План конспект рентный налог

Зулгарина Сауле Николаевна
Мастер производственного обучения
КГУ «Агротехнический колледж №7, город Есиль, Есильский район» управления образования Акмолинской области

Цели урока:

Обучающие: сформировать теоретические знания студентов по теме «Рентный налог на экспорт», умение определять функции налога по его характеристики.

Развивающие: способствовать развитию экономического мышления, экономической грамотности студентов, формированию общих и профессиональных компетенций.

Воспитательные: продолжить формирование информационной культуры студента, стремления к саморазвитию.

Тип занятия: комбинированный урок.

Формы организации урока: индивидуальная, фронтальная, парная.

Основные понятия: налоговые ставки, объекты и субъекты налога, источник бюджетных средств.

План урока:

1.Организационный момент. Сообщение темы и цели урока.

2.Актуализация полученных знаний

3.Повторение пройденного материала

4.Изучение нового материала

5.Закрепление нового материала

6.Подведение итогов урока

Ход урока

1этап. Организационный

Преподаватель приветствует студентов, оглашает тему и план урока. (Тема урока записывается преподавателем на доске и на протяжении всего занятия находится в зоне видимости студентов)

2 этап. Актуализация полученных знаний

При трудоустройстве на работу по экономической специальности, одним из главных требований работодателя является – знание налогового кодекса и налогового законодательства.

Налогообложение – это та сфера, которая касается практически всех: и государства, и общества в целом, и каждого налогоплательщика в отдельности. А налоги являются объективной необходимостью, ибо обусловлены потребностями поступательного развития общества.

Экспресс опрос

1. Какие налоги взимаются с населения Казахстана?

2.Существуют ли льготы при взимании налогов?

3.Взаимодействие налогов и бюджета в РК?

Вывод: Из ваших ответов можно сделать вывод, что налоги – это обязательные платежи населения и предприятий государству, которые собираются и используются на разные цели по усмотрению органов государственной власти.

(Запись в тетрадь) Месячный расчетный показатель (МРП) для исчисления пособий, выплат, а также применения штрафных санкций, налогов и др. платежей в соответствии с законодательством РК –1982 тг.

3 этап. Повторение пройденного материала. Контроль знаний.

На прошлых занятиях мы ознакомились с историей развития налоговой системы РК, с основами построения налогов, узнали, что представляют собой налоги на собственность, изучили свойства и функции прямых и косвенных налогов. Проверим с вами знания, полученные на предыдущих занятиях.

Задание 1.Самостоятельная работа. Преподаватель объясняет студентам

оценки и предлагает выполнить задание. За каждый правильный ответ 1 балл. Выполняется индивидуально. Время выполнения 20 минут. По истечении установленного времени преподаватель показывает слайд с правильными ответами на вопросы и после взаимопроверки собирает карточки задания.

Заключение и оценка работы:

Критерии оценки:

24- 25 баллов – 5

22-20 баллов – 4

19-16 баллов – 3

менее 15 – работа не

зачитывается

Работа выполнена на _______________ баллов

1задание выполняется под диктовку преподавателя

Задание 2. Графический диктант. Акцизы. (5 баллов)

*(да)

- (нет)

1. Вопрос. Ставки акцизов утверждаются

Ответ. Правительством РК

2. Вопрос.Местом уплаты акцизов является

Ответ. По месту реализации подакцизных товаров (по месту нахождения объекта налогообложения)

3. Вопрос.Декларация по акцизам представляется в налоговое управление

Ответ. Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом

4. Вопрос.Облагаемый импорт

Ответ. Товары, ввозимые или ввезенные в РК, не подлежащие декларированию (товары, ввозимые или ввезенные на территорию РК, подлежащие декларированию)

5. Вопрос.Доплата по итогам перерасчета получается в том случае, если

Ответ.) Сумма акцизов по декларации ниже текущих платежей

Ответ в виде графического рисунка. *-*-*

Задание 3. Основные элементы налога. Установите соответствие обозначенных экономических терминов (5 баллов)

Ответ: 1б//2д//3г//4в//5а

Задание 4. тест – задание. (15 баллов)

