Тесты, задачи по ПМ 03 Расчеты с бюджетом и ВФ

Промежуточный контроль по разделу 1, 2 ПМ 03. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Студента (ки) 21 – Э группы_____________________________________________________

1.

1. Какой орган принимает в России законы о налогах?

2. Совет Федерации.

3. Министерство финансов РФ.

4. Государственная Дума РФ.

5. Администрация президента.

1. Какое определение налога Вы считаете правильным?

   1. Налог – это индивидуальный, обязательный, безвозмездный платеж денежных средств.

   2. Налог – это индивидуальный, добровольный, безвозмездный взнос денежных средств.

   3. Налог – это плата за оказываемые государством услуги.

   4. Взнос в бюджет соответствующего уровня.

2. Дайте определение налоговой системы:

   1. Обязательные взносы в бюджет разных уровней образуют налоговую систему.

   2. Совокупность федеральных налогов образуют налоговую систему.

   3. Совокупность региональных и местных налогов образуют налоговую систему.

   4. Совокупность федеральных, региональных, местных налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления или отмены образуют налоговую систему.

3. К какому налогу вы отнесете НДС, если порядок его исчисления и уплаты является одинаковым на всей территории РФ?

   1. НДС относится к местным налогам.

   2. НДС относится к федеральным налогам.

   3. НДС относится к региональным налогам.

   4. НДС относится к федеральным и местным налогам.

4. В чем основное отличие юридического лица от физического (индивидуального предпринимателя)?

   1. Юридическое лицо имеет расчетный счет в учреждении банка.

   2. Юридическое лицо имеет штамп и печать предприятия или организации.

   3. Юридическое лицо должно быть зарегистрировано в органах местной администрации и состоять на учете в налоговом органе.

   4. Юридическое лицо ведет бухгалтерский учет в полном объеме и составляет бухгалтерский баланс.

5. Назовите прямые налоги, если известно, что их размер зависит от размера прибыли и дохода.

   1. Акцизы и НДС.

   2. Налог на прибыль.

   3. Налог на доходы физических лиц.

   4. Верны ответы 2 и 3.

6. Какой налог удерживается из заработной платы рабочих и служащих?

   1. Взносы на обязательное медицинское страхование.

   2. Налог на прибыль.

   3. Взносы в фонд социального страхования.

   4. Только налог на доходы физических лиц.

7. Форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства – это:

   1. Налог на прибыль.

1. Налог на доходы физических лиц.

2. Налог на добавленную стоимость.

3. Налог на прибыль.

1. Форма изъятия в бюджет части прибыли предприятия – это:

   1. Налог на имущество организаций.

   2. Налог на добавленную стоимость.

   3. Налог на доходы от капитала.

   4. Налог на прибыль.

2. Форма изъятия в бюджет части заработной платы граждан – это:

   1. Налог на доходы физических лиц.

   2. Налог на прибыль физических лиц.

   3. Налог на имущество физических лиц.

   4. Налог на прибыль.

3. Известно, что розничная цена на товар включает в себя: себестоимость, прибыль, НДС, торговую надбавку. Как влияет повышение ставки НДС на розничную цену товара:

   1. Цена понижается.

   2. Цена остается прежней.

   3. Цена повышается.

   4. Уменьшается сумма торговой надбавки.

4. К какому налогу следует отнести налог на доходы физических лиц, Если он исчисляется по одинаковым ставкам на всей территории РФ?

   1. Федеральный налог.

   2. Налог субъекта РФ.

   3. Региональный налог.

   4. Местный налог.

5. Какой налог должен уплачивать ежегодно гражданин, если он приобрел автомобиль?

   1. Налог на имущество физических лиц.

   2. Взносы на обязательное страхование автомобиля.

   3. Транспортный налог.

6. Каким налогом ежегодно облагаются собственники земли?

   1. Арендной платой.

   2. Земельным налогом.

   3. Налогом на имущество физических лиц.

   4. Налогом на доходы физических лиц.

7. Какой платеж взимается за земли, переданные в аренду?

   1. Земельный налог.

   2. Нормативная цена земли.

   3. Арендная плата.

   4. Налог на имущество физических лиц.

