Успейте получить инструменты учителя по летним ценам! Скидки до 45% на комплекты видеоуроков и электронных тетрадей

СДЕЛАЙТЕ СВОИ УРОКИ ЕЩЁ ЭФФЕКТИВНЕЕ, А ЖИЗНЬ СВОБОДНЕЕ

Благодаря готовым учебным материалам для работы в классе и дистанционно

Выбрать материалы

Скидки до 50 % на комплекты
только до

Готовые ключевые этапы урока всегда будут у вас под рукой

Организационный момент

Проверка знаний

Объяснение материала

Закрепление изученного

Итоги урока

Был в сети 09.06.2018 17:24

Чегаев Алексей Александрович

Студент Алтайской Академии Гостериимства

29 лет

2 152

33 060

Подписчики

Подписки

Местоположение

Россия, Барнаул

Специализация

Прочее

Обо мне Блог Файлы Тесты Галерея Активность Награды

Практика сделанно до печати

Категория: Прочее

12.04.2017 08:11

ПРактическая работа сделано до платежного поручения № 84. Очень устали отпустите нас! Ё

Просмотр содержимого документа
«Практика сделанно до печати»

Департамент внутренней и кадровой политики Белгородской области

Областное государственное автономное профессиональное образовательное учреждение

«Корочанский сельскохозяйственный техникум»

Методические рекомендации по выполнению внеурочной самостоятельной работы по профессиональному модулю

ПМ 03. «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

(для студентов 2 - 3 курсов специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Короча 2016

Методические рекомендации составлены в соответствии с рабочей программой по ПМ 03. «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами». Предназначены для выполнения студентами 2 – 3 курсов специальности 38.02.01. «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

РАССМОТРЕНО:

на заседании ПЦК

протокол № __от ___________

Председатель ПЦК ______И.Н.Таранникова

УТВЕРЖДАЮ:

зам. директора по УР

_______ Н.А.Старовойтова

Разработчик:

Калинкина А.В. – преподаватель областного государственного автономного профессионального образовательного учреждения «Корочанский сельскохозяйственный техникум».

Содержание

Пояснительная записка……………………………………………………………………….

Раздел 1. Ведение учета расчетов по налогам и сборам и страховым взносам…………

МДК.03.01. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами…………

Тема 1.1. Характеристика налоговой системы Российской Федерации………………

Тема 1.2. Бухгалтерский и налоговый учет при исчислении налогов……………………

Тема 1.3. Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость (НДС)…………………

Тема 1.4. Учет акцизов……………………………………………………….......................

Тема 1.5. Учет налога на прибыль………………………………………………………….

Тема 1.6. Учет налога на доходы физических лиц (НДФЛ)………………………………

Тема 1.7. Учет налога на имущество организаций………………………………………

Тема 1.8. Учет транспортного налога………………………………………………………

Тема 1.9. Учет расчетов по страховым взносам…………………………………………

Методические рекомендации для студентов………………………………………………

Список рекомендуемой литературы………………………………………………………..

Примечание……………………………………………………………………………………

Пояснительная записка

Профессиональный модуль 03. «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС СПО по специальности 38.02.01. Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).

Объем модуля составляет 162 часа, 54 из которых отводится на самостоятельное обучение. Методические рекомендации являются необходимым пособием при выполнении студентами внеурочной самостоятельной работы по дисциплине.

Цели внеурочных самостоятельных занятий:

-повышение активности студентов во внеурочный период;

-закрепление, углубление, расширение и систематизация знаний полученных во время внеаудиторных занятий, самостоятельное овладение новым учебным материалом;

-формирование умений и навыков самостоятельного умственного труда;

-мотивирование регулярной целенаправленной работы по освоению специальности;

-развитие самостоятельности мышления;

-формирование убежденности, волевых черт характера, способности к самоорганизации;

В результате выполнения внеурочной самостоятельной работы по ПМ 03. «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»», студент:

-закрепляет полученные теоретические знания;

-заполняет первичные документы по экономической деятельности организации;

-рассчитывает по принятой методологии основные технико-экономические показатели деятельности организации;

-приобретает умения и навыки по принятию и реализации управленческих решений, мотивации и контролю деятельности экономического субъекта;

- приобретает навыки самостоятельного умственного труда, самоорганизации, саморазвития;

Самостоятельная внеурочная работа выполняется по темам, обозначенным в рабочей программе дисциплины и согласно графика, составленного преподавателем.

Час работы научит больше,

чем день объяснения.

Ж.-Ж. Руссо

Раздел 1. Ведение учета расчетов по налогам и сборам и страховым взносам

МДК.03.01. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Тема 1.1. Характеристика налоговой системы Российской Федерации

Налоговая система – это совокупность налогов, сборов и пошлин, установленных государством и взимаемых с целью создания центрального общегосударственного фонда финансовых ресурсов, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания. Основой налоговой системы являются налоги. С помощью налоговой системы государство реализует свои функции по управлению (регулированию, распределению и перераспределению) финансовыми потоками в государстве и в более широком смысле экономикой страны вообще. 2.Какие основные задачи решаются посредством налоговой системы?

обеспечение государства финансовыми ресурсами с помощью перераспределения национального дохода; противодействие спаду производства ( в качестве "встроенных амортизаторов"); создание благоприятных условий для развития предпринимательства; реализация социальных программ.

3.Какие принципы влияют на эффективность налоговой системы?

Простота налоговой системы. Налогообложение должно быть простым и понятым, с тем чтобы сделать минимальными административные и другие расходы, связанные с обслуживанием налоговой системы, и с тем чтобы уменьшить возможности уклонения от налогов.

Гласность и открытость налоговой системы означают, что общественность должна знать, какова целесообразность введения того или иного налога и кто его должен платить. Важно, чтобы каждый понимал связь между уплатой налогов и произведенными в его пользу бюджетными расходами. При этом налоговая система должна быть построена так, чтобы она могла отразить общественные предпочтения, выраженные в политических процессах, и стать объектом общественного контроля. Следовательно, налоговая система в демократическом обществе неразрывно связана с избирательной системой и с механизмом общественного выбора. В ней реализуется принцип гражданской ответственности.

Принцип гибкости предполагает автоматическое реагирование на изменение экономических условий. Этот принцип реализуется с помощью системы встроенных стабилизаторов, предусматривающих зависимость уровня налогообложения от величины доходов, имущественного положения, уровня и структуры потребления, от роста цен и т.д.

Эффективность налоговой системы выражается отношением налоговых поступлений к налоговым затратам. Она тем выше, чем больше налоговые поступления по отношению к налоговым затратам (издержки). Последние включают потенциальные потери доходной части государственного бюджета в связи с неоправданно высокими налогами (с необоснованно высоким налоговым бременем), которые подрывают стимулы к трудовой и предпринимательской деятельности и толкают к широкой практике уклонения от уплаты налогов, укрытия доходов от налогов и поиску «налоговой гавани», «налоговой крыши». В связи с налогообложением реальный выпуск продукции может оказываться меньше оптимального, данный вид потерь общественного благосостояния принято называть необратимой потерей. Кроме того, требуются расходы на содержание государственного аппарата налоговой службы, в частности, на содержание налоговой полиции, на подготовку законодательных актов в области налоговой политики. Эффективная налоговая политика нацелена на увеличение налоговых поступлений в бюджетную систему и минимизацию налоговых затрат.

4.Какой основной нормативный документ устанавливает систему налогов и сборов в РФ?

Данный нормативным документом является Налоговый Кодекс Российской Федерации Статья 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах………………………………………………………………………………………………

5.Что представляет собой налог?

Налог представляет собой обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или внебюджетный фонд, осуществляемый экономическими субъектами в законодательном порядке.

6.Что означает обязательность налога?

Налог устанавливается государством в одностороннем порядке, без заключения договора с налогоплательщиками, и взыскивается в случае уклонения от его уплаты в принудительном порядке. Уплата налогов является важнейшей обязанностью каждого гражданина. Статья 57 Конституции установила обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы. Налогоплательщик не имеет право отказаться от выполнения налоговой обязанности.

7.Чем сбор отличается от пошлины?

Налоги, пошлины и сборы являются обязательными платежами, установленными государством.

1) Налог, в отличие от сбора или пошлины, является платежом, взимаемым не единовременно, а периодически.

