Просмотр содержимого документа
«ПР 16 по Налогам»
Практическое занятие № 16
Тема: Расчет страховых взносов в ПФ, ОМС и ФСС
Цель: Обобщить теоретические знания по теме и закрепить методику определения базы для расчета страховых взносов и расчет суммы отчислений
Время выполнения: 6 часа
СИТУАЦИОННАЯ ЗАДАЧА
Задание:
Сформировать налоговую базу для расчёта страховых взносов.
Определить тариф страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний
Определить сумму страховых взносов для каждого виды социального страхования.
Исходные данные:
ООО «Лабиринт» является малым предприятием, осуществляющим розничную торговлю мороженым (ОКВЭД 47.24.3).
В 2021 году в компании работают 3 сотрудников:
1. директор Гуськов, 1960 года рождения;
2. главный бухгалтер Мирская, 1970 года рождения;
3. продавец Буланов, 1979 года рождения;
В марте бухгалтеру выдана материальная помощь в размере 3000 руб.
В мае всем сотрудникам выдана материальная помощь в размере 5000 руб.
Сведения о доходах сотрудников представлены в таблице 1 (по вариантам).
Таблица 1. Сведения о доходах, начисленных каждому сотруднику за первое полугодие текущего года, руб.
| Месяц | Гуськов | Мирская | Буланов | Гуськов | Мирская | Буланов |
| 1 | 2 | 1 | 2 | 1 | 2 | 3 | 4 | 3 | 4 | 3 | 4 |
| Январь | 53000 | 47000 | 28000 | 30000 | 15000 | 17000 | 58000 | 59887 | 26000 | 28000 | 18900 | 17000 |
| Февраль | 50000 | 48000 | 27000 | 29800 | 15460 | 18900 | 56598 | 58790 | 28940 | 24990 | 17890 | 16870 |
| Март | 52000 | 48000 | 31000 | 34200 | 15445 | 17810 | 54800 | 54890 | 24890 | 27880 | 19880 | 18910 |
| Апрель | 52000 | 51000 | 28740 | 31560 | 14601 | 15788 | 58900 | 54970 | 28790 | 28460 | 19220 | 19440 |
| Май | 61000 | 54000 | 33650 | 34870 | 19600 | 20430 | 64000 | 59790 | 29644 | 34770 | 25000 | 24448 |
| Июнь | 56000 | 49000 | 25660 | 28970 | 15000 | 16000 | 61000 | 60000 | 28946 | 31200 | 20540 | 17801 |
| Июль | 47000 | 53000 | 30000 | 28000 | 17000 | 17000 | 59887 | 58000 | 28000 | 26000 | 17000 | 17000 |
| Август | 48000 | 50000 | 29800 | 27000 | 18900 | 16870 | 58790 | 56598 | 24990 | 28940 | 16870 | 18900 |
| Сентябрь | 48000 | 52000 | 34200 | 31000 | 17810 | 18910 | 54890 | 54800 | 27880 | 24890 | 18910 | 17810 |
| Октябрь | 51000 | 52000 | 31560 | 28740 | 15788 | 19440 | 54970 | 68900 | 28460 | 28790 | 19440 | 15788 |
| Ноябрь | 54000 | 61000 | 34870 | 33650 | 17430 | 16448 | 59790 | 64000 | 34770 | 29644 | 24448 | 20430 |
| Декабрь | 49000 | 56000 | 28970 | 25660 | 16000 | 17801 | 60000 | 61000 | 31200 | 28946 | 17801 | 16000 |
Порядок выполнения работы:
1. Определяем ставку страховых взносов на страхование от НС и ПЗ с помощью сервиса ФСС: https://portal.fss.ru/fss/regulations/okved2
2. Определяем страховую базу по каждому сотруднику нарастающим итогом. Расчеты представить в виде таблицы отдельно по каждому сотруднику:
| Месяц | Заработная плата | Мат. помощь | Итого начислено | База для исчисления СВ | В т.ч. в пределах МРОТ | В т.ч. сверх МРОТ |
| Январь |
|
|
|
|
|
|
| С начала года |
|
|
|
|
|
|
| Февраль |
|
|
|
|
|
|
| С начала года |
|
|
|
|
|
|
| Март |
|
|
|
|
|
|
| С начала года |
|
|
|
|
|
|
| Апрель |
|
|
|
|
|
|
| С начала года |
|
|
|
|
|
|
| Май |
|
|
|
|
|
|
| С начала года |
|
|
|
|
|
|
| Июнь |
|
|
|
|
|
|
| С начала года |
|
|
|
|
|
|
| Июль |
|
|
|
|
|
|
| С начала года |
|
|
|
|
|
|
| Август |
|
|
|
|
|
|
| С начала года |
|
|
|
|
|
|
| Сентябрь |
|
|
|
|
|
|
| С начала года |
|
|
|
|
|
|
| Октябрь |
|
|
|
|
|
|
| С начала года |
|
|
|
|
|
|
| Ноябрь |
|
|
|
|
|
|
| С начала года |
|
|
|
|
|
|
| Декабрь |
|
|
|
|
|
|
| С начала года |
|
|
|
|
|
|
3. Рассчитаем страховые взносы по каждому сотруднику помесячно
| Месяц | ОПС | ОМС | ОСС | НС и ПЗ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Апрель |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Май |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Июнь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Июль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Август |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Сентябрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Октябрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Ноябрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Рассчитываем сумму страховых взносов в целом по предприятию по каждому виду социального страхования за каждый месяц:
| Страховые взносы Месяц | ОПС | ОМС | ОСС | НС и ПЗ | Итого |
| Январь |
|
|
|
|
|
| Февраль |
|
|
|
|
|
| Март |
|
|
|
|
|
| Апрель |
|
|
|
|
|
| Май |
|
|
|
|
|
| Июнь |
|
|
|
|
|
| Июль |
|
|
|
|
|
| Август |
|
|
|
|
|
| Сентябрь |
|
|
|
|
|
| Октябрь |
|
|
|
|
|
| Ноябрь |
|
|
|
|
|
| Декабрь |
|
|
|
|
|
| Итого за год |
|
|
|
|
|
Контрольные вопросы:
Кто является плательщиком страховых взносов?
Назвать расчетный и отчетный периоды по страховым взносам.
Облагаются ли страховыми взносами суммы материальной помощи и в каком размере?
Содержание отчета:
Предоставить расчет базы для исчисления страховых взносов по каждому сотруднику
Предоставить расчет суммы страховых взносов в целом по предприятию помесячно и итого за год
Ответить на контрольные вопросы
10 805
3 889 
