Задание 1
Освобождение от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ является федеральной льготой, срочной (на 12 последовательных календарных месяцев при соблюдении всех условий), нелимитированной (суммы льготы от условий хозяйствования).
Федеральньная льгота
Региональная
Федеральная
Задание 2
Таблица 1 – Элементы учетной политики для целей налогообложения прибыли организации
| Элементы учетной политики | Норма НК РФ | Варианты,установленные НК РФ |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 Метод признания доходов и расходов | Статьи 271,272,273 НК РФ | Метод начисления и кассовый метод |
| 2 Группировка расходов при методе и порядок начисления амортизации | Статья 318 НК РФ | Прямые и косвенные |
| 3 Методы и порядок начисления амортизации | Статьи 258,259 НК РФ | Линейный и нелинейный метод |
| 4 Применение повышающих (понижающих) коэффицентов амортизации | Статьи 258,259, НК РФ | Если организация, установившая в своей учетной политике применение нелинейного метода амортизации, то она применяет к нормам аморт. повышающие (понижающие) коэффициенты и (или) осуществляет расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, объекты аморт. имущества, к которым применяются такие коэффициенты, а также объекты аморт. имущества, используемые для выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, формируют подгруппу в составе аморт. группы и учет таких аморт. групп и подгрупп ведется отдельно. |
| 5 Создание резервов | Статьи 255, 324.1, 260, 264, 265, 266, 267 НК РФ | Метод начисления |
Задание 3
В случае обнаружения недостачи по сумме сборов в адрес организации направляется уведомление, обязывающее внести задолженность в бюджет.
При отсутствии реакции от компании ФНС выносит распоряжение о взыскании и наложении штрафа за неуплату пошлин. Взыскание средств производится с расчетных счетов юридического лица. В случае если денег недостаточно, собственность предприятия подлежит аресту. Полученные от реализации изъятого имущества средства идут на уплату задолженности и штрафов, а также на погашение дополнительных трат (например, в суде).
− снижение налогооблагаемой прибыли за счет применения ускоренной амортизации и (или) переоценки основных средств;
− взятие налогового кредита.
1. На основании причинения лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы.
2. Сумма налоговой рассрочки или отсрочки не должна превышать стоимость чистых активов организации; 7 месяцев.
3. Федеральные
4. По федеральным налогам вопросы рассрочек и отсрочек решает Федеральная налоговая служба. Пакет документов в ФНС передается через Управление ФНС по вашему субъекту федерации.
5. Проценты на задолженность по налогу не начисляются.
6. Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки;
Справки налоговой инспекции по месту учета:
— о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам;
— о перечне всех открытых банковских счетов;
Справки из банков:
— о ежемесячных оборотах по счетам за последние 6 месяцев;
— о наличии / отсутствии расчетных документов в картотеке;
— об остатках денежных средств по всем счетам.
Перечень контрагентов — дебиторов с указанием цен договоров / размеров обязательств и сроков исполнения + копии соответствующих договоров.
Письменное обязательство о соблюдении условий рассрочки или отсрочки + предполагаемый график погашения задолженности .
В зависимости от основания, по которому запрашиваете рассрочку / отсрочку:
— заключение о факте наступления обстоятельств непреодолимой силы + акт оценки причиненного ущерба от уполномоченного органа государственной власти, местного самоуправления, организации в области гражданской обороны и чрезвычайных ситуаций;
7. В течение 30 дней после подачи пакета документов в уполномоченный орган.
8. В предоставлении рассрочки или отсрочки по уплате налога могут отказать:
− Если в отношении того, кто запрашивает рассрочку, возбуждено уголовное дело по поводу нарушения законов о налогах и сборах.
− Если в отношении налогоплательщика ведется производство по делу об административном или налоговом правонарушении в связи с уплатой налогов, сборов, таможенных платежей.
− Если есть достаточные основания полагать, что вы воспользуетесь переносом срока уплаты налога для сокрытия имущества или выедете на ПМЖ за пределы РФ.
− Если ранее вы уже обращались за налоговой отсрочкой, рассрочкой или инвестиционным налоговым кредитом, но нарушили их условия, в связи с чем в течение последних 3 лет налоговой службой было принято решение о прекращении действия вашей рассрочки / отсрочки / инвестиционного налогового кредита.
Задание 4
Сельхозпроизводители, которые не перешли на ЕСХН до и после 2012 года и применяющие ОСНО (основную систему налогообложения), начисляют платежи на прибыль 0% .
Сумма налоговой экономии =ЕСХН= 1 200 000 руб.* 6% = 72 000 руб.
Задание 5
Таблица 2 – Налоговый календарь на февраль 2017 года(Пензенская область).
| Дата | Налог |
| 1 | Транспортный налог Земельный налог |
| 14 | Налог на прибыль организаций Декларирование производства, оборота, использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции |
| 15 | Страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Акцизы Индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования |
| 20 | Страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование Акцизы Сведения о среднесписочной численности работников Косвенные налоги Налог на игорный бизнес Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов Индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования |
| 27 | Акцизы Налог на добычу полезных ископаемых НДС |
| 28 | Страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование Налог на прибыль организаций Налог на добычу полезных ископаемых Налог на доходы физических лиц Индивидуальный учет в системе обязательного пенсионного страхования |
Задание 6
Перед переходом на новую систему НДС необходимо восстановить, так как при специальном режиме налогообложения этот налог уже не выплачивается, поэтому НДС, принятый к вычету, необходимо доплатить в бюджет РФ.
Для снижения налоговой нагрузки, при переходе на новую систему налогообложения можно применить способ реализации продукции через комиссионера.
Поставщик (комитент) отдает свой товар на реализацию посреднику (комиссионеру). При этом право собственности на товар к последнему не переходит. Комиссионер продает товар покупателю, действуя от своего имени, но за счет комитента. Как только товар продан, комитент перестает быть его собственником. Комиссионер отчитывается перед поставщиком, отдает ему выручку за товар и получает свое вознаграждение.
Поставщик и магазин составляют договор комиссии, в котором прописывается, кто из них комиссионер, кто комитент, а также указывается, что первый от лица второго будет продавать товары за вознаграждение. Размер вознаграждения тоже лучше прописать в договоре. Это может быть как фиксированная сумма с каждого проданного товара, так и определенный процент с продаж. Закон, а именно, 51 статья Гражданского кодекса РФ, обязывает комиссионера отчитываться перед комитентом о продажах. Сроки предоставления отчета не регламентируются, но их тоже лучше прописать заранее.
Задание 7
НДС
Счета-фактуры
Журнал учета счетов-фактур
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
первичные учетные документы: накладные, акты, путевые листы, товарные и кассовые чеки и т. д.;
другие документы, прямо или косвенно подтверждающие понесенные затраты: приказы, договоры, таможенные декларации, командировочные удостоверения, документы, оформленные по обычаям делового оборота той страны, на территории которой произведены затраты (например, инвойсы, ваучеры), и т. д.
НДФЛ
Декларация по доходам физ. Лиц
ЕДИНЫЙ НАЛОГ ПРИ УСН
Декларация по УСН
809
70 763 