2) В определении налога употребляется слово «платеж», «денежные средства», тогда как сбор и пошлина – «взнос», а значит, не требует обязательной денежной формы.

3) Сбор (и пошлина, как вид сбора)- это особый вид налога, взымаемый за предоставление каких-либо государственных услуг. То есть, в отличие от налога, сбор и пошлина являются возмездными платежами. Налог же является платежом безвозмездным.

8.Какие функции налогов Вы знаете?

1 фискальная;

2 контрольная;

3 распределительная или социальная

4 регулирующая

9. Чем фискальная функция налогов отличается от регулирующей?

1 Фискальная функция — основная, характерная изначально
для всех государств. С ее помощью образуются государственные денежные фонды, т.е. материальные условия для функционирования государства.

2 Регулирующая функция предполагает влияние налогов на инвестиционный процесс, спад или рост производства, а также на его структуру.

10. Кто входит в состав участников налоговых отношений?

Организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками или налоговыми агентами;
Налоговые органы;
Таможенные органы;
Органы государственных внебюджетных фондов;
Государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы;
Сборщики налогов.

11. Какие лица признаются налоговыми агентами?

— российские организации;

— индивидуальные предприниматели;

— нотариусы, которые занимаются частной практикой;

— адвокаты, которые учредили свои кабинеты;

— обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.

Если организация по просьбе сотрудника направит часть его зарплаты третьим лицам, с которыми у организации нет договорных отношений, то налоговым агентом в этом случае она не становится. Следовательно, удерживать НДФЛ не обязана (Постановление ФАС Московского округа от 03.09.10 г. №КА-А40/10021-10).

12. Какими правами наделен налогоплательщик?

НК РФ содержит достаточно широкий круг прав для лиц, обязанных уплачивать налоги и сборы.

Право обладать информацией об установленных на российской территории налогах и сборах. Граждане имеет право получать всю интересующую их информацию по налоговому законодательству, включая информацию о действующих налогах, порядке их начисления, уплаты, размере начисленного к уплате налога и иным сведениям, относящимся к деятельности налоговых органов. Для реализации этого права гражданами законодатель устанавливает обязанность налоговых органов давать ответы на обращения налогоплательщиков. При этом ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» закрепляет обязанность налоговиков давать ответ не позднее чем через 30 дней с момента поступления такого обращения. Следует также отметить, что любая информация, касающаяся налогов и сборов, сотрудниками налогового органа предоставляется гражданам бесплатно.
Право получать налоговые льготы. Каждый гражданин при наличии у него оснований, предусмотренных НК РФ, вправе рассчитывать на получение установленных льгот по налогам и сборам.
На условиях, закрепленных на законодательном уровне, любой гражданин имеет право на получение налоговой отсрочки/рассрочки или налогового кредита (в т. ч. инвестиционного).
Право представлять свои интересы в налоговом органе лично либо через своего представителя. При этом к представительству в данном случае предъявляются общие требования гражданского законодательства.
Гражданин, в отношении которого производится налоговая проверка, имеет право присутствовать на данной проверке.
Особым правом, предоставляемым законодателем налогоплательщикам, является право на обжалование действий/бездействия должностных лиц налоговых органов. Обжаловать действия ИФНС можно как у вышестоящих должностных лиц налоговых органов, так и в иных государственных структурах, включая суды и прокуратуру.
Право не исполнять предписаний и требований налоговых органов, которые были вынесены с нарушением законодательства либо сами по себе являются незаконными. При этом следует иметь в виду, что отказ от исполнения требований налоговой инспекции возможен только в том случае, если гражданин сможет доказать их незаконность. По этой причине необходимо иметь достаточные доказательства своей позиции для их представления в случае необходимости суду.
Право требовать от налоговиков исполнения обязанности по зачету уплаченных сумм в установленный срок, а в случае переплаты или ошибочной уплаты денежных средств в пользу налоговых органов — возврата таких сумм.
Право требовать от налоговой инспекции соблюдения охраняемой законом налоговой тайны.

13. Какие существуют обязанности у налогоплательщика?

Право обладать информацией об установленных на российской территории налогах и сборах. Граждане имеет право получать всю интересующую их информацию по налоговому законодательству, включая информацию о действующих налогах, порядке их начисления, уплаты, размере начисленного к уплате налога и иным сведениям, относящимся к деятельности налоговых органов. Для реализации этого права гражданами законодатель устанавливает обязанность налоговых органов давать ответы на обращения налогоплательщиков. При этом ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» закрепляет обязанность налоговиков давать ответ не позднее чем через 30 дней с момента поступления такого обращения. Следует также отметить, что любая информация, касающаяся налогов и сборов, сотрудниками налогового органа предоставляется гражданам бесплатно.
Право получать налоговые льготы. Каждый гражданин при наличии у него оснований, предусмотренных НК РФ, вправе рассчитывать на получение установленных льгот по налогам и сборам.
На условиях, закрепленных на законодательном уровне, любой гражданин имеет право на получение налоговой отсрочки/рассрочки или налогового кредита (в т. ч. Инвестиционного).
Право представлять свои интересы в налоговом органе лично либо через своего представителя. При этом к представительству в данном случае предъявляются общие требования гражданского законодательства.
Гражданин, в отношении которого производится налоговая проверка, имеет право присутствовать на данной проверке.
Особым правом, предоставляемым законодателем налогоплательщикам, является право на обжалование действий/бездействия должностных лиц налоговых органов. Обжаловать действия ИФНС можно как у вышестоящих должностных лиц налоговых органов, так и в иных государственных структурах, включая суды и прокуратуру.
Право не исполнять предписаний и требований налоговых органов, которые были вынесены с нарушением законодательства либо сами по себе являются незаконными. При этом следует иметь в виду, что отказ от исполнения требований налоговой инспекции возможен только в том случае, если гражданин сможет доказать их незаконность. По этой причине необходимо иметь достаточные доказательства своей позиции для их представления в случае необходимости суду.
Право требовать от налоговиков исполнения обязанности по зачету уплаченных сумм в установленный срок, а в случае переплаты или ошибочной уплаты денежных средств в пользу налоговых органов — возврата таких сумм.
Право требовать от налоговой инспекции соблюдения охраняемой законом налоговой тайны.

14.Какие основные элементы налога Вы знаете?

субъект налога
объект налога
источник налога
налоговая база
ставка налога
налоговый оклад
налоговая льгота
налоговый период

15. Что относят к объектам налогообложения?

Налоговая база
Налоговый период
Налоговая ставка
Порядок и сроки уплаты налога, форма отчетности

16. Что представляет собой налоговая база?

Cтоимостная, физическая или другие характеристики объекта налогообложения. Например, величина дохода, подлежащего налогообложению, или срок использования объекта (таможенные пошлины на автомобили).

17. Какие признаки классификации налоговых ставок Вы знаете?

Базовыми (это ставки, которые не предполагают отнесения плательщика к какой-либо специфической категории с целью применения льгот и иных преференций);
Пониженными (это показатели, которые определяются, в свою очередь, с учетом льготного или дающего право на преференции статуса налогоплательщика, вплоть до нулевой налоговой ставки);
Повышенными (данного типа ставки предполагают, что деятельность плательщика характеризуется признаками, дающими государству право взимать с него больше налогов).

18. Что значит порядок исчисления налога?

Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

19. Кто устанавливает сроки и порядок уплаты налога?

Порядок и сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору законодательством о налогах и сборах, поэтому не существует какой-то универсальной даты сдачи отчетности или оплаты налога.

20. Что означает льгота по налогу?

Преимущество, предоставляемое государством либо местным самоуправлением определённой категории налогоплательщиков, ставящее их в более выгодное положение в сравнении с остальными налогоплательщиками.

21. Какие Вы знаете федеральные налоги?

Налог на добавленную стоимость;
Налог на прибыль;
Акцизы;
Налог на доходы физических лиц;
Налог на добычу полезных ископаемых;
Водный налог;
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
Государственная пошлина.

22. Какие налоги относят к региональным?

налог на имущество организаций;
налог на игорный бизнес;
транспортный налог.

23. Какие Вы знаете прямые налоги?