8. Получать от налоговых органов информацию по месту учета о действующих налогах и сборах – это:

   1. Обязанность налогоплательщика.

   2. Обязанность и право налогоплательщика.

   3. Право налогоплательщика.

   4. Обязанность и ответственность налогоплательщика.

9. Представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплатить – это:

   1. Право налогоплательщика.

   2. Право и ответственность налогоплательщика.

   3. Обязанность и право налогоплательщика.

   4. Обязанность налогоплательщика.

10. Что вы понимаете под организацией?

    1. Юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ.

    2. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

    3. Физические лица, работающие по найму под руководством предпринимателя.

11. Кто относится к индивидуальным предпринимателям?

    1. Организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность.

    2. Коммерческие банки.

    3. Физические лица – граждане РФ, иностранные граждане.

    4. Физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

12. Известно, что по уровням управления налоги бывают федеральные, региональные и местные (районов, городов). К каким налогам Вы отнесете налог на имущество физических лиц и земельный налог, если их размер (ставки) устанавливают органы местного самоуправления?

    1. Федеральные налоги.

    2. Федеральные и местные налоги.

    3. Региональные налоги.

    4. Местные налоги.

13. Известно, что существуют специальный и общий режимы налогообложения. Какие налоги уплачиваются при общем режиме налогообложения?

    1. Совокупность федеральных и местных налогов.

    2. НДС и единый налог на вмененный налог.

    3. Совокупность федеральных, региональных и местных налогов.

    4. Совокупность региональных налогов и единый налог на вмененный доход.

14. В каком случае налог считается установленным и подлежит обязательной уплате?

    1. Когда определены налогоплательщики и все элементы налогообложения.

    2. Когда определены налогоплательщики и установлен срок уплаты.

    3. Когда определены налогоплательщики и объект налогообложения.

    4. Когда определены плательщики, ставки налога и объект налогообложения.

15. Соблюдать налоговую тайну – это право или обязанность налоговых органов?

    1. Право.

    2. Право и обязанность.

    3. Обязанность.

16. Получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах – это право или обязанность налогоплательщика?

    1. Право.

    2. Право и обязанность.

    3. Обязанность.

17. Известно, что по уровню управления налоги бывают федеральные, региональные и местные. К каким налогам вы отнесете транспортный налог, если его размеры (ставки) устанавливает Законодательное собрание области?

1. Транспортный налог относится к Федеральным налогам.

2. Транспортный налог относится к региональным налогам.

3. Транспортный налог относится к местным налогам.

1. Когда у налогоплательщиков возникает обязанность платить налоги?

   1. Наступил срок уплаты.

   2. Имеется источник уплаты.

   3. Имеется объект налогообложения.

2. Как классифицируются налоги по способу их взимания?

   1. Налоги бывают прямые и косвенные.

   2. Федеральные, региональные и местные.

   3. Собственные (закрепленные за каким то бюджетом).

   4. Регулирующие.

3. Дайте определение налоговой базы:

   1. Объект налогообложения.

   2. Стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения.

   3. Только стоимостная оценка объекта налогообложения.

   4. Только физическая оценка объекта обложения (мощность двигателя).

4. Что собой представляет Единый государственный реестр налогоплательщиков?

   1. список налогоплательщиков;

   2. систему государственных баз данных учета налогоплательщиков;

   3. перечень ИНН налогоплательщиков.

5. Что не относится к принципам налогообложения?

   1. Налоги и сборы должны уплачиваться в установленные сроки в полном объеме.

   2. Всеобщность и равенство налогообложения.

   3. Не допускается установление дифференцированных ставок, налоговых льгот в зависимости от формы собственности.

1. Плательщиком транспортного налога не является:

   1. иностранный гражданин, имеющий автомобиль, зарегистрированный в РФ;

   2. российский гражданин, имеющий автомобиль, зарегистрированный в США;

   3. филиал организации, не имеющий отдельного баланса и расчетного счета, но имеющий в использовании вертолет;

   4. физическое лицо, получившее катер в наследство.

2. Транспортный налог является:

   1. региональным;

   2. федеральным;

   3. местным;

   4. целевым налоговым платежом.

