Глоссарий по АФО

ГЛОССАРИЙ

1. Денежный поток положительный – совокупность поступлений денежных средств в организацию от всех видов хозяйственных операций (приток денежных средств).

1. Денежный поток отрицательный – совокупность выплат денежных средств организацией в процессе осуществления всех видов хозяйственных операций (отток денежных средств).

1. Косвенный метод анализа потока денежных средств - основывается на идентификации и учете операций, связанных с движением денежных средств, и последовательной корректировке чистой прибыли, т.е. исходным элементом является прибыль.

1. Ликвидность актива - свойство различных составных частей имущества организации, быть используемыми в качестве средства платежа или быть превращенными в средство платежа. Актив обладает тем большей ликвидностью, чем быстрее он может превратиться в средство платежа.

1. Ликвидность баланса - степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

1. Отчет о движении денежных средств - отчет об источниках денежных средств и их использовании в отчетном периоде. Обычно отчет состоит из трех основных разделов:
   - движение денежных средств, связанных с производственной деятельностью;
   - движение денежных средств, связанных с финансовой деятельностью;
   - движение денежных средств, связанных с инвестиционной деятельностью.

1. Поток денежных средств - разность между суммами поступлений и выплат денежных средств компании за определенный период времени (обычно - за финансовый год).

1. Прямой метод анализа потока денежных средств - основывается на исчислении притока и оттока денежных средств, т.е. исходным элементом является выручка.

1. Рентабельность - Показывает величину прибыли, приходящуюся на 1 рубль выручки, затрат ресурсов, активов

1. Финансовый анализ предприятия - изучение ключевых параметров и коэффициентов, дающих объективную картину финансового состояния предприятия: прибыли и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, расчетах с дебиторами и кредиторами, ликвидности, устойчивости и т.д.

1. Финансовая отчетность - совокупность форм отчетности, составленных на основе данных бухгалтерского учета.

2. Финансовые показатели - набор показателей, использующихся для исследования эффективности деятельности компании и измерения степени риска ее операций.

1. Эффект финансового рычага - показывает величину приращения рентабельности собственных средств, получаемую за счет использования заемных, несмотря на платность пользования ими.

1. Консолидированная финансовая отчетность – это финансовая отчетность группы компаний, в которой активы, обязательства, капитал, доход, расходы и потоки денежных средств материнского предприятия и его дочерних предприятий представлены как активы, обязательства, капитал, доход, расходы и потоки денежных средств единого субъекта экономической деятельности.

1. Сегментарная финансовая отчетность - часть финансовой отчётности, в которой информация относительно различных типов товаров и услуг, производимых компанией, и различных географических районах, в которых она работает, предоставлена по сегментам (компонентам бизнеса (географическим, отраслевым), функционирующим и управляемым раздельно, прибыль и риски по которым формируются независимо друг от друга).

1. Горизонтальный анализ - это метод финансового анализа, предполагающий сопоставление показателей за различные периоды. Базируется на изучении динамики отдельных финансовых показателей во времени

1. Вертикальный анализ – это вид финансового анализа, при котором общую сумму финансового отчёта принимают за 100%, и каждую статью отчёта представляют в виде процентной доли от принятого базового значения

1. Чистые активы организации - это те средства, которыми реально располагает организация, то есть разница между стоимостью всего имущества, которое имеет фирма и ее задолженностями перед кредиторами. Иначе, это то, что останется у учредителей/вкладчиков, после выплаты всех долгов.

1. Собственный оборотный капитал определяет степень платежеспособности и финансовой устойчивости организации. Показывают сумму, на которую оборотные активы организации превышают ее краткосрочные обязательства

1. Финансовая устойчивость - это способность организации поддерживать свое существование и бесперебойную работу, благодаря наличию определенных свободных средств и сбалансированности финансовых потоков. Помимо производства определенной продукции или предоставления услуг, к деятельности организации следует отнести также и обслуживание полученных кредитов. Финансовая устойчивость означает, что организация будет платежеспособна в течение длительного времени.