Подоходный налог, который взимается с предпринимателей и наёмных работников. С предпринимателей он взимается на основе декларации о доходах, с работников — при выплате им заработной платы. Налог с юридических лиц — на прибыль корпораций — его основная ставка составляет 30%. Различные социальные налоги — они осуществляются с целью формирования фондов по социальному страхованию. Имущественные налоги — налоги на ценные бумаги, на землю, наследство и другое имущество. Налог на разные операции с капиталом — осуществляется с доходов от различных фондовых операций. Косвенные налоги — таможенная пошлина и акцизы Акцизы обычно включены в цены товаров — как правило, таких товаров, уровень потребления которых слабоэластичен относительно цены на них. Таможенная пошлина — это налоги на транзитные, экспортные и импортные товары. В зависимости от цели их применения таможенную пошлину подразделяют на фискальную (поступление в бюджет), протекционистскую (или льготную) и антидемпинговую (одна из разновидностей протекционистской пошлины). Таможенная пошлина нужна для того, чтобы предотвращать или стимулировать вывоз товаров и ограничивать импорт.

24. Какие трудности возникли при выполнении задания по теме

Так устал, очень сложно))) Надо теперь неделю чтоб отойти и приступить к теме 1.2 Бухгалтерский и налоговый учет при исчислении налогов.

От души выполнили работу вложили в неё всю любовь к налогам)))))

Характеристика налоговой системы Российской Федерации

На сегодняшний день основным законодательным актом о налогах является Налоговый кодекс Российской Федерации, состоящий из двух частей (общей и специальной), регламентирующих как общие принципы построения налоговой системы, так и взаимоотношения государства и налогоплательщиков по конкретным видам налогов. Первая часть Налогового кодекса вступила в действие 1 января 1999 года, вторая — двумя годами позже.

Тема 1.2. Бухгалтерский и налоговый учет при исчислении налогов

Какие виды учета Вы знаете?
Оперативно-технический учет
Статистический учет
Бухгалтерский учет
Налоговый учет
Хозяйственный учет

Что представляет собой налоговый учет?

Налоговый учет представляет собой систему регистрации и обобщения информации о совершаемых налогоплательщиком однородных операциях, приводящих к возникновению доходов или расходов, учитываемых в определенном порядке положениями НК РФ при исчислении налоговой базы текущего или будущих периодов.

3. Какие нормативные документы устанавливают порядок ведения налогового учета?

Порядок ведения налогового учета устанавливается в учетной политике для целей налогообложения.

Подтверждением данных налогового учета являются: Первичные учетные документы.

4. Какие требования, предъявляются к налоговому учету?

Формирование данных налогового учета предполагает непрерывность отражения в хронологическом порядке объектов учета для целей налогообложения (в том числе операций, результаты которых учитываются в нескольких отчетных периодах либо переносятся на ряд лет) (ст. 314 НК РФ). Например, если организация реализовала основное средство с убытком, то форма налогового регистра должна быть разработана таким образом, чтобы в ней содержалась вся необходимая информация об этом основном средстве и операции по его продаже в течение всего срока списания убытка.

5. Какая основная цель организации налогового учета?

Цель налогового учёта - формирование полной и достоверной информации об учёте для целей налогообложения всех хозяйственных операций на предприятии. Налоговый учёт ведется в специальных формах - налоговых регистрах.

6. Какими первичными документами должны подтверждаться сведения налогового учета?

Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом.
7. Кто на предприятии несет ответственность за организацию и достоверность налогового учета?

Ответственность за организацию бухгалтерского учета несет руководитель фирмы. В большинстве случаев он передает ключевые полномочия по ведению бухучета самому квалифицированному финансовому специалисту — главному бухгалтеру. Подробнее об этом — в нашей статье.

8.Какова роль учетной политики в области налогообложения?

Учетная политика для целей налогообложения появилась значительно позже бухгалтерской, однако недооценивать ее значение было бы неправильно. Ведь именно порядок налогового учета непосредственно влияет на правильность определения сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет, а допущенные ошибки в учете могут стоить очень дорого.

Принципы построения учетной политики в целях налогового учета "разбросаны" по различным главам НК РФ. И зачастую бухгалтеры полагают, что налоговая учетная политика существует только в рамках учета по налогу на прибыль. Вместе с тем анализ норм законодательства о налогах и сборах показывает, что право выбора у налогоплательщика (варианта учета) существует в том или ином виде независимо от применяемой организацией системы налогообложения.

От выбора, сделанного руководством организации при формировании учетной политики, в немалой степени зависят суммы налогов, перечисляемых в бюджет, а также время их уплаты. Следовательно, именно налоговая учетная политика является одним из законных инструментов оптимизации налогообложения, что особенно важно в условиях экономической нестабильности.

В ряде случаев бухгалтерская и налоговая политика взаимозависимы. И только при их продуманном сочетании будет возможна оптимизация налогообложения. Например, если вести речь о налоге на имущество, то следует напомнить, что налоговая база по данному налогу рассчитывается исходя из остаточной стоимости имущества, учитываемого в качестве основных средств, определяемой по данным бухгалтерского учета. Соответственно, на сумму налога, подлежащего уплате в бюджет, оказывает непосредственное влияние порядок организации учета основных средств, определенный в бухгалтерской учетной политике.

Таким образом, в текущей ситуации без грамотно составленного приказа об учетной политике как в части бухгалтерского учета, так и налогообложения не обойтись.

9. За что несет ответственность бухгалтер при ведении налогового учета?

Налоговой ответственности бухгалтер подлежит лишь по ст. 128 НК РФ в случае неявки или уклонения от явки при вызове в качестве свидетеля (1000 рублей) либо в случае неправомерного отказа от дачи показаний либо дачи заведомо ложных показаний (3000 рублей). Субъектом всех прочих предусмотренных Налоговым кодексом правонарушений может являться лишь сам налогоплательщик либо налоговый агент, то есть организация (ст. ст. 106 и 107 НК РФ). Случаи неуплаты главбухом НДФЛ и тому подобных налогов с личных доходов и имущества мы не рассматриваем, так как никаких особенностей в данном случае нет.

10. Составить платежное поручение на перечисление денег поставщику за полученные от него детали по счету № 84. (данные по вариантам по согласованию с преподавателем)

Исходные данные. 18 марта 20___г. ООО «Рязаночка» платежным поручением № 34 перечислило со своего расчетного счета 108 тыс. руб., в том числе НДС 18 тыс. руб. заводу АО «Прибор» в оплату его счета № 84. Реквизиты ООО «Рязаночка»: ИНН – 7617028930, расчетный счет № 816545214, БИК – 045030654, счет № 301018105, директор Воронина Д.А., главный бухгалтер Будина И.В.; АО «Прибор»: ИНН – 7802114045, расчетный счет № 240780610; срок платежа 18.03. 20__г.

										0401060
	Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 34
					Дата			Вид платежа
	Сумма прописью	Сто восемь тысяч рублей 00 копеек
	ИНН 7617028930			КПП 771702893		Сумма	108000
	ООО «Рязаночка»					Сумма	108000
	ООО «Рязаночка»					Сч. №	816545214
	Плательщик					Сч. №	816545214
	КБ «Удачный» г. Москва					БИК	045030654
	КБ «Удачный» г. Москва					Сч. №	301018105
	Банк плательщика					Сч. №	301018105
	КБ «Промсвязьбанк» г. Москва					БИК	045030662
	КБ «Промсвязьбанк» г. Москва					Сч. №	301018205
	Банк получателя					Сч. №	301018205
	ИНН 7802114045			КПП 771702895		Сч. №	240780610
	АО «Прибор»					Сч. №	240780610
						Вид оп.			Срок плат.
						Наз. пл.			Очер. плат.
	Получатель					Код			Рез. поле

	перечисление денег поставщику за полученные от него детали по счету № 84 на 18 марта 2018г, в том числе НДС 18000 рублей.
	Назначение платежа

Подписи Отметки банка


М.П.

Чёткая печать от

чёткого

произсводителя!

О_о

Образец заполнения платежного поручения

Тема 1.3. Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость (НДС)

1.Раскройте экономическую сущность НДС.

2. Какова роль НДС в формировании бюджета?

3. Кто признается плательщиком НДС?

4. Что относят к объекту обложения НДС?

5.Как определяется налоговая база по НДС?

6. Какие ставки НДС действуют в настоящее время?

7. Какие документы необходимы для учета расчетов по НДС?

8. Перечислите основные обязанности бухгалтера по исчислению НДС?