1.Прямые налоги - это

A) налоги, поступающие в бюджет

B) налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу

C) налоги, поступающие в республиканский бюджет

D) налоги, поступающие непосредственно в бюджет, минуя счета налогоплательщиков

E) налоги, непосредственно уплачиваемые с доходов или имущества налогоплательщика

2. В соответствии с Налоговым Кодексом Республики Казахстан в настоящее время насчитывается следующее количество налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет

A) 50

C) 41

D) 43

Е) 29

3. Плательщики земельного налога

A) государственные учреждения

B) юридические лица

C) физические лица

D) юридические и физические лица, имеющие объект обложения

Е) индивидуальные предприниматели, имеющие объект обложения

4. Физические лица уплачивают земельный налог 1 раз в год не позднее

A) 31 марта текущего года

B) 1 октября текущего года

C)1 июля текущего года

D) 1 января следующего года

Е) 1 июня текущего года

5. Налоговая база по земельному налогу является

A )площадь земельного участка

B) категория земель

C) окружность земельного участка

D) периметр земельного участка

Е) земельный участок

6. Районные представительные органы имеют право понижать или повышать ставки земельного налога, но не более чем на

A) 5%

B) 15 %

C) 10 %

D) 20 %

Е) 50 %

7. Декларация по земельному налогу представляется в налоговое управление

ежегодно, не позднее 1 июля текущего года

до 1 июня текущего года

до 20 января

D) 1 раз в год до 31 марта года, следующего за отчетным

Е) ежемесячно 15 числа

8.В качестве объекта обложения, земли делятся на

A)3 категории

B)5 категорий

C)2 категории

D) 4 категории

Е) 7 категорий

9.Объектом обложения земельного налога является

A) доходы от предпринимательства

B) выручка от реализации сельскохозяйственной продукции

C) право пользования землей

D) право владения землей

Е) земельный участок

10.Базовые ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения зависят

A) от балла бонитета и качества почвы

B) от качества земли

C ') от балла бонитета

D) от балла бонитета и водообеспеченности земли ',

E ) от зоны, вида почв и балла бонитета

11.Налоги – это

A) обязательные платежи в бюджет

B) суммы, поступающие в бюджет Республики Казахстан

C) система платежей

D) совокупность платежей юридических и физических лиц

Е) законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, носящие Безвозвратный и безвозмездный характер

12. Количество функций, выполняемых налогами

A) 6

B) 5

C)3

D)2

Е) 4

13. Косвенные налоги это

А)налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу

В) налоги, уплачиваемые непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика

С) налоги, поступающие непосредственно в бюджет, минуя счета налогоплательщиков

Д) налоги, поступающие в бюджет косвенным образом

Е) налоги, поступающие в бюджет прямым образом

14.Основным документом, определяющим систему налогообложения, является

нормативный документ

А)бюджетный кодекс

В) пакет инструкций по налогообложению

С) Кодекс Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет"

сборник законодательных актов

15.Отчетным периодом по земельному налогу является

A)квартал

B)декада

C)месяц или квартал

D)календарный месяц

E)календарный год

4 этап. Изучение нового материала.

Следующим видом налога изучаемого нами в разрезе предмета «Налоги и налогообложения» является рентный налог на экспорт. В условиях развития рыночных отношений значительно возрастает роль данного налога.

(Запись в тетрадь)

·Рента- регулярно получаемый доход в форме процентов с капитала, имущества или земли.

·Экспорт - вывоз за границу товаров, услуг и капитала для реализации на внешних рынках.

1.Экономическая сущность, и функции рентного налога на экспорт.

Ст.278 – 1. Плательщики рентного налога на экспорт - физические и юридические лица, реализующие на экспорт сырую нефть, газовый конденсат, уголь.

Ст.278 – 2. Объект обложения рентного налога - объем сырой нефти, газового конденсата, угля, реализуемый на экспорт.

2.Основы построения рентногого налогообложения

Статья 278-3. Порядок исчисления

База для исчисления рентного налога на экспорт по сырой нефти, газовому конденсату является стоимость экспортируемой сырой нефти, газового конденсата, исчисленная исходя из фактически реализуемого на экспорт объема сырой нефти, газового конденсата и мировой цены, рассчитанной в порядке, установленном пунктом.