3. Региональные власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать ставку налога:

   1. только в пределах ставки, установленной НК РФ;

   2. увеличив более чем в 5 раз ставку, установленную в НК РФ;

   3. уменьшив более чем в 5 раз ставку, установленную в НК РФ;

   4. увеличив менее чем в 5 раз ставку, установленную в НК РФ.

4. Региональные власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать:

   1. налоговую базу;

   2. льготы по налогу;

   3. объекты налогообложения.

5. Местные органы власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать:

   1. ставки налога в пределах, установленных в НК РФ;

   2. ставки налога в пределах, установленных законами субъектов Российской Федерации;

   3. не вправе устанавливать какие-либо элементы налога;

   4. льготы по налогу;

   5. объекты налогообложения.

6. Объектами, не подлежащими обложению транспортным налогом, являются:

   1. автомобиль мощностью 72 л.с.;

   2. молоковоз, которым владеет совхоз;

   3. мотоцикл;

   4. яхта.

7. Объектами, подлежащими обложению транспортным налогом, являются:

   1. мотоблок;

   2. вертолет в использовании гражданина;

   3. плот для сплава по реке;

   4. мотоцикл с объемом двигателя 40 куб. см.

8. Порядок расчета налога по транспортному средству, находящемуся во владении плательщика неполный год, заключается в определении дополнительного коэффициента, рассчитываемого как отношение:

   1. полных месяцев владения к 12;

   2. всех дней владения к 360;

   3. всех дней владения к 365.

9. Соотнесите объект обложения и налоговую базу:

Задание 0

Для исчисления транспортного налога организация имеет следующие данные за истекший налоговый период:

Требуется:

1. Исчислить транспортный налог по видам транспортных средств.

2. Определить общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №1

Определите транспортный налог. Гражданин имеет автомобиль «Нива» с мощностью двигателя 80 л.с., который зарегистрирован в ГАИ 10 марта текущего года.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №2

Гражданин имеет автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с., который зарегистрирован в ГАИ 05 апреля текущего года.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №3

Мощность двигателя легкового автомобиля – 85 л.с.

Автомобиль приобретен физическим лицом в марте текущего года.

Определить транспортный налог в бюджет.

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание№4

Количество грузовых автомобилей организации с мощностью двигателя 250 л.с. за налоговый период – 12 ед.. в том числе приобретенных и зарегистрированных в апреле текущего года – 4 ед.

Определить транспортный налог в бюджет.

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №5

Для исчисления авансового платежа транспортного налога за первый квартал текущего года организация имеет следующие данные:

Требуется определить сумму авансового платежа транспортного налога за первый квартал текущего года и указать срок уплаты в бюджет.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №6

Для исчисления транспортного налога организация имеет следующие данные за истекший налоговый период:

Требуется определить общую сумму транспортного налога.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №7

ОАО «Восток» с 2015 года имеет в собственности зарегистрированный на него легковой автомобиль. Мощность машины – 180 л.с.

В марте текущего года фирма продала автомобиль ООО «Колос». 14 марта продавец снял машину с учета в ГИБДД, а 16 марта покупатель зарегистрировал ее на себя. В регионе, где находится компания, ставка налога на автомобиль такой мощности – 10 руб./л.с.

Рассчитать сумму авансового платежа по транспортному налогу за первый квартал текущего года.

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №8

У организации на балансе два автомобиля. Первый имеет двигатель, мощность которого 135 л.с., второй – двигатель мощностью 95 л.с. В августе организация продала второй автомобиль, а в сентябре приобрела новый автомобиль, мощность двигателя которого 100 л.с.

Рассчитайтесь с бюджетом по транспортному налогу за текущий год.

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №9

Организация имела в собственности автомобиль. Мощность двигателя – 110 л.с. В марте текущего года организация провела его капитальный ремонт и поставила новый двигатель мощность. 135 л.с. Рассчитайтесь с бюджетом по транспортному налогу за текущий год.

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №10

Местонахождение ЗАО «Зернопродукты» – Ульяновская область. ЗАО осуществляет производство сельскохозяйственной продукции, которая составляет в стоимостном выражении 60% общего объема производимой продукции.