9. Решить задачу:

Предприятие ООО «Кадомский вениз», выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1.	Стоимость реализованной продукции по оптовым ценам предприятия-изготовителя (цена сделки)	руб	1 850 100
2	Получено авансов в счет предстоящей поставки продукции в январе	руб	350 500
3	Стоимость приобретенных материальных ценностей для производственных целей по счету-фактуре поставщика с учетом НДС- всего В том числе: -стоимость оплаченных материальных ресурсов - аванс, полученный в декабре прошлого года, по которому продукция реализована в январе текущего года	Руб Руб Руб	950 100 600 000 40 500
4	Ставка НДС	%	18

Требуется составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям и определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

10. Решить задачу.

Стоимость закупленных и списанных в производство материальных ценностей за отчетный период – 120 000 руб., в том числе НДС -18%. Счет поставщика оплачен полностью в этом же периоде. Реализовано продукции, изготовленной из приобретенного сырья, покупателям на сумму 145 000 руб, в том числе НДС – 18%. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Все хозяйственные операции отразить на счетах бухгалтерского учета.

11. Решить задачу.

Посредническая организация в отчетном месяце купила пиломатериал на 156 000 руб. (включая НДС – 24 797 руб.) и реализовала его полностью за 220 000 руб. (с учетом НДС). Рассчитать сумму НДС.

12. Решить задачу.

Организация за отчисленный месяц реализовало товаров в отпускных ценах без НДС на сумму 600 000 руб., в том числе по ставке НДС 10% - 35% товаров, а по ставке НДС 18% - 75% товаров соответственно. Сумма НДС, уплаченная поставщиками за сырье и материалы, отнесенная на себестоимость продукции равна 8 000 руб. Сумма НДС, внесена в бюджет в счет предстоящих платежей, составила 10 000 руб.

Бартерный оборот товаров по ставке 18% в рыночных ценах – 100 000 руб. Получила штрафных санкций от других организаций на сумму 11 000 руб.

Сумма НДС, уплаченная в бюджет по авансам и предоплатам предыдущего периода, - 5 500 руб. Сумма НДС по авансам и предоплатам отчетного периода – 2 000 руб.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет организацией за отчетный месяц.

13. Решить задачу

Ателье по пошиву верхней одежды в отчетном периоде

приобрело материалы (ткань) на сумму 180 000 руб. (с НДС);
реализовало эту ткань заказчикам при приеме заказов на пошив с торговой надбавкой 25%;
предъявило заказчикам стоимость услуг по пошиву – 240 000 руб. (с НДС);
оплатило услуги транспорта, услуги по ремонту швейных машин, электроэнергию – 36000 руб. (с НДС).

Определить сумму НДС за отчетный период отразить НДС на счетах бухгалтерского учета.

14. Заполнить платежное поручение (данные по вариантам по согласованию с преподавателем)

								0401060
	Поступ. в банк плат.	Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №
				Дата		Вид платежа
	Сумма прописью
	ИНН		КПП		Сумма
					Сумма
					Сч. №
	Плательщик				Сч. №
					БИК
					Сч. №
	Банк плательщика				Сч. №
					БИК
					Сч. №
	Банк получателя				Сч. №
	ИНН		КПП		Сч. №
					Сч. №
					Вид оп.		Срок плат.
					Наз. пл.		Очер. плат.
	Получатель				Код		Рез. поле


	Назначение платежа

Подписи Отметки банка


М.П.

15. Заполнить счет-фактуру на отгруженную покупателю продукцию (вариант согласовывается с преподавателем).

Исходные данные.

ООО «Прибор» (г. Кадом, Рязанская область РФ, Московская, 10, расчетный счет № 240780610 в коммерческом банке «Центринвест» г. Кадома, идентификационный налоговый номер 6245) предъявило АО «Орион» (г. С.-Петербург, Вознесенская, 5, расчетный счет № 816545214 в Промстройбанке г. С.-Петербурга) счет № 84 от 2 марта 20___г. за отправленный 1 марта 20___г. в его адрес по железной дороге малой скоростью (железнодорожная квитанция № 831) в соответствии с заказом № 17 от 14 января 200__г. следующий груз, упакованный в 12 ящиков общим весом 2400 кг:

- детали СТ-15 – (300 шт. + номер варианта) по 2000 руб. на сумму _____ тыс. руб.;

- детали СТ-18 – (100 шт. + номер варианта) по 3000 руб. на сумму ______ тыс. руб.

Налог на добавленную стоимость 18%. Счет подписали директор завода Павловский В.М. и главный бухгалтер Михеева Г.И.

СЧЕТ-ФАКТУРА №	от «	»
Продавец
Адрес

ИНН/КПП продавца

Грузоотправитель и его адрес

Грузополучатель и его адрес

К платежно-расчетному документу №

от

Покупатель

Адрес

ИНН/КПП покупателя

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг)	Единица измерения	Количество	Цена (тариф) за единицу измерения	Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога	В том числе акциз	Налоговая ставка	Сумма налога	Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога	Страна происхож- дения	Номер грузовой таможенной декларации
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11




Всего к оплате

Руководитель организации (_{подпись}) (_{ф. и. о}.)

Главный бухгалтер (_{подпись}) (_{ф. и. о}. )

Приложение N 1
к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914 (в редакции постановления Правительства РФ от 26 мая 2009 г. N 451)

СЧЕТ-ФАКТУРА №

от

(1)

Продавец

(2)

Адрес

(2а)

ИНН / КПП продавца

(2б)

Грузоотправитель и его адрес

(3)

Грузополучатель и его адрес

(4)

К платежно-расчетному документу №

(5)

Покупатель

(6)

Адрес

(6а)

ИНН / КПП покупателя

(6б)

Наименование валюты: Российский рубль

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг) имущественного права

Единица измерения

Коли-чество

Цена (тариф) за единицу измерения

Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего без налога

В том числе акциз

Налого-вая ставка

Сумма налога

Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего с учетом налога

Страна происхож-дения

Номер таможенной декларации

Всего к оплате

Руководитель организации

Главный бухгалтер

(подпись)

(ф.и.о)

(подпись)

(ф.и.о)

16. Решить задачу:

Организация реализовала товары в отпускных ценах (без НДС) на сумму 200 000 руб., в том числе:

облагаемых НДС по ставке 10% - 25% товаров;
облагаемых НДС по ставке 18% - 75% товаров.

Бартерный оборот в рыночных ценах составил 43 200 руб. (НДС – 18%). Получены средства от взимания штрафов за нарушение обязательств, предусмотренных договорами поставки товаров, в сумме 11 000 руб. Сумма НДС, уплаченная поставщиком за материалы, - 10 000 руб.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет за отчетный месяц и составить бухгалтерские проводки по НДС,

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

17. Решить задачу:

Заготовительная организация принимает у населения картофель по цене 12 руб. за 1 кг, который затем реализует оптом магазинам. Реализуется картофель по 19 руб. за 1 кг (без НДС).

Всего было приобретено у населения и реализовано юридическим лицам 20 тонн картофеля.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

18. Какие трудности возникли при выполнении заданий по теме 1.3.Учет расчетов по НДС

Тема 1.4. Учет акцизов

Каково экономическое содержание акцизов?

2. Кто является плательщиком налога?

3. Каков порядок исчисления акцизов?

4.Каковы сроки и порядок уплаты акциза?

5.Какие товары признаются подакцизными?

6.Решите задачу:

28.10.14 Организация «Котелинский спиртзавод» выпустила алкогольную продукцию в количестве 6-ти наименований:

Наименование продукции	Объем, л	% алк.	Шт. в уп.	Кол-во кор.
Водка «Парламент»	0,7	40	6	3 000
Водка «Русский размер»	0,25	40	30	1 000
Коньяк «Московский»	0,1	40	80	2 500

01.11.14 Она реализовала данную продукцию организации «Акцизный склад».

05.11.14 Организация «Акцизный склад» реализовала обклеенную продукцию в розничную сеть.

Рассчитать:

1) сумму акциза, которую заплатила организация «Производитель»;

2) сумму акциза, которую заплатила организация «Акцизный склад»;

3) общую сумму акциза.

7.Решите задачу:

Количество отгруженной готовой продукции – 20 000 бут. Крепость – 40% об. Вместимость – 0,5 л. Рассчитать сумму акциза спирта в отгруженной продукции.

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

8. Решить задачу:

ООО «Анапа» имеет на своей территории склад, который является его структурным подразделением. За март 2013 г. было произведено 500 л алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 25% и 400 л с объемной долей этилового спирта 9%.