Налоговой базой для исчисления рентного налога на экспорт по углю является стоимость экспортируемого угля, исчисленная исходя из фактически реализуемого на экспорт объема угля.

Денежная форма уплаты рентного налога на экспорт по сырой нефти, газовому конденсату по решению Правительства РК может быть заменена натуральной формой в порядке, установленном дополнительным соглашением, заключаемым между уполномоченным государственным органом и налогоплательщиком.

Ставки налога - Ставки рентного налога на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат устанавливаются в зависимости от определяемой рыночной цены за баррель от 0% до 32%:

При экспорте угля рентный налог на экспорт исчисляется по ставке 2,1%.

Статья 278-5.Налоговый период - календарный квартал.

Статья 278-6. Порядок уплаты налога - налогоплательщик обязан уплатить в бюджет начисленную сумму налога не позднее 25 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом.

Статья 278-7. Подача налоговой декларации - декларация по рентному налогу на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат представляется в налоговый орган по месту регистрации не позднее 15 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом.

Источник: Налоговый Кодекс РК по состоянию на 01.01.2014г. Раздел 10

5 этап. Закрепление нового материала. Тест.

1.Объект обложения рентного налога на экспорт

А) сырая нефть, газовый конденсат

В) сырая нефть, уголь

С) уголь и газовый конденсат

Д) газовый конденсата

Е)объем сырой нефти, газового конденсата, угля

2.Сроки уплаты рентного налога на экспорт

А) до 1 октября

Б)до 25 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом

С) до 30 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом

Д) до20 числа ежемесячно

Е) до 5 июля

3.Налоговый период рентного налога на экспорт

А) календарный год

Б)месяц

С)календарный квартал

Д) декада

Е)месяц или квартал

4.Ставка рентного налога на экспорт при экспорте угля

А) 10%

Б)5,1%

С)15%

Д)5,5%

Е)2,1%

5. Дата подачи декларации рентного налога на экспорт

А) до 25 числа ежемесячно

В) до 5 июля

С) до 1 октября

Д)до 15 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом

Е) до 10 числа ежемесячно

6 этап. Подведение итогов занятия. Рефлексия

Зачем же нужно собирать налоги? Каковы их функции в экономике?

Выплачивая налоги, мы должны думать о том, что эти деньги, возможно, помогут выжить миллионам людей. Ведь в нашей стране очень много людей, болеющих практически неизлечимыми болезнями. И ежедневно кому–то из них делают бесплатные операции, деньги на которые отчисляются из бюджета страны. Мы должны помнить о том, что от этого не застрахован никто, и, возможно, кому–то из нас тоже может понадобиться материальная помощь государства.

Верно ли утверждение, что налоги являются парусами государства?

Я считаю, что это, несомненно, так. На мой взгляд, экономика любой страны без налогов, словно корабль без парусов, не сдвинется с места. И уплата налогов – это действительно долг каждого гражданина РК, так как этим он помогает своей стране выйти на мировую арену, своим согражданам, и, безусловно, себе самому, ведь размер страховок, зарплат, пособий, пенсий зависит от богатства страны, а оно, в свою очередь прямо зависит от того, будут ли граждане совестливы, патриотичны, мудры, правдивы и честны перед лицом нашей Родины. Ведь всему, что мы имеем, мы обязаны прежде всего стране, в которой мы этого добились.

Итак, мы подошли к финалу нашего урока. Что же вы сегодня узнали? Ответить можно письменно

Отвечаем на вопросы:

1.Я смогла__________________________________________

2.Я научилась________________________________________

3.Было трудно________________________________________

4. Я понял что________________________________________

6 этап. Домашнего задания.

Записать домашнее задание. Изучить конспект по теме «Рентный налог на экспорт», работа с тестами по пройденному материалу.

Я уверена, что полученная сегодня информация будет полезна каждому из Вас и поможет нам на дальнейших уроках. Спасибо за урок. До свидания.