На предприятии зарегистрированы следующие транспортные средства:

- комбайн зерноуборочный (200 л.с.);

- Два сельскохозяйственных трактора (по 160 л.с.);

- Грузовой автомобиль ЗИЛ (280 л.с.);

- Легковой автомобиль (140 л.с.), который с 15 февраля текущего года находится в розыске, что подтверждено документами;

- моторная лодка (12 л.с.), приобретенная и зарегистрированная в мае текущего года.

Рассчитайте сумму транспортного налога за текущий год.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

1. Налогоплательщиками НДС не признаются:

   1. организации, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации Т(Р,У) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб.;

   2. индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН;

   3. физические лица.

2. Объектом обложения НДС признаются следующие операции:

   1. передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;

   2. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

   3. передача имущества в качестве вклада по договору простого товарищества.

3. В настоящее время действуют следующие ставки НДС:

   1. 10%, 18%, 20%;

   2. 0%;, 10%, 16%;

   3. 0%; 10;, 18%.

4. Налоговые ставки по НДС, применяемые при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, устанавливаются:

   1. НК РФ;

   2. Таможенным кодексом РФ (ТК РФ);

   3. ежегодными постановлениями Правительства РФ по группам ввозимых товаров.

5. Налогоплательщики представляют документы для обоснования применения нулевой налоговой ставки по НДC:

   1. не позднее 15 календарных дней, предшествующих дню представления налоговой декларации;

   2. одновременно с налоговой декларацией;

   3. в течение календарного месяца со дня представления налоговой декларации.

6. Не подлежат обложению НДС:

   1. реализация очков (кроме солнцезащитных);

   2. реализация детских подгузников;

   3. работы, выполняемые в космическом пространстве.

7. Подлежит обложению НДС:

   1. реализация почтовых марок;

   2. реализация периодических печатных изданий;

   3. реализация продуктов детского и диабетического питания.

Налог на прибыль

1. Плательщиками налога на прибыль организаций признаются:

   1. предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации и занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также филиалы и другие обособленные подразделения этих организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;

   2. российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и получающие доходы от источников в РФ;

   3. предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству России и занимающиеся предпринимательской деятельностью.

2. В группировку расходов, связанных с производством и реализацией, не входят следующие:

   1. материальные;

   2. на оплату труда;

   3. суммы начисленной амортизации;

   4. прочие.

3. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами – налоговыми резидентами РФ, применяется ставка:

   1. 0%;

   2. 9%;

   3. 15%;

   4. 30%.

4. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

   1. календарный месяц;

   2. квартал;

   3. календарный год.

5. Налогоплательщики представляют налоговые декларации по результатам налогового периода:

   1. не позднее 20 января;

   2. не позднее 28 марта;

   3. не позднее 30 марта.

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

Требуется определить налог на прибыль.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №1

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

Требуется определить налог на прибыль в бюджет.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №2

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

Требуется определить налог на прибыль в бюджет.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №3

Для исчисления налога на прибыль организация имеет следующие данные за 9 месяцев текущего года:

Требуется определить налог на прибыль в бюджет.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №4

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

Требуется определить налог на прибыль в бюджет.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №5

Для исчисления налога на прибыль за налоговый период организация имеет следующие данные:

Требуется определить налог на прибыль в бюджет.

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

1. НДФЛ, согласно НК РФ, является:

1. федеральным налогом;

2. региональным налогом;

3. местным налогом.

1. В соответствии с классификацией налогов по методу изъятия доходов НДФЛ является:

   1. косвенным налогом;

   2. прямым налогом;

   3. прямым личным налогом.

2. Ставка НДФЛ зависит:

   1. от размера налоговой базы;

   2. вида дохода;

   3. налогового статуса физического лица;

   4. величину совокупного годового дохода.

3. Плательщиками НДФЛ в РФ признаются:

   1. граждане РФ;

   2. иностранные граждане и лица без гражданства;

   3. налоговые резиденты РФ и налоговые нерезиденты РФ.

4. Плательщиками НДФЛ в РФ являются:

   1. индивидуальные предприниматели;

   2. частные охранники;

   3. частные нотариусы;

   4. все перечисленные лица.