Вся алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта 25% была реализована ООО «Анапа» акцизному складу оптовой организации «Фотос». Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта 9% была отправлена на склад ООО «Анапа», откуда до конца месяца было реализовано 250 л.

В феврале 2013 г. ООО «Анапа» при покупке региональных специальных марок уплатил авансовый платеж акциза в сумме 750 руб. В марте ООО «АНАПА» сдавал часть склада в аренду, за что получил 7 000 руб.

Какую сумму акциза должна уплатить ООО «АНАПА» за март 2013 г.?

….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

9.Решить задачу:

Организация произвела 60+№В тыс. бутылок водки (объем 0,5 литра, крепость 40%) и реализовала 55+№В тыс. бутылок. В отчетном периоде было закуплено 200 л спирта (96%), который целиком был оплачен и списан в производство.

Определить сумму акциза к уплате в бюджет.

10.Решить задачу:

Организация в августе произвела (7 000+№В*10) л спирта этилового (90%). В августе было произведено из спирта 60 тыс. бутылок водки крепостью 40% (объем 0,5 л) и 30 тыс. бутылок вина крепостью 30% (емкость 0,5 л). Реализация водки и вина составила 90% от объема производства.

Определить сумму акциза.

Заполнить платежное поручение (данные по вариантам по согласованию с преподавателем)

								0401060
	Поступ. в банк плат.	Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №
				Дата		Вид платежа
	Сумма прописью
	ИНН		КПП		Сумма
					Сумма
					Сч. №
	Плательщик				Сч. №
					БИК
					Сч. №
	Банк плательщика				Сч. №
					БИК
					Сч. №
	Банк получателя				Сч. №
	ИНН		КПП		Сч. №
					Сч. №
					Вид оп.		Срок плат.
					Наз. пл.		Очер. плат.
	Получатель				Код		Рез. поле


	Назначение платежа

Подписи Отметки банка


М.П.

Тема 1.5. Учет налога на прибыль

1.Кто является налогоплательщиком по налогу на прибыль организаций?

2.Что является объектом налогообложения?

3. На какие группы классифицируются доходы и расходы?

4.Какие ставки налога на прибыль Вы знаете?

5. Как определяется налоговая база по налогу на прибыль?

6.Каков порядок переноса убытков на будущее?

7. Каков порядок исчисления налога на прибыль?

8. Кто несет ответственность за правильность исчисления и уплаты налога на прибыль?

9.Решите задачу:

На предприятии ООО «Сказка» выручка от продажи товарной продукции по плану на один квартал 2012 г. – 1 025 000 руб.; затраты на реализацию – 711 000 руб. Организация сдает в аренду помещение. Арендная плата за один квартал – 500 тыс. руб. Планируется реализовать основные средства, сумма которых должна составить за 1 квартал 2012 г. 1 068 тыс. руб.

Рассчитать плановую величину налога на прибыль организации и сумму чистой прибыли за 1 квартал 2012 г.

10. Решите задачу:

Прибыль организации от реализации продукции за квартал составила 10 000 руб., в том числе от реализации продукции подсобного сельского хозяйства – 2 000 руб.

Получены штрафы от других организаций за нарушение хозяйственных договоров – 1 000 руб.; доходы от долевого участия в капитале других организаций – 5 000 руб.

Определить налогооблагаемую базу и сумму налога на прибыль организации, в том числе причитающуюся внесению в федеральный бюджет.

10. Решите задачу:

Организация получила выручку от реализации продукции в сумме 1 500 000 руб. (в том числе НДС). Сумма затрат на производство продукции равна 700 000 руб. Получила за сданное в аренду имущество 12 500 руб. (в том числе НДС). Получила основные средства на безвозмездной основе от других организаций стоимостью 10 500 руб.

Распределенная часть прибыли организации, полученной в рамках договора о совместной деятельности составила 11 000 руб.

Рассчитать сумму налога на прибыль организаций за отчетный период.

Решите задачу:

По отчету за год организация получила выручку от реализации продукции без НДС

800 000 руб., затраты составили 600 000 руб., уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства – 1 000 руб.; дивиденды по акциям, принадлежащим организации составили– 105 000 руб., перечислено в творческие союзы – 35 000 руб.

Рассчитать сумму налога на прибыль организации и перечислить сумму налога на прибыль в бюджет(составить бухгалтерскую проводку). ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

12. Решите задачу:

Прибыль организации от реализации продукции за квартал составила (40 000 руб.+№ варианта * 100).

Получены штрафы от других организаций за нарушение хозяйственных договоров – 5 000 руб.; доходы от долевого участия в капитале других организаций – 15 000 руб.

Определить налогооблагаемую базу и сумму налога на прибыль организации, в том числе причитающуюся внесению в федеральный бюджет. Отразить на счетах сумму налога на прибыль.

13. Заполнить платежное поручение по перечислению налога на прибыль в бюджет

(данные по вариантам по согласованию с преподавателем)

								0401060
	Поступ. в банк плат.	Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №
				Дата		Вид платежа
	Сумма прописью
	ИНН		КПП		Сумма
					Сумма
					Сч. №
	Плательщик				Сч. №
					БИК
					Сч. №
	Банк плательщика				Сч. №
					БИК
					Сч. №
	Банк получателя				Сч. №
	ИНН		КПП		Сч. №
					Сч. №
					Вид оп.		Срок плат.
					Наз. пл.		Очер. плат.
	Получатель				Код		Рез. поле


	Назначение платежа

Подписи Отметки банка


М.П.

Тема 1.6. Учет налога на доходы физических лиц (НДФЛ)

Какова роль налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в формировании доходов бюджетов?

2. Кто признается плательщиком НДФЛ?

3. Что является объектом налогообложения?

4. Что такое материальная выгода?

5. Какие применяются стандартные налоговые вычеты?

6. Подлежит ли налогообложению пособие по временной нетрудоспособности?

7. Какие ставки НДФЛ Вы знаете?

8. Решите задачу:

Работник организации, выполнявший интернациональный долг в республике Афганистан, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

№ п/п	Виды дохода	январь	Февраль
1	Заработная плата	28 300	18 200
2	Единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его семьи	15 000	-
3	Пособие по временной нетрудоспособности	1 600	2 400
4	Стоимость подарка	2 500	1 900
5	Премия	2 300	800

Состав семьи: работающая жена и двое детей в возрасте 22 и 23 лет, один из которых является студентом дневной формы обучения.

Требуется:

Определить суммы стандартных налоговых вычетов в каждом месяце;
Определить налоговую базу и налог на доходы работника за каждый месяц в отдельности.

9. Решите задачу:

Работнику ООО «ДОК», имеющему двоих несовершеннолетних детей, в 1 квартале 2012 г. начислялась ежемесячно заработная плата в размере 19 000 руб.

Рассчитать удержанные суммы налога на доходы физического лица с начала года (НДФЛ).

10. Решите задачу:

Работнику организации, имеющему ребенка в возрасте 14 лет, начисляется ежемесячно заработная плата в размере 19 500 руб. В декабре организация подарила ему подарок на сумму 2 500 руб.

Работник являлся ветераном войны в республике Афганистан.

Определить сумму налога на доходы физических лиц.

11 Решите задачу:

20 января 2012 года организация у своего сотрудника Сидорова С.С. по договору купли-продажи приобрела автомобиль на сумму 180 600 руб.

Автомобиль находился в собственности Сидорова С.С. более трех лет. Поэтому бухгалтерией организации к доходу от продажи имущества был предоставлен имущественный налоговый вычет, установленный абзацем первым подпункта 1 п.1 ст. 220 НК РФ в пределах полученного дохода.

Заработная плата Сидорова С.С. за январь 2012 г. составила 19 600 руб.

Рассчитать:

1) сумму налога, которую необходимо удержать с доходов Сидорова С.С. за январь 2012 г.;

2) оценить правомерность предоставления организацией имущественного налогового вычета на приобретении автомобиля.

Работник был временно нетрудоспособен с 5 по 10 января 2012 г. (5 рабочих дней). Его оклад 25 000 руб. в месяц.

Рассчитать величину НДФЛ за январь.

