Бычкова, Карачанская, Стогний

Задание. Решение задач по начислению и уплате водного налога.

Задание 1. ООО «Водная гладь» использует р. Обь для лесосплава в плотах. За 3 квартал "Водная гладь" произвела сплав леса в плотах в количестве 4500 тыс. м³, сплав производился на расстоянии в 1000 км.

Необходимо рассчитать сумму водного налога за 3 квартал, организовать аналитический учет.

Решение:

Налоговая ставка при сплаве древесины по реке Оби установлена пп. 4 п. 1 ст. 333.12 НК РФ в размере 1576,8 руб. за 1 тыс. куб. м древесины на каждые 100 км сплава.

Получаем сумма налога за 3квартал:

4500тыс. р*1000км/100*1576,8= 70 956 000р.

Д20 К68 70956000руб

Д68 К51 70956000руб

Задание 2. ООО «Шахтинск» занимается обслуживанием шахты в Новомосковске, стоящем на берегу р. Дон. Общество выполняет работы по забору воды из подземных водных объектов шахтно-рудничных и коллекторно-дренажных вод. Объем забранной воды составляет 3000 м3 в месяц.

Необходимо рассчитать сумму водного налога за квартал, организовать аналитический учет.

Решение:

3000м3

Для того чтобы определить налоговую ставку обратимся к Налоговому кодексу РФ (пп. 4 п. 1 ст. 333.12). Ставка налога для ООО «Шахтинск» составит 384 руб. за 1 м3

384 руб. за 1000 м3х3=1152руб

Д20 К68 1152руб

Д68 К51 1152руб

Задание 3. Организация выполняет работы по забору воды для обслуживания пос. Мирный. Объем забранной воды из р. Енисей составляет 230000 м3 в месяц.

Необходимо рассчитать сумму водного налога за квартал, организовать аналитический учет.

Решение:

246 руб. за 1000 м3х230=56580руб

Д20 К68 56580руб

Д68 К51 56580руб

Задание 4. ООО «Лесопилка» (расположено на р. Ока) использует воду для охлаждения оборудования. Для ООО установлен лимит забора воды в размере 5000 м3 в месяц.

Необходимо рассчитать сумму водного налога за квартал, если предприятие произвело забор воды в следующих объемах:

октябрь - 4500 м3;

ноябрь - 4800 м3;

декабрь - 5300 м3.

Организовать аналитический учет.

Решение:

Окт: 4500м3х264руб=1188000руб

Ноя:4800м3х264руб=1267200руб

Дек:5000м3х264руб+300м3х528руб=1478400руб

Д20 К68 3933600руб

Д68 К51 3933600руб

Задание 5. ОАО «Рязанская ГРЭС» использует в работе воду для охлаждения оборудования без забора воды. Станция расположена на р. Проня.

Необходимо рассчитать сумму водного налога при условии, что:

в октябре станция произвела 1,5 млн. кВт электроэнергии;

в ноябре - 2,3 млн. кВт электроэнергии;

в декабре - 2,8 млн. кВт электроэнергии;

Организовать аналитический учет.

Решение:

Окт: 1500кВт х4,8руб=7200руб

Ноя: 2300кВт х4,8руб=11040руб

Дек: 2800кВт х4,8руб=13440руб

Д20 К68 31680руб

Д68 К51 31680руб

Задание 6. ООО «Ласковое» использует акваторию оз. Ласковое. Организация разводит карпов. Площадь озера составляет 8 м2.

Необходимо рассчитать сумму водного налога за квартал. Организовать аналитический учет.

Решение:

33,96руб. за км²

⁽33,96 руб.*0,000008км²)*3мес=0,00081504руб

Д20 К68 0,00081504руб

Д68 К51 0,00081504руб

Задание 7. ООО «Черненькое» использует часть оз. Черное для организации досуга граждан, построив на озере аквапарк. Площадь озера, используемого для организации досуга составляет 1,5 м2.

Необходимо рассчитать сумму водного налога за год. Организовать аналитический учет.

Решение:

30,84х0,0000015х12мес=0,00055512руб

Д20 К68 0,00055512руб

Д68 К51 0,00055512руб

Задание 8. ООО «Парус» использует р. Лена для лесосплава в кошелях. За 1 и 2 квартал ООО «Парус» сплавило леса в кошелях в размере 200 тыс. м3, сплав производился на расстоянии в 350 км.

Необходимо рассчитать сумму водного налога за 2 квартал, организовать аналитический учет.

Решение:

1 646,4руб. за тыс. м²х20х3,5х2кв.=230496 руб.

Д20 К68 230496руб.

Д68 К51 230496руб.

Задание 9. ООО «Сады» осуществляет забор воды для полива садоводческих участков. Объем забранной воды составил 1540 м3 за 1 квартал.

Необходимо рассчитать сумму водного налога за квартал, организовать аналитический учет.

Решение:

1540м3/1000м3х264руб.=406,56

Д20 К68 406,56руб.

Д68 К51 406,56руб.

Задание 10. Организация выполняет работы по забору воды для обслуживания населения г. Рязань. Объем забранной воды из подземных источников составил 1 млн. 580 м3 в месяц.

Необходимо рассчитать сумму водного налога за квартал, организовать аналитический учет.

Решение:

1000580м3/1000м3х336руб.=336194,88руб.

Д20 К68 336194,88руб

Д68 К51 336194,88руб

Задание 11. Молокозавод использует воду для охлаждения производимой продукции. Для молокозавода установлен лимит забора воды в количестве 3000 м3 в месяц. Необходимо рассчитать сумму водного налога за квартал, если предприятие произвело реальный забор воды в следующих объемах: октябрь - 1500 м3; ноябрь - 3200 м3; декабрь - 3150 м3.

Решение:

Окт: 1500м3х264руб.=396000руб

Ноя:3000м3х264руб+200м3х528руб=792000+105600=897600р.

Дек:3000м3х264руб+150м3х528руб=792000+79200=871200р.

Д20 К68 2164800руб.

Д68 К51 2164800руб.

Задание 12. ОАО «Фролов» производит забор морской воды из Азовского моря. Объем забора воды в 4 квартале составил 4 млн. т.

Необходимо рассчитать сумму водного налога за квартал. Организовать аналитический учет.

Решение:

4000000м3/1000м3х14,88руб.=739520руб.

Д20 К68 739520руб

Д68 К51 739520руб

Задание 13. ООО «Рыбное хозяйство «Пара» использует акваторию оз. Пара (Уральский экономический регион). Организация разводит толстолобика. Площадь озера составляет 3,5 м2.

Необходимо рассчитать сумму водного налога за квартал. Организовать аналитический учет.

Решение:

32,04руб х0,0000035км3х3мес=0,00033642руб

Д20 К68 0,00033642руб

Д68 К51 0,00033642руб

Задание 14. ООО «Михайлов цемент» использует речную воду для промывки известняковых пород. Объем забранной воды в октябре составил 1500 м3, в ноябре - 1730 м3, в декабре - 2100 м3.

Лимит, установленный для организации, составляет 2500 м3.

Необходимо рассчитать сумму водного налога за квартал, если забор ведется из р. Ржень Волго-Вятского экономического региона. Организовать аналитический учет.

Решение:

Окт:1500м3х270руб.=405000руб.

Ноя:1730м3х270руб.=497100руб.

Дек:2100м3х270руб.=567000руб.

Д20 К68 1469100руб.

Д68 К51 1469100руб.