5. Согласно ч. 1 НК РФ налоговыми резидентами РФ признаются физические лица:

   1. фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году;

   2. граждане РФ;

   3. фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году в течение 12 следующих подряд месяцев.

6. Объектом обложения по НДФЛ является:

   1. выручка от реализации;

   2. чистая прибыль;

   3. доход.

7. При определении базы по НДФЛ учитываются доходы, полученные:

   1. только в денежной форме;

   2. денежной и натуральной формах;

   3. денежной и натуральной формах и в виде материальной выгоды.

8. Базу по НДФЛ не уменьшают:

   1. удержания по решению суда;

   2. стандартные налоговые вычеты;

   3. профессиональные налоговые вычеты.

9. База по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставке 13%, определяется, как:

   1. разница между доходами в денежном выражении, натуральной форме и натуральном виде и суммами расходов, связанных с извлечением этих доходов;

   2. денежное выражение таких доходов, уменьшенное на сумму налоговых вычетов;

   3. денежное выражение таких доходов, уменьшенное на сумму стандартных налоговых вычетов.

10. База по НДФЛ для доходов, облагаемых по ставкам 30 и 35%, определяется как:

    1. денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов;

    2. денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму профессиональных налоговых вычетов;

    3. денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению.

11. Налоговым периодом по НДФЛ является:

    1. месяц;

    2. квартал;

    3. календарный год;

    4. финансовый год.

12. Не подлежат обложению НДФЛ:

    1. доходы, полученные от физических лиц, состоящих в близких родственных отношениях, в порядке дарения (квартира);

    2. пенсии, выплачиваемые организацией своим бывшим работникам;

    3. получаемые алименты.

13. Герой РФ имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере:

    1. 3000 руб. ежемесячно;

    2. 500 руб. ежемесячно;

    3. 3500 руб. ежемесячно.

14. Физическое лицо, являющееся одиноким родителем и имеющее одного ребенка в возрасте 16 лет, имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка в размере:

    1. 600 руб.;

    2. 1200 руб.;

    3. 2800 руб.

    4. 2000 руб.

Задание № 1

Работник организации, принимавший участие в 1986 году в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

Состав семьи:

Жена, сын 23 года – студент института заочной формы обучения.

Требуется:

1. Определить суммы стандартных налоговых вычетов за январь-февраль и март месяц.

2. Определить налоговую базу и НДФЛ за январь-февраль и март месяц.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №2

Гражданин зарегистрирован в качестве предпринимателя с 1 марта текущего года. Деятельность будет осуществляться до конца года. По результатам деятельности имеются следующие данные:

• Валовый доход за март – 8000 руб.

• Расходы, документально подтвержденные – 2000 руб.

• Фактический валовый доход составил 56 000 руб.

• Документально подтвержденные расходы – 18 000 руб.

Предпринимательская деятельность – единственное место работы. На иждивении двое детей до 18 лет.

Требуется:

1. Исчислить авансовые суммы налога на доходы физических лиц по срокам уплаты.

2. Произвести перерасчет налога за год по установленному сроку.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №3

Работнику организации, имеющему одного ребенка в возрасте до 18 лет, ежемесячно начисляется заработная плата в размере 6 500 руб.

Требуется:

1. Определить размер стандартных налоговых вычетов и налоговую базу за период январь-декабрь.

2. Определить сумму НДФЛ за указанный период.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №4

Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке (вдове), имеющей двоих детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно начислялась заработная плата за период январь-декабрь 13 500 руб.

Требуется:

1. Определить налоговую базу за период январь-декабрь.

2. Определить сумму налога за период январь-декабрь.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №5

Работник организации, выполнявший интернациональный долг в республике Афганистан, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

Состав семьи: работающая жена и двое детей – 22 и 23 года, один из которых является студентом дневной формы обучения.

Требуется:

1. Определить суммы стандартных налоговых вычетов в каждом месяце.

2. Определить налоговую базу и налог на доходы работника за каждый месяц в отдельности.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание №6

Работник организации, выполнявший интернациональный долг в республике Афганистан, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

Состав семьи: жена, двое детей в возрасте 22 и 23 года, один из которых является студентом дневной формы обучения. Требуется определить сумму НДФЛ за (январь-февраль) и март месяцы.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________