13. Решите задачу:

Работнице организации, имеющей одного ребенка в возрасте до 18-ти лет, начислена заработная плата за январь 2012 г. – 19 000 руб., февраль – 18 000 руб., март – 15 500 руб. Кроме того в январе ей была выделена материальная помощь в сумме 3 000 руб., а в марте вручен ценный подарок стоимостью 4 300 руб. Рассчитать сумму НДФЛ работницы за 1 квартал 2012 г., удержанную налоговым агентом.

14. Решите задачу:

Налогоплательщик является вдовцом и имеет на своем иждивении сына – студента дневной формы обучения (сыну 19 лет). Его заработок в налоговом периоде составил 210 000 руб. Кроме того, он получил выигрыш по лотерее от проведения конкурса в целях рекламы товаров в размере 10 000 руб. и компенсацию по возмещению вреда в размере 3 000 руб. от своей организации. Налогоплательщик приобрел квартиру стоимостью 1 200 000 руб. Им получен доход в сумме 25 500 руб. от продажи картофеля, выращенного на его подсобном участке. Рассчитать сумму НДФЛ.

15. Решите задачу:

Работник был временно нетрудоспособен с 5 по 10 января 2014 г. (5 рабочих дней). Его оклад 35 000 руб. в месяц. Стаж работы 10лет 5 месяцев. Расчетный период для б/листа отработан полностью.

Рассчитать величину НДФЛ за январь и отразить на счетах бухгалтерского учета удержание НДФЛ из заработной платы.

16. Решите задачу:

Работнице организации ООО «Кадомский вениз», имеющей одного ребенка в возрасте до 18-ти лет, начислена заработная плата за январь 2014 г. – 29 000 руб., февраль – 26 000 руб., март – 23 500 руб. Кроме того в январе ей была выделена материальная помощь в сумме (2 000 руб+№ Варианта*10)., а в марте вручен ценный подарок стоимостью 3 500 руб. Рассчитать сумму НДФЛ работницы за 1 квартал 2014 г., удержанную налоговым агентом. Сумму НДФЛ отразить на счетах бухгалтерского учета.

17. Решите задачу:

Налогоплательщик Иванов П.Ю. является вдовцом и имеет на своем иждивении сына – студента дневной формы обучения (сыну 19 лет). Его заработок в налоговом периоде составил 250 000 руб. Кроме того, он получил выигрыш по лотерее от проведения конкурса в целях рекламы товаров в размере 5 000 руб. и компенсацию по возмещению вреда в размере 8 000 руб. от своей организации. Налогоплательщик приобрел квартиру стоимостью (3 500 000+№ варианта * 100) руб. Им получен доход в сумме (12 500+№В*10) руб. от продажи картофеля, выращенного на его подсобном участке. Рассчитать сумму НДФЛ.

Рассчитать сумму налога на доходы Чернова И.И. за 20__ г.

18. Заполнить платежное поручение (данные по вариантам по согласованию с преподавателем)

								0401060
	Поступ. в банк плат.	Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №
				Дата		Вид платежа
	Сумма прописью
	ИНН		КПП		Сумма
					Сумма
					Сч. №
	Плательщик				Сч. №
					БИК
					Сч. №
	Банк плательщика				Сч. №
					БИК
					Сч. №
	Банк получателя				Сч. №
	ИНН		КПП		Сч. №
					Сч. №
					Вид оп.		Срок плат.
					Наз. пл.		Очер. плат.
	Получатель				Код		Рез. поле


	Назначение платежа

Подписи Отметки банка


М.П.

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

19. Решите задачу:

Начальник отдела кадров ООО «Кадомский вениз»» Семенов В.А.. уходит в ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней с 1марта 2014 года. В феврале он болел 7 дней (заработок 17568 руб) , в декабре болел 12 дней (заработок 15 267 руб) , в ноябре болела 14 дней (заработок 12735 руб).

Расчетный период с 1 марта 2013 года по 1марта 2014 года.

Оклад начальника отдела кадров Семенова В.А. 28 000 руб + № Варианта * 100

Остальные 9 месяцев расчетного периода отработаны полностью. А отработано в:

ноябре – 16 календарных дня;

декабре – 23 календарных дней;

феврале - 21 календарных дней.

Исчислить отпускные и сумму выдачи на руки, если известно, что у Семенова В.А. двое несовершеннолетних детей.

20. Решите задачу :

Работница швейной фабрики «Заря» ушла в отпуск по беременности и родам с 1 ноября по 2013г по 20 марта 2014г. Страховой стаж работницы 6 лет 1 месяц 10 дней. Заработок за два предшествующих года до наступления декретного отпуска составил 310 420 руб. На иждивении работницы находится сын 12 лет. Исчислить пособие по беременности и родам, НДФЛ и сумму к выдаче на руки работницы. Составить бухгалтерские проводки.

21.На отдельном листе формат А4 составить тест по теме 1.6. Учет налога на доходы физических лиц (НДФЛ)

Тема 1.7. Учет налога на имущество организаций

1.Какое имущество относится к объекту налогообложения?

2. Кто является плательщиком налога на имущество?

3. Как рассчитывается облагаемая база по налогу на имущество?

4. Каков порядок исчисления авансовых платежей по налогу на имущество?

5. В какие сроки налоговая декларация представляется в налоговые органы?

6. Какая максимальная ставка налога на имущество?

7. Решить задачу:

Для исчисления налога на имущество организация ООО «Кадомский вениз» за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	Сумма
1	Стоимость имущества, учитываемого на балансе в качестве основных средств составила:	Тыс. руб.
	Январь		420 350
	Февраль		428 600
	Март		425 300
	Апрель		430 800
2	Сумма начисленной амортизации:	Тыс руб
	Январь		121 300
	Февраль		142 800
	Март		160 300
	Апрель		182 700
3	Ставка налога на имущество	%	2,2

8. Решить задачу:

ООО «Кадомчанка»

Льготы по налогу на имущество организаций не имеет.

Остаточная стоимость имущества составила на:

01.01.14 – 577888 руб.

01.02.14 – 562654 руб.

01.03.14 – 547419 руб.

01.04.14 – 530992 руб.

01.05.14 – 512191 руб.

01.06.14 – 496123 руб.

01.07.14 – 480055 руб.

01.08.14 – 463987 руб.

01.09.14 – 447919 руб.

01.10.14 – 431851 руб.

01.11.14 – 329310 руб.

01.12.14 – 340406 руб.

01.01.14 – 1013649 руб.

в регионе, где зарегистрировано ООО «Кадомчанка», ставка налога равна 2,0%.

Рассчитать сумму авансового платежа налога на имущество организаций за первый, второй и третий квартал 2014 г.

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

9. Решить задачу:

По балансу организации стоимость имущества на 01.01.2014 г. – 4 100 тыс. руб.; 01.02.2014 г. – 4 000 тыс. руб.; 01.03.2014 г. -6 000 тыс. руб.; 01.04.2014 г. – 7640 тыс. руб.

01.03.2012 г. введен в эксплуатацию дом культуры стоимостью 1 640 тыс. руб.

Определить стоимость налогооблагаемого имущества за 1 квартал 2014 г. и авансовый платеж налога на имущество организаций.

10 Решить задачу:

ООО «Восход» находится в р.п. Кадом, Рязанской области. Эта организация имеет:

Перечень объектов	Остаточная стоимость	Место регистрации
Здание блока подсобного помещения	211057	р.п. Кадом , Рязан. обл.
Здание гаража	153759	р.п. Кадом , Рязан. обл.
Здание трансформаторной	18884	р.п. Кадом , Рязан. обл.
Оздоровительный лагерь подстанции для отдыха детей	5000000	р.п. Кадом , Рязан. обл.
Мотопомпа	13458	р.п. Кадом , Рязан. обл.
Бульдозер ДЗ-109	107817	р.п. Кадом , Рязан. обл.
Бульдозер Т-130	218631	р.п. Кадом , Рязан. обл.
Экскаватор ЭО-4121	312854	р.п. Кадом , Рязан. обл.
Экскаватор ЭО-4121	416505	р.п. Кадом , Рязан. обл.
Экскаватор ЭО-4125	200736	р.п. Кадом , Рязан. обл.

Определить налогооблагаемую базу за 2014 год и сумму налога на имущество. Определить в какие бюджеты она поступит.

11. Решить задачу:

1. Рассчитать (среднюю) годовую стоимость имущества за налоговый и отчетный периоды.

2. Рассчитать нарастающим итогом сумму налога за квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Дата	Начальная стоимость имущества	Амортизация основных средств
01.01.14	2145831	567300
01.02.14	2116060	567300
01.03.14	2193532	567300
01.04.14	2211295	567300
01.05.14	2259447	567300
01.06.14	2273502	567300
01.07.14	2273502	567300
01.08.14	270554	566322
01.09.14	282139	566322
01.10.14	2301919	566322
01.11.14	2341298	564451
01.12.14	2470193	563277
01.01.14	2420499	800787

12. Заполнить платежное поручение на перечисление налога на имущество организации ООО «Восход» (данные по вариантам по согласованию с преподавателем)

								0401060
	Поступ. в банк плат.	Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №
				Дата		Вид платежа
	Сумма прописью
	ИНН		КПП		Сумма
					Сумма
					Сч. №
	Плательщик				Сч. №
					БИК
					Сч. №
	Банк плательщика				Сч. №
					БИК
					Сч. №
	Банк получателя				Сч. №
	ИНН		КПП		Сч. №
					Сч. №
					Вид оп.		Срок плат.
					Наз. пл.		Очер. плат.
	Получатель				Код		Рез. поле


	Назначение платежа

Подписи Отметки банка


М.П.

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

Тема 1.8. Учет транспортного налога

1. Кто является плательщиком транспортного налога?

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

2. Что относится к основным видам объектов налогообложения?

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

3. Как определяется налоговая база?

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

4.Как установлены ставки налога?

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

5. Как уплачивается налог, если транспортное средство приобретено в течение налогового периода?

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

6. В какие сроки предоставляется отчетность по уплате транспортного налога?

………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

7. Решить задачу:

ООО «Кадомчанка» владеет автомобилем ВАЗ Приора, которая зарегистрирована в Рязанской области, мощность двигателя которой составляет 98 лошадиных сил. Налоговая ставка для Рязанской области, при мощности двигателя до 100 л. с. составляет 20 рублей. Исчислить сумму транспортного налога за 2014 год.

8. Решить задачу:

Исчислить транспортный налог для автомобиля Renault Logan мощность которого 75 лошадиных сил, который был зарегистрирован в Москве и был поставлен на учет в мае 2012 года (т. е. стоял на учете с мая по декабрь — 8 месяцев). Налоговая ставка для Москвы, при мощности двигателя от 70 л. с. до 100 л .с. составляет 12 рублей.

9. Решить задачу:

Исчислить налог на транспортное средство предприятия ООО «Контакт», если известно что в наличие данного предприятия имеются:

Автомобили легковые с мощностью двигателя 150 л.с. – 2 шт.

Грузовые автомобили с мощностью двигателя 200 л.с. – 6 шт.

Автобусы с мощностью двигателя 200 л.с. – 2 шт.

10.Решить задачу:

Исчислить налог на транспортное средство предприятия ООО «Сказкат», если известно что в наличие данного предприятия имеются:

Автомобиль легковой с мощностью двигателя 250 л.с. –1 шт.

Грузовой автомобиль с мощностью двигателя 180 л.с. –1 шт.

Автобус с мощностью двигателя 200 л.с. – 1 шт.

11. Решить задачу:

Определить общую сумму транспортного налога.

№ п/п	Показатели	Ед изм.	Значение показателя
1	Количество транспортных средств, зарегистрированных на 01.01 истекшего года:	Ед.
	- грузовые автомобили с мощностью двигателя 220 л.с.- грузовые автомобили с мощностью двигателя 220 л.с.		25
	- легковые автомобили с мощностью двигателя 95 л.с.		9
2	Приобретено в течение года транспортных средств:	Ед.
2	- в мае – грузовые автомобили с мощностью двигателя 220 л.с.		8
	- в августе – легковые автомобили с мощностью двигателя 90 л.с.		4
3	Ставки транспортного налога:	руб
	- грузовые автомобили		15
	- легковые автомобили		7

………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

12. Решить задачу: Исчислить транспортный налог (налог на автомобиль) в 2015г.

Легковой автомобиль - Hyundai Solaris

Мощность двигателя - 123 л.с.

Снят с регистрации - Август 2013 года

3.5р. -общероссийская налоговая ставка.

………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

13.На основании каких законов взимается транспортный налог?

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….…

14. Как перевести киловатты в лошадиные силы?

15. Составьте тест по теме 1.8. Учет транспортного налога (отдельный лист формат А4)

16. Заполнить платежное поручение на перечисление суммы налога (данные по вариантам по согласованию с преподавателем)

								0401060
	Поступ. в банк плат.	Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №
				Дата		Вид платежа
	Сумма прописью
	ИНН		КПП		Сумма
					Сумма
					Сч. №
	Плательщик				Сч. №
					БИК
					Сч. №
	Банк плательщика				Сч. №
					БИК
					Сч. №
	Банк получателя				Сч. №
	ИНН		КПП		Сч. №
					Сч. №
					Вид оп.		Срок плат.
					Наз. пл.		Очер. плат.
	Получатель				Код		Рез. поле


	Назначение платежа

Подписи Отметки банка


М.П.

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

16. Заполнить извещение по уплате налога (исходные данные для заполнения согласовываются с преподавателем) .

Извещение Отметки банка	Индекс документа		Статус			Форма № ПД (налог)
	ФИО	Адрес
	ИНН	Сумма
	Банк получателя	БИК
		Сч №
	Получатель	Сч №
		ИНН
		КПП
	КБК	ОКАТО
	Штрих-код			(107)
				(106)	(110)
	Дата	Подпись
Квитанция Отметки банка	Индекс документа		Статус			Форма № ПД (налог)
	ФИО	Адрес
	ИНН	Сумма
	Банк получателя	БИК
		Сч №
	Получатель	Сч №
		ИНН
		КПП
	КБК	ОКАТО
	Штрих-код			(107)
				(106)	(110)
	Дата	Подпись

Тема 1.9. Учет расчетов по страховым взносам

1. Какой нормативный документ регулирует ведение учета и исчисления страховых взносов?

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

2. Кто является плательщиком страховых взносов?

3. Что означает стоимость страхового года?

4. Что является базой для начисления страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей?

5. Каков порядок перечисления страховых взносов?

6. Приведите характеристику счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

7. Составьте тест по теме Тема 1.9. Учет расчетов по страховым взносам (на отдельном листе формат А4).

8.Заполнить платежное поручение № 10-12 по перечислению страховых платежей (данные по вариантам по согласованию с преподавателем)

								0401060
	Поступ. в банк плат.	Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №
				Дата		Вид платежа
	Сумма прописью
	ИНН		КПП		Сумма
					Сумма
					Сч. №
	Плательщик				Сч. №
					БИК
					Сч. №
	Банк плательщика				Сч. №
					БИК
					Сч. №
	Банк получателя				Сч. №
	ИНН		КПП		Сч. №
					Сч. №
					Вид оп.		Срок плат.
					Наз. пл.		Очер. плат.
	Получатель				Код		Рез. поле


	Назначение платежа

Подписи Отметки банка


М.П.

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

								0401060
	Поступ. в банк плат.	Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №
				Дата		Вид платежа
	Сумма прописью
	ИНН		КПП		Сумма
					Сумма
					Сч. №
	Плательщик				Сч. №
					БИК
					Сч. №
	Банк плательщика				Сч. №
					БИК
					Сч. №
	Банк получателя				Сч. №
	ИНН		КПП		Сч. №
					Сч. №
					Вид оп.		Срок плат.
					Наз. пл.		Очер. плат.
	Получатель				Код		Рез. поле


	Назначение платежа

Подписи Отметки банка


М.П.

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

								0401060
	Поступ. в банк плат.	Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №
				Дата		Вид платежа
	Сумма прописью
	ИНН		КПП		Сумма
					Сумма
					Сч. №
	Плательщик				Сч. №
					БИК
					Сч. №
	Банк плательщика				Сч. №
					БИК
					Сч. №
	Банк получателя				Сч. №
	ИНН		КПП		Сч. №
					Сч. №
					Вид оп.		Срок плат.
					Наз. пл.		Очер. плат.
	Получатель				Код		Рез. поле


	Назначение платежа

Подписи Отметки банка


М.П.

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

8.Заполнить журнал регистрации платежных поручений.

(наименование предприятия, организации)

ЖУРНАЛ

регистрации платежных поручений

№ п/п	№ платежного поручения	Дата выписки	Получатель (наименование организации, ИНН)	Реквизиты получателя (р/с, наименование банка)	Назначение платежа (содержание операции)	Сумма с НДС	НДС	Дата оплаты

9. Заполнить извещение по уплате налога (исходные данные для заполнения согласовываются с преподавателем) .

Извещение Отметки банка	Индекс документа		Статус			Форма № ПД (налог)
	ФИО	Адрес
	ИНН	Сумма
	Банк получателя	БИК
		Сч №
	Получатель	Сч №
		ИНН
		КПП
	КБК	ОКАТО
	Штрих-код			(107)
				(106)	(110)
	Дата	Подпись
Квитанция Отметки банка	Индекс документа		Статус			Форма № ПД (налог)
	ФИО	Адрес
	ИНН	Сумма
	Банк получателя	БИК
		Сч №
	Получатель	Сч №
		ИНН
		КПП
	КБК	ОКАТО
	Штрих-код			(107)
				(106)	(110)
	Дата	Подпись

Методические рекомендации для студентов

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налоги без открытия расчетного счета в банке. Для этого предусмотрены специальные формы платежных документов (извещений).
В качестве платежного документа для уплаты налогов (сборов), пеней и штрафов в бюджет РФ физическим лицам рекомендуется использовать форму № ПД (налог), бланк которой утвержденный совместным письмом Минфина и Сбербанка России от 12 марта 2007 г. № ГВ-6-10/173@/07-1142.

Образец заполнения
платежного документа

В ряде случаев налоговые органы сами присылают налогоплательщикам - физическим лицам уже заполненные по форме квитанции вместе с уведомлением или требованием об уплате налога. Например, владельцы приватизированных квартир ежегодно получают такие письма.
Все платежные квитанции, формируемые и высылаемые налоговым органом налогоплательщикам, должны быть зарегистрированы в специальном реестре, о чем будет свидетельствовать указанный в реквизите "Индекс документа" индивидуальный номер, состоящий из 13 знаков. В этом случае налогоплательщику остается заполнить только реквизиты "Плательщик (подпись)" и "Дата".
Также, в квитанции, формируемой налоговым органом, в специально отведенном месте наносится штрих-код. Данный код содержит необходимую информацию, позволяющую в дальнейшем идентифицировать плательщика и назначение платежа.

Правила заполнения формы № ПД (налог)

В форме указываются следующие показатели (см. образец заполнения).

Поле	Значение
ИНН плательщика (60)	Значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. При отсутствии у налогоплательщика - физического лица ИНН в поле "ИНН" плательщика проставляются нули ("0"). В поле "Ф.И.О. плательщика" указываются: для индивидуальных предпринимателей - фамилия, имя, отчество и в скобках сокращенное наименование категории физического лица — ИП; для частных нотариусов — фамилия, имя, отчество и в скобках — нотариус; для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, - фамилия, имя, отчество и в скобках — адвокат; для глав крестьянских (фермерских) хозяйств - фамилия, имя, отчество и в скобках - КФХ; для иных физических лиц — фамилия, имя, отчество физического лица
ИНН получателя (61)	Значение ИНН налогового органа, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством РФ
КПП получателя (103)	Значение КПП налогового органа, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством РФ
Получатель	Наименование получателя платежа (органа Федерального казначейства, органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта РФ или муниципального образования) и в скобках — наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством РФ
104	Показатель кода бюджетной классификации (КБК) в соответствии с классификацией доходов бюджетов РФ
105	Значение кода ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога (сбора) в бюджетную систему РФ
106	Показатель основания платежа. Имеет два знака и может принимать следующие значения: ТП - платежи текущего периода ЗД - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа ТР - погашение задолженности по требованию об уплате налогов (сборов) от налогового органа РС - погашение рассроченной задолженности ОТ - погашение отсроченой задолженности АП - погашение задолженности по акту проверки АР - погашение задолженности по исполнительному документу
107	Показатель налогового периода.
110	Показатель типа платежа. Имеет два знака и может принимать следующие значения: "ПЕ" - уплата пени; "ПЦ" - уплата процентов. При уплате налога, сбора, платежа, пошлины, взноса, аванса (предоплаты), налоговых санкций, установленных НК РФ, административных штрафов, иных штрафов, установленных соответствующими законодательными или иными нормативными актами, в поле 110 указывается значение ноль "0".
Статус (101)	02 — налоговый агент 09 — индивидуальный предприниматель 10 — нотариус, занимающийся частной практикой 11 — адвокат 12 — глава крестьянского (фермерского) хозяйства 13 — иное физическое лицо 14 - физическое лицо — плательщик единого социального налога и физическое лицо — плательщик страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, производящие выплаты физическим лицам (подп. 1 п. 1 ст. 235 НК РФ)

В поле 107 проставляется показатель налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точками ("."). Этот показатель используется для указания периодичности уплаты налога (сбора) или конкретной даты уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, — "число.месяц.год".

Знак	Значение
Календарный день (ДД)	МС — месячные платежи KB — квартальные платежи ПЛ — полугодовые платежи ГД - годовые платежи
Точка "."	Точка "."
Номер месяца (ММ)	Для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года (от 1 до 12), для квартальных платежей — номер квартала (от 1 до 4), для полугодовых — номер полугодия (1 или 2). При уплате налога один раз в год четвертый и пятый знаки заполняются нулями
Точка "."	Точка "."
Год, за который производится уплата налога (ГГГГ)	Год, за который производится уплата налога

При уплате налога один раз в год четвертый и пятый знаки показателя налогового периода заполняются нулями. Если же законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты его уплаты для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.
Рассмотренная выше форма для уплаты налогов не является единственной. Так, индивидуальные предприниматели и физический лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность и не имеющие расчетного счета в банке, могут оплачивать налоги, используя квитанцию Сбербанка по форме № ПД-4сб (налог).

5. Заполнить извещение по уплате налога (исходные данные для заполнения согласовываются с преподавателем) .

Извещение Отметки банка	Индекс документа		Статус			Форма № ПД (налог)
	ФИО	Адрес
	ИНН	Сумма
	Банк получателя	БИК
		Сч №
	Получатель	Сч №
		ИНН
		КПП
	КБК	ОКАТО
	Штрих-код			(107)
				(106)	(110)
	Дата	Подпись
Квитанция Отметки банка	Индекс документа		Статус			Форма № ПД (налог)
	ФИО	Адрес
	ИНН	Сумма
	Банк получателя	БИК
		Сч №
	Получатель	Сч №
		ИНН
		КПП
	КБК	ОКАТО
	Штрих-код			(107)
				(106)	(110)
	Дата	Подпись

СЧЕТ-ФАКТУРА №

от

(1)

Продавец

(2)

Адрес

(2а)

ИНН / КПП продавца

(2б)

Грузоотправитель и его адрес

(3)

Грузополучатель и его адрес

(4)

К платежно-расчетному документу №

(5)

Покупатель

(6)

Адрес

(6а)

ИНН / КПП покупателя

(6б)

Наименование валюты: Российский рубль

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг) имущественного права

Единица измерения

Коли-чество

Цена (тариф) за единицу измерения

Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего без налога

В том числе акциз

Налого-вая ставка

Сумма налога

Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего с учетом налога

Страна происхож-дения

Номер таможенной декларации

Всего к оплате

Руководитель организации

Главный бухгалтер

Индивидуальный предприниматель

(подпись)

(ф.и.о)

(подпись)

(ф.и.о)

(подпись)

(ф.и.о)

(реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя

Примечание. Первый экземпляр - покупателю, второй экземпляр - продавцу

Список рекомендуемой литературы

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402 –ФЗ от 06.12.2011
Федеральный закон от 24.07.2009г № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»
План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению. № 94-н
Федеральный закон «Об электронной подписи» от 06.04.2011 № 63-ФЗ.
ФЗ РФ от 2 апреля 2014 года № 52-ФЗ « О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
Налоговый кодекс РФ ( гл. 21, 22, 23, 25,28,30)
ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»
Богаченко В.М. Основы бухгалтерского учета. /Богаченко В.М., Кириллова Н.А./ Ростов н/Д: Феникс -2012г.
Богаченко В.М. Бухгалтерский учет: учебник/ Богаченко В.М., Кириллова Н.А. / Ростов н/Д: Феникс -2013г
ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/hotlaw/federal/534768/#ixzz3OyLUPtNK
Консультант Плюс www.consultant.ru