Практическая работа №4.

Практическая работа №4

Задачи по теме «УСНО»

Задание 1

Сумма единого налога за I квартал равна:

240000 руб. × 6% = 14 400 руб.

Авансовый платеж не может быть уменьшен более чем на 50%:

14400 руб. × 50% = 7 200 руб.

Расходы на обязательное пенсионное страхование остаются частично незачтенными:

16800 руб. - 7 200 руб. = 9 600 руб.

Единый налог за полугодие равен:

620000 руб. × 6% = 37 200 руб.

Авансовый платеж не может быть уменьшен более чем на 50%:

37200 руб. × 50% = 18 600 руб.

К уплате в бюджет за полугодие причитается 18 600 руб. При этом надо зачесть авансовый платеж, внесенный за I квартал текущего года, т.е. за полугодие надо уплатить налог в сумме 11 400 руб. (18 600 руб. - 7 200 руб.).

Часть расходов на обязательное пенсионное страхование в сумме 16 200 руб. (34 800 руб. - 18 600 руб.) при этом не засчитывается.

Задание 2

Сумма налога = (4 520 000руб. - 4 220 000 руб.)*15%= 45000 руб.

Задачи по теме «ЕНВД»

Задание 3

Облагаются ЕНВД:

1. розничная торговля автомобилями в салоне площадью торгового зала 300 кв. м;

2. ремонт и техническое обслуживание автомобилей;

3. мойку автомобилей;

4. оказание услуг по хранению автомобилей на платной стоянке площадью 500 кв. м;

5. оказание услуг по перевозке грузов (количество автомобилей в собственности – 10, в аренде – еще 12);

6. розничную торговлю моторными маслами и техническими жидкостями через киоски на автостоянках;

7. размещение наружной рекламы на грузовом автотранспорте;

8. продажу напитков и бутербродов на автостоянках.

Не облагаются ЕНВД:

1. оптовая торговля автомобилями облагается налогами в общеустановленном порядке;

2. оказание услуг по перевозке грузов (количество автомобилей в собственности – 10, в аренде – еще 12); так как в распоряжении организации находится более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

3. размещение наружной рекламы на мойках и киосках, принадлежащих фирме; Платить ЕНВД в данном случае не нужно. Ведь под единый налог на вмененный доход подпадают только те виды деятельности, которые являются для компании предпринимательскими.

Задание 4

ВД за январь = 12000*9*1,32*0,6= 85536(руб.)

ВД за февраль = 12000*15*1,32*0,6= 142560(руб.)

ВД за март = 12000*24*1,32*0,6= 228096(руб.)

ВД за квартал = 456192 руб.

ЕНВД = 456192 руб. * 15% = 68429 руб.

Задание 5

ВД = 2000*15*1*1 = 30000 (руб.)

ЕНВД = 30000 * 15% = 4500 (руб.)

Налог за квартал = 4500 * 3 = 13500 руб.