ДТ 09 – КТ 68 – 480 руб.

Отложенное налоговое обязательство составляет - 2 500 (руб.) x 24 / 100 = 600 (руб.)

ДТ 68 – КТ 77 – 600 руб.

Текущий налог на прибыль = 30 266,4 (руб.) + 720 (руб.) +480 (руб.) - 600 (руб.) = 30 866,4 (руб.)

ДТ 99 – КТ 68 – 30 866,4 руб.

Размер текущего налога на прибыль, сформированного в системе бухгалтерского учета и подлежащего уплате в бюджет, отраженный в Отчете о прибылях и убытках и в налоговой декларации по налогу на прибыль, составит 30 866,4 руб.

Требуемые корректировки:

1.	Прибыль согласно отчету о прибылях и убытках (бухгалтерская прибыль)	126 110 (руб.)
2.	Увеличивается в т.ч.:	5 000 (руб.)
	представительские расходы, превышающие предел, установленный налоговым законодательством	3 000 (руб.)
	величину амортизационных отчислений, отнесенную свыше принятых в целях налогообложения сумм к возмещению (например, из-за несоответствия выбранных способов начисления амортизации)	2 000 (руб.)
3.	Уменьшается на в т.ч.:	2 500 (руб.)
	сумму неполученного процентного дохода в виде дивидендов от долевого участия в деятельности других организаций	2 500 (руб.)
4.	Итого налогооблагаемая прибыль	128 610 (